(LUẬN văn THẠC sĩ) kế toán xác định kết quả kinh doanh tại công ty cổ phần thương mại cơ khí tân thanh​

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ TP.HCM KHOA KẾ TỐN – TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP KẾ TỐN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THƢƠNG MẠI CƠ KHÍ TÂN THANH Ngành: KẾ TỐN Chun ngành: KẾ TỐN TÀI CHÍNH Giảng viên hƣớng dẫn: ThS Thái Trần Vân Hạnh Sinh viên thực hiện: Nguyễn Thị Ngọc Yến MSSV: 1154030773 Lớp: 11DKTC05 TP Hồ Chí Minh, năm 2015 i download by : skknchat@gmail.com LỜI CAM ĐOAN Em cam đoan đề tài nghiên cứu em Những kết số liệu báo cáo thực tập tốt nghiệp đƣợc thực Công ty Cổ phần Thƣơng Mại Cơ Khí Tân Thanh, khơng chép nguồn khác Em hoàn toàn chịu trách nhiệm trƣớc nhà trƣờng cam đoan TP Hồ Chí Minh, ngày tháng Sinh viên ii download by : skknchat@gmail.com năm 2015 LỜI CẢM ƠN Qua thời gian học tập nghiên cứu trƣờng Đại Học Công Nghệ Thành Phố Hồ Chí Minh, nhƣ thời gian thực tập truyền đạt cho em kiến thức chun mơn kinh nghiệm q báu Có đƣợc kết nhƣ nhờ công dạy dỗ Quý Thầy Cô trƣờng Đại Học Công Nghệ Thành phố Hồ Chí Minh, tận tình giảng dạy giúp đỡ em trình học tập Với tất lịng, em xin bày tỏ lịng kính trọng biết ơn sâu sắc đến Quý Thầy Cô, đặc biệt Thạc sĩ Thái Trần Vân Hạnh tận tình hƣớng dẫn giúp em hồn thành khóa luận tốt nghiệp Đồng thời em xin chân thành cảm ơn Ban lãnh đạo công ty Các Cô Chú, Anh Chị phịng kế tốn Cơng Ty Cổ Phần Thƣơng Mại Cơ Khí Tân Thanh nhiệt tình giúp đỡ tạo điều kiện để em hoàn thành tốt khóa luận Em xin kính chúc Q Thầy Cơ tập thể cán bộ, công nhân viên Công Ty Cổ Phần Thƣơng Mại Cơ Khí Tân Thanh ln dồi sức khỏe, hạnh phúc thành công sống Em xin chân thành cảm ơn! TP Hồ Chí Minh, ngày tháng Sinh viên iii download by : skknchat@gmail.com năm 2015 MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƢƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TỐN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH 1.1 Khái niệm ý nghĩa kế toán xác định kết kinh doanh .3 1.1.1 Khái niệm 1.1.2 Ý nghĩa .3 1.2 Kế toán doanh thu thu nhập khác 1.2.1 Kế toán doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 1.2.1.1 Khái niệm 1.2.1.2 Các điều kiện ghi nhận doanh thu 1.2.1.3 Các phƣơng thức bán hàng 1.2.1.4 Các phƣơng thức toán 1.2.1.5 Chứng từ kế toán sử dụng .5 1.2.1.6 Sổ sách kế toán sử dụng 1.2.1.7 Tài khoản sử dụng 1.2.1.8 Sơ đồ hạch toán .7 1.2.2 Kế toán doanh thu hoạt động tài 1.2.2.1 Khái niệm 1.2.2.2 Chứng từ kế toán sử dụng .8 1.2.2.3 Sổ sách kế toán sử dụng 1.2.2.4 Tài khoản sử dụng 1.2.2.5 Sơ đồ hạch toán .9 1.2.3 Kế toán thu nhập khác .9 iv download by : skknchat@gmail.com 1.2.3.1 Khái niệm 1.2.3.2 Chứng từ kế toán sử dụng .9 1.2.3.3 Sổ sách kế toán sử dụng 10 1.2.3.4 Tài khoản sử dụng 10 1.2.3.5 Sơ đồ hạch toán .11 1.3 Kế toán khoản giảm trừ doanh thu 11 1.3.1 Kế toán Chiết khấu thƣơng mại .11 1.3.1.1 Khái niệm 11 1.3.1.2 Chứng từ kế toán sử dụng .11 1.3.1.3 Sổ sách kế toán sử dụng 12 1.3.1.4 Tài khoản sử dụng 12 1.3.1.5 Sơ đồ hạch toán .12 1.3.2 Kế toán Hàng bán bị trả lại 12 1.3.2.1 Khái niệm 12 1.3.2.2 Chứng từ kế toán sử dụng .13 1.3.2.3 Sổ sách kế toán sử dụng 13 1.3.2.4 Tài khoản sử dụng 13 1.3.2.5 Sơ đồ hạch toán .13 1.3.3 Kế toán Giảm giá hàng bán 14 1.3.3.1 Khái niệm 14 1.3.3.2 Chứng từ kế toán sử dụng .14 1.3.3.3 Sổ sách kế toán sử dụng 14 1.3.3.4 Tài khoản sử dụng 14 1.3.3.5 Sơ đồ hạch toán .14 v download by : skknchat@gmail.com 1.3.4 Kế toán khoản thuế GTGT theo phƣơng pháp trực tiếp, thuế TTĐB, thuế XK .15 1.3.4.1 Khái niệm 15 1.3.4.2 Cơng thức tính .15 1.3.4.3 Chứng từ kế toán sử dụng .16 1.3.4.4 Tài khoản sử dụng 16 1.3.4.5 Phƣơng pháp hạch toán 17 1.4 Kế tốn khoản chi phí phát sinh q trình kinh doanh 17 1.4.1 Kế tốn Giá vốn hàng bán .17 1.4.1.1 Khái niệm 17 1.4.1.2 Chứng từ kế toán sử dụng .19 1.4.1.3 Sổ sách kế toán sử dụng 19 1.4.1.4 Tài khoản sử dụng 19 1.4.1.5 Sơ đồ hạch toán .21 1.4.2 Kế tốn Chi phí bán hàng 21 1.4.2.1 Khái niệm 21 1.4.2.2 Chứng từ kế toán sử dụng .22 1.4.2.3 Sổ sách kế toán sử dụng 22 1.4.2.4 Tài khoản sử dụng 22 1.4.2.5 Sơ đồ hạch toán .23 1.4.3 Kế tốn Chi phí quản lý doanh nghiệp 23 1.4.3.1 Khái niệm 23 1.4.3.2 Chứng từ kế toán sử dụng .24 1.4.3.3 Sổ sách kế toán sử dụng 24 vi download by : skknchat@gmail.com 1.4.3.4 Tài khoản sử dụng 24 1.4.3.5 Sơ đồ hạch toán .25 1.4.4 Kế tốn Chi phí tài .25 1.4.4.1 Khái niệm 25 1.4.4.2 Chứng từ kế toán sử dụng .26 1.4.4.3 Sổ sách kế toán sử dụng 26 1.4.4.4 Tài khoản sử dụng 26 1.4.4.5 Sơ đồ hạch toán .27 1.4.5 Kế toán Chi phí khác .27 1.4.5.1 Khái niệm 27 1.4.5.2 Chứng từ kế toán sử dụng .27 1.4.5.3 Sổ sách kế toán sử dụng 28 1.4.5.4 Tài khoản sử dụng 28 1.4.5.5 Sơ đồ hạch toán .29 1.4.6 Kế toán Chi phí thuế TNDN 29 1.4.6.1 Khái niệm 29 1.4.6.2 Công thức tính .29 1.4.6.3 Chứng từ kế toán sử dụng .30 1.4.6.4 Sổ sách kế toán sử dụng 30 1.4.6.5 Tài khoản sử dụng 30 1.4.6.6 Sơ đồ hạch toán .31 1.5 Kế toán xác định kết kinh doanh 32 1.5.1 Khái niệm .32 1.5.2 Sổ sách kế toán sử dụng 32 vii download by : skknchat@gmail.com 1.5.3 Tài khoản sử dụng 33 1.5.4 Sơ đồ hạch toán 34 CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THƢƠNG MẠI CƠ KHÍ TÂN THANH 35 2.1 Giới thiệu chung Công ty 35 2.1.1 Giới thiệu Cơng ty Cổ Phần Thƣơng Mại Cơ Khí Tân Thanh 35 2.1.1.1 Thông tin tổng quan 35 2.1.1.2 Lịch sử hình thành 35 2.1.1.3 Chức nhiệm vụ 36 2.1.1.4 Cơ cấu máy quản lý 36 2.1.2 Tổ chức cơng tác kế tốn Công ty 39 2.1.2.1 Sơ đồ tổ chức kế toán 39 2.1.2.2 Chức nhiệm vụ phần hành .39 2.1.2.3 Chế độ kế tốn Cơng ty áp dụng 41 2.1.1.4 Hình thức kế toán áp dụng 41 2.1.3 Tình hình Cơng ty năm gần 43 2.2 Thực trạng cơng tác kế tốn xác định kết kinh doanh Cơng ty 43 2.2.1 Kế tốn doanh thu thu nhập khác 43 2.2.1.1 Kế toán Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 43 2.2.1.1.1 Nội dung .44 2.2.1.1.2 Chứng từ kế toán sử dụng .44 2.2.1.1.3 Sổ sách kế toán sử dụng 46 2.2.1.1.4 Phƣơng pháp hạch toán số nghiệp vụ kinh tế phát sinh 46 viii download by : skknchat@gmail.com 2.2.1.2 Kế toán Doanh thu hoạt động tài 49 2.2.1.2.1 Nội dung .49 2.2.1.2.2 Chứng từ kế toán sử dụng .49 2.2.1.2.3 Sổ sách kế toán sử dụng 50 2.2.1.2.4 Phƣơng pháp hạch toán số nghiệp vụ kinh tế phát sinh 50 2.2.1.3 Kế toán Thu nhập khác 50 2.2.1.3.1 Nội dung .50 2.2.1.3.2 Chứng từ kế toán sử dụng .51 2.2.1.3.3 Sổ sách kế toán sử dụng 51 2.2.1.3.4 Phƣơng pháp hạch toán số nghiệp vụ kinh tế phát sinh 52 2.2.2 Kế toán khoản chi phí phát sinh q trình kinh doanh 52 2.2.2.1 Kế toán Giá vốn hàng bán .52 2.2.2.1.1 Nội dung .52 2.2.2.1.2 Chứng từ kế toán sử dụng .53 2.2.2.1.3 Sổ sách kế toán sử dụng 54 2.2.2.1.4 Phƣơng pháp hạch toán số nghiệp vụ kinh tế phát sinh 56 2.2.2.2 Kế tốn Chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp 57 2.2.2.2.1 Nội dung .57 2.2.2.2.2 Chứng từ kế toán sử dụng .58 2.2.2.2.3 Sổ sách kế toán sử dụng 59 2.2.2.2.4 Phƣơng pháp hạch toán số nghiệp vụ kinh tế phát sinh 60 2.2.2.3 Kế tốn Chi phí tài 64 2.2.2.3.1 Nội dung .64 2.2.2.3.2 Chứng từ kế toán sử dụng .65 ix download by : skknchat@gmail.com 2.2.2.3.3 Sổ sách kế toán sử dụng 65 2.2.2.3.4 Phƣơng pháp hạch toán số nghiệp vụ kinh tế phát sinh 66 2.2.2.4 Kế tốn Chi phí khác .67 2.2.2.4.1 Nội dung .67 2.2.2.4.2 Chứng từ kế toán sử dụng .67 2.2.2.4.3 Sổ sách kế toán sử dụng 67 2.2.2.4.4 Phƣơng pháp hạch toán số nghiệp vụ kinh tế phát sinh 68 2.2.2.5 Kế tốn Chi phí thuế TNDN 68 2.2.2.5.1 Nội dung .68 2.2.2.5.2 Chứng từ kế toán sử dụng .69 2.2.2.5.3 Sổ sách kế toán sử dụng 69 2.2.2.5.4 Phƣơng pháp hạch toán số nghiệp vụ kinh tế phát sinh 70 2.2.3 Kế toán Xác định kết kinh doanh 71 2.2.3.1 Nội dung 71 2.2.3.2 Chứng từ kế toán sử dụng .71 2.2.3.3 Sổ sách kế toán sử dụng 71 2.2.3.4 Phƣơng pháp hạch toán số nghiệp vụ kinh tế phát sinh 72 2.2.3.5 Sơ đồ kết chuyển xác định kết kinh doanh .74 2.2.3.6 Phản ánh vào Báo cáo kết kinh doanh 75 CHƢƠNG 3: NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ 76 3.1 Nhận xét tình hình quản lý tổ chức cơng tác kế tốn 76 3.1.1 Ƣu điểm 76 3.1.2 Nhƣợc điểm 78 3.2 Kiến nghị .80 x download by : skknchat@gmail.com PHỤ LỤC 40 CÔNG TY CỔ PHẦN THƢƠNG MẠI CƠ KHÍ TÂN THANH Mẫu số S38-DN Khu phố 4, đƣờng Trƣờng Sơn, phƣờng Linh Trung, Thủ Đức, TP.HCM Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN ngày 20/03/2006 Bộ trƣởng BTC Từ ngày 01/12/2014 Đến ngày 31/12/2014 Tài khoản: Chi phí khấu hao TSCĐ [64241] Ngày Số phiếu ……… 31/12/2014 31/12/2014 31/12/2014 ……… KCKH12-036 KCKH12-037 KQKD Chứng từ Số Ngày ……… Ngƣời lập Phạm Nguyễn Phƣơng Linh ……… / / / / / / Diễn giải ……… Cơng cụ dụng cụ, thiết bị văn phịng _CORFCT01 Chi phí Khấu hao TSCD _CORFCT01 Kết chuyển chi phí _ Kế tốn trƣởng Đơn vị tính: Đồng Việt Nam Phát sinh Nợ Có Đối ứng TK Đối tƣợng Số dƣ đầu kỳ: ……… ……… ……… 2141 505.208 2141 3.264.205 911 Tổng cộng phát sinh 7.317.440 Số dƣ cuối kỳ Ngày tháng năm Tổng giám đốc TRẦN DIỆU CANH download by : skknchat@gmail.com ……… 7.317.440 7.317.440 PHỤ LỤC 41 CÔNG TY CỔ PHẦN THƢƠNG MẠI CƠ KHÍ TÂN THANH Mẫu số S38-DN Khu phố 4, đƣờng Trƣờng Sơn, phƣờng Linh Trung, Thủ Đức, TP.HCM Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN ngày 20/03/2006 Bộ trƣởng BTC Từ ngày 01/12/2014 Đến ngày 31/12/2014 Tài khoản: Chi phí dịch vụ mua ngồi [64271] Ngày Số phiếu Chứng từ Số Diễn giải Ngày Đơn vị tính: Đồng Việt Nam Phát sinh Đối ứng TK Đối tƣợng Nợ Có Số dƣ đầu kỳ: ……… ……… ……… ……… 10/12/14 MD1-2G023 6895719 10/12/2014 ……… ……… ……… ……… 24/12/14 MD1-2G067 0027854 24/11/2014 ……… ……… ……… ……… 31/10/14 KQKD / / ……… Tiền điện thoại tháng 11/14 ……… Chi phí photo ……… Kết chuyển chi phí _ ……… ……… ……… 3311 NCO00016 ……… ……… ……… 3311 KH001816 590.909 ……… ……… ……… 4.795.066 911 69.484.528 Số dƣ cuối kỳ Ngày tháng năm Ngƣời lập ……… ……… 69.484.528 Tổng cộng phát sinh Phạm Nguyễn Phƣơng Linh ……… Kế toán trƣởng Tổng giám đốc TRẦN DIỆU CANH download by : skknchat@gmail.com 69.484.528 PHỤ LỤC 42 CÔNG TY CỔ PHẦN THƢƠNG MẠI CƠ KHÍ TÂN THANH Mẫu số S38-DN Khu phố 4, đƣờng Trƣờng Sơn, phƣờng Linh Trung, Thủ Đức, TP.HCM Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN ngày 20/03/2006 Bộ trƣởng BTC Từ ngày 01/12/2014 Đến ngày 31/12/2014 Tài khoản: Chi phí tiền khác [64281] Ngày Số phiếu Chứng từ Số Diễn giải Ngày Đơn vị tính: Đồng Việt Nam Phát sinh Đối ứng TK Đối tƣợng Nợ Có Số dƣ đầu kỳ: ……… ……… ……… ……… ……… 15/12/14 MD1-2G050 0003141 15/12/14 Phí vệ sinh ……… ……… ……… ……… ……… 31/12/14 MD1-2G096 0012715 31/12/14 Cƣớc chuyển phát ……… ……… ……… ……… ……… 31/12/14 KQKD / / Kết chuyển chi phí _ ……… ……… 3311 KH001816 ……… ……… 3311 KH001300 ……… ……… ……… 19.801.600 …… ……… ……… 101.372.664 101.372.664 Số dƣ cuối kỳ Ngày tháng năm Ngƣời lập ……… 6.597.764 911 Tổng cộng phát sinh Phạm Nguyễn Phƣơng Linh ……… Kế toán trƣởng Tổng giám đốc TRẦN DIỆU CANH download by : skknchat@gmail.com 101.372.664 PHỤ LỤC 43 CÔNG TY CỔ PHẦN THƢƠNG MẠI CƠ KHÍ TÂN THANH Mẫu số S38-DN Khu phố 4, đƣờng Trƣờng Sơn, phƣờng Linh Trung, Thủ Đức, TP.HCM Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC SỔ CÁI TÀI KHOẢN 642 ngày 20/03/2006 Bộ trƣởng BTC CHÍ PHÍ QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP Từ ngày 01/12/2014 Đến ngày 31/12/2014 Đơn vị tính: Đồng Việt Nam Ngày Số phiếu Chứng từ Số Đối ứng Diễn giải Ngày TK Đối tƣợng Phát sinh Nợ Có Số dƣ đầu kỳ: ……… ……… ……… ……… 10/12/14 MD1-2G043 6895719 10/12/2014 ……… ……… ……… ……… 15/12/14 ……… 20/12/14 ……… 24/12/14 ……… 31/12/14 31/12/14 31/12/14 31/12/14 31/12/14 31/12/14 31/12/14 31/12/14 31/12/14 MD1-2G020 ……… HT1-2S001 ……… MD1-2G017 ……… MD1-2G036 KCKH12-036 KCKH12-037 HT1-2S004 HT1-2S005 HT1-2S006 HT1-2S007 HT1-2S008 HT1-2S009 0003141 ……… 2S001 ……… 0027854 ……… 0012715 15/12/14 ……… 20/12/14 ……… 24/11/2014 ……… 31/12/14 / / / / 31/12/14 31/12/14 31/12/14 31/12/14 31/12/14 31/12/14 31/12/14 KQKD 2S004 2S005 2S006 2S007 2S008 2S009 ……… ……… ……… 3311 NCO00016 ……… ……… ……… Phí vệ sinh ……… Hoạch tốn lƣơng kỳ I HCNS ……… Chi phí photo ……… Cƣớc chuyển phát Cơng cụ dụng cụ, thiết bị văn phịng_ CORFCT01 Chi phí Khấu hao TSCD _ CORFCT01 Hoạch tốn lƣơng kỳ II HCNS Trích BHXH (18%) HCNS Trích BHYT (3%) HCNS Trích BHTN (1%) HCNS Trích KPCD (2%) HCNS Trích lƣơng tháng 13 2014 cho CBCNV tổng cty 3311 ……… 3341 ……… 3311 ……… 3311 2141 2141 3341 3383 3384 3389 3382 3341 KH001816 ……… Tiền điện thoại tháng 11/14 Kết chuyển chi phí ……… KH001816 ……… KH001300 KH000168 KH000168 KH000168 KH000338 911 download by : skknchat@gmail.com ……… ……… 4.795.066 ……… 19.801.600 ……… 31.605.560 ……… 590.909 ……… 6.597.764 505.208 3.264.205 65.048.440 6.116.940 1.019.490 339.830 679.660 125.616.793 ……… ……… ……… ……… 1.147.835.156 Tổng cộng phát sinh 1.147.835.156 1.147.835.156 Số dƣ cuối kỳ Ngày tháng năm Ngƣời lập Kế toán trƣởng Phạm Nguyễn Phƣơng Linh Tổng giám đốc TRẦN DIỆU CANH download by : skknchat@gmail.com PHỤ LỤC 44 CÔNG TY CỔ PHẦN THƢƠNG MẠI CƠ KHÍ TÂN THANH Mẫu số S38-DN Khu phố 4, đƣờng Trƣờng Sơn, phƣờng Linh Trung, Thủ Đức, TP.HCM Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN ngày 20/03/2006 Bộ trƣởng BTC Từ ngày 01/12/2014 Đến ngày 31/12/2014 Tài khoản: Chi phí chênh lệch tỉ giá lỗ [6351] Ngày Số phiếu Chứng từ Số Diễn giải Ngày Đơn vị tính: Đồng Việt Nam Phát sinh Đối ứng TK Đối tƣợng Nợ Có Số dƣ đầu kỳ: ……… ……… ……… ……… 31/12/14 TC1-23006 0023006 31/12/14 31/12/14 TC1-23007 0023007 31/12/2014 ……… ……… ……… ……… 31/12/14 KQKD / / ……… Đánh giá chênh lệch tỉ giá lỗ cuối kỳ: tháng 12 / 2014 _ Ngân Hàng Thƣơng Mại Cổ Phần Á Châu-CN Trần Khai Nguyên Đánh giá chênh lệch tỉ giá lỗ cuối kỳ: tháng 12 / 2014 _ Ngân hàng BIDV - CN Đơng Sai Gịn ……… Kết chuyển chi phí _ ……… ……… ……… 1122 NHACB001 17.318.252 1122 NHBIDV01 885.734 ……… ……… ……… 911 58.451.514 Số dƣ cuối kỳ Ngày tháng năm Phạm Nguyễn Phƣơng Linh Kế toán trƣởng ……… 58.451.514 Tổng cộng phát sinh Ngƣời lập ……… Tổng giám đốc TRẦN DIỆU CANH download by : skknchat@gmail.com 58.451.514 PHỤ LỤC 45 CÔNG TY CỔ PHẦN THƢƠNG MẠI CƠ KHÍ TÂN THANH Mẫu số S38-DN Khu phố 4, đƣờng Trƣờng Sơn, phƣờng Linh Trung, Thủ Đức, TP.HCM Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN ngày 20/03/2006 Bộ trƣởng BTC Từ ngày 01/12/2014 Đến ngày 31/12/2014 Tài khoản: Chi phí lải vay tổ chức [6352] Ngày Số phiếu Chứng từ Số Diễn giải Ngày Đơn vị tính: Đồng Việt Nam Phát sinh Đối ứng TK Đối tƣợng Nợ Có Số dƣ đầu kỳ: ……… ……… 25/12/14 CN1-2G328 ……… ……… 31/12/14 KQKD ……… ……… ……… ……… ……… 25/12/14 ……… Trả tiền lãi vay tháng 12/14 _ Ngân hàng BIDV - CN Đông Sai Gòn 1121 NHBIDV01 ……… ……… ……… ……… / / Kết chuyển chi phí _ ……… 25.234.536 ……… 911 980.883.642 Số dƣ cuối kỳ Ngày tháng năm Phạm Nguyễn Phƣơng Linh Kế toán trƣởng ……… 980.883.642 Tổng cộng phát sinh Ngƣời lập ……… Tổng giám đốc TRẦN DIỆU CANH download by : skknchat@gmail.com 980.883.642 PHỤ LỤC 46 CƠNG TY CỔ PHẦN THƢƠNG MẠI CƠ KHÍ TÂN THANH Mẫu số S38-DN Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐBTC Khu phố 4, đƣờng Trƣờng Sơn, phƣờng Linh Trung, Thủ Đức, TP.HCM SỔ CÁI TÀI KHOẢN 635 ngày 20/03/2006 Bộ trƣởng BTC CHI PHÍ TÀI CHÍNH Từ ngày 01/12/2014 Đến ngày 31/12/2014 Ngày Số phiếu Chứng từ Số Diễn giải Ngày Đơn vị tính: Đồng Việt Nam Phát sinh Đối ứng TK Đối tƣợng Nợ Có Số dƣ đầu kỳ: ……… ……… ……… ……… 25/12/14 CN1-2G328 ……… ……… ……… ……… 31/12/14 TC1-23006 23006 31/12/14 ……… ……… ……… ……… 31/12/14 TC1-23007 23007 31/12/2014 ……… ……… ……… ……… 31/12/14 KQKD 25/12/14 / / ……… Trả tiền lãi vay tháng 12/14 _ Ngân hàng BIDV CN Đơng Sai Gịn ……… ……… 1121 NHBIDV01 ……… Đánh giá chênh lệch tỉ giá lỗ cuối kỳ: tháng 12 / 2014 _ Ngân Hàng Thƣơng Mại Cổ Phần Á ChâuCN Trần Khai Nguyên ……… ……… 1122 NHACB001 ……… Đánh giá chênh lệch tỉ giá lỗ cuối kỳ: tháng 12 / 2014 _ Ngân hàng BIDV - CN Đơng Sai Gịn ……… ……… ……… 1122 NHBIDV01 885.734 ……… ……… ……… ……… Kết chuyển chi phí _ ……… ……… 25.234.536 ……… ……… 17.318.252 911 ……… ……… 1.039.335.156 Tổng cộng phát sinh 1.039.335.156 1.039.335.156 Số dƣ cuối kỳ Ngày tháng năm Ngƣời lập Kế toán trƣởng Phạm Nguyễn Phƣơng Linh Tổng giám đốc TRẦN DIỆU CANH download by : skknchat@gmail.com PHỤ LỤC 47 CÔNG TY CỔ PHẦN THƢƠNG MẠI CƠ KHÍ TÂN THANH Mẫu số S38-DN Khu phố 4, đƣờng Trƣờng Sơn, phƣờng Linh Trung, Thủ Đức, TP.HCM Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN ngày 20/03/2006 Bộ trƣởng BTC Từ ngày 01/12/2014 Đến ngày 31/12/2014 Tài khoản: Chi phí khác [8111] Ngày Số phiếu Chứng từ Số Diễn giải Ngày Đơn vị tính: Đồng Việt Nam Phát sinh Đối ứng TK Đối tƣợng Nợ Có Số dƣ đầu kỳ: ……… ……… ……… ……… ……… 30/12/14 HT1-2M003 0004762 30/12/14 Thanh lý tài sản cont ……… ……… ……… ……… ……… 31/12/14 KQKD / / Kết chuyển chi phí _ ……… ……… 2113 KH005259 ……… ……… ……… ……… 80.988.600 ……… 911 ……… 3.369.963.531 Tổng cộng phát sinh 3.369.963.531 3.369.963.531 Số dƣ cuối kỳ Ngày tháng năm Ngƣời lập Phạm Nguyễn Phƣơng Linh Kế toán trƣởng Tổng giám đốc TRẦN DIỆU CANH download by : skknchat@gmail.com PHỤ LỤC 48 CÔNG TY CỔ PHẦN THƢƠNG MẠI CƠ KHÍ TÂN THANH Mẫu số S38-DN Khu phố 4, đƣờng Trƣờng Sơn, phƣờng Linh Trung, Thủ Đức, TP.HCM Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC SỔ CÁI TÀI KHOẢN 811 ngày 20/03/2006 Bộ trƣởng BTC CHI PHÍ KHÁC Từ ngày 01/12/2014 Đến ngày 31/12/2014 Ngày Số phiếu Chứng từ Số Diễn giải Ngày Đơn vị tính: Đồng Việt Nam Phát sinh Đối ứng TK Đối tƣợng Nợ Có Số dƣ đầu kỳ: ……… ……… ……… ……… ……… 30/12/14 HT1-2M003 0004762 30/12/14 Thanh lý tài sản cont ……… ……… ……… ……… ……… 31/12/14 KQKD / / Kết chuyển chi phí _ ……… ……… 2113 KH005259 ……… ……… ……… ……… 80.988.600 ……… 911 ……… 3.369.963.531 Tổng cộng phát sinh 3.369.963.531 3.369.963.531 Số dƣ cuối kỳ Ngày tháng năm Ngƣời lập Phạm Nguyễn Phƣơng Linh Kế toán trƣởng Tổng giám đốc TRẦN DIỆU CANH download by : skknchat@gmail.com PHỤ LỤC 49 CÔNG TY CỔ PHẦN THƢƠNG MẠI CƠ KHÍ TÂN THANH Mẫu số S38-DN Khu phố 4, đƣờng Trƣờng Sơn, phƣờng Linh Trung, Thủ Đức, TP.HCM Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN ngày 20/03/2006 Bộ trƣởng BTC Tháng 12/2014 Tài khoản: Chi phí thuế TNDN hành Ngày Số phiếu Chứng từ Số Ngày Diễn giải [8211] Đơn vị tính: Đồng Việt Nam Phát sinh Đối ứng TK Đối tƣợng Nợ Có Số dƣ đầu kỳ: 31/12/14 31/12/14 31/12/14 KQKD / / Chi phí thuế TNDN tháng 12 3334 Kết chuyển chi phí _ 911 756.554.847 Tổng cộng phát sinh 756.554.847 Số dƣ cuối kỳ Ngày tháng năm Ngƣời lập Phạm Nguyễn Phƣơng Linh Kế toán trƣởng Tổng giám đốc TRẦN DIỆU CANH download by : skknchat@gmail.com 756.554.847 756.554.847 PHỤ LỤC 50 CÔNG TY CỔ PHẦN THƢƠNG MẠI CƠ KHÍ TÂN THANH Mẫu số S38-DN Khu phố 4, đƣờng Trƣờng Sơn, phƣờng Linh Trung, Thủ Đức, TP.HCM Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC SỔ CÁI TÀI KHOẢN 821 ngày 20/03/2006 Bộ trƣởng BTC CHI PHÍ THUẾ TNDN Tháng 12/2014 Ngày Số phiếu Chứng từ Số Ngày Diễn giải Đơn vị tính: Đồng Việt Nam Phát sinh Đối ứng TK Đối tƣợng Nợ Có Số dƣ đầu kỳ: 31/12/14 31/12/14 31/12/14 KQKD / / Chi phí thuế TNDN tháng 12 3334 Kết chuyển chi phí _ 911 756.554.847 Tổng cộng phát sinh 756.554.847 Số dƣ cuối kỳ Ngày tháng năm Ngƣời lập Phạm Nguyễn Phƣơng Linh Kế toán trƣởng Tổng giám đốc TRẦN DIỆU CANH download by : skknchat@gmail.com 756.554.847 756.554.847 PHỤ LỤC 51 CÔNG TY CỔ PHẦN THƢƠNG MẠI CƠ KHÍ TÂN THANH Mẫu số S38-DN Khu phố 4, đƣờng Trƣờng Sơn, phƣờng Linh Trung, Thủ Đức, TP.HCM Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN ngày 20/03/2006 Bộ trƣởng BTC Từ ngày 01/12/2014 Đến ngày 31/12/2014 Tài khoản: Xác định kết kinh doanh [911] Đơn vị tính: Đồng Việt Nam Ngày Số phiếu Chứng từ Số Đối ứng Diễn giải Ngày TK Phát sinh Đối tƣợng Nợ Có Số dƣ đầu kỳ: 31/12/14 KQKD / / Kết chuyển doanh thu BH CCDC 511 36.994.083.009 31/12/14 KQKD / / Kết chuyển doanh thu hoạt động TC 515 54.426.182 31/12/14 KQKD / / Kết chuyển doanh thu khác 711 3.575.982.912 31/10/14 KQKD / / Kết chuyển chi phí GVHB 632 26.604.761.971 31/10/14 KQKD / / Kết chuyển chi phí TC 635 1.039.335.156 31/10/14 KQKD / / Kết chuyển chi phí BH 641 4.387.050.190 31/10/14 KQKD / / Kết chuyển chi phí QLDN 642 1.784.495.587 31/10/14 KQKD / / Kết chuyển chi phí khác 811 3.369.963.531 31/10/14 KQKD / / Kết chuyển chi phí thuế TNDN 8211 756.554.847 31/12/14 KQKD / / Kết chuyển lãi 421 2.682.330.821 Tổng cộng phát sinh 40.624.492.103 Số dƣ cuối kỳ Ngày tháng năm Ngƣời lập Nguyễn Phƣơng Linh Kế toán trƣởng Tổng giám đốc TRẦN DIỆU CANH download by : skknchat@gmail.com 40.624.492.103 PHỤ LỤC 52 CƠNG TY CỔ PHẦN THƢƠNG MẠI CƠ KHÍ TÂN THANH Mẫu số S38-DN Khu phố 4, đƣờng Trƣờng Sơn, phƣờng Linh Trung, Thủ Đức, TP.HCM Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC SỔ CÁI TÀI KHOẢN 911 ngày 20/03/2006 Bộ trƣởng BTC XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH Từ ngày 01/12/2014 Đến ngày 31/12/2014 Đơn vị tính: Đồng Việt Nam Ngày Số phiếu Chứng từ Số Đối ứng Diễn giải Ngày TK Phát sinh Đối tƣợng Nợ Có Số dƣ đầu kỳ: 31/12/14 KQKD / / Kết chuyển doanh thu BH CCDC 511 36.994.083.009 31/12/14 KQKD / / Kết chuyển doanh thu hoạt động TC 515 54.426.182 31/12/14 KQKD / / Kết chuyển doanh thu khác 711 4.575.982.912 31/10/14 KQKD / / Kết chuyển chi phí GVHB 632 26.604.761.971 31/10/14 KQKD / / Kết chuyển chi phí TC 635 1.039.335.156 31/10/14 KQKD / / Kết chuyển chi phí BH 641 4.387.050.190 31/10/14 KQKD / / Kết chuyển chi phí QLDN 642 1.784.495.587 31/10/14 KQKD / / Kết chuyển chi phí khác 811 3.369.963.531 31/10/14 KQKD / / Kết chuyển chi phí thuế TNDN 8211 756.554.847 31/12/14 KQKD / / Kết chuyển lãi 421 2.682.330.821 Tổng cộng phát sinh Số dƣ cuối kỳ 40.624.492.103 Ngày tháng năm Ngƣời lập Nguyễn Phƣơng Linh Kế toán trƣởng download by : skknchat@gmail.com Tổng giám đốc TRẦN DIỆU CANH 40.624.492.103 download by : skknchat@gmail.com ... THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN THƢƠNG MẠI CƠ KHÍ TÂN THANH 2.1 Giới thiệu chung Công ty 2.1.1 Giới thiệu Cơng ty Cổ Phần Thương Mại Cơ Khí Tân Thanh... CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH 1.1 Khái niệm ý nghĩa kế toán xác định kết kinh doanh 1.1.1 Khái niệm Kết kinh doanh kết cuối hoạt động kinh doanh doanh... Hạnh Kết cấu báo cáo Chƣơng 1: Cơ sở lý luận kế toán doanh thu, chi phí xác định kết kinh doanh Chƣơng 2: Thực trạng cơng tác kế tốn xác định kết kinh doanh Công ty Cổ phần Thƣơng Mại Cơ Khí Tân