ĐÁP ÁN BÀI TẬP NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 2 ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN NEU

HỆ THỐNG BÀI TẬP NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI Bài 1: Ngân hàng B theo dõi hợp đồng tín dụng sau: Cho vay 170 triệu, lãi suất 12%/năm, thời hạn 12 tháng, trả gốc lãi cuối kỳ Hết 12 tháng, khách hàng mang 90 triệu đến trả xin gia hạn nợ tháng Ngân hàng có cách thu gốc lãi nào? Hãy bình luận cách xử lý mà anh/chị đưa ra.Biết lý không trả nợ khách quan, NH đồng ý cho gia hạn Qua tháng gia hạn, khách hàng không trả nợ Sau 12 tháng tiếp theo, biết thu khoản nợ này, NH bán tài sản chấp thu 150 triệu (sau trừ chi phí bán) Mức lãi suất áp dụng thời gian hạn 150% lãi suất hợp đồng tín dụng Tiền thu từ tài sản chấp có đủ bù đắp lãi gốc không? Bài làm Sau 12 tháng, số lãi khách hàng phải trả là: 170 * 12% = 20,4 (triệu) TH1: Ngân hàng tiến hành thu lãi trước, thu nợ gốc sau: Thu lãi = 20,4 triệu Tiền thu gốc = 90 – 20,4 = 69,4 triệu Dư nợ gốc lại = 170 – 69,6 = 100,4 triệu • Sau tháng gia hạn Gốc = 100,4 triệu Lãi = 100,4 * 12% /2 = 6,024 triệu • Sau 12 tháng → Ngân hàng thực phạt lãi: Gốc = 100,4 triệu Lãi = 6,024 triệu Lãi thời gian 12 tháng = 100,4 * 12% * 150% = 18,072 triệu → Tổng số tiền khách hàng nợ = 100,4 + 6,024 + 18,072 = 124,496 triệu Ngân hàng thực bán tài sản chấp thu 150 triệu → Đủ bù đắp tiền gốc lãi khách hàng nợ Còn thừa = 150 – 124,496 → đem trả lại cho khách hàng TH2: Ngân hàng tiến hành thu gốc trước, thu lãi sau: (Khi tiến hành thu gốc trước tiến hành phạt lãi) Thu gốc = 90 triệu Gốc lại = 170 – 90 = 80 triệu Lãi = 20,4 triệu • Sau tháng gia hạn: Gốc = 80 triệu Lãi treo = 20,4 triệu; Lãi kỳ = 80*(12%/2)*150% = 7,2 triệu → Tổng lãi = 20,4 + 7,2 = 27,6 triệu • Sau 12 tháng tiếp theo, Ngân hàng biết thu khoản nợ → phạt lãi Gốc = 80 triệu Lãi treo = 27,6 triệu; Lãi kỳ = 80*12%*150% = 14,4 triệu → Tổng số tiền khách hàng nợ = 80 + 27,6 + 14,4 = 122 triệu TH3: Ngân hàng thu gốc lãi theo tỷ lệ 170 Thu gốc = 90 * 170+20,4 = 80,36 → Gốc lại = 170 – 80,36 = 89,64 Thu lãi = 90 – 80,36 = 9,64 → Lãi lại = 20,4 – 9,64 = 10,76 • Sau tháng gia hạn: Gốc = 89,64 Lãi treo = 10,76; Lãi kỳ = 89,64 * 12%/2 = 5,3784 • Sau 12 tháng tiếp theo: Gốc = 89,64 Lãi treo = 10,76 + 5,3784 ; Lãi kỳ = 89,64 * 12% * 150% = 16,1352 Bài 2: Ngân hàng B theo dõi hợp đồng tín dụng sau: Cho vay 70 triệu, lãi suất 11%/ năm, thời hạn 12 tháng, trả gốc cuối kỳ, trả lãi lần kỳ Đến tháng 12, khách hàng mang 50 triệu đến trả, phần lại NH chuyển nợ hạn Sau 12 tháng tiếp theo, biết thu khoản nợ này, NH bán tài sản chấp thu 65 triệu (sau trừ chi phí bán) NH có cách thu gốc lãi nào? Giả thiết khách hàng trả lãi tháng đầu năm Mức lãi suất áp dụng thời gian hạn 140% lãi suất hợp đồng tín dụng Tiền thu từ tài sản chấp có đủ bù đắp lãi gốc khơng? Bài làm * Gốc khoản vay = 70 triệu Lãi tháng đầu năm = 70* 11%/2 = 3,85 → Khách hàng trả Lãi tháng cuối năm = 70* 11%/2 = 3,85 * Khách hàng mang 50 triệu đến trả số nợ lại chuyển nợ hạn → Khi ngân hàng tiến hành thu gốc trước tiến hành phạt lãi Thu gốc = 50 triệu → Gốc lại = 70 – 50 = 20 triệu Lãi treo = 3,85 triệu; Lãi kỳ = 20 * 11% * 140% = 3,08 triệu → Tổng số tiền nợ khách hàng = 20 + 3,85 + 3,08 = 26,93 triệu Số tài sản chấp bán = 65 triệu → Đủ bù đắp lãi gốc, đồng thời thừa = 65 – 26,93 (đem trả khách hàng) Bài 3: NH A nhận yêu cầu chiết khấu sổ tiết kiệm khách hàng vào ngày 15/06/201X Số tiền ghi sổ 100trđ, kỳ hạn năm, gửi vào ngày 15/08/201X-1, lãi suất 1,2%/tháng, trả lãi cuối kỳ Lãi suất chiết khấu NH 1,5%/tháng Nếu rút trước hạn khách hàng hưởng lãi suất tiền gửi không kỳ hạn 0,35%/th Tính số tiền khách hàng nhận Chiết khấu giúp khách hàng lợi rút tiền trước hạn tiền Bài làm Khách hàng gửi tiết kiệm từ 15/08/201X-1 Ngân hàng nhận chiết khấu sổ tiết kiệm vào 15/06/201X tương tự ngân hàng cho khách vay thời gian tháng yêu cầu trả lãi trước Số tiền mà ngân hàng cho khách hàng vay (gốc + lãi đến đáo hạn) 100 * (1 + 1,2% * 12) = 114,4 triệu Như vậy, ngân hàng cho KH vay số tiền 114,4 triệu tháng với mức lãi suất 1,5%/tháng → Số lãi KH phải trả cho NH: 114,4 * 1,5% * = 3,432 triệu → Số tiền mà KH nhận về: 114,4 – 3,432 = 110,968 triệu (*) Nếu KH rút trước hạn thì: số tháng tính lãi 10 tháng, lãi suất: 6,35%/tháng Số tiền KH nhận về: 100 * (1 + 0,35%)10 = 103,56 Hoặc 100 * (1 + 0,35% * 10) = 103,5 → Chiết khấu giúp KH có lợi Bài 4: Ngày 15/06/201X, NH A nhận yêu cầu chiết khấu khách hàng lượng trái phiếu NH B phát hành vào ngày 15/08/201X-2, có mệnh giá 250tr, kỳ hạn năm, lãi suất 11%/năm, trả lãi cuối hàng năm NH mua lại trái phiếu với giá 108% mệnh giá Tính lãi suất chiết khấu ngân hàng Tính lãi suất sinh lời thực trái phiếu vào năm thứ hai sau chiết khấu nhà đầu tư với giả thiết nhà đầu tư mua trái phiếu từ đầu năm thứ hai (201X-1) với giá mệnh giá *Trả lãi cuối hàng năm → Lãi năm thứ trả Bài làm (*) Tính lãi suất chiết khấu NH nhận chiết khấu trái phiếu cho KH tương tự NH cho KH vay thời gian tháng với yêu cầu trả lãi trước Coi NH cho vay KH với gốc lãi (chỉ tính cho năm 2) đáo hạn là: 250 * (1 + 11%) = 277,5 Số tiền mà NH thực trả cho KH là: 250 * 108% = 270 → Số tiền lãi mà KH trả cho NH là: 277,5 – 270 = 7,5 triệu → Lãi suất chiết khấu = 7,5 / (277,5 * 2) = 1,35% /tháng (*) Tính lãi suất sinh lời thực Nhà đầu tư mua trái phiếu với số tiền 250 triệu Khi NĐT đem trái phiếu chiết khấu nhận lại số tiền: 270 triệu → Lãi suất sinh lời xét 10 tháng (15/08/201X-1 → 15/06/201X) 270−250 250 * 100% = 8% → Lãi suất sinh lời = (8%/10) * 12 = 9,6%/năm Bài 5: Một khách hàng gửi chứng từ lên vay ngân hàng 20 tỷ đồng vào ngày 15/5/X Khách hàng ký hợp đồng tín dụng từ đầu năm với mức hạn tín dụng 40 tỷ, thời hạn năm Vào ngày 15/5/X, dư nợ khách hàng ngân hàng 16 tỷ, đồng thời cán tín dụng biết dư nợ khách hàng ngân hàng khác 10 tỷ Ngân hàng có cách xử lý nào? (*) 10 tỷ : liên quan đến nhu cầu vay khơng? Tính trung thực khai báo? Bài làm Ta thấy NH giải ngân cho KH dư nợ khách hàng 36 tỷ < hạn mức tín dụng 40 tỷ Do NH định giải ngân dựa số dư nợ NH khác: • Nếu KH vay NH khác 10 tỷ cho nhu cầu vay vốn khác, không liên quan đến dự án KH vay NH → NH giải ngân cho KH vay • Nếu KH vay 10 tỷ NH khác vay NH cho dự án trung thực khai báo → NH xem xét cho vay • Nếu KH cố tình gian dối, không khai báo cho NH → NH không cho vay tìm cách thu hồi khoản cịn lại Bài 6: Để thực kế hoạch kinh doanh quý III năm 2007, doanh nghiệp Minh Trang gửi hồ sơ vay vốn lưu động đến NH NN&PTNT M kèm kế hoạch kinh doanh Trong giấy đề nghị vay vốn doanh nghiệp, mức vay 500 triệu đồng Qua thẩm định hồ sơ vay vốn, ngân hàng xác định số liệu sau - Giá trị vật tư hàng hoá cần mua vào quý 800 triệu đồng - Chi phí trả lương nhân viên: 560 triệu - Chi phí quản lý kinh doanh chung: 120 triệu - Chi phí khấu hao nhà xưởng thiết bị: 240 triệu - Tổng số vốn lưu động tự có khách hàng 720 triệu - Giá trị tài sản chấp: 700 triệu Theo anh/chị, ngân hàng duyệt mức cho vay theo doanh nghiệp đề nghị khơng? Tại sao? Giả định ngân hàng có đủ nguồn vốn để thực cho vay doanh nghiệp, doanh nghiệp vay NH M để thực dự án NH cho vay tối đa 70% giá trị TSTC (*) Ngân hàng cho vay vs khoản mục vừa chi phí, vừa chi, cân nhắc cho vay để trả lãi (ko cho vay vs khoản trả lãi NH mình) Bài làm (*) Xét mức cho vay dựa nhu cầu vay KH: Nhu cầu vốn cho hđ sxkd KH: 800 + 560 + 120 = 1480 Vốn tự có: 720 → Nhu cầu vay vốn NH: 1480 – 720 = 760 triệu (*) Xét giá trị TSĐB: NH cho vay tối đa = 700 * 70% = 490 triệu (*) NH xử lý sau: • NH đề nghị KH bổ sung TSĐB tối thiểu 760−490 70% = 385,71 triệu Lúc này, NH giải ngân cho KH 760 triệu • Đề nghị KH tìm người bảo lãnh cho khoản vay → giải ngân 760 triệu • Đề nghị KH tìm nguồn vốn khác tín dụng thương mại, vay TCTD khác,… → giải ngân 490 triệu • Từ chối cho vay rủi ro Bài 7: Cơng ty lắp máy điện nước có nhu cầu vay để thực hợp đồng nhận mua lắp đặt trạm biến áp theo phương thức cho vay lần Tổng giá trị hợp đồng khoán gọn trị giá tỷ (giả thiết hợp đồng đảm bảo nguồn toán chắn), thời gian thực hợp đồng từ 1/4/201X đến 1/10/201X (6 tháng) Bên A ứng trước 1,5 tỷ, số tiền cịn lại tốn làm lần nhau, lần đầu vào cuối tháng (1/9), lần thứ sau cơng trình bàn giao tháng (1/11) Trong tháng 3, cơng ty có xuất trình hợp đồng ký để mua máy biến áp trị giá 3,8 tỷ, phải toán tiền tháng sau (tháng 4) Biết vốn tự có cơng ty tham gia vào cơng trình 300 triệu, tổng chi phí cho vận chuyển lắp đặt thiết bị 450 triệu; lãi suất cho vay hành 1,1%/tháng Yêu cầu: a Đưa định/kiến nghị việc cho vay Cơng ty Giải thích b Nếu cho vay, xác định quy mô, thời hạn cho vay, số tiền lãi gốc trả lần, biết gốc trả làm lần Cơng ty có nguồn thu Bài làm a Quyết định cho vay • Tính khả thi dự án • Tính an tồn, sinh lời • Đáp ứng u cầu TSĐB Hợp đồng đảm bảo nguồn toán chắn Sau thực hợp đồng cơng ty nhận tỷ Trong chi phí thực hợp đồng = 3,8 + 0,45 = 4,25 tỷ → Lợi nhuận = 0,75 tỷ → Tính khả thi, an tồn sinh lời đảm bảo → NH xem xét cho vay b Nhu cầu vốn để thực hợp đồng = 3,8 + 0,45 = 4,25 tỷ Bên A ứng trước: 1,5 tỷ Vốn tự có: 0,3 tỷ → Nhu cầu vay vốn NH = 4,25 – 1,5 – 0,3 = 2,45 tỷ → NH xem xét giải ngân cho công ty vay 2,45 tỷ vào 1/4/201X Do - gốc trả làm lần cơng ty có nguồn thu - cơng ty toán vào 1/9 1/11, lần 3,5/2 = 1,75 tỷ (*) Thu nợ lần vào 1/9 Thu gốc = 2,45/2 = 1,225 Thu lãi = 2,45 * 1,1% * = 0,13475 Tổng phải trả = 1,35975 < 1,75 (*) Thu nợ lần vào 1/11 Thu gốc = 1,225 Thu lãi = 1,225 * 1,1% * = 0,02695 Tổng phải trả = 1,25195 < 1,75 Vậy Quy mô cho vay 2,45 tỷ Thời hạn cho vay tháng (1/4 – 1/11) Bài 8: Cơng ty thiết kế xây dựng số có nhu cầu vay ngân hàng X 3,7 tỷ đồng để thi cơng cơng trình trúng thầu (cơng trình đầu tư vốn ngân sách duyệt → chắn khả thi) Công ty đề nghị vay tháng, từ tháng 6/200X, lãi suất 1,05%/tháng Giá trị hợp đồng tỷ đồng, thời gian thực hợp đồng theo kế hoạch từ 1/6 đến 1/11/201X Chủ đầu tư ứng trước 10% giá trị hợp đồng giữ lại 15% đến hết hạn bảo hành (1 năm) Phần cịn lại tốn làm lần nhau, lần đầu vào cuối tháng 8, lần thứ sau cơng trình bàn giao tháng Lãi định mức xây lắp 10% giá trị hợp đồng Đơn vị có sẵn máy móc để thi cơng, chi phí khấu hao máy móc chiếm 40% tổng chi phí Ngân hàng có duyệt mức vay vốn mà cơng ty đề nghị khơng? Nếu có, mức cho vay bao nhiêu? Thời hạn vay tối đa bao lâu? Thu nợ vào thời điểm số gốc, lãi thu lần biết vốn vay trả làm lần cơng ty có nguồn thu Bài làm (*) Quyết định cho vay: • Cơng trình đầu tư vốn ngân sách duyệt → chắn khả thi • Lãi định mức xây lắp 10% giá trị hợp đồng → Lợi nhuận = 10% * = 0,5 tỷ → Tính an tồn, khả thi, sinh lời đảm bảo → NH xem xét cho cơng ty vay (*) Khi cho vay: Tổng chi phí = – 0,5 = 4,5 tỷ Chi phí khấu hao = 4,5 * 40% = 1,8 tỷ Như chi phí khác khấu hao = 4,5 – 1,8 = 2,7 tỷ → Ngân hàng xem xét cho vay 2,7 tỷ Mà chủ đầu tư ứng trước = * 10% = 0,5 tỷ → Tối đa cho vay = 2,7 – 0,5 = 2,2 tỷ → NH xem xét giải ngân cho công ty vay 2,2 tỷ vào 1/6/201X Do - gốc trả làm lần cơng ty có nguồn thu - cơng ty toán vào 1/9 1/12, lần (5 – 0,5 – 5*15%)/2 = 1,875 tỷ (*) Thu nợ lần vào 1/9 Thu gốc = 2,2/2 = 1,1 Thu lãi = 2,2 * 1,05% * = 0,0693 Tổng phải trả = 1,1693 < 1,875 (*) Thu nợ lần vào 1/12 Thu gốc = 1,1 Thu lãi = 1,1 * 1,05% * = 0,03465 Tổng phải trả = 1,13465 < 1,875 Nhận xét: lần đủ khả chi trả theo cách tính ngân hàng Vậy Quy mô cho vay 2,2 tỷ Thời hạn cho vay tháng (1/6 – 1/12) Bài 9: Công ty thương mại Sao mai muốn xin hạn mức vay vốn lưu động ngân hàng NN&PTNT X 18 tỷ đồng Cơng ty trình báo cáo tài gần (số dư bình quân năm, đơn vị tính: tỷ đồng) TÀI SẢN Số dư NGUỒN VỐN Số dư TSLĐ 32,5 Nợ phải trả 22,5 - Vốn tiền 0,5 - Các khoản phải trả 10 - Các khoản phải thu - Hàng dự trữ 30 TSCĐ 90 - Nguyên giá 250 - Hao mòn luỹ kế (160) Tổng Tài sản 122,5 Doanh thu thuần: 190 Thu nhập ròng sau thuế: 12,3 - Vay ngắn hạn ngân hàng X 12,5 Vốn chủ sở hữu 100 Tổng Nguồn vốn 122,5 Hiện Công ty vay ngân hàng theo phương thức cho vay lần Phương thức gây nhiều khó khăn cho cơng ty, nhu cầu vay phát sinh thường xuyên nên công ty đề nghị ngân hàng chuyển thành phương thức cho vay theo hạn mức Cơng ty trình phương án mở rộng dự trữ để tăng thêm doanh thu 10% năm sau Hãy phân tích đưa phán Biết vòng quay vốn lưu động năm sau Cơng ty khơng thay đổi Bài làm Vịng quay vốn lưu động không đổi = Doanh thu thuần/ TS lưu động bình quân = 190 / 32,5 = 5,85 vòng TS lưu động năm sau = Doanh thu thuần/ Vòng quay = 190*1,1 / 5,85 = 35,75 tỷ Những nguồn tự tài trợ tài trợ từ nguồn khác dành cho TSLĐ gồm có: • Tín dụng thương mại: 10 tỷ • Vốn chủ sở hữu = 100 – 90 = 10 tỷ → Nhu cầu vay vốn NH = 35,75 – 10 – 10 = 15,75 tỷ Bài 10: Ngày 15/12/200X Công ty CP A gửi chi nhánh NHTM B hồ sơ đề nghị vay vốn ngắn hạn với mức đề nghị hạn mức tín dụng năm 200X+1 3.000 tr đồng để phục vụ kế hoạch sản xuất quý Sau thẩm định cán tín dụng ngân hàng thống với công ty số liệu sau đây: Nội dung Số tiền (triệu đồng) Giá trị vật tư hàng hóa cần mua vào năm 200X+1 12.910 Giá trị sản xuất khác phát sinh năm 200X+1 9.875 TS lưu động bình quân năm 200X 6.150 Doanh thu năm 200X 21.525 Vốn lưu động tự có huy động khác công ty 3.660 Tổng giá trị TS chấp cơng ty 4.150 Với liệu trên, cán tín dụng đề nghị xác định HMTD năm 200X+1 cho công ty 2.905 triệu đồng Trong 10 ngày đầu tháng 01/200X+1, công ty phát sinh số nghiệp vụ cán tín dụng đề nghị giải cho vay ngắn hạn khoản sau với công ty: - Ngày 2/01: cho vay để trả lãi NH: 21 triệu - Ngày 3/01: cho vay để mua NVL: 386 tr - Ngày 8/01: cho vay để mua ô tô tải: 464 tr - Ngày 9/01: cho vay để nộp thuế thu nhập: 75 tr - Ngày 10/01: cho vay để trả lương công nhân: 228 tr Yêu cầu: - Nhận xét HMTD mà cán tín dụng đề nghị - Xem xét đề nghị hướng giải cho nhu cầu vay DN Biết - Nguồn vốn NH đủ để đáp ứng nhu cầu hợp lý công ty - Công ty sản xuất kinh doanh có lãi KH truyền thống NH - Mức cho vay tối đa 70% giá trị TS chấp - Dư nợ vốn lưu động đầu quý 1/200X+1 công ty 700 tr đồng Note: Đề cho vay vốn ngắn hạn nên tính vịng quay Bài làm (*) Nhận xét HMTD Vịng quay TSNH = Doanh thu /TSNH bình qn = 21525/6150 = 3,5 vòng Tổng giá trị cần mua năm là: 12910 + 9875 = 22785 → Số tiền cần vay vòng = 22785/3,5 = 6510 Mà vốn lưu động tự có huy động khác công ty: 3660 → Số tiền cần vay = 6510 – 3660 = 2850 Xét giá trị TSĐB mức vay tối đa = 4150 * 70% - 700 = 2205 (700 Dư nợ vốn lưu động đầu quý 1) (*) Một số cách xử lý: • Bổ sung TSĐB tối thiểu 2850−2205 70% • Tìm người bảo lãnh • Tìm nguồn khác • Nghi ngờ → Từ chối cho vay cố thu hồi 700 triệu (*) Xem xét đề nghị hướng giải cho nhu cầu vay DN • Cho vay để trả lãi NH: o trả NH chắn khơng cho vay o trả NH khác nên cân nhắc thường khơng • Cho vay để mua NVL: Có • Cho vay để mua ô tô tải: TSDH → không cho vay • Cho vay để nộp thuế TNDN → khơng cho vay • Cho vay để trả lương cơng nhân: Có, khoản chi phí hợp lệ Bài 11: Trước 5/200X Công ty cao su Đồng Nai gửi đến NH hồ sơ vay vốn cố định để thực dự án mở rộng sản xuất (cơng trình tự làm) Sau xem xét thẩm định dự án đầu tư NH thống với công ty số liệu sau: - Chi phí xây lắp: 2.500 triệu - Chi phí XDCB khác: 800 triệu - Chi phí mua thiết bị vận chuyển lắp đặt thiết bị: 3.210 triệu - Vốn tự có cơng ty tham gia thực dự án 30% tổng giá trị dự án - Các nguồn khác tham gia dự án: 280 triệu - Lợi nhuận công ty thu hàng năm sau đầu tư 2.250 triệu (tăng 25% so với trước đầu tư) - Tỷ lệ khấu hao TSCĐ hàng năm: 20% - Giá trị tài sản chấp: 6.170 triệu, NH cho vay tối đa 70% giá trị tài sản chấp - Toàn lợi nhuận tăng thêm sau thực dự án dùng trả nợ NH - Nguồn vốn khác dùng để trả nợ NH là: 80,5 triệu/năm - Khả nguồn vốn NH đáp ứng đủ nhu cầu vay công ty - Dư nợ tài khoản cho vay vốn cố định công ty cuối ngày 4/6/200X 850 triệu - Dự án khởi công 1/5/200X dự định hoàn thành đưa vào sử dụng 1/11/200X Trong 6/200X cơng ty có phát sinh số nghiệp vụ kinh tế sau: Ngày 5/6: Vay toán tiền mua xi măng, cát sỏi: 195 triệu Vay cho CBCNV nghỉ mát: 50 triệu Ngày 8/6: Vay tốn tiền mua máy móc thiết bị 600 triệu Vay mua mủ cao su: 200 triệu Ngày 10/6: Vay để nộp thuế thu nhập doanh nghiệp: 200 triệu Vay trả tiền vận chuyển máy móc thiết bị: 10 triệu Yêu cầu: a Xác định mức cho vay thời hạn cho vay dự án b Giải nghiệp vụ phát sinh giải thích trường hợp cần thiết Bài làm a Xác định mức cho vay thời hạn cho vay Tổng nhu cầu vốn cho dự án: 2500 + 800 + 3210 = 6510 Vốn tự có là: 30%*6510 = 1953 Nguồn khác = 280 → Nhu cầu vốn vay NH = 6510 – 1953 – 280 = 4277 Giá trị dư nợ đầu kì = 850 Giá trị tài sản đảm bảo = 6170 → 70% TSĐB = 6170*70% = 4319 → Xét TSĐB vay tối đa cho kỳ = 4319 – 850 = 3469 → Sau đơn vị cần vay bổ sung thêm TSĐB tổng số tiền cho vay tối đa = 4277 (*) Xác định nguồn trả nợ (Note: Nguồn trả nợ gốc LN khấu hao) • LN tăng thêm = (2250/1,25)*0,25 = 450 • Nguồn từ khấu hao = 6510 * 20% = 1302 • Nguồn khác = 80,5 → Tổng nguồn để trả nợ NH = 450 + 1302 + 80,5 = 1832,5 → Thời gian trả nợ gốc = 4277/1832,5 = 2,33 năm → Thời gian cho vay = 0,5 + 2,33 = 2,83 năm (0,5 thời gian thực dự án, 1/5 – 1/11) b Giải nghiệp vụ cho vay (Vay cố định) • Xi măng, cát sỏi (NVL), thơng thường khơng cho vay, vay để xây chung cư duyệt • CNV nghỉ mát : khơng cho vay • Mua máy móc thiết bị: Có, thỏa mãn điều kiện: vốn cố định có liên quan dự án • Cao su: khơng, tài sản ngắn hạn • Nộp thuế TNDN: khơng cho vay • Trả tiền vận chuyển máy móc thiết bị: Có Bài 12: Trong tháng 09/201X, Cơng ty nước khống Cát Bà gửi kế hoạch vay mua TSCĐ đến Ngân hàng A để thực mở rộng sản xuất kinh doanh Sau xem xét dự án đầu tư Công ty, Ngân hàng Công ty thống số số liệu sau: • Giá trị TSCĐ mua 4.200 trđ, khấu hao năm • Vốn chủ sở hữu Công ty dùng để mua tài sản 25% giá trị TSCĐ • Vay dài hạn cán cơng nhân viên 250 trđ • Lợi nhuận sau thuế hàng năm từ dự án 750 trđ Doanh nghiệp cam kết dành 70% lợi nhuận sau thuế tồn khấu hao để trả nợ • Ngân hàng đủ nguồn vốn để đáp ứng nhu cầu vốn hợp lý Cơng ty • Các nguồn khác doanh nghiệp dùng để trả nợ 55 trđ/năm • Dự án thực từ 15/09/201X đến 15/03/201X+1 • Trong 1/201X+1 cơng ty có phát sinh số nghiệp vụ kinh tế sau: Ngày 4/1: Ngày 15/1: Ngày 28/1: Vay tạm ứng tiền mua TSCĐ: 600 triệu Vay để thực chiến dịch marketing thường niên: 470 triệu Vay tạm ứng cho nhà thầu xây dựng nhà xưởng: 520 triệu Vay nộp tiền bảo hiểm xã hội: 250 triệu Vay trả lãi tiền vay vốn ngắn hạn Ngân hàng B: 170 triệu Vay trả tiền thuế nhập máy móc thiết bị: Yêu cầu: 210 triệu a Tính Tổng nguồn trả nợ vay thời gian cho vay dự án b Giải nghiệp vụ phát sinh giải thích trường hợp cần thiết Bài làm a Tổng nguồn trả nợ vay thời gian cho vay Giá trị tài sản cố định mua =4200 triệu VCSH = 25% * 4200 = 1050 Vay dài hạn CNV = 250 → Nhu cầu vay vốn NH = 4200 – 1050 – 250 = 2900 (*) Nguồn để trả nợ • LNST = 70%*750 = 525 • Khấu hao = 4200/5 = 840 • Nguồn khác = 55 → Tổng nguồn trả nợ = 525 + 840 + 55 = 1420 → Thời gian trả nợ gốc = 2900/1420 = 2,04 năm Dự án thực từ 15/9/X – 15/3/X+1 = tháng = 0,5 năm → Thời gian cho vay = 2,04 + 0,5 = 2,54 năm b Giải nghiệp vụ phát sinh • Tạm ứng tiền mua TSCĐ: Có • Chiến dịch marketing thường niên: Khơng • Tạm ứng cho nhà thầu xây dựng nhà xưởng: Có cho vay liên quan đến TSCĐ • Nộp tiền BHXH: khơng • Trả lãi vay ngắn hạn NH B: khơng • Tiền thuế NK máy móc thiết bị: Có, liên quan đến TSCĐ dự án Bài 13: Ngân hàng X có tổng dư nợ 10.000 tỷ đồng thơng tin sau: Nhóm nợ Tỷ lệ Giá trị TSĐB (tỷ đồng) 74,5% 6725 13,0% 800 5,0% 450 4,5% 200 3,0% 100 Hãy tính dự phịng phải trích kỳ biết số dư dự phịng kỳ trước 325 tỷ đồng Bài làm Nhóm Tỷ lệ nợ Giá trị Giá trị A– Tỷ lệ trích lập Dự phịng khoản vay (A) TSĐB (C) C dự phịng cần trích 74,5% 7450 6725 725 0% 13,0% 1300 800 500 5% 25 5,0% 500 450 50 20% 10 4,5% 450 200 250 50% 125 3,0% 300 100 200 100% 200 Tổng dự phòng cụ thể = 25 + 10 + 125 = 360 Dự phịng chung cần phải trích = 0,75% (Tổng dư nợ - Nợ nhóm 5) = 0,75% (10000 – 300) = 72,75 Tổng số tiền dự phịng cần tính = 360 + 72,75 = 432,75 Dự phòng lũy kế kỳ trc 325 tỷ Dự phòng cần trích kì = 432,75 – 325 = 107,75 (hạch tốn vào chi phí kì) Bài 14: Ngân hàng B có 2.000 tỷ tài sản có hệ số rủi ro 0%; 4.000 tỷ tài sản có hệ số rủi ro 20%; 10.000 tỷ tài sản có hệ số rủi ro 50% 10.000 tỷ tài sản có hệ số rủi ro 1000% BiếtVốn cấp 960 tỷ, Vốn cấp 480 tỷ Tính Tỷ lệ an toàn vốn (CAR) Bài làm Vốn tự có = Vốn cấp + Vốn cấp = 960 + 480 = 1440 tỷ Tổng TS có ĐCRR = 2000*0% + 4000*20% + 10000*50% + 10000*1000% = 15800 CAR = 1440/15800 = 9,11% Bài 18: Ngân hàng A có số liệu sau (số dư bình qn năm, lãi suất bình quân năm, đơn vị tỷ đồng) Hệ số RR Tài sản Số tiền LS (%) (%) Nguồn vốn Số tiền LS (%) Tiền mặt 1.550 Tiền gửi toán 11.540 Tiền gửi NHNN 2.500 Tiết kiệm ngắn hạn 15.790 7,5 Tiền gửi TCTD khác 1.800 1,5 20 TK trung-dài hạn 9.460 9,5 hạn 3.400 4,5 Vay ngắn hạn 4.250 13 Cho vay ngắn hạn 15.850 10,5 50 Vay trung-dài hạn 4.170 16,1 Cho vay trung hạn 10.460 15,2 50 Vốn chủ sở hữu 650 Cho vay dài hạn 9.750 17,5 100 Tài sản khác 550 100 Chứng khoán KB ngắn Yêu cầu: a Tính tỷ lệ an tồn vốn tối thiểu (CAR) Biết Vốn cấp = 80% Vốn chủ sở hữu, Vốncấp = 20% Vay trung-dài hạn Nhận xét tỷ lệ thực điều chỉnh cấu tài sản cần thiết để tỷ lệ đạt mức 8% Tính thay đổi thu lãi ngân hàng thực điều chỉnh b Biết thu khác = 550, chi khác = 1.750, thuế suất thuế TNDN 22% Tỷ lệ nợ hạn với khoản cho vay ngắn hạn 5%, với khoản cho vay trung dài hạn 3% Biết toàn khoản nợ hạn thuộc Nhóm 4, khoản cho vay cịn lại thuộc Nhóm Các khoản cho vay ngắn hạn khơng có tài sản bảo đảm, khoản cho vay trung dài hạn có giá trị tài sản bảo đảm trái phiếu doanh nghiệp B niêm yết HNX phát hành, tính lại theo giá thị trường 130% giá trị khoản vay, số dư dự phịng kỳ trước là480 Tính chi phí dự phòngRRTD, Chênh lệch lãi suất bản,và ROE c Để ROE = 22%, lãi suất cho vay trung bình phải bao nhiêu? Bài làm a (*) Vốn cấp = 80%*VCSH = 80%*650 = 520 Vốn cấp = 20%* Vay TDH = 20%*4170 = 834 > Vốn cấp → Vốn tự có = 520 + 520 = 1040 (*) Tổng TS có ĐCRR = 1800*20% + 15850*50% + 10460*50% + (9750 + 550)*100% = 23815 (*) CAR = Vốn tự có/ TTS có RR = 1040/23815 = 4,37% (*) Điều chỉnh CAR lên 8% → TTS có RR sau điều chỉnh = 1040/8% = 13000 → Cần điều chỉnh TTS có RR giảm = 23815 – 13000 = 10815 Thực điều chỉnh sau: • Giảm cho vay DH: 9750 • Giảm cho vay TH: (10815 – 9750)/50% = 2130 • Tăng tiền mặt = 9750 + 2130 = 11880 (*) Sự thay đổi thu lãi Thu lãi giảm = 9750 * 17,5% + 2130 * 15,2% = 2030,01 b (*) Tính chi phí dự phòng RRTD Tổng dư nợ = 15850 + 10460 + 9750 = 36060 Dư nợ nhóm = 5% * Cho vay NH + 3% * Cho vay TDH = 5%*15850 + 3%*(10460 + 9750) = 1398,8 Dư nợ nhóm = 36060 – 1398,8 = 34661,2 Giá trị khấu trừ TSĐB nhóm = 5%*Giá trị khấu trừ TSĐB cho vay NH + 3%*giá trị khấu trừ TSĐB cho vay TDH Mà cho vay ngắn hạn khơng có TSĐB → giá trị khấu trừ = Cho vay TDH có TSĐB trái phiếu DN B phát hành niêm yết HNX → Tỷ lệ khấu trừ tối đa = 65% → Giá trị khấu trừ TSĐB = Tỷ lệ khấu trừ * Giá trị TSĐB = 65% * 130% * (10460 + 9750) = 17077,45 Vậy giá trị khấu trừ TSĐB nhóm = 3% * 17077,45 = 512,3235 giá trị khấu trừ TSĐB nhóm = 97% * 17077,45 = 16565,1265 Nhóm nợ Dư nợ Giá trị khấu A-C Tỷ lệ trích trừ TSĐB Dự phịng DP 34661,2 16565,1265 18096,0735 0% 1398,8 512,3235 886,4765 50% 443,23825 Dự phòng cụ thể = 443,23825 Dự phòng chung = 0,75% * 36060 = 270,45 → Tổng dự phịng cần tính = 713,68825 Dự phịng kì trước = 480 → Dự phịng cần trích kỳ = 713,68825 – 480 = 233,68825 (*) Tính NIM Thu lãi = 2500*1% + 1800*1,5% + 3400*4,5% + 15850*10,5%*(1-5%) + (10460*15,2% + 9750*17,5%)*(1-3%) = 4983,3224 Chi lãi = 11540*2% + 15790 *7,5% + 9460*9,5% + 4250*13% + 4170*16,1% = 3537,62 Tổng TS sinh lãi = 2500 + 1800 + 3400 + 15850 + 10460 + 9750 = 43760 NIM = (Thu lãi – Chi lãi)/Tổng TS sinh lãi = (4983,3224 - 3537,62)/ 43760 = 3,3% (*) Tính ROE Tổng doanh thu = Thu lãi + Thu khác = 4983,3224 + 550 = 5533,3224 Tổng chi phí = Chi lãi + Chi khác + Chi phí dự phịng RRTD = 3537,62 + 1750 + 233,68825 = 5521,30825 LNTT = 12,01415 → LNST = LNTT*(1 - 22%) = 9,371037 → ROE = LNST/VCSH = 1,44% c Để ROE = 22% → LNST = 22%*690 = 151,8 → LNTT = 151,8/(1 – 22%) = 194,62 → Tổng doanh thu = 194,62 + 5521,30825 = 5715,92825 → Thu lãi = 5715,92825 – 550 = 5165,92825 Gọi x lãi suất cho vay trung bình → Thu lãi = 2500*1% + 1800*1,5% + 3400*4,5% + 15850*x*(1- 5%) + x*(10460 + 9750)*(1 - 3%) → x = 14,31% Bài 19: NHTM A có số liệu sau (số dư bình quân năm, LS bình quân năm) Tài sản Số dư LS (%) HS RR (%) Nguồn vốn Tiền mặt 1,000 Số dư LS (%) Tiền gửi toán 2,500 1.5 Tiền gửi NHNN 500 Tiết kiệm ngắn hạn 2,900 4.5 Cho vay TCTD khác 700 20 TK trung - dài hạn 2,500 8.5 Chứng khoán CP 1,000 Vay ngắn hạn 1,600 Cho vay ngắn hạn 3,500 13.5 50 Vay trung - dài hạn 1,500 Cho vay trung hạn 2,400 15.5 50 Vốn chủ sở hữu Cho vay dài hạn 1,900 16.5 100 Tài sản khác 500 100 500 10.5 Biết thu từ hoạt động dịch vụ 135 tỷ, thu lãi từ hoạt động đầu tư góp vốn 113 tỷ, chi phí quản lý khơng kể khấu hao DPRRTD 550 tỷ, chi phí khấu hao 120 tỷ; thuế suất thuế thu nhập 21% Dư nợ nhóm cho vay sau: Nhóm % Tổng dư nợ Giá trị khấu trừ TSĐB 91% 8900 2% 200 3% 100 2% 50 2% 50 Số dư Dự phòng RRTD kỳ trước 50 tỷ a Tính chênh lệch lãi suất bản, ROA, ROE b Tính LS cho vay trung bình để ROE đạt 5%/năm c Tính CAR, biết Vốn cấp = 80% Vốn chủ sở hữu, Vốn cấp = 20% vay trung-dài hạn Nhận xét tỷ lệ thực điều chỉnh cấu tài sản cần thiết để tỷ lệ đạt mức 9% Tính thay đổi thu lãi ngân hàng thực điều chỉnh Bài làm *Note: Tiền gửi NHNN/ Tiền vay TCTD khác phải trích dự phịng a Tính chênh lệch lãi suất bản, ROA, ROE (*) Tính NIM NIM = (Thu lãi – Chi lãi)/ Tổng TS sinh lãi Thu lãi = 500*1% + 700*7% + 1000*8% + (3500.3,5% + 2400.15,5% + 1900.16,5%)*91% = 1187,78 Chi lãi = 2500.1,5% + 2900.4,5% + 2500.8,5% + 1600.6% + 1500.10,5% = 634 Tổng TS = Tổng nguồn vốn = 2,500 + 2,900 + 2,500 + 1,600 + 1,500 + 500 = 12500 → Tổng TS sinh lãi = 12500 – 1000 – 500 = 11000 NIM = (1187,78 – 634)/11000 = 5,034% (*) Tính ROA, ROE ROA = LNST/TTS; ROE = LNST/VCSH Tổng doanh thu = Thu lãi + Thu khác = 1187,78 + 135 + 113 = 1435,78 Tổng Chi phí = Chi lãi + Chi khác + Chi dự phòng RRTD Tổng dư nợ = 3500 + 2400 + 1900 = 7800 Nhóm nợ Tỷ lệ Dư nợ A Giá trị khấu trừ TSĐB - C A-C Dự phòng 91% 7098 8900 -1802 2% 156 200 -44 3% 234 100 134 26,8 2% 156 50 106 53 2% 156 50 106 106 Tổng dự phòng cụ thể = 26,8 + 53 + 106 = 185,8 Dự phòng chung = 0,75%*7800*(1 – 2%) = 57,33 → Tổng dự phòng cần tính = 185,8 + 57,33 = 243,13 Dự phịng lũy kế kì trước = 50 → Dự phịng cần trích kì = 243,13 – 50 = 193,13 Tổng chi phí = 634 + 550 + 193,13 = 1497,13 Tổng doanh thu < Tổng chi phí → LNTT < → LNST < → Khơng tính ROA, ROE b Tính lãi suất cho vay TB để ROE = 5% → LNST = 5%* VCSH = 5% * 500 = 25 → LNTT = 25/(1 – 21%) = 31,65 → Tổng doanh thu = LNTT + Tổng CP = 31,65 + 1497,13 = 1528,78 → Thu lãi = 1528,78 – 135 – 113 = 1280,78 Gọi lãi suất cho vay trung bình x Thu lãi = 500*1% + 700*x + 1000*8% + 91%*x*(3500 + 2400 + 1900) → x = 15,33% c, Vốn cấp = 80% *VCSH = 80%*500 = 400 Vốn cấp = 20% *Vay trung dài hạn = 20%*1500 = 300 → Vốn tự có = Vốn cấp + Vốn cấp = 700 Tổng TS có điều chỉnh rủi ro = 700*20% + 3500*50% + 2400*50% + 1900*100% + 500*1000% = 5490 → CAR = Vốn tự có/TTS có RR = 700/5490 = 12,75% (*)Điều chỉnh CAR mức 9% → TTS có ĐCRR sau điều chỉnh = 700/9% = 7777,8 → So vs TTS có ĐCRR cần tăng: 7777,8 – 5490 = 2287,8 → Thực điều chỉnh: • Giảm CK phủ: 1000 • Giảm Tiền gửi NHNN: 500 • Giảm tiền mặt: 2287,7 – 100 – 500 = 787,8 • Tăng cho vay DH: 2287,8 (*) Thay đổi thu lãi sau điều chỉnh: Thu lãi từ TG NHNN giảm: 500*1% = Thu lãi từ CK phủ giảm: 1000*8% = 80 Thu lãi từ cho vay DH tăng: 2287,8 * 16,5% * 91% = 343,51 → Thu lãi sau điều chỉnh tăng: 343,51 – 80 – = 263,51 ... = 1,44% c Để ROE = 22 % → LNST = 22 %*690 = 151,8 → LNTT = 151,8/(1 – 22 %) = 194, 62 → Tổng doanh thu = 194, 62 + 5 521 ,30 825 = 5715, 928 25 → Thu lãi = 5715, 928 25 – 550 = 5165, 928 25 Gọi x lãi suất cho... phịng cần trích 74,5% 7450 6 725 725 0% 13,0% 1300 800 500 5% 25 5,0% 500 450 50 20 % 10 4,5% 450 20 0 25 0 50% 125 3,0% 300 100 20 0 100% 20 0 Tổng dự phòng cụ thể = 25 + 10 + 125 = 360 Dự phòng chung... Thu gốc = 2, 45 /2 = 1 ,22 5 Thu lãi = 2, 45 * 1,1% * = 0,13475 Tổng phải trả = 1,35975 < 1,75 (*) Thu nợ lần vào 1/11 Thu gốc = 1 ,22 5 Thu lãi = 1 ,22 5 * 1,1% * = 0, 026 95 Tổng phải trả = 1 ,25 195 < 1,75