PPP -- Loan Forgiveness FAQs (October 13, 2020)-508_vi

Kể từ ngày 13 tháng 10 năm 2020 036 - Vietnamese - Tiếng Việt CHƯƠNG TRÌNH BẢO VỆ TIỀN LƯƠNG Các Câu Hỏi Thường Gặp (FAQ) Về Xóa Nợ Khoản Vay PPP Sau tham khảo ý kiến Bộ Ngân Khố, Cục Quản lý Doanh nghiệp nhỏ (SBA) cung cấp hướng dẫn để giải câu hỏi bên vay bên cho vay liên quan đến việc xóa nợ khoản vay theo Chương trình Bảo vệ Tiền lương (PPP) cung cấp theo mục 1106 Đạo luật Cứu trợ An ninh Kinh tế Thảm họa Đại dịch Covid-19 (Đạo luật CARES), sửa đổi theo Đạo luật tính Linh hoạt Chương trình Bảo vệ Tiền lương (Đạo luật tính Linh hoạt) Bên vay bên cho vay dựa vào hướng dẫn cung cấp tài liệu theo cách giải thích SBA tham khảo ý kiến Bộ Ngân Khố Đạo luật CARES, Đạo luật tính Linh hoạt, Quy tắc Cuối Tạm thời Chương trình Bảo vệ Tiền lương (“Quy tắc Cuối Tạm thời PPP”) (liên kết) FAQ Chung Xóa nợ Khoản vay Câu hỏi: Chủ sở hữu nhất, nhà thầu độc lập cá thể tự kinh doanh khơng có nhân viên cần điền đơn xin xóa nợ khoản vay nào? Trả lời: Chủ sở hữu nhất, nhà thầu độc lập cá thể tự kinh doanh khơng có nhân viên thời điểm đăng ký khoản vay PPP không bao gồm khoản lương nhân viên việc tính tốn bảng lương trung bình hàng tháng Mẫu đơn Đăng ký vay tự động đủ điều kiện sử dụng Đơn xin Xóa nợ Khoản vay theo Mẫu 3508EZ mẫu tương đương bên cho vay phải hồn thành đơn Câu hỏi: Bên cho vay theo chương trình PPP sử dụng scan tài liệu, chữ ký điện tử chấp thuận điện tử cho đơn xin xóa nợ khoản vay tài liệu xóa nợ khoản vay khơng? Trả lời: Có Tất bên cho vay theo chương trình PPP chấp nhận scan đơn xin xóa nợ khoản vay tài liệu ký có chứa thơng tin chứng nhận theo u cầu Mẫu đơn 3508, 3508EZ SBA mẫu tương đương bên cho vay Bên cho vay chấp nhận hình thức đồng ý điện tử chữ ký điện tử tuân thủ yêu cầu Đạo luật Chữ ký điện tử Đạo luật Thương mại Quốc gia Toàn cầu (P.L 106-229) Nếu chữ ký điện tử khơng khả thi có chữ ký mực ướt mà khơng tiếp xúc trực tiếp, bên cho vay nên thực bước phù hợp để đảm bảo bên thích hợp ký kết tài liệu Hướng dẫn không thay yêu cầu chữ ký áp đặt luật hành khác, bao gồm quan quản lý liên bang cho vay Câu hỏi: Nếu bên vay nộp đơn xin xóa nợ khoản vay kịp thời bên vay có phải thực khoản tốn cho khoản vay trước SBA chuyển số tiền xóa nợ, có, không? Kể từ ngày 13 tháng 10 năm 2020 Trả lời: Miễn bên vay nộp đơn xin xóa nợ khoản vay vịng mười tháng kể từ kết thúc Kỳ hạn Cho vay (như định nghĩa bên dưới) bên vay khơng bắt buộc phải thực khoản toán SBA chuyển số tiền xóa nợ cho bên cho vay Nếu khoản vay xóa nợ hồn tồn, bên vay chịu trách nhiệm thực khoản toán Nếu khoản vay xóa nợ phần đơn xin xóa nợ bị từ chối dư nợ cịn lại đến hạn khoản vay phải bên vay hoàn trả vào ngày trước ngày đáo hạn khoản vay Tiền lãi tính lũy kế thời gian từ giải ngân khoản vay đến SBA chuyển số tiền xóa nợ Bên vay có trách nhiệm trả khoản lãi lũy kế phần tiền khơng xóa nợ khoản vay Bên cho vay có trách nhiệm thơng báo cho bên vay việc SBA chuyển khoản số tiền xóa nợ khoản vay (hoặc việc SBA định khơng có phần khoản vay đủ điều kiện để xóa nợ) ngày đến hạn toán lần đầu bên vay, có Câu hỏi: Các mẫu đơn xin xóa nợ khoản vay PPP (3508, 3508EZ 3508S) hiển thị ngày hết hạn 31/10/2020 góc bên phải Ngày 31 tháng 10 năm 2020 có phải hạn chót để bên vay nộp đơn xin xóa nợ khoản vay khơng? Trả lời: Khơng Bên vay nộp đơn xin xóa nợ khoản vay lúc trước ngày đáo hạn khoản vay, tức hai năm năm kể từ ngày bắt đầu khoản vay Tuy nhiên, bên vay không nộp đơn xin xóa nợ vịng 10 tháng sau ngày cuối thời hạn xóa nợ bên vay, việc tốn khoản vay khơng cịn trì hỗn bên vay phải bắt đầu tốn khoản vay Ví dụ: bên vay có kỳ hạn cho vay kết thúc vào ngày 30 tháng 10 năm 2020 phải nộp đơn xin xóa nợ khơng muộn ngày 30 tháng năm 2021 trước việc trả nợ bắt đầu Ngày hết hạn góc bên phải mẫu đơn xin xóa nợ khoản vay PPP đăng hiển thị nhằm thể mục đích tuân thủ Đạo luật Cắt giảm Thủ tục Giấy tờ SBA phản ánh ngày hết hạn tạm thời việc sử dụng biểu mẫu phê duyệt Ngày gia hạn, chấp thuận, mẫu đơn với ngày hết hạn đăng.1 Tất câu hỏi câu trả lời xuất vào ngày tháng năm 2020 trừ có quy định khác FAQ số Xóa nợ Khoản vay xuất ngày 13 tháng 10 năm 2020 Kể từ ngày 13 tháng 10 năm 2020 FAQ Chi phí Tiền lương thuộc diện Xóa nợ Khoản vay Câu hỏi: Các chi phí tiền lương phát sinh Kỳ hạn Cho vay2 Kỳ hạn Trả lương Thay thế3 chi trả sau Kỳ hạn Cho vay Kỳ hạn Trả lương Thay có đủ điều kiện để xóa nợ khơng? Trả lời: Có, chi phí trả lương tốn vào trước ngày trả lương thơng thường sau Kỳ hạn Cho vay Kỳ hạn Trả lương Thay Ví dụ: Bên vay nhận khoản vay trước ngày tháng năm 2020 chọn sử dụng Kỳ hạn Cho vay 24 tuần Kỳ hạn Cho vay Bên vay tính từ Thứ Hai, ngày 20 tháng đến Chủ Nhật, ngày tháng Mười Bên vay có chu kỳ trả lương hai tuần lần, với kỳ trả lương kết thúc vào Chủ nhật, ngày tháng 10 Tuy nhiên, bên vay không thực chi trả tiền lương tương ứng ngày trả lương định kỳ Thứ Sáu, ngày tháng 10 Trong trường hợp này, bên vay phải chịu chi phí trả lương Kỳ hạn Cho vay xin xóa nợ khoản vay chi phí tiền lương tốn vào ngày tháng 10 chi phí phát sinh Kỳ hạn Cho vay việc toán thực vào ngày trả lương định kỳ sau Kỳ hạn Cho vay Câu hỏi: Các chi phí tiền lương phát sinh trước Kỳ hạn Cho vay toán Kỳ hạn Cho vay có đủ điều kiện để xóa nợ khơng? Trả lời: Có Ví dụ: Bên vay nhận khoản vay trước ngày tháng năm 2020 chọn sử dụng Kỳ hạn Cho vay 24 tuần Kỳ hạn Cho vay Bên vay tính từ Thứ Hai, ngày 20 tháng đến Chủ Nhật, ngày tháng Mười Bên vay có chu kỳ trả lương hai tuần lần, với kỳ trả lương kết thúc vào Thứ Bảy, ngày 18 tháng Bên vay khơng thực khoản tốn tiền lương tương ứng Thứ Sáu, ngày 24 tháng Mặc dù chi phí tiền lương khơng phát sinh Kỳ hạn Cho vay toán Kỳ hạn Cho vay đủ điều kiện để xóa nợ Kỳ hạn Cho vay (1) khoảng thời gian 24 tuần (168 ngày) ngày giải ngân khoản vay PPP hoặc, (2) bên vay nhận khoản vay PPP trước ngày tháng năm 2020 bên vay chọn áp dụng Kỳ hạn Cho vay tám tuần (56 ngày) Ví dụ: bên vay áp dụng Kỳ hạn Cho vay 24 tuần nhận khoản vay PPP vào thứ Hai ngày 20 tháng 4, ngày Kỳ hạn Cho vay phải ngày 20 tháng ngày cuối Kỳ hạn Cho vay Chủ nhật, ngày tháng 10 Trong trường hợp, Kỳ hạn Cho vay không phép kéo dài ngày 31 tháng 12 năm 2020 Bên vay có lịch trả lương hai tuần lần (hoặc thường xuyên hơn) chọn sử dụng thời gian 24 tuần (168 ngày) (hoặc khoản vay nhận trước ngày tháng năm 2020 tùy theo lựa chọn Bên vay, sử dụng thời gian tuần (56 ngày), ngày kỳ toán sau ngày giải ngân khoản vay PPP (tức “Kỳ hạn Trả lương Thay thế”), để tính chi phí tiền lương đủ điều kiện Ví dụ: bên vay áp dụng Kỳ hạn Trả lương Thay 24 tuần nhận khoản vay theo hình thức PPP vào thứ Hai, ngày 20 tháng ngày kỳ toán sau giải ngân khoản vay PPP Chủ nhật, ngày 26 tháng 4, ngày Kỳ hạn Trả lương Thay ngày 26 tháng ngày cuối Kỳ hạn Trả lương Thay thứ Bảy, ngày 10 tháng 10 Trong trường hợp, Kỳ hạn Trả lương Thay không phép kéo dài ngày 31 tháng 12 năm 2020 Kể từ ngày 13 tháng 10 năm 2020 Câu hỏi: Bên vay có phải tính tốn chi phí tiền lương cho kỳ trả lương phần không? Trả lời: Nếu bên vay sử dụng chu kỳ trả lương hai tuần lần thường xuyên (ví dụ: tuần lần), bên vay chọn tính tốn chi phí tiền lương đủ điều kiện xóa nợ cách sử dụng kỳ hạn tám tuần (đối với bên vay nhận khoản vay trước ngày tháng năm 2020 chọn độ dài Kỳ hạn Cho vay này) kỳ hạn 24 tuần ngày chu kỳ trả lương sau Ngày giải ngân khoản vay PPP (được gọi Kỳ hạn Trả lương Thay thế) Tuy nhiên, bên vay trả lương hai lần tháng với tần suất bên vay cần phải tính tốn chi phí tiền lương cho kỳ trả phần Kỳ hạn Cho vay Kỳ hạn Cho vay Thay cho bên vay kết thúc khơng muộn ngày 31 tháng 12 năm 2020 Ví dụ: Bên vay áp dụng chu kỳ trả lương hai tuần lần Kỳ hạn Cho vay 24 tuần bên vay bắt đầu vào Thứ Hai, ngày tháng kết thúc vào Chủ nhật, ngày 15 tháng 11 Ngày chu kỳ trả lương bên vay mà bắt đầu Kỳ hạn Cho vay ngày tháng Bên vay chọn Kỳ hạn Trả lương Thay bắt đầu vào ngày tháng kết thúc vào ngày 21 tháng 11 (167 ngày sau đó) Các chi phí tiền lương phát sinh (tức tiền lương trả vào ngày đó) Kỳ hạn Trả lương Thay đủ điều kiện để xóa nợ khoản vay lần trả lương cuối thực vào trước ngày trả lương thông thường sau ngày 21 tháng 11 Câu hỏi: Để phục vụ cho mục đích tính tốn thù lao tiền mặt, bên vay nên sử dụng số tiền gộp trước khấu trừ thuế, khoản toán phúc lợi cho nhân viên khoản toán tương tự, hay số tiền ròng trả cho nhân viên? Trả lời: Nên sử dụng số tiền gộp tính tốn thù lao tiền mặt Câu hỏi: Chỉ tiền lương tiền cơng thuộc diện xóa nợ khoản vay, hay chi phí mà bên vay trả tiền boa mất, tiền hoa hồng mất, tiền thưởng hình thức tiền khích lệ khác đủ điều kiện để xóa nợ khoản vay? Trả lời: Chi phí tiền lương bao gồm hình thức thù lao tiền mặt trả cho nhân viên, bao gồm tiền boa, tiền hoa hồng, tiền thưởng tiền trợ cấp cho công việc nguy hiểm/độc hại Lưu ý mức thù lao tiền mặt đủ điều kiện xóa nợ nhân viên giới hạn mức 100,000 đô la năm Câu hỏi: Những chi phí dành cho phúc lợi chăm sóc sức khỏe theo nhóm coi chi phí tiền lương đủ điều kiện để xóa nợ? Trả lời: Các chi phí người sử dụng lao động dành cho phúc lợi chăm sóc sức khỏe theo nhóm nhân viên mà bên vay chi trả phải chịu Kỳ hạn Cho vay Kỳ hạn Trả lương Thay chi phí tiền lương đủ điều kiện để xóa nợ Tuy nhiên, chi phí tiền lương khơng bao gồm chi phí cho phúc lợi chăm sóc sức khỏe nhóm nhân viên (hoặc người thụ hưởng chương trình chăm sóc sức khỏe) chi trả trước thuế sau thuế, chẳng hạn phần phí bảo hiểm chăm sóc sức khỏe mà nhân viên đóng Các chi phí dành cho phúc lợi sức khỏe nhóm gia tăng so với giai đoạn Kể từ ngày 13 tháng 10 năm 2020 Kỳ hạn Cho vay Kỳ hạn Trả lương Thay khơng xóa nợ Nếu bên vay có chương trình bảo hiểm chăm sóc sức khỏe theo nhóm phí bảo hiểm trả phát sinh Kỳ hạn Cho vay Kỳ hạn Trả lương Thay coi “chi phí tiền lương”, miễn phí bảo hiểm tốn kỳ hạn áp dụng trước ngày đáo hạn phí bảo hiểm sau kết thúc kỳ hạn áp dụng Như lưu ý, phần phí bảo hiểm mà bên vay chi trả cho việc bảo hiểm Kỳ hạn Cho vay áp dụng Kỳ hạn Trả lương Thay bao gồm, không bao gồm phần nhân viên người thụ hưởng chi trả phần chi trả cho việc bảo hiểm cho khoảng thời gian nằm kỳ hạn áp dụng FAQ số Chi phí Tiền lương thuộc diện Xóa nợ Khoản vay vạch quy tắc áp dụng cho bảo hiểm sức khỏe chủ sở hữu Câu hỏi: Những khoản đóng góp dành cho phúc lợi hưu trí coi chi phí tiền lương đủ điều kiện để xóa nợ? Trả lời: Nói chung, khoản đóng góp người sử dụng lao động dành cho phúc lợi hưu trí nhân viên mà bên vay chi trả phải chịu Kỳ hạn Cho vay Kỳ hạn Trả lương Thay chi phí tiền lương đủ điều kiện để xóa nợ Các khoản đóng góp người sử dụng lao động dành cho phúc lợi hưu trí nằm chi phí tiền lương thuộc diện xóa nợ khơng bao gồm khoản đóng góp hưu trí khấu trừ từ lương nhân viên nhân viên đóng góp theo cách khác Các khoản đóng góp người sử dụng lao động dành cho phúc lợi hưu trí gia tăng so với giai đoạn Kỳ hạn Cho vay Kỳ hạn Trả lương Thay khơng xóa nợ FAQ số Chi phí Tiền lương thuộc diện Xóa nợ Khoản vay cách xử lý phúc lợi hưu trí dành cho chủ sở hữu, khác với phương pháp chung Câu hỏi: Số tiền thù lao cho chủ sở hữu đủ điều kiện xóa nợ khoản vay xác định nào? Trả lời: Số tiền thù lao chủ sở hữu làm việc sở kinh doanh họ mà đủ điều kiện để xóa nợ tùy thuộc vào loại hình kinh doanh liệu bên vay sử dụng Kỳ hạn Cho vay tám tuần hay 24 tuần Ngoài giới hạn cụ thể mơ tả bên dưới, số tiền xóa nợ khoản vay đề nghị khoản tiền lương nhân viên chủ sở hữu cá nhân tự kinh doanh giới hạn mức tổng cộng 20,833 đô la cho cá nhân tất doanh nghiệp mà người có cổ phần sở hữu Đối với bên vay nhận khoản vay PPP trước ngày tháng năm 2020 chọn sử dụng Kỳ hạn Cho vay tám tuần, giới hạn 15,385 đô la Nếu tổng số tiền thù lao họ từ doanh nghiệp nhận khoản vay PPP vượt giới hạn, chủ sở hữu chọn cách phân bổ số tiền giới hạn cho doanh nghiệp khác Dưới ví dụ người vay sử dụng Kỳ hạn Cho vay 24 tuần Doanh nghiệp C: Thù lao tiền mặt nhân viên kiêm chủ sở hữu công ty thuộc loại hình doanh nghiệp C (C-corporation), định nghĩa chủ sở hữu đồng thời nhân viên (bao gồm trường hợp chủ sở hữu nhân viên nhất), đủ điều kiện để xóa nợ khoản vay số tiền tối đa 2.5/12 số tiền thù lao tiền mặt cho nhân viên năm 2019 người đó, thù lao tiền mặt định nghĩa giống Kể từ ngày 13 tháng 10 năm 2020 dành cho tất nhân viên khác Bên vay đủ điều kiện xóa nợ khoản vay đối với: khoản thuế tiểu bang địa phương người sử dụng lao động mà bên vay nộp khoản tính tốn dựa tiền thù lao họ; khoản đóng góp người sử dụng lao động mà bên vay đóng cho bảo hiểm y tế nhân viên; khoản đóng góp hưu trí người sử dụng lao động cho kế hoạch hưu trí nhân viên giới hạn mức 2.5/12 khoản đóng góp hưu trí người sử dụng lao động năm 2019 Các khoản tốn khơng thuộc thù lao tiền mặt phải đưa vào dòng 6-8 Phụ lục A PPP đơn xin xóa nợ khoản vay (Mẫu 3508 SBA mẫu tương đương bên cho vay), dành cho bên vay sử dụng mẫu khơng tính vào giới hạn 20,833 đô la cho cá nhân Doanh nghiệp S: Thù lao tiền mặt nhân viên kiêm chủ sở hữu cơng ty thuộc loại hình doanh nghiệp S (S-corporation), định nghĩa chủ sở hữu đồng thời nhân viên, đủ điều kiện để xóa nợ khoản vay số tiền tối đa 2.5/12 số tiền thù lao tiền mặt cho nhân viên năm 2019 người đó, thù lao tiền mặt định nghĩa giống dành cho tất nhân viên khác Bên vay đủ điều kiện xóa nợ khoản vay đối với: khoản thuế tiểu bang địa phương người sử dụng lao động mà bên vay nộp khoản tính tốn dựa tiền thù lao họ; khoản đóng góp hưu trí người sử dụng lao động cho kế hoạch hưu trí nhân viên giới hạn mức 2.5/12 khoản đóng góp hưu trí người sử dụng lao động năm 2019 họ Các khoản đóng góp người sử dụng lao động dành cho bảo hiểm y tế khơng đủ điều kiện để xóa nợ thêm bảo hiểm dành cho nhân viên cơng ty thuộc loại hình doanh nghiệp S mà có 2% cổ phần công ty, kể nhân viên thành viên gia đình chủ sở hữu có 2% cổ phần theo quy tắc phân bổ gia đình điều luật 26 U.S.C 318, khoản đóng góp bao gồm thù lao tiền mặt Các khoản tốn thù lao khơng phải tiền mặt phải đưa vào dòng Phụ lục A PPP Đơn xin Xóa nợ Khoản vay (Mẫu 3508 SBA), dành cho bên vay sử dụng mẫu khơng tính vào giới hạn 20,833 đô la cho cá nhân Cá thể Tự doanh nộp thuế theo Phụ lục C (hoặc Phụ lục F): Khoản thù lao cho cá thể tự kinh doanh Phụ lục C (hoặc Phụ lục F), bao gồm chủ sở hữu nhất, cá thể tự kinh doanh nhà thầu độc lập, đủ điều kiện để xóa nợ khoản vay, giới hạn mức 2.5/12 lợi nhuận ròng năm 2019 báo cáo dòng 31 Phụ lục C Mẫu 1040 IRS (hoặc 2.5/12 lợi nhuận nơng nghiệp rịng năm 2019, báo cáo dòng 34 Phụ lục F Mẫu 1040 IRS) (hoặc doanh nghiệp mới, Phụ lục C ước tính năm 2020 (hoặc Phụ lục F) đề cập đến câu hỏi 10 “Chương trình Bảo vệ tiền lương: Cách tính Số tiền Cho vay Tối đa - Theo Loại hình Kinh doanh”4) Các khoản toán riêng biệt cho bảo hiểm y tế, hưu trí thuế tiểu bang địa phương khơng đủ điều kiện để xóa khoản vay bổ sung; chi phí bảo hiểm y tế hưu trí tốn từ thu nhập rịng tự doanh họ Nếu bên vay chưa nộp Mẫu 1040 năm 2019 IRS Phụ lục C (hoặc F) cho Bên cho vay nộp đơn đăng ký khoản vay ban đầu phải nộp với đơn xin xóa nợ khoản vay https://www.sba.gov/sites/default/files/2020-06/How-to-Calculate-Loan-Amounts-508_1.pdf Kể từ ngày 13 tháng 10 năm 2020 Thành viên Hợp danh: Khoản thù lao thành viên hợp danh mà đủ điều kiện để xóa nợ khoản vay giới hạn mức 2.5/12 thu nhập ròng năm 2019 họ từ hoạt động tự doanh có chịu thuế tự doanh, tính từ 14a Phụ lục K-1 Mẫu 1065 IRS năm 2019 (trừ khoản khấu trừ chi phí 12 phần 179, chi phí cơng ty chưa hoàn trả mà khấu trừ Phụ lục SE Mẫu 1040 IRS, số tiền hao mịn tính vào tài sản xăng dầu) nhân với 0.9235.5 Tiền thù lao đủ điều kiện để xóa nợ khoản vay tốn cho thành viên hợp danh Kỳ hạn Cho vay Kỳ hạn Trả lương Thay Các khoản toán riêng cho bảo hiểm y tế, hưu trí thuế tiểu bang địa phương không đủ điều kiện để xóa khoản vay bổ sung Nếu cơng ty hợp danh không nộp Mẫu 1065 K-1 năm 2019 IRS đăng ký khoản vay lần đầu, mẫu phải nộp đơn xin xóa nợ cơng ty Chủ sở hữu Công ty TNHH: Chủ sở hữu Công ty TNHH phải tuân theo hướng dẫn áp dụng cho cách thức tổ chức doanh nghiệp họ dành cho mục đích khai thuế cho năm tính thuế 2019 doanh nghiệp áp dụng với tình hình khai thuế dự kiến năm 2020 FAQ Chi phí Phi Tiền lương thuộc diện Xóa nợ Khoản vay Câu hỏi: Các chi phí phi tiền lương phát sinh trước Kỳ hạn Cho vay tốn Kỳ hạn Cho vay có đủ điều kiện để xóa nợ khơng? Trả lời: Có, chi phí lãi vay chấp kinh doanh đủ điều kiện, chi phí thuê tài sản kinh doanh đủ điều kiện chi phí tiện ích kinh doanh đủ điều kiện phát sinh trước Kỳ hạn Cho vay toán Kỳ hạn Cho vay đủ điều kiện để xóa nợ Ví dụ: Kỳ hạn Cho vay 24 tuần bên vay ngày 20 tháng đến ngày tháng 10 Vào ngày tháng 5, bên vay nhận hóa đơn tiền điện tháng Bên vay toán hóa đơn tiền điện tháng vào ngày tháng Mặc dù phần chi phí tiền điện phát sinh trước Kỳ hạn Cho vay, chi phí tiền điện đủ điều kiện xóa nợ chúng tốn Kỳ hạn Cho vay Câu hỏi: Các chi phí phi tiền lương phát sinh Kỳ hạn Cho vay tốn sau Kỳ hạn Cho vay có đủ điều kiện để xóa nợ khơng? Trả lời: Các chi phí phi tiền lương đủ điều kiện để xóa nợ khoản vay phát sinh Kỳ hạn Cho vay toán vào trước ngày tốn thơng thường tiếp theo, ngày tốn sau Kỳ hạn Cho vay Ví dụ: Kỳ hạn Cho vay 24 tuần bên vay ngày 20 tháng đến ngày tháng 10 Vào ngày tháng 10, bên vay nhận hóa đơn tiền điện tháng Bên vay toán hóa đơn tiền điện tháng vào ngày 16 tháng 10 Các chi phí phi tiền điện đủ điều kiện để xóa nợ khoản vay phát sinh Kỳ hạn Cho vay toán vào trước ngày tốn thơng thường (ngày tháng 11) Cách xử lý tuân theo cách tính thuế kinh doanh tự từ dịng Mục A Phụ lục SE Mẫu đơn 1040 IRS loại bỏ phần đóng thuế kinh doanh tự "người sử dụng lao động", quán với cách xác định chi phí tiền lương cho người lao động công ty hợp danh Kể từ ngày 13 tháng 10 năm 2020 Câu hỏi: Nếu bên vay chọn sử dụng Kỳ hạn Trả lương Thay cho chi phí tiền lương Kỳ hạn Trả lương Thay có áp dụng cho chi phí phi tiền lương không? Trả lời: Không Kỳ hạn Trả lương Thay áp dụng cho chi phí tiền lương khơng áp dụng cho chi phí phi tiền lương Kỳ hạn Cho vay bắt đầu vào ngày bên cho vay giải ngân khoản vay PPP Các chi phí phi tiền lương phải tốn phát sinh Kỳ hạn Cho vay để đủ điều kiện xóa nợ Chỉ chi phí tiền lương bên vay chọn sử dụng Kỳ hạn Trả lương Thay để phù hợp với lịch trả lương hai tuần lần thường xuyên Câu hỏi: Lãi suất vay tín chấp khơng bảo đảm có xóa nợ khơng? Trả lời: Khơng Các khoản tốn lãi suất cho khoản chấp kinh doanh bất động sản tài sản cá nhân (chẳng hạn khoản vay mua tơ) đủ điều kiện để xóa nợ Lãi suất vay tín chấp khơng bảo đảm khơng đủ điều kiện để xóa nợ khoản vay không bảo đảm bất động sản tài sản cá nhân Mặc dù lãi suất vay tín chấp không bảo đảm phát sinh trước ngày 15 tháng năm 2020 khoản sử dụng phép từ khoản vay PPP, chi phí khơng đủ điều kiện để xóa nợ Câu hỏi: Các khoản toán thực theo hợp đồng thuê gia hạn gần khoản toán lãi cho khoản vay chấp tái cấp vốn có đủ điều kiện để xóa nợ khơng hợp đồng thuê chấp ban đầu có từ trước ngày 15 tháng năm 2020? Trả lời: Có Nếu hợp đồng thuê tồn trước ngày 15 tháng năm 2020 hết hạn vào sau ngày 15 tháng năm 2020 gia hạn, khoản tốn tiền th theo hợp đồng thuê gia hạn Kỳ gian Cho vay đủ điều kiện để xóa nợ Tương tự, khoản vay chấp bất động sản tài sản cá nhân tồn trước ngày 15 tháng năm 2020 tái cấp vốn vào sau ngày 15 tháng năm 2020 khoản toán lãi suất cho khoản vay chấp tái cấp vốn Kỳ hạn Cho vay đủ điều kiện để xóa nợ Ví dụ: Vào tháng năm 2015, bên vay ký hợp đồng thuê mặt bán lẻ có thời hạn năm Hợp đồng thuê gia hạn vào tháng năm 2020 Để phục vụ cho mục đích xác định khoản vay PPP bên vay có xóa nợ hay không, hợp đồng thuê gia hạn hồi tháng năm 2020 coi phần mở rộng hợp đồng thuê ban đầu, có hiệu lực trước ngày 15 tháng năm 2020 Do đó, khoản toán tiền thuê theo hợp đồng thuê gia hạn Kỳ hạn Cho vay đủ điều kiện để xóa nợ Câu hỏi: Các khoản tốn chi phí tiện ích mà đủ điều kiện để xóa nợ có bao gồm “khoản tốn cho dịch vụ phân phối vận tải” theo Đạo luật CARES Danh mục bao gồm chi phí nào? Kể từ ngày 13 tháng 10 năm 2020 Trả lời: Dịch vụ phân phối vận tải đề cập đến phí tiện ích vận tải quyền tiểu bang địa phương đánh giá Các chi phí bên vay chi trả đủ điều kiện để xóa nợ khoản vay.6 Câu hỏi: Phí cấp điện có đủ điều kiện để xóa nợ khơng phí tính riêng với phí phân phối điện khơng? Trả lời: Có Tồn khoản tốn hóa đơn tiền điện đủ điều kiện để xóa nợ khoản vay (ngay khoản phí lập hóa đơn riêng), bao gồm phí cấp điện, phí phân phối điện khoản phí khác tổng mức thuế FAQ Giảm mức Xóa nợ Khoản vay Câu hỏi: Bên vay có bị cắt giảm số tiền xóa nợ cắt giảm nhân viên FTE Kỳ hạn Cho vay hay không bên vay đề nghị tái tuyển dụng nhiều nhân viên bị sa thải nhân viên từ chối? Trả lời: Khi tính tốn số tiền xóa nợ mình, bên vay bỏ qua việc cắt giảm nhân viên FTE bên vay chứng minh cách thiện chí điều sau: 1) khơng thể tuyển dụng lại người nhân viên bên vay vào ngày 15 tháng năm 2020 2) khơng thể tuyển cá nhân có trình độ tương tự cho vị trí chưa lấp đầy vào ngày trước ngày 31 tháng 12 năm 2020 Bên vay phải thơng báo cho văn phịng bảo hiểm thất nghiệp tiểu bang đề nghị tuyển lại bị nhân viên từ chối vòng 30 ngày kể từ ngày nhân viên từ chối đề nghị Những giấy tờ mà bên vay cần phải lưu giữ để chứng minh tuân thủ quy định miễn trừ bao gồm văn đề nghị tuyển lại cá nhân, giấy tờ chứng minh việc lời đề nghị bị từ chối giấy tờ chứng minh việc bên vay cố gắng tuyển cá nhân có trình độ tương tự Câu hỏi: Nếu người sử dụng lao động thời vụ chọn sử dụng khoảng thời gian 12 tuần từ ngày tháng năm 2019 đến ngày 15 tháng năm 2019 để tính số tiền cho vay tối đa theo diện PPP, khoảng thời gian năm 2019 sử dụng làm khoảng thời gian tham chiếu để tính tốn mức giảm số tiền xóa nợ nào? Trả lời: Nếu người sử dụng lao động thời vụ chọn sử dụng khoảng thời gian 12 tuần từ ngày tháng năm 2019 đến ngày 15 tháng năm 2019 để tính số tiền cho vay tối đa theo diện PPP phải sử dụng khoảng thời gian 12 tuần làm khoảng thời gian tham chiếu để tính tốn mức giảm số tiền xóa nợ Câu hỏi: Khi tính tốn Ngoại lệ Cắt giảm FTE Bảng Bảng tính Phụ lục A PPP Đơn xin Xóa nợ Khoản vay (Mẫu 3508 SBA mẫu tương đương bên cho vay), bên vay có tính nhân viên có thu nhập 100,000 la năm 2019 không (những người liệt kê Bảng Bảng tính Phụ lục A PPP)? Để biết thêm thơng tin phí tiện ích vận tải, vui lòng xem https://www.fhwa.dot.gov/ipd/value_capture/defined/transportation_utility_fees.aspx Kể từ ngày 13 tháng 10 năm 2020 Trả lời: Có Các Ngoại lệ Cắt giảm FTE áp dụng cho tất nhân viên người liệt kê Bảng Đơn xin Xóa nợ Khoản vay (Mẫu 3508 SBA mẫu tương đương bên cho vay) Do đó, bên vay phải tính nhân viên có thu nhập 100,000 la dòng Ngoại lệ Cắt giảm FTE Bảng Bảng tính Phụ lục A PPP Câu hỏi: Bên vay tính tốn mức giảm số tiền xóa nợ phát sinh từ việc giảm tiền lương tiền công theo nhân viên cách nào? Trả lời: Một số khoản giảm lương định Kỳ hạn Cho vay Kỳ hạn Trả lương Thay làm giảm số tiền xóa nợ mà bên vay hưởng Nếu tiền lương tiền công theo nhân viên7 bị giảm 25% Kỳ hạn Cho vay Kỳ hạn Trả lương Thay phần vượt q 25% làm giảm số tiền đủ điều kiện xóa nợ trừ bên vay thỏa mãn quy định Bến cảng An tồn Cắt giảm Tiền lương/Tiền cơng theo (như mơ tả Đơn xin Xóa nợ Khoản vay (Mẫu 3508 SBA mẫu tương đương bên cho vay)) Các ví dụ giả định nhân viên “nhân viên đủ điều kiện” Ví dụ 1: Bên vay nhận khoản vay PPP trước ngày tháng năm 2020 chọn sử dụng kỳ hạn cho vay tám tuần Lương nhân viên thuộc biên chế thức tồn thời gian bên vay bị cắt giảm Kỳ hạn Cho vay từ mức 52,000 đô la năm xuống cịn 36,400 la năm vào ngày 23 tháng năm 2020 không khôi phục trước ngày 31 tháng 12 năm 2020 Nhân viên tiếp tục làm việc toàn thời gian với mức tương đương toàn thời gian (FTE) 1.0 Bên vay phải tham khảo phần “Cắt giảm Tiền lương/Tiền công Theo giờ” “Hướng dẫn dành cho Bảng tính Phụ lục A PPP” Hướng dẫn Nộp đơn xin Xóa nợ Khoản vay PPP Ở Bước 1, bên vay nhập số liệu 1.a, 1.b 1.c, lương hàng năm bị cắt giảm 25% nên bên vay chuyển sang Bước Trong Bước 2, lương chưa khôi phục trước ngày 31 tháng 12 năm 2020 nên quy định Bến cảng An toàn Cắt giảm Tiền lương/Tiền công Theo không đáp ứng, bên vay phải chuyển sang Bước Trong Bước 3.a., 39,000 đô la (75% 52,000 đô la) mức lương tối thiểu phải trì để tránh bị phạt Lương bị giảm xuống 36,400 đô la số tiền lương bị giảm vượt mức 2,600 đô la nhập Bước 3.b Do nhân viên thuộc biên chế nên Bước 3.e., bên vay nhân số tiền giảm vượt mức 2,600 đô la với (nếu thay vào bên vay chọn Kỳ hạn Cho vay 24 tuần nhân với 24) chia cho 52 để tính số tiền xóa nợ khoản vay bị giảm đi, 400 đô la Bên vay nhập vào Bảng tính Phụ lục A PPP, Bảng 1, 400 đô la mức giảm tiền lương/tiền công theo cột ô số cho nhân viên Ví dụ 2: Bên vay nhận khoản vay PPP trước ngày tháng năm 2020 chọn sử dụng Kỳ hạn Cho vay 24 tuần Tiền công theo nhân viên làm việc theo bị giảm từ 20 đô la xuống cịn 15 la Kỳ hạn Cho vay “Nhân viên đủ điều kiện” cá nhân: (1) làm việc cho bên vay thời điểm Kỳ hạn Cho vay Kỳ hạn Trả lương Thay có nơi cư trú Hoa Kỳ; (2) nhận tiền thù lao từ bên vay mức nhỏ 100,000 đô la năm cho tất kỳ trả lương năm 2019 không làm việc cho bên vay thời điểm năm 2019 10 Kể từ ngày 13 tháng 10 năm 2020 Nhân viên làm việc 10 tuần từ ngày tháng năm 2020 đến ngày 31 tháng năm 2020 Bên vay phải tham khảo phần “Cắt giảm Tiền lương/Tiền công Theo giờ” “Hướng dẫn dành cho Bảng tính Phụ lục A PPP” Hướng dẫn Nộp đơn xin Xóa nợ Khoản vay PPP Vì tiền cơng theo nhân viên bị cắt giảm xác 25% (từ 20 la xuống 15 đô la giờ) nên việc giảm lương không làm giảm số tiền đủ điều kiện xóa nợ Con số dịng 1.c 0.75 hơn, bên vay nhập đô la vào cột Mức giảm Tiền lương/Tiền công Theo cho nhân viên Bảng tính Phụ lục A PPP, Bảng Nếu tiền công theo nhân viên bị giảm xuống cịn 14 la mức giảm 25% bên vay chuyển sang Bước Nếu mức giảm khơng khắc phục tính đến ngày 31 tháng 12 năm 2020 bên vay chuyển sang Bước Số tiền công theo bị giảm vượt 25% đô la Trong Bước 3, bên vay nhân đô la với 10 tuần để xác định mức giảm lương hàng tuần Sau đó, bên vay nhân mức giảm lương hàng tuần với 24 (vì bên vay sử dụng Kỳ hạn Cho vay 24 tuần) Bên vay nhập 240 đô la vào cột Mức giảm Tiền lương/Tiền công Theo cho nhân viên Bảng tính Phụ lục A PPP, Bảng Nếu bên vay nộp đơn xin xóa nợ trước kết thúc Kỳ hạn Cho vay 24 tuần phải tính khoản giảm lương (số tiền giảm vượt q 25%, hay 240 la) tồn Kỳ hạn Cho vay 24 tuần Ví dụ 3: Một nhân viên kiếm mức lương 20 đô la từ ngày tháng năm 2020 đến ngày 31 tháng năm 2020 làm việc 40 tuần Trong suốt Kỳ hạn Cho vay, tiền công nhân viên không thay đổi, số làm người giảm xuống cịn 25 tuần Trong trường hợp này, mức giảm tiền lương/tiền công theo cho nhân viên 0, tiền cơng theo khơng đổi Do đó, bên vay nhập đô la vào cột Mức giảm Tiền lương/Tiền cơng Theo cho nhân viên Bảng tính Phụ lục A PPP, Bảng Việc giảm số làm nhân viên tính đến bên vay tính FTE Kỳ hạn Cho vay, số tính riêng dẫn đến giảm số tiền xóa nợ bên vay Câu hỏi: Đối với mục đích tính tốn số tiền xóa nợ khoản vay bị giảm liên quan đến việc cắt giảm tiền lương/tiền công theo vượt 25% số nhân viên nhân định tất hình thức thù lao đưa vào hay bao gồm tiền lương tiền công? Trả lời: Đối với mục đích tính tốn số tiền xóa nợ khoản vay bị giảm đi, bên vay cần tính đến khoản giảm tiền lương tiền công Những Câu hỏi Thường gặp Khoản vay Khắc phục Tổn thất Kinh tế Thảm hoạ (EIDL) Câu hỏi: SBA khấu trừ số tiền tạm ứng Khoản vay Khắc phục Tổn thất Kinh tế Thảm hoạ (EIDL) mà bên vay PPP nhận từ số tiền xoá nợ chuyển cho bên cho vay Làm bên cho vay biết khoản tạm ứng EIDL SBA tự động khấu trừ? 11 Kể từ ngày 13 tháng 10 năm 2020 Trả lời: Nếu bên vay nhận khoản tạm ứng EIDL, SBA yêu cầu giảm số tiền xóa nợ bên vay khoản tạm ứng EIDL SBA khấu trừ Khoản tạm ứng EIDL từ số tiền xoá nợ mà SBA chuyển cho bên cho vay Bên cho vay xác nhận số tiền tạm ứng EIDL mà SBA tự động khấu trừ từ khoản tốn xố nợ cách xem xét thơng tin tạm ứng EIDL bên vay Nền tảng Xoá nợ PPP Câu hỏi: Bên cho vay nên xử lý số dư lại đến hạn khoản vay PPP cách sau SBA chuyển số tiền xoá nợ cho bên cho vay? Trả lời: Nếu khoản vay PPP khơng xóa tồn (bao gồm việc giảm số tiền xóa nợ khoản tạm ứng EIDL), số dư lại đến hạn khoản vay PPP phải bên vay hồn trả Bên cho vay có trách nhiệm thơng báo cho bên vay số tiền xóa nợ mà SBA chuyển ngày đến hạn toán khoản vay bên vay Bên cho vay phải tiếp tục trả lãi cho khoản vay Bên vay phải hồn trả số dư nợ cịn lại trước ngày đáo hạn khoản vay PPP (hai năm năm) Nếu bên vay xác định không đủ điều kiện cho khoản vay PPP lý gì, SBA u cầu hồn trả số dư khoản vay PPP lại sử dụng biện pháp khắc phục sẵn có khác Câu hỏi: Bên cho vay nên làm bên vay nhận khoản tạm ứng EIDL vượt số tiền khoản vay PPP? Trả lời: Bên vay nhận khoản tạm ứng EIDL vượt số tiền khoản vay PPP khơng nhận số tiền xố nợ khoản vay PPP, số tiền tạm ứng EIDL khấu trừ từ số tiền xóa nợ khoản vay PPP Bên cho vay có trách nhiệm thông báo cho bên vay ngày đến hạn toán khoản vay bên vay Bên cho vay phải tiếp tục trả lãi cho khoản vay Bên vay phải hồn trả số dư nợ cịn lại trước ngày đáo hạn khoản vay PPP (hai năm năm) Nếu bên vay xác định khơng đủ điều kiện cho khoản vay PPP lý gì, SBA u cầu hồn trả số dư khoản vay PPP lại sử dụng biện pháp khắc phục sẵn có khác.8 Tất câu hỏi câu trả lời xuất vào ngày tháng năm 2020 trừ có quy định khác FAQ số - EIDL xuất vào ngày 11 tháng năm 2020 12 ... khoản vay PPP? Trả lời: Bên vay nhận khoản tạm ứng EIDL vượt số tiền khoản vay PPP khơng nhận số tiền xố nợ khoản vay PPP, số tiền tạm ứng EIDL khấu trừ từ số tiền xóa nợ khoản vay PPP Bên cho... bên vay Nền tảng Xoá nợ PPP Câu hỏi: Bên cho vay nên xử lý số dư lại đến hạn khoản vay PPP cách sau SBA chuyển số tiền xoá nợ cho bên cho vay? Trả lời: Nếu khoản vay PPP khơng xóa tồn (bao gồm... dư nợ lại trước ngày đáo hạn khoản vay PPP (hai năm năm) Nếu bên vay xác định không đủ điều kiện cho khoản vay PPP lý gì, SBA u cầu hồn trả số dư khoản vay PPP lại sử dụng biện pháp khắc phục sẵn