Quản trị vốn lưu động

MỤC LỤC Nội dung Trang LỜI MỞ ĐẦU 4 CHƯƠNG 1: NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CHUNG VỀ QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG 7 1.1 – Khái quát chung về vốn lưu động : 7 1.1.1 Khái niệm của vốn lưu động 7 1.1.2 Đặc

1.1.3.1- Phân loại theo vai trò từng loại vốn lu động trong qúa

1.1.3.2- Phân loại vốn lu động theo hình thái biểu hiện 11

1.1.3.3- Phân loại theo quan hệ sở hữu về vốn 12

1.1.3.4- Phân loại theo nguồn hình thành 13

2.1.1 - Quá trình hình thành và phát triển của Công ty vật t kỹ

thuật xi măng Tổng công ty xi măng Việt nam– 30

2.1.2 Một số đặc điểm hoạt động kinh doanh của Công ty– 31

2.1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ của các phòng ban trong Công–

2.1.2.2- Đặc điểm sản xuất kinh doanh của Công ty 33

2.1.2.3 Đặc điểm về cơ cấu bộ máy tổ chức – 36

2.3 Ph– ơng pháp xác định nhu cầu Vốn lu động tại Công ty 44

2.4 Nội dung quản trị Vốn l– u động tại Công ty 45

Chơng 3: Một số giải pháp và kiến nghị nhằm hoàn thiện

quản trị Vốn lu động tại Công ty vật t kỹ thuật Xi măng 563.1 - Đánh giá u , nhợc điểm của quản trị Vốn lu động 56

3.2 Ph– ơng hớng của Công ty trong thời gian tới 59

3.2.1 Ph– ơng hớng của Công ty trong sản xuất KD 59

3.3.2 - Một số kiến nghị mang tính hỗ trợ nhằm nâng cao hiệu

quả sử dụng vốn lu động tại Công ty vật t kỹ thuật Xi măng 66

3.3.2.1 - Một số kiến nghị đối với Công ty 67

3.3.2.2 - Một số kiến nghị đối với Tổng Công Ty Xi măng và

Lời nói đầu

Trong nền kinh tế thị trờng, bất kỳ doanh nghiệp nào muốn tiến hành hoạt động kinh doanh đòi hỏi phải có một lợng vốn lu động nhất

định nh là tiền đề bắt buộc Vốn lu động có vai trò đặc biệt quan trọng,

ảnh hởng trực tiếp đến quá trình sản xuất kinh doanh cũng nh hiệu quả kinh doanh của doanh nghiệp

* Tính cấp thiết của Đề tài :

Các doanh nghiệp hiện nay hoạt động trong điều kiện nền kinh

tế mở với xu thế quốc tế hoá ngày càng cao và sự kinh doanh trên thị ờng ngày càng mạnh mẽ Do vậy, nhu cầu vốn lu động cho hoạt động kinh doanh, nhất là nhu cầu vốn dài hạn của các doanh nghiệp cho sự

tr-đầu t phát triển ngày càng lớn Trong khi nhu cầu về vốn lớn nh vậy thì khả năng tạo lập và huy động vốn của doanh nghiệp lại bị hạn chế Vì thế, nhiệm vụ đặt ra đòi hỏi các doanh nghiệp phải sử dụng vốn lu động sao cho có hiệu quả nhất trên cơ sở tôn trọng nguyên tắc tài chính, tín dụng và chấp hành pháp luật

* Mục tiêu nghiên cứu của Đề tài :

Đối với các Doanh nghiệp , đặc biệt là các Doanh nghiệp thuộc thành phần kinh tế Quốc Doanh trong nền kinh tế mới phải chủ động hơn trong việc huy động và sử dụng vốn Ngoài vốn ngân sách nhà nuớc cấp còn phải huy động từ nhiều nguồn khác Vì vậy việc quản lý và sử dụng Vốn lu động một cách hiệu quả là hết sức quan trọng Vì nó thể hiện hiệu quả sản xuất kinh doanh của Doanh nghiệp

Vì vậy mục tiêu nghiên cứu của đề tài là trên cơ sở phân tích thực trạng hiệu quả sử dụng vốn lu động của Công ty, khẳng định những mặt tích cực đã đạt đợc đồng thời tìm ra một số hạn chế cần khắc phục

và có biện pháp hoàn thiện

* Phơng pháp nghiên cứu :

Công ty vật t kỹ thuật xi măng là một thành viên trong Tổng công ty xi măng Việt Nam Công ty đợc giao nhiệm vụ tổ chức lu thông tiêu thụ xi măng , giữ bình ổn giá cả thị trờng trên các địa bàn đợc phân công Nh vậy việc tiêu thụ Xi măng là công việc chủ yếu , đẩy nhanh tốc độ hoàn thành vợt mức kế hoạch Tổng Công Ty giao luôn là nhiệm vụ hàng đầu của công ty vật t kỹ thuật Xi măng

Nhận thức đợc tầm quan trọng của vốn lu động, Công ty đã không ngừng đổi mới và hoàn thiện công tác tổ chức quản lý vốn lu

động để sao cho việc sử dụng vốn đạt hiệu quả cao nhất

Xuất phát từ vấn đề bức thiết đặt ra cho các doanh nghiệp hiện nay là phải xác định và đáp ứng đợc nhu cầu vốn lu động thờng xuyên, cần thiết, tối thiểu, phải biết đợc hiệu quả sử dụng vốn của doanh nghiệp mình ra sao, Các giải pháp cần thực hiện để nâng cao hiệu quả

sử dụng vốn lu động của doanh nghiệp mình

Sau thời gian thực tập tại Công ty Vật t kỹ thuật Xi măng –Tổng

công ty Xi măng Việt Nam , Em đã chọn đề tài “Quản trị và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lu động tại Công ty Vật t kỹ thuật Xi măng ”

* Kết cấu của Luận Văn :

Nội dung chính của luận văn đợc kết cấu thành ba chơng:

Chơng 1 - Những vấn đề lý luận chung của vốn lu động

Chơng 2 - Thực trạng quản lý và sử dụng vốn lu động tại Công ty Vật

t kỹ thuật Xi măng Tổng công ty Xi măng Việt Nam–

Chơng 3 - Một số giải pháp và kiến nghị nhằm hoàn thiện quản trị vốn

lu động tại Công ty Vật t kỹ thuật Xi Măng

Chơng 1 Những vấn đề lý luận chung về vốn lu động

1.1 – Khái quát chung về Vốn lu động :

1.1.1- Khái niệm của vốn lu động:

Vốn lu động là giá trị những tài sản lu động mà doanh nghiệp

đã đầu t vào quá trình sản xuất kinh doanh, đó là số vốn bằng tiền ứng

ra để mua sắm các tài sản lu động sản xuất và các tài sản lu động lu thông nhằm đảm bảo cho quá trình tái sản xuất của doanh nghiệp đợc thực hiện thờng xuyên, liên tục

Để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh ngoài các t liệu lao

động các doanh nghiệp còn có các đối tợng lao động Khác với các t liệu lao động, các đối tợng lao động (nh nguyên, nhiên, vật liệu, bán thành phẩm ) chỉ tham gia vào một chu kỳ sản xuất và không giữ…nguyên hình thái vật chất ban đầu, giá trị của nó đợc chuyển dịch toàn

bộ một lần vào giá trị sản phẩm

Những đối tợng lao động nói trên nếu xét về hình thái hiện vật

đợc gọi là các tài sản lu động, còn về hình thái giá trị đợc gọi là vốn lu

động của doanh nghiệp

Là biểu hiện bằng tiền của tài sản lu động nên đặc điểm vận

động của vốn lu động luôn chịu sự chi phối bởi những đặc điểm của tài sản lu động Trong các doanh nghiệp ngời ta thờng chia tài sản lu động

sản lu động sản xuất bao gồm các loại nguyên, nhiên, vật liệu; phụ tùng thay thế, bán thành phẩm, sản phẩm dở dang đang trong quá trình dự trữ sản xuất, chế biến Còn tài sản lu động lu thông bao gồm các sản phẩm thành phẩm chờ tiêu thụ, các loại vốn bằng tiền, các khoản vốn trong thanh toán, các khoản chi phí chờ kết chuyển, chi phí trả trớc Trong quá trình sản xuất kinh doanh các tài sản lu động sản xuất và tài sản lu động lu thông luôn vận động, thay thế và chuyển hoá lẫn nhau,

đảm bảo cho quá trình sản xuất kinh doanh đợc tiến hành liên tục và thuận lợi

Vốn lu động đợc chuyển hoá qua nhiều hình thái khác nhau, bắt

đầu là tiền tệ sang hình thái vật t, hàng hoá dự trữ Khi vật t dự trữ đợc

đa vào sản xuất, chúng ta chế tạo thành các bán thành phẩm Sau khi sản phẩm sản xuất ra đợc tiêu thụ, vốn lu động quay về hình thái tiền tệ ban

đầu của nó Quá trình sản xuất kinh doanh diễn ra liên tục, không ngừng, cho nên vốn lu động cũng tuần hoàn không ngừng có tính chất chu kỳ tạo thành sự chu chuyển của vốn lu động Do có sự chu chuyển không ngừng nên vốn lu động thờng xuyên có các bộ phận tồn tại cùng một lúc dới các hình thái khác nhau trong sản xuất và lu thông

Vốn lu động là điều kiện vật chất không thể thiếu đợc của quá trình tái sản xuất, là một bộ phận trực tiếp hình thành nên thực thể của sản phẩm Trong cùng một lúc, vốn lu động của doanh nghiệp đợc phổ biến khắp các giai đoạn luân chuyển và tồn tại dới nhiều hình thái khác nhau Muốn cho quá trình tái sản xuất đợc liên tục, doanh nghiệp phải

có đủ lợng vốn lu động đầu t vào các hình thái khác nhau đó, khiến cho các hình thái có đợc mức tồn tại hợp lý và đồng bộ với nhau Nh vậy, sẽ khiến cho chuyển hoá hình thái của vốn trong quá trình luân chuyển đợc thuận lợi

Vốn lu động còn là công cụ phản ánh và đánh giá quá trình vận

động của vật t, cũng tức là phản ánh và kiểm tra quá trình mua sắm, dự trữ sản xuất, tiêu thụ của doanh nghiệp Nhng mặt khác, vốn lu động luân chuyển nhanh hay chậm còn phản ánh số lợng vật t sử dụng tiết kiệm hay không, thời gian nằm ở khâu sản xuất và lu thông sản phẩm có hợp lý không?

Bởi vậy, thông qua quá trình luân chuyển vốn lu động còn có thể đánh giá một cách kịp thời đối với các mặt nh mua sắm, dự trữ sản xuất và tiêu thụ của doanh nghiệp

1.1.2- Đặc điểm của vốn lu động

Phù hợp với các đặc điểm trên của tài sản lu động, vốn lu động của các doanh nghiệp cũng không ngừng vận động qua các giai đoạn của chu kỳ kinh doanh: dự trữ sản xuất, sản xuất và lu thông Quá trình này đợc diễn ra liên tục và thờng xuyên lặp lại theo chu kỳ và đợc gọi là quá trình tuần hoàn, chu chuyển của vốn lu động Vốn lu động có hai

1.1.3 - Phân loại vốn lu động:

Trong doanh nghiệp vấn đề tổ chức và quản lý vốn lu động có một vai trò quan trọng Có thể nói, quản lý vốn lu động là bộ phận trọng yếu của công tác quản lý hoạt động tài chính của doanh nghiệp Quản lý vốn lu động nhằm đảm bảo sử dụng vốn lu động hợp lý, tiết kiệm và có hiệu quả Doanh nghiệp sử dụng vốn lu động càng có hiệu quả thì càng

có thể sản xuất đợc nhiều loại sản phẩm, nghĩa là càng tổ chức đợc tốt quá trình mua sắm, quá trình sản xuất và tiêu thụ Do vốn lu động có rất nhiều loại mà lại tham gia vào một chu kỳ sản xuất kinh doanh và thờng xuyên thay đổi hình thái vật chất Do đó, muốn quản lý tốt vốn lu động, ngời ta phải tiến hành phân loại vốn lu động theo các tiêu thức sau: 1.1.3.1- Phân loại Vốn lu động theo vai trò từng loại vốn lu động trong quá trình sản xuất kinh doanh:

Theo cách phân loại này vốn lu động của doanh nghiệp có thể chia thành ba loại:

- Vốn lu động trong khâu dự trữ sản xuất: Bao gồm giá trị các khoản nguyên vật liệu chính, vật liệu phụ, nhiên liệu, động lực, phụ tùng thay thế, công cụ dụng cụ

- Vốn lu động trong khâu sản xuất: Bao gồm các khoản giá trị sản phẩm dở dang, bán thành phẩm, các khoản chi phí chờ kết chuyển

- Vốn lu động trong khâu lu thông: Bao gồm các khoản giá trị thành phẩm, vốn bằng tiền (kể cả vàng bạc, đá quý ); các khoản vốn đầu t ngắn hạn (dầu t chứng khoán ngắn hạn, cho

vay ngắn hạn ) các khoản thế chấp, ký cợc, ký quỹ ngắn hạn; các khoản vốn trong thanh toán (các khoản phải thu, các khoản tạm ứng )

Cách phân loại này cho thấy vai trò và sự phân bố của vốn lu

động trong từng khâu của quá trình sản xuất kinh doanh Từ đó có biện pháp điều chỉnh cơ cấu vốn lu động hợp lý sao cho có hiệu quả sử dụng cao nhất

1.1.3.2- Phân loại vốn lu động theo hình thái biểu hiện:

Theo cách phân loại này vốn lu động có thể chia thành bốn loại:

- Vốn vật t, hàng hoá: Là các khoản vốn có hình thái biểu hiện bằng hiện vật cụ thể nh nguyên, nhiên, vật liệu, sản phẩm dở dang, bán thành phẩm, thành phẩm

- Vốn bằng tiền: Bao gồm các khoản vốn tiền tệ nh tiền mặt tồn quỹ, tiền gửi ngân hàng, các khoản vốn trong thanh toán, các khoản đầu

t chứng khoán ngắn hạn

- Các khoản phải thu, phải trả:

+ Các khoản phải thu: bao gồm các khoản mà doanh nghiệp phải thu của khách hàng và các khoản phải thu khác

+ Các khoản phải trả: là các khoản vốn mà doanh nghiệp phải thanh toán

cho khách hàng theo các hợp đồng cung cấp, các khoản phải nộp cho Ngân sách Nhà nớc hoặc thanh toán tiền công cho ngời lao động

Cách phân loại này giúp cho các doanh nghiệp xem xét, đánh giá mức tồn kho dự trữ và khả năng thanh toán của doanh nghiệp.

1.1.3.3- Phân loại Vốn lu động theo quan hệ sở hữu về vốn:

Tài sản lu động sẽ đợc tài trợ bởi hai nguồn vốn đó là vốn chủ

sở hữu và các khoản nợ Trong đó, các khoản nợ tài trợ cơ bản cho nguồn vốn lu động của doanh nghiệp Còn nguồn vốn chủ sở hữu chỉ tài trợ một phần cho nguồn vốn lu động của doanh nghiệp mà thôi Bởi vì nguồn vốn chủ sở hữu tài trợ cơ bản cho tài sản cố định

- Vốn chủ sở hữu: Là số vốn thuộc quyền sở hữu của doanh nghiệp, doanh nghiệp có đầy đủ các quyền chiếm hữu, sử dụng, chi phối và định đoạt Tuỳ theo loại hình doanh nghiệp thuộc các thành phần kinh tế khác nhau mà vốn chủ sở hữu có nội dung cụ thể riêng nh: Vốn đầu t từ ngân sách Nhà nớc; vốn do chủ doanh nghiệp t nhân bỏ ra; vốn góp cổ phần trong công ty cổ phần; vốn góp từ các thành viên trong doanh nghiệp liên doanh; vốn tự bổ sung từ lợi nhuận doanh nghiệp

- Các khoản nợ: Là các khoản đợc hình thành từ vốn vay các ngân hàng thơng mại hoặc các tổ chức tài chính khác; vốn vay thông qua phát hành trái phiếu; các khoản nợ khách hàng cha thanh toán Doanh nghiệp chỉ có quyền sử dụng các khoản nợ này trong một thời hạn nhất định

Cách phân loại này cho thấy kết cấu vốn lu động của doanh nghiệp đợc hình thành bằng vốn của bản thân doanh nghiệp hay từ các khoản nợ Từ đó có các quyết định trong huy động và quản lý, sử dụng

vốn lu động hợp lý hơn, đảm bảo an ninh tài chính trong sử dụng vốn của doanh nghiệp.

1.1.3.4- Phân loại Vốn u động theo nguồn hình thành:

Nếu xét theo nguồn hình thành thì tài sản lu động sẽ đợc tài trợ bởi các nguồn vốn sau:

- Nguồn vốn điều lệ: Là số vốn đợc hình thành từ nguồn vốn

điều lệ ban đầu khi thành lập hoặc nguồn vốn điều lệ bổ sung trong quá trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp Nguồn vốn này cũng có sự khác biệt giữa các loại hình doanh nghiệp thuộc các thành phần kinh tế khác nhau

- Nguồn vốn tự bổ sung: Là nguồn vốn do doanh nghiệp tự bổ sung trong quá trình sản xuất kinh doanh nh từ lợi nhuận của doanh nghiệp đợc tái đầu t

- Nguồn vốn liên doanh, liên kết: Là số vốn đợc hình thành từ vốn góp liên doanh của các bên tham gia doanh nghiệp liên doanh Vốn góp liên doanh có thể bằng tiền mặt hoặc bằng hiện vật là vật t, hàng hoá theo thoả thuận của các bên liên doanh

- Nguồn vốn đi vay: Vốn vay của các ngân hành thơng mại hoặc tổ chức tín dụng, vốn vay của ngời lao động trong doanh nghiệp, vay các doanh nghiệp khác

- Nguồn vốn huy động từ thị trờng vốn bằng việc phát hành cổ phiếu, trái phiếu

Việc phân chia vốn lu động theo nguồn hình thành giúp cho doanh nghiệp thấy đợc cơ cấu nguồn vốn tài trợ cho nhu cầu vốn lu

động trong kinh doanh của mình Từ góc độ quản lý tài chính mọi nguồn tài trợ đều có chi phí sử dụng của nó Do đó doanh nghiệp cần xem xét cơ cấu nguồn tài trợ tối u để giảm thấp chi phí sử dụng vốn của mình

Nội dung chủ yếu của phơng pháp này là căn cứ vào các yếu tố

ảnh hởng trực tiếp đến việc dự trữ vật t , sản xuất và tiêu dùng sản phẩm

để xác định nhu cầu của tùng khoản vốn lu động trong từng khâu rồi tổng hợp lại toàn bộ nhu cầu vốn lu động của doanh nghiệp

Sau đây là phơng pháp xác định nhu cầu VLĐ cho từng khâu kinh doanh của doanh nghiệp :

1.2.1.1 - Xác định nhu cầu VLĐ cho khâu dự trữ sản xuất :

VLĐ trong khâu dự trữ sản xuất bao gồm : giá trị các loại nguyên vật liệu chính , vật liệu phụ , nhiên liệu phụ tùng thay thế , vật

đóng gói , công cụ ,dụng cụ

• Xác định nhu cầu vốn vật liệu chính :

Vnl = M n x N năng lực

Trong đó : Vnl : Nhu cầu vốn NVL chính năm kế hoạch

Mn : Mức tiêu dùng bình quân 1 ngày về chi

phí VLC

Nl : Số ngày dự trữ hợp lý

• Xác định nhu cầu vốn vật liệu khác :

Nếu vật liệu này sử dụng thờng xuyên và khối lợng lớn thì cách tính nh vật liệu chính , nếu sử dụng không thờng xuyên thì tính theo công thức : Vnk = M k x T%

Trong đó : Vnk : Nhu cầu vật liệu phụ khác

Mk : Tổng mức luân chuyển từng loại vốn

T% :Tỉ lệ phần trăm từng loại vốn chiếm trong

tổng số 1.2.1.2 - Xác định nhu cầu VLĐ cho khâu sản xuất :

• Xác định nhu cầu vốn sản phẩm đang chế tạo

Trong đó : Vdc : Nhu cầu vốn sản phẩm đang chế tạo

Pn : Mức chi phí sản xuất bình quân ngày

Ck : Chu kì sản xuất sản phẩm

Hs : hệ số sản phẩm đang chế tạo

• Xác định nhu cầu vốn chi phí chờ kết chuyển :

Công thức : Vpb = V pđ + V pt - V pg

Trong đó :Vpb : Vốn chi phí chờ kết chuyển trong kỳ kế hoạch

Vpđ :Vốn chi phí chờ kết chuyển đầu kỳ kế hoạch

Vpt : Vốn chi phí chờ kết chuyển tăng trong kỳ KH

Vpg : Vốn chi phí chờ kết chuyển đợc phân bổ vào giá

thành sản phẩm trong kỳ kế hoạch.1.2.1.3 - Xác định nhu cầu vốn trong khâu lu thông :

VLĐ trong khâu lu thông bao gồm VLĐ để lu giữ bảo quản sản phẩm trong kho và vốn lu đông trong khâu thanh toán

Công thức : Vtp = Z sx x N tp

Trong đó : Vtp : Vốn thành phẩm kỳ kế hoạch

Zsx : Giá thành sản xuất bình quân ngày

Ntp : Số ngày luân chuyển của vốn thành phẩm

1.2.2 - Phơng pháp gián tiếp :

Đặc điểm của phơng pháp này là dựa vào số VLĐ bình quân năm báo cáo , nhiệm vụ sản xuất kinh doanh năm kế hoạch và khả năng tăng tốc độ luân chuyển VLĐ năm kế hoạch

Trong đó :Vnc : Nhu cầu VLĐ năm kế hoạch

VLD0 : Số d bình quân VLĐ năm báo cáo

M 0,1 : Tổng mức luân chuyển VLĐ năm báo cáo , kế hoạch

t% : Tỷ lệ tăng (giảm) số ngày luân chuyển VLĐ năm kế

hoạch so với năm báo cáo

t% = x 100%

Trong đó : K1 : Kỳ luân chuyển VLĐ năm kế hoạch

K2 : Kỳ luân chuyển VLĐ năm báo cáo

Trên thực tế để ớc đoán nhanh nhu cầu VLĐ năm kế hoạch các doanh nghiệp thờng sử dụng phơng pháp tính toán căn cứ vào tổng mức luân chuyển vốn và số vòng quay VLĐ dự tính năm kế hoạch Phơng pháp tính nh sau :

1.3 - Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn

VLD: Vốn lu động

- Kỳ luân chuyển vốn lu động là chỉ tiêu phản ánh số ngày

để thực hiện một vòng quay của vốn lu động

- Công thức tính toán nh sau:

Trong đó:

K: kỳ luân chuyển vốn lu động L: Vòng quay của vốn lu động

LD V

M

L

K =360

Kỳ luân chuyển càng ngắn thì trình độ sử dụng vốn lu động càng tốt

và ngợc lại

Giữa kỳ luân chuyển và vòng quay của vốn lu động có quan hệ mật thiết với nhau và thực chất là một bởi vì vòng quay càng lớn thì kỳ luân chuyển càng ngắn và ngợc lại

1.3.2-Mức tiết kiệm vốn lu động:

Mức tiết kiệm vốn lu động là số vốn lu động mà doanh nghiệp tiết kiệm đợc trong kỳ kinh doanh Mức tiết kiệm vốn lu động đợc biểu hiện bằng chỉ tiêu:

Mức tiết kiệm là số vốn lu động tiết kiệm đợc do tăng tốc độ luân chuyển vốn nên doanh nghiệp tăng tổng mức luân chuyển mà không cần tăng thêm vốn lu động hoặc tăng với quy mô không đáng kể Công thức tính toán nh sau:

Trong đó:

Vtk : Mức tiết kiệm Vốn lu động

K0: Kỳ luân chuyển vốn lu động năm báo cáo

M1: Tổng mức luân chuyển kỳ kế hoạch

1.3.3- Hiệu suất sử dụng vốn lu động:

Hiệu suất sử dụng vốn lu động = Vốn lu động bình quânDoanh thu

Chỉ tiêu này phản ánh số doanh thu đợc tạo ra trên vốn lu động bình quân là bao nhiêu Chỉ tiêu này càng lớn thì hiệu quả sử dụng vốn

lu động càng cao và ngợc lại

1.3.4- Hàm lợng vốn lu động:

Hàm lợng vốn lu động = Vốn lu động bình quân Doanh thu

Là chỉ tiêu phản ánh mức đảm nhận về vốn lu động trên doanh thu Chỉ tiêu này cao hay thấp cũng đợc đánh giá ở các nghành khác nhau Đối với nghành công nghiệp nhẹ thì hàm lợng vốn lu động chiếm trong doanh thu rất cao Còn đối với nghành công nghiệp nặng thì hàm lợng vốn lu động chiếm trong doanh thu thấp

1.3.5- Mức doanh lợi vốn lu động:

Mức doanh lợi vốn lu động = Tổng lợi nhuận trớc thuếVốn lu động bình quân

Chỉ tiêu này phản ánh một đồng vốn lu động có thể tạo ra bao nhiêu đồng lợi nhuận trớc thuế (hoặc lợi nhuận sau thuế thu nhập) Tỷ suất lợi nhuận vốn lu động càng cao thì chứng tỏ hiệu quả sử dụng vốn

lu động càng cao

1.4 – Nội dung Quản trị vốn lu động:

Là một trong hai thành phần của vốn sản xuất, vốn lu động bao gồm tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, các khoản đầu t tài chính ngắn hạn, các khoản phải thu, phải trả, hàng hoá tồn kho và tài sản lu động khác Vốn lu động đóng một vai trò quan trọng trong quá trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp Do vậy, muốn tồn tại và phát triển đợc thì

nhiệm vụ của các doanh nghiệp là phải sử dụng vốn lu động sao cho có hiệu quả nhất.

1.4.1 - Quản trị vốn bằng tiền

Tiền mặt tại quỹ, tiền đang chuyển và tiền gửi ngân hàng, các khoản đầu t chứng khoán ngắn hạn là một bộ phận quan trọng cấu thành vốn bằng tiền của doanh nghiệp Trong quá trình sản xuất kinh doanh, các doanh nghiệp luôn có nhu cầu dự trữ vốn tiền mặt ở một quy mô nhất định Nhu cầu dự trữ vốn tiền mặt trong các doanh nghiệp thông th-ờng là để đáp ứng yêu cầu giao dịch hàng ngày nh mua sắm hàng hoá, vật liệu, thanh toán các khoản chi phí cần thiết Ngoài ra còn xuất phát

từ nhu cầu dự phòng để ứng phó với những nhu cầu vốn bất thờng cha

dự đoán đợc và động lực trong việc dự trữ tiền mặt để sẵn sàng sử dụng khi xuất hiện các cơ hội kinh doanh có tỷ suất lợi nhuận cao Việc duy trì một mức dự trữ vốn tiền mặt đủ lớn còn tạo điều kiện cho doanh nghiệp có cơ hội thu đợc chiết khấu trên hàng mua trả đúng kỳ hạn, làm tăng hệ số khả năng thanh toán nhanh của doanh nghiệp

Quy mô vốn tiền mặt là kết quả thực hiện nhiều quyết định kinh doanh trong các thời kỳ trớc, song việc quản trị vốn tiền mặt không phải

là một công việc thụ động Nhiệm vụ quản trị vốn tiền mặt do đó không phải chỉ là đảm bảo cho doanh nghiệp có đủ lợng vốn tiền mặt cần thiết

để đáp ứng kịp thời các nhu cầu thanh toán mà quan trọng hơn là tối u hóa số vốn tiền mặt hiện có, giảm tối đa các rủi ro về lãi suất hoặc tỷ giá hối đoái và tối u hóa việc đi vay ngắn hạn hoặc đầu t kiếm lời

1.4.1.1- Xác định mức dự trữ vốn tiền mặt hợp lý

Mức dự trữ vốn tiền mặt hợp lý cần đợc xác định sao cho doanh nghiệp có thể tránh đợc các rủi ro do không có khả năng thanh toán ngay, phải gia hạn thanh toán nên bị phạt hoặc phải trả lãi cao hơn, không làm mất khả năng mua chịu của nhà cung cấp, tận dụng các cơ hội kinh doanh có lợi nhuận cao cho doanh nghiệp

Phơng pháp đơn giản thờng dùng để xác định mức dự trữ ngân quỹ hợp lý là lấy mức xuất ngân quỹ trung bình hàng ngày nhân với số lợng ngày dự trữ ngân quỹ

Ngời ta cũng có thế sử dụng phơng pháp tổng chi phí tối thiểu trong quản trị vốn tồn kho dự trữ để xác định mức dự trữ vốn tiền mặt hợp lý của doanh nghiệp Bởi vì giả sử doanh nghiệp có một lợng tiền mặt và phải sử dụng nó để đáp ứng các khoản chi tiêu tiền mặt một cách

đều đặn Khi lợng tiền mặt đã hết, doanh nghiệp có thể bán các chứng khoán ngắn hạn (có tính thanh khoản cao) để có đợc lợng tiền mặt nhlúc đầu Có hai loại chi phí cần đợc xem xét khi bán chứng khoán: một

là chi phí cơ hội của việc giữ tiền mặt, đó chính là mức lợi tức chứng khoán doanh nghiệp bị mất đi; hai là chi phí cho việc bán chứng khoán mỗi lần, đóng vai trò nh là chi phí mỗi lần thực hiện hợp đồng Trong

điều kiện đó mức dự trữ vốn tiền mặt tối đa của doanh nghiệp chính bằng số lợng chứng khoán cần bán mỗi lần để có đủ lợng vốn tiền mặt mong muốn bù đắp đợc nhu cầu chi tiêu tiền mặt Công thức tính nh sau:

2 max

)(

2

C

xC Q

Mức vốn tiền mặt dự trữ trung bình là:

Trong đó:

Qmax: Số lợng tiền mặt dự trữ tối đa

Qn: Lợng tiền mặt chi dùng trong năm

C1: Chi phí lu giữ đơn vị tiền mặt

C2: Chi phí một lần bán chứng khoán1.4.1.2 - Dự đoán và quản lý các luồng nhập, xuất vốn tiền mặt

(ngân quỹ):

Dự đoán ngân quỹ là tập hợp các dự kiến về nguồn và sử dụng ngân quỹ Ngân quỹ hàng năm đợc lập vừa tổng quát, vừa chi tiết cho từng tháng và tuần

Dự đoán các luồng nhập ngân quỹ bao gồm luồng thu nhập từ kết quả kinh doanh; từ kết quả hoạt động tài chính; luồng đi vay và các luồng tăng vốn khác Trong các luồng nhập ngân quỹ kể trên, luồng nhập ngân quỹ từ kết quả kinh doanh là quan trọng nhất Nó đợc dự

đoán dựa trên cơ sở các khoản doanh thu bằng tiền mặt dự kiến trong kỳ

Dự đoán các luồng xuất ngân quỹ thờng bao gồm các khoản chi cho hoạt động kinh doanh nh mua sắm tài sản, trả lơng, các khoản chi cho hoạt động đầu t theo kế hoạch của doanh nghiệp; các khoản chi trả tiền lãi phải chia, nộp thuế và các khoản chi khác

2

max

Q

Q =

Trên cơ sở so sánh các luồng nhập và luồng xuất ngân quỹ, doanh nghiệp có thể thấy đợc mức d hay thâm hụt ngân quỹ Từ đó thực hiện các biện pháp cân bằng thu chi ngân quỹ nh tăng tốc độ thu hồi các khoản nợ phải thu, đồng thời giảm tốc độ xuất quỹ nếu có thể thực hiên

đợc hoặc khéo léo sử dụng các khoản nợ đang trong quá trình thanh toán Doanh nghiệp cũng có thể huy động các khoản vay thanh toán của ngân hàng Ngợc lại khi luồng nhập ngân quỹ lớn hơn luồng xuất ngân quỹ thì doanh nghiệp có thể sử dụng phần d ngân quỹ để thực hiện các khoản đầu t trong thời hạn cho phép để nâng cao hiệu quả sử dụng số vốn tạm thời nhàn rỗi của mình.

1.4.1.3 - Quản lý sử dụng các khoản thu chi vốn tiền mặt:

Hoạt động thu chi vốn tiền mặt của doanh nghiệp diễn ra hàng ngày, hàng giờ; hơn nữa vốn tiền mặt là một loại tài sản đặc biệt có khả năng thanh toán cao, dễ dàng chuyển hoá sang các hình thức tài sản khác, vì vậy doanh nghiệp phải có biện pháp quản lý, sử dụng vốn tiền mặt một cách chặt chẽ để tránh bị mất mát, lợi dụng Các biện pháp quản lý cụ thể là:

Thứ nhất, mọi khoản thu chi vốn tiền mặt của doanh nghiệp đều phải thực hiện thông qua quỹ, không đợc thu chi ngoài quỹ, tự thu tự chi

Thứ hai, phải có sự phân định trách nhiệm rõ ràng trong quản lý vốn tiền mặt, nhất là giữa thủ quỹ và kế toán quỹ; phải có các biện pháp quản lý bảo đảm an toàn kho quỹ

Thứ ba, doanh nghiệp phải xây dựng các quy chế thu chi bằng tiền mặt để áp dụng cho từng trờng hợp thu chi Thông thờng các khoản

thu chi không lớn thì có thể sử dụng tiền mặt, còn các khoản thu chi lớn cần sử dụng hình thức thanh toán không dùng tiền mặt.

Quản lý chặt chẽ các khoản tạm ứng tiền mặt, cần xác định rõ

đối tợng tạm ứng, mức tạm ứng và thời hạn thanh toán tạm ứng để thu hồi kịp thời

1.4.2- Quản trị hàng tồn kho dự trữ:

1.4.2.1-Tồn kho dự trữ và các nhân tố ảnh hởng đến tồn kho dự trữ: Tồn kho dự trữ của doanh nghiệp là những tài sản mà doanh nghiệp lu giữ để sản xuất hoặc bán ra sau này Trong các doanh nghiệp tài sản tồn kho dự trữ thờng ở ba dạng: nguyên vật liệu, nhiên liệu dự trữ sản xuất; các sản phẩm dở dang và bán thành phẩm; các thành phẩm chờ tiêu thụ Tuỳ theo nghành nghề kinh doanh mà tỷ trọng các loại tài sản dự trữ trên có khác nhau

Việc quản lý tồn kho dự trữ trong các doanh nghiệp là rất quan trọng, không phải chỉ vì trong doanh nghiệp tồn kho dự trữ thờng chiếm

tỉ lệ đáng kể trong tổng giá trị tài sản của doanh nghiệp Điều quan trọng hơn là nhờ có dự trữ tồn kho đúng mức, hợp lý sẽ giúp cho doanh nghiệp không bị gián đoạn sản xuất, không bị thiếu sản phẩm hàng hoá

để bán, đồng thời lại sử dụng tiết kiệm và hợp lý vốn lu động

Đối với mức tồn kho dự trữ nguyên vật liệu, nhiên liệu thờng phụ thuộc vào: quy mô sản xuất và nhu cầu dự trữ nguyên vật liệu cho

sản xuất của doanh nghiệp, khả năng sẵn sàng cung ứng của thị trờng, chu kỳ giao hàng, thời gian vận chuyển và giá cả của các loại nguyên

Đối với mức tồn kho dự trữ bán thành phẩm, sản phẩm dở dang phụ thuộc vào: đặc điểm và các yếu cầu về kỹ thuật, công nghệ

trong quá trình chế tạo sản phẩm, độ dài thời gian chu kỳ sản xuất sản phẩm, trình độ tổ chức quá trình sản xuất của doanh nghiệp

Đối với tồn kho dự trữ sản phẩm thành phẩm, thờng chịu ảnh hởng bởi các nhân tố nh sự phối hợp giữa khâu sản xuất và tiêu thụ sản

phẩm

1.4.2.2- Các phơng pháp quản trị vốn tồn kho dự trữ:

*- Phơng pháp tổng chi phí tối thiểu

Mục tiêu của việc quản trị vốn tồn kho dự trữ là nhằm tối thiểu hoá các chi phí dự trữ tài sản tồn kho trong điều kiện vẫn đảm bảo cho các hoạt động sản xuất kinh doanh đợc tiến hành bình thờng

Việc lu giữ một lợng hàng tồn kho làm phát sinh các chi phí Tồn kho càng lớn, vốn tồn kho dự trữ càng lớn thì không thể sử dụng cho mục đích khác và làm tăng chi phí cơ hội của số vốn này.Vì vậy, doanh nghiệp cần xem xét mức dự trữ hợp lý để giảm tổng chi phi dự trữ tồn kho tới mức thấp nhất Phơng pháp quản lý dự trữ tồn kho theo nguyên tắc trên đợc gọi là phơng pháp tổng chi phí tối thiểu

*- Phơng pháp tồn kho bằng không

Phơng pháp này cho rằng các doanh nghiệp có thể giảm thấp các chi phí tồn kho dự trữ đến mức tôí thiểu với điều kiện các nhà cung cấp phải cung ứng kịp thời cho doanh nghiệp các loại vật t, hàng hoá khi cần thiết Do đó có thể giảm đợc các chi phí lu kho cũng nh các chi phí thực hiện hợp đồng Phơng pháp này có u điểm tạo điều kiện cho doanh

nghiệp có thể dành ra một khoản ngân quỹ sử dụng cho đầu t mới; tuy nhiên phơng pháp này lại làm tăng các chi phí phát sinh từ việc tổ chức giao hàng đối với các nhà cung cấp.

1.4.3 - Quản trị các khoản phải thu, phải trả:

1.4.3.1- Quản trị các khoản phải thu:

Trong quá trình sản xuất kinh doanh, để khuyến khích ngời mua, doanh nghiệp thờng áp dụng phơng thức bán chịu đối với khách hàng Điều này có thể làm tăng thêm một số chi phí do việc tăng thêm các khoản nợ phải thu của khách hàng nh chi phí quản lý nợ phải thu, chi phí thu hồi nợ, chi phí rủi ro Đổi lại doanh nghiệp cũng có thể tăng thêm đợc lợi nhuận nhờ mở rộng số lợng sản phẩm tiêu thụ Quy mô các khoản phải thu chịu ảnh hởng bởi các nhân tố nh sau:

Thứ nhất, khối lợng sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ bán chịu cho khách hàng

Thứ hai, sự thay đổi theo thời vụ của doanh thu: đối với các doanh nghiệp sản xuất có tính chất thời vụ, trong những thời kỳ sản phẩm của doanh nghiệp có nhu cầu tiêu thụ lớn, cần khuyến khích tiêu thụ để thu hồi vốn

Thứ ba, thời hạn bán chịu và chính sách tín dụng của mỗi doanh nghiệp: đối với các doanh nghiệp có quy mô lớn, có tiềm lực tài chính mạnh, sản phẩm có đặc điểm sử dụng lâu bền thì kỳ thu tiền bình quân thờng dài hơn các doanh nghiệp ít vốn, sản phẩm dễ h hao, mất phẩm chất, khó bảo quản

1.4.3.2- Quản trị các khoản phải trả:

Khác với các khoản phải thu, các khoản phải trả là các khoản vốn mà doanh nghiệp phải thanh toán cho khách hàng theo các hợp

đồng cung cấp, các khoản phải nộp cho Ngân sách Nhà nớc hoặc thanh toán tiền công cho ngời lao động Việc quản trị các khoản phải trả không chỉ đòi hỏi doanh nghiệp phải thờng xuyên duy trì một lợng vốn tiền mặt để để đáp ứng yêu cầu thanh toán mà còn đòi hỏi việc thanh toán các khoản phải trả một cách chính xác, an toàn và nâng cao uy tín của doanh nghiệp đối với khách hàng

Để quản lý tốt các khoản phải trả, doanh nghiệp phải thờng xuyên kiểm tra, đối chiếu các khoản phải thanh toán với khả năng thanh toán của doanh nghiệp để chủ động đáp ứng các yêu cầu thanh toán khi

đến hạn Doanh nghiệp còn phải lựa chọn các hình thức thanh toán thích hợp an toàn và hiệu quả nhất đối với doanh nghiệp

Cầm cố là bên có nghĩa vụ (doanh nghiệp) giao một động sản thuộc sở hữu của mình hoặc một quyền tài sản đợc phép giao dịch cho bên có quyền (phía đối tác) để bảo đảm việc thực hiện nghĩa vụ hay thoả thuận

Ký cợc (đặt cợc) là việc bên thuê tài sản theo yêu cầu của bên cho thuê động sản phải đặt cợc một số tiền hoặc kim khí quý, đá quý hay các vật có giá trị khác nhằm ràng buộc và nâng cao trách nhiệm trong việc quản lý, sử dụng tài sản đi thuê và hoàn trả tài sản đúng thời gian quy định với ngời đi thuê Trờng hợp bên thuê không trả lại tài sản thì tài sản ký cợc thuộc về bên cho thuê.

Ký quỹ là việc bên có quyền yêu cầu bên có nghĩa vụ phải gửi trớc một số tiền, kim khí quý, đá quý hoặc các giấy tờ khác giá trị đợc bằng tiền vào tài khoản phong toả tại Ngân hàng Số tiền ký quỹ sẽ ràng buộc bên ký quỹ phải thực hiện cam kết, hợp đồng, đồng thời ngời yêu cầu ký quỹ yên tâm khi giao hàng hay nhận hàng theo những điều đã ký kết Trong trờng hợp bên ký quỹ không tôn trọng hợp đồng sẽ bị phạt và trừ vào tiền đã ký quỹ Bên có quyền đợc ngân hàng nơi ký quỹ thanh toán, bồi thờng thiệt hại do bên có nghĩa vụ gây ra sau khi trừ chi phí dịch vụ ngân hàng

Vốn lu động tồn tại dới nhiều hình thái khác nhau Do vậy để sử dụng vốn lu động có hiệu quả thì cần phải quản trị tốt vốn lu động ở từng khâu của quá trình sản xuất và lu thông

Trên đây là một số vấn đề lý luận của vốn lu động Để hiểu sâu hơn về Vốn lu động và nâng cao hiệu quả sử dụng Vốn lu động.Ta nghiên cứu thực trạng quản trị vốn lu động tại Công ty vật t kỹ thuật Xi măng

Chơng 2 Thực trạng quản trị vốn lu động tại công ty vật t kỹ thuật xi măng tổng công ty xi măng–

việt nam

2.1 - Khái quát chung về Công ty:

2.1.1 - Quá trình hình thành và phát triển của Công ty:

Công ty Vật t kỹ thuật xi măng là doanh nghiệp nhà nớc , thành viên Tổng công ty xi măng Việt Nam có t cách pháp nhân , hạch toán độc lập , có trụ sở chính tại Km6 đờng Giải Phóng –Quận Thanh Xuân – thành phố Hà Nội

Công ty đợc thành lập theo quyết định số 023A-BXD-TCLD ngày 12/2/1993 của Bộ trởng Bộ xây dựng với nhiệm vụ chức năng ban

đầu là cung cấp vật t kỹ thuật cho ngành xi măng , tham gia bán lẻ xi măng tại Hà Nội và thành phố Hồ Chí Minh

Ngày 30/09/1993 Bộ trởng Bộ xây dựng có quyết định số BXD-TCLD bổ sung nhiệm vụ chức năng cho công ty đợc tham gia vào các liên doanh nghiền và sản xuất xi măng

Từ ngày 01/06/1998 ,theo quyết định 606/XMVN-HĐQT ký ngày 23/05/1998 của Chủ tịch HĐQT tổng công ty xi măng Việt Nam ,công ty vật t kỹ thuật xi măng tiếp nhận thêm chi nhánh xi măng Bỉm Sơn tại Hà Tây ,Hoà Bình (hoạt động kinh doanh xi măng trên địa bàn các tỉnh Hà Tây,Hoà Bình ,Sơn La ,Điện Biên) đồng thời phơng thức

kinh doanh từ tổng đại lý sang mua đứt bán đoạn xi măng với các công

ty sản xuất xi măng

Do yêu cầu của công tác cải tiến hệ thống kinh doanh tiêu thụ

xi măng , ngày 21/03/2000 Chủ tịch HĐQT tổng công ty xi măng Việt Nam có quyết định số 97/XMVN-HĐQT , chuyển giao nhiệm vụ từ công ty vật t vận tải xi măng sang công ty vật t kỹ thuật xi măng Theo quyết định này ,kể từ ngày 01/04/2000 toàn bộ các chi nhánh của công

ty vật t kỹ thuật xi măng tại Phú Thọ ,Vĩnh Phúc ,Lào Cai , Thái Nguyên đợc bàn giao cho công ty vật t kỹ thuật xi măng làm nhiệm vụ kinh doanh tiêu thụ xi măng và bình ổn giá xi măng thị trờng tại điạ bàn

14 tỉnh thành phố khu vực miền Bắc ,đó là :Hà Nội,Hà Tây,Hoà Bình ,Sơn La ,Lai Châu ,Vĩnh Phúc ,Phú Thọ ,Hà Giang ,Tuyên Quang ,Lào Cai ,Thái Nguyên ,Cao Bằng ,Bắc Cạn ,Yên Bái

Nh vậy là kể từ khi đợc thành lập đến nay ,công ty luôn đợc bổ xung giao thêm nhiệm vụ với địa bàn kinh doanh ngày càng đợc mở rộng hơn

2.1.2 - Một số đặc điểm hoạt động kinh doanh của Công ty

2.1.2.1 - Chức năng , nhiệm vụ của các phòng ban trong Công ty:

* Ban giám đốc :

- Giám đốc :Là ngời đứng đầu công ty , do HĐQT của công ty bổ nhiệm , miễn nhiệm ,khen thởng ,kỷ luật theo đề nghị của Tổng Giám Đốc Giám đốc là đại diện pháp nhân của công ty và chịu trách nhiệm trớc Tổng Công Ty và trớc pháp luật về toàn bộ hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty Giám đốc có quyền điều hành cao nhất trong công

- Phó Giám Đốc phụ trách kinh doanh :Có nhiệm vụ trợ giúp giám đốc phụ trách các lĩnh vực hoạt động sau :

+ Nghiệp vụ kinh doanh , kế hoạch kinh doanh

+ Hợp đồng kinh tế , thanh lý hợp đồng , kiểm tra và kiện toàn hàng hoá vật t

- Phó Giám Đốc phụ trách vận tải:phụ trách các hoạt động sau:

+ Vận chuyển xi măng

+ Công tác định mức trong khâu vận taỉ ,trong từng cửa hàng + Quy trình ,quy phạm và các quy chế về an toàn của công ty + Công tác đào tạo , cải tiến , sáng kiến kỹ thuật và công tác

sửa chữa tài sản cố định

* Các phòng ban , sự nghiệp ,chi nhánh :hoạt động theo chức năng đợc giám đốc phân công và là bộ máy tham mu giúp ban giám đốc thực hiện các mục tiêu kế hoạch đã đặt ra

- Văn phòng công ty:phụ trách về văn th , lu trữ hồ sơ ,quản lý con dấu ,mua sắm văn phòng ,in ấn ,quản lý nhà đất nhà cửa ,các công cụ lao động

- Phòng kinh tế kế hoạch :xây dựng kế hoạch ,chủ trì dự thảo hợp đồng kinh tế ,mua và bán xi măng ,hợp đồng thuê phơng tiện vận tải xi măng

- Phòng tổ chức lao động : quản lý về mặt nhân sự ,thực hiện các chế độ chính sách đối với cán bộ công nhân viên ,xây dựng đơn giá tiền lơng

- Phòng tài chính kế toán :tổ chức thực hiện công tác kế toán tài chính ,lập kế hoạch tài chính cho nhiệm vụ sản xuất kinh doanh , tổ chức thực hiện và kiểm tra thờng xuyên công tác thống kê ,hoạch toán kế toán theo đúng với quy định của nhà nớc ,trực tiếp kiểm tra và thanh toán công nợ , phải thu phải trả ;thông qua công tác thống kê hoạch toán kế toán bán hàng hàng ngày để phát hiện những sai lệch ,thừa thiếu xi

măng trong quá trình tiếp nhận vận chuyển ,dự trữ ,cấp phát và lu thông

để báo cáo Giám Đốc xử lý kịp thời

- Phòng quản lý thị trờng :giúp Giám Đốc công ty nắm bắt đợc nhu cầu

xi măng trên địa bàn hoạt động của công ty Theo dõi tình hình biến

động giá cả mặt hàng xi măng ,kiểm tra việc thực hiện nội quy , quy chế trong kinh doanh tiêu thụ xi măng

- Phòng tiêu thụ :tổ chức quản lý mọi hoạt động của các của hàng, đại lý công ty Đẩy mạnh hoạt động tiêu thụ ,mở rộng mạng lới bán hàng nhằm đáp ứng tới nhu cầu của ngời tiêu dùng

- Phòng kinh doanh tổng hợp: quản lý công tác xây dựng cơ bản nội bộ, thực hiện việc đa dạng hoá kinh doanh, tận dụng lao động cơ sở vật chất kinh doanh vật liệu xây dựng ngoài xi măng

- Phòng điều độ và quản lý kho: xây dựng hệ thống mạng lới kho, đảm bảo xuất nhập xi măng , thực hiện liên tục, điều phối hàng hoá

- Xí nghiệp vận tải: có nhiệm vụ thực hiện tiếp nhận Xi măng, là trạm giao nhận đại diện của công ty tại các ga cảng , đầu mối tại Hà Nội về các kho dự trữ

- Các chi nhánh công ty vật t kỹ thuật Xi măng tại Hà Tây, Hoà Bình, Lào Cai, Phú Thọ , Vĩnh Phúc, Thái Nguyên: thực hiện việc kinh doanh, tiêu thụ, đảm bảo bình ổn giá xi măng tại các tỉnh trên

2.1.2.2 - Đặc điểm sản xuất kinh doanh của Công ty

Là một công ty hoạt động trong lĩnh vực thơng mại, kinh doanh, tiêu thụ Xi măng, công ty có nhiệm vụ mua Xi măng từ các công ty sản xuất Xi măng trong Tổng Công ty Xi măng Việt Nam (nh Công ty xi măng Hoàng Thạch, Công ty xi măng Bỉm Sơn, Công ty xi măng Hải Phòng ) đáp ứng nhu cầu Xi măng của 14 tỉnh thành phố miền Bắc.…

các hiện tợng làm giả xi măng Thực hiện tốt những nhiệm vụ kế hoạch

về sản lợng khung giá xi măng do Tổng Công ty đề ra

Công ty đợc thành lập trên cơ sở tổ chức của các đơn vị làm nhiệm vụ cung ứng xi măng trớc đây, vì thế đội ngũ nhân viên có kinh nghiệm trong việc tiêu thụ xi măng, có nhiều bạn hàng truyền thống(nhcác công ty xây dựng, các công ty vật t tổng hợp ở các tỉnh) loại Xi măng công ty kinh doanh tiêu thụ là các loại đợc ngời tiêu dùng tín nhiệm: xi măng Hoàng Thạch, xi măng Bỉm Sơn, xi măng Hải Phòng…

Địa bàn kinh doanh của công ty rộng khắp 14 tỉnh, thành phố miền Bắc Công ty đợc sự giúp đỡ to lớn của các công ty sản xuất Xi măng trong Tổng Công ty Xi măng Việt Nam Đồng thời công ty luôn nhận đợc sự chỉ đạo, quan tâm của Tổng Công ty Xi măng Việt Nam trong việc thực hiện nhiệm vụ Hiện nay, ở khu vực miền Bắc ngoài các công ty sản xuất Xi măng , công ty vật t kỹ thuật Xi măng là đơn vị duy nhất đợc giao nhiệm vụ kinh doanh tiêu thụ xi măng với địa bàn đợc phân công

Bảng báo cáo kết quả kinh doanh

đvt :vnđ

7.Chi phí bán hàng 156.376.005.538 84.557.739.6578.Chi phí quản lý

9.Lợi nhuận từ hoạt

động kinh doanh 8.481.238.133 8.660.885.05410.Thu nhập khác 8.107.171.532 18.350.845.18511.Chi phí khác 3.714.876.739 3.794.159.42412.Tổng lợi nhuận

2.1.2.3 -Đặc điểm về cơ cấu bộ máy tổ chức :

Xuất phát từ chức năng nhiệm vụ sản xuất kinh doanh và các

điều kiện hoạt động ,qua một số lần sáp nhập ,điều chỉnh ,tổ chức bộ máy quản lý của công ty hiện nay đang vận hành theo bảng 2.1.2.3 Trong hệ thống các của hàng bán xi măng bao gồm hai loại :cửa hàng bán xi măng do nhân viên bán hàng của công ty đảm nhận và của hàng bán xi măng của các đơn vị đại lý hởng hoa hồng