LỜI MỞ ĐẦU 1.Tính cấp thiết của đề tài nghiên cứu Trong mọi nền kinh tế, với mọi doanh nghiệp dù ở hình thức nào thì muốn hoạt động sản xuất kinh doanh được đều phải có lượng vốn nhất định. Đây là điều kiện tiên quyết, quan trọng nhất cho sự ra đời tồn tại và phát triển của doanh nghiệp. Vốn của doanh nghiệp nói chung và vốn lưu động nói riêng có mặt trong mọi khâu hoạt động của doanh nghiệp từ: dự trữ, sản xuất đến lưu thông. Vốn lưu động giúp cho doanh nghiệp tồn tại và hoạt động được trơn tru, hiệu quả. Vốn lưu động(VLĐ) là một bộ phận đóng vai trò rất quan trọng đối với hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, việc quản lýVLĐ tốt sẽ quyết định đến sự tăng trưởng và phát triển của doanh nghiệp, nhất là trong điều kiện nền kinh tế thị trường hiện nay. Quản lýVLĐ hiệu quả đồng nghĩa với việc doanh nghiệp tổ chức được tốt quá trình mua sắm dự trữ vật tư, sản xuất và tiêu thụ sản phẩm, phân bổ hợp lý vốn trên các giai đoạn luân chuyển để vốn luân chuyển từ loại này thành loại khác, từ hình thái này sang hình thái khác, rút ngắn vòng quay của vốn. Do đó, nhà quản lý có thể tăng khả năng sinh lợi bằng việc kiểm soát các thành phần quản lýVLĐ ở mức thích hợp. Quản lý VLĐ là một trong những công việc quan trọng của quản lý tài chính. Quản lý VLĐ nếu được thực hiện tốt sẽ giúp doanh nghiệp giảm được chi phí kinh doanh, hạ giá thành sản phẩm từ đó gia tăng lợi nhuận. Hoạt động này không chỉ giúp doanh nghiệp giảm chi phí mà còn là hoạt động đóng vai trò then chốt trong quản lý doanh nghiệp đặc biệt trong bối cảnh kinh tế mở và có tính cạnh tranh cao như hiện nay. Các nội dung của quản lý hoạt động tài chính của doanh nghiệp bao gồm: quyết định đầu tư dài hạn, quyết định tài trợ, quyết định tài chính ngắn hạn (hay quản lý vốn lưu động) và một số các quyết định khác như quyết định mua lại và sáp nhập, quyết định mua lại cổ phiếu của công ty,… Trong đó, quản lý VLĐ là quyết định để tiền mặt trong quỹ bao nhiêu là hợp lý, hàng tổn kho bao nhiêu là đủ, quản lý các khoản phải thu sao cho doanh nghiệp vẫn bán được nhiều hàng mà giảm thiểu được rủi ro không thu hồi được tiền, các khoản phải trả để doanh nghiệp không ở trong tình trạng mất khả năng thanh toán mà vẫn chiếm dụng được tín dụng của đối tác. Có thể thấy rằng, quản lý VLĐ có tác dụng to lớn đến hiệu quả kinh doanh của doanh nghiệp. Tuy nhiên, trên thực tế đối với các doanh nghiệp Việt Nam hiện nay, quản lý VLĐ và hiệu quả kinh doanh của doanh nghiệp. Từ đó nhà quản lý có căn cứ một cách cụ thể và chính xác trong hoạt động quản lý VLĐ của mình cho các định hướng về ngành nghề kinh doanh cụ thể. Là cán bộ đang công tác tại Công ty Cổ phần Sông Đà 11, nhận thức được vai trò quan trọng của VLĐ đối với đơn vị và với mong muốn ứng dụng được những kiến thức đã lĩnh hội được từ chương trình đào tạo thạc sỹ kinh tế của Đại học Kinh tế quốc dân – nơi học viên đang theo học vào thực tiễn công tác của đơn vị mình, học viên đã lựa chọn đề tài “Quản lý VLĐ tại Công ty Cổ phần Sông Đà 11” làm đề tài nghiên cứu luận văn tốt nghiệp. 2.Tổng quan các công trình nghiên cứu có liên quan đến đề tài luận văn Từ trước tới nay đã có rất nhiều công trình, đề tài khoa học nghiên cứu về quản lýVLĐ nói chung. Không kể đến các giáo trình, tài liệu tham khảo đang được giảng dạy trong các trường đại học, cao đẳng, kế toán và những công trình khoa học nghiên cứu ở phạm vi rộng về quản lý vốn nói chung, chúng ta có thể điểm qua 1 số công trình, đề tài nghiên cứu vềquản lýVLĐ dưới đây: - Luận văn thạc sĩ kinh tế của tác giả Bùi Minh Trang bảo vệ tại Học viện Tài chính năm 2019 “Nâng cao hiệu quả sử dụng VLĐ tại Công ty cổ phần Intimex Việt Nam” Luận văn đã hệ thống hóa được những vấn đề thuộc về lý luận nhận thức có liên quan đến đề tài nghiên cứu. Bên cạnh đó, luận văn cũng đưa ra các chỉ tiêu đánh giá cũng như những nhân tố khách quan và chỉ quan ảnh hưởng đến hiệu quả sử dụng nguồn vốn doanh nghiệp. Luận văn đã mang đến cho người đọc cái nhìn khái quát về thực trạng của Công ty cổ phần Intimex Việt Nam trong hoạt động sản xuất kinh doanh và đặc biệt là hiệu quả sử dụng VLĐ của Công ty trong một số năm gần đây (2016 – 2019) với những số liệu phong phú, tin cậy. Trên cơ sở các vấn đề lý luận, những hạn chế cần hoàn thiện, luận văn đã đề xuất giải pháp chính nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng VLĐ của Công ty cổ phần Intimex Việt Nam. -Luận văn thạc sĩ kinh tế của tác giả Nguyễn Thanh Tùng bảo vệ tại Đại học Thương mại năm 2018 “Nâng cao hiệu quả sử dụng VLĐ tại Công ty TNHH Hoàng Trung” Luận văn đã khái quát tương đối đầy đủ và toàn diện về Công ty TNHH Hoàng Trung, như: quá trình hoạt động của công ty, đặc điểm tổ chức và đặc điểm kinh doanh của công ty. Luận văn cũng đã đi vào phân tích rõ tình hình kết quả kinh doanh và tình hình tài chính của công ty trong 4 năm 2015-2018 và sau đó đã đi vào phân tích và đánh giá về thực trạng công tác tổ chắc quản lý và hiệu quả sủ dụng VLĐ. Luận văn cũng bước đầu đề xuất được các giải pháp nhăm nâng cao hiệu quả sủ dụng VLĐ của Công ty TNHH Hoàng Trung. Tuy nhiên, việc phân tích các hạn chế, nguyên nhân của thực trạng và giải pháp đề xuật khá sơ sài, phần lớn giải pháp chỉ mang tính định hướng, khó có thể áp dụng vào thực tiễn. -Luận văn thạc sĩ kinh tế của tác giả Nguyễn Thu Hà bảo vệ tại Đại học Thương mại năm 2018 “Nâng cao hiệu quả sử dụng VLĐ tại Công ty TNHH một thành viên Quang điện – điện tử” Luận văn đã tìm hiểu tổng quan về vốn kinh doanh. Từ đó khái quát hóa được các vấn đề về VLĐ: khái niệm, đặc điểm, nguồn hình thành và kết cấu VLĐ. Luận văn giới thiệu khá kỹ về công như quá trình hình thành phát triển, cơ cấu tổ chức, đặc điểm hoạt động kinh doanh, giúp người đọc các cái nhìn khái quát nhất về công ty. Bên cạnh đó, luận văn tìm hiểu nguồn hình thành VLĐ, kết cấu VLĐ, thực trạng sử dụng VLĐ và hiệu quả sử dụng VLĐ ở công ty trong hai năm 2017 và 2018. Từ đó chỉ ra đcược những kết quả đạt được, hạn chế và nguyên nhân hạn chế trong việc quản lý và sử dụng VLĐ ở công ty. Luận văn đã đưa ra một số giải pháp đề xuất khá phù hợp với thực tế doanh nghiệp. Tuy có rất nhiều công trình nghiên cứu quản lýVLĐ nhưng chua có một công trình nghiên cứu nào đề cập cụ thể về quản lýVLĐ tại Công ty Cổ phần Sông Đà 11 trong những năm gần đây. 3. Mục tiêu nghiên cứu của luận văn * Đề tài hướng tới mục tiêu cơ bản sau: - Xác định được khung nghiên cứu về quản lý VLĐ đối với Công ty cổ phần Sông Đà 11 - Đánh giá đượcthực trạng quản lyVLĐ tại Công ty Cổ phần Sông Đà 11 thông qua kết quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp thời gian vừa qua, chỉ ra mặt điểm mạnh, hạn chế và nguyên nhân của hạn chế cần khắc phục trong thực hiện quản lý VLĐ tại Công ty. - Đề xuất một số giải pháp nhằm hoàn thiện hoạt động quản lý VLĐ tại Công ty Cổ phần Sông Đà 11 tới giai đoạn năm 2025. * Câu hỏi nghiên cứu đặt ra là: - Vai trò của VLĐ và quản lý VLĐ trong sản xuất kinh doanh tại Công ty cổ phần Sông Đà 11 là như thế nào? - Thực trạng VLĐ và quản lý VLĐ tại Công ty cổ phần Sông Đà 11 ra sao? Các vấn đề hạn chế nào cần giải quyết? - Công ty cổ phần Sông Đà 11 cần tập trung thực hiện các nội dung gì để hoàn thiện hoạt động quản lý của mình trong quản lý VLĐ trong thời điểm tới? 4. Đối tượng, phạm vi nghiên cứu quản lý VLĐ 4.1. Đối tượng nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu: VLĐ vàquản lý VLĐ tại Công ty Cổ phần Sông Đà 11. 4.2. Phạm vi nghiên cứu. •Về nội dung: Tập chung nghiên cứu sử dụng VLĐ, đầu tư vào gì và quy trình quản lý VLĐ theo quy trình quản lý bao gồm: Lập kế hoạch, triển khai sử dụng, kiểm tra, kiểm soát. •Về không gian: Nghiên cứu quản lý VLĐ của Công ty cổ phần Sông Đà 11 (theo bốn hình thức: quản lý vốn bằng tiền và các khoản tương đương tiền; các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn; quản lý các khoản phải thu; quản lý hàng tồn kho). •Về thời gian: dữ liệu thứ cấp cho giai đoạn năm 2017đến năm 2019; dự liệu sơ cấp điều tra vào tháng 4/2020. Đề xuất các giải pháp cho giai đoạn đến năm 2025.
TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN -o0o - NGUYỄN CÔNG LUẬN QUẢN LÝ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN SÔNG ĐÀ 11 LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN LÝ KINH TẾ Hà Nội – 2020 TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN -o0o - NGUYỄN CÔNG LUẬN QUẢN LÝ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN SÔNG ĐÀ 11 Chuyên ngành: Quản lý kinh tế sách Mã ngành: 8340410 LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN LÝ KINH TẾ Người hướng dẫn khoa học: TS TRỊNH MAI VÂN Hà Nội - 2020 LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu khoa học độc lập hướng dẫn nhiệt tình giáo viên hướng dẫn T.S Trịnh Mai Vân Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực có nguồn gốc rõ ràng TÁC GIẢ LUẬN VĂN Nguyễn Công Luận MỤC LỤC DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT TT 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 Chữ viết tắt DN DT HĐKD HĐĐT HĐTC HTK KNTT LĐ NC VLĐ NPT SXKD TGNH TSCĐ TSLĐ TSNH TSDH TSLN VCĐ VCSH VKD VLĐ Giải nghĩa : Doanh nghiệp : Doanh thu : Hoạt động kinh doanh : Hoạt động đầu tư : Hoạt động tài : Hàng tồn kho : Khả toán : Lao động : Nhu cầu vốn lưu động : Nợ phải trả : Sản xuất kinh doanh : Tiền gửi ngân hàng : Tài sản cố định : Tài sản lưu động : Tài sản ngắn hạn : Tài sản dài hạn : Tỷ suất lợi nhuận : Vốn cố định : Vốn chủ sở hữu : Vốn kinh doanh : Vốn lưu động DANH MỤC BẢNG, BIỂU ĐỒ, SƠ ĐỒ BẢNG: Bảng 2.1: Đặc điểm nguồn nhân lực phịng ban Cơng ty cổ phần Sơng Đà 11 41 Bảng 2.2: Kết kinh doanh công ty năm 2017-2019 43 Bảng 2.3: Mức độ tự chủ tài năm 2017-2019 .45 Bảng 2.4: Cơ cấu biến động nguồn vốn năm 2017-2019 45 Bảng 2.5: Cơ cấu vốn lưu động năm 2017-2019 47 Bảng 2.6: Nguồn vốn lưu động thường xuyên năm 2017-2019 .53 Bảng 2.7: Cơ cấu vốn tiền năm 2017-2019 56 Bảng 2.8: Hệ số khả toán năm 2017-2019 57 Bảng 2.9: Cơ cấu khoản đầu tư ngắn hạn năm 2017-2019 60 Bảng 2.10: Cơ cấu khoản phải thu năm 2017-2019 60 Bảng 2.11: Các khoản phải thu kỳ thu tiền bình quânNăm 2017-2019 .62 Bảng 2.12: Tương quan khoản phải thu khoản phải trả năm 2017 – 2019 64 Bảng 2.13: Kết cấu hàng tồn kho năm 2017-2019 66 Bảng 2.14: Tốc độ luân chuyển hàng tồn kho năm 2017-2019 67 Bảng 2.15: Tốc độ luân chuyển vốn lưu động năm 2017-2019 .75 Bảng 2.16: Hệ số đảm nhiệm vốn lưu động năm 2017-2019 77 Bảng 2.17: Hệ số sinh lời vốn lưu động năm 2017-2019 .77 Bảng 2.18: Hiệu suất hiệu quản lý vốn lưu động năm 2017-2019 79 SƠ ĐỒ: Sơ đồ 2.1: Cơ câu tổ chức quản lý Công ty cổ phần Sông Đà 11 40 Sơ đồ 2.2: Tổ chức kế tốn Cơng ty cổ phần Sơng Đà 11 50 LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu Trong kinh tế, với doanh nghiệp dù hình thức muốn hoạt động sản xuất kinh doanh phải có lượng vốn định Đây điều kiện tiên quyết, quan trọng cho đời tồn phát triển doanh nghiệp Vốn doanh nghiệp nói chung vốn lưu động nói riêng có mặt khâu hoạt động doanh nghiệp từ: dự trữ, sản xuất đến lưu thông Vốn lưu động giúp cho doanh nghiệp tồn hoạt động trơn tru, hiệu Vốn lưu động(VLĐ) phận đóng vai trị quan trọng hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, việc quản lýVLĐ tốt định đến tăng trưởng phát triển doanh nghiệp, điều kiện kinh tế thị trường Quản lýVLĐ hiệu đồng nghĩa với việc doanh nghiệp tổ chức tốt trình mua sắm dự trữ vật tư, sản xuất tiêu thụ sản phẩm, phân bổ hợp lý vốn giai đoạn luân chuyển để vốn luân chuyển từ loại thành loại khác, từ hình thái sang hình thái khác, rút ngắn vịng quay vốn Do đó, nhà quản lý tăng khả sinh lợi việc kiểm soát thành phần quản lýVLĐ mức thích hợp Quản lý VLĐ công việc quan trọng quản lý tài Quản lý VLĐ thực tốt giúp doanh nghiệp giảm chi phí kinh doanh, hạ giá thành sản phẩm từ gia tăng lợi nhuận Hoạt động không giúp doanh nghiệp giảm chi phí mà cịn hoạt động đóng vai trị then chốt quản lý doanh nghiệp đặc biệt bối cảnh kinh tế mở có tính cạnh tranh cao Các nội dung quản lý hoạt động tài doanh nghiệp bao gồm: định đầu tư dài hạn, định tài trợ, định tài ngắn hạn (hay quản lý vốn lưu động) số định khác định mua lại sáp nhập, định mua lại cổ phiếu cơng ty,… Trong đó, quản lý VLĐ định để tiền mặt quỹ hợp lý, hàng tổn kho đủ, quản lý khoản phải thu cho doanh nghiệp bán nhiều hàng mà giảm thiểu rủi ro không thu hồi tiền, khoản phải trả để doanh nghiệp khơng tình trạng khả tốn mà chiếm dụng tín dụng đối tác Có thể thấy rằng, quản lý VLĐ có tác dụng to lớn đến hiệu kinh doanh doanh nghiệp Tuy nhiên, thực tế doanh nghiệp Việt Nam nay, quản lý VLĐ hiệu kinh doanh doanh nghiệp Từ nhà quản lý có cách cụ thể xác hoạt động quản lý VLĐ cho định hướng ngành nghề kinh doanh cụ thể Là cán công tác Công ty Cổ phần Sông Đà 11, nhận thức vai trò quan trọng VLĐ đơn vị với mong muốn ứng dụng kiến thức đã lĩnh hội từ chương trình đào tạo thạc sỹ kinh tế Đại học Kinh tế quốc dân – nơi học viên theo học vào thực tiễn cơng tác đơn vị mình, học viên đã lựa chọn đề tài “Quản lý VLĐ Công ty Cổ phần Sông Đà 11” làm đề tài nghiên cứu luận văn tốt nghiệp Tổng quan cơng trình nghiên cứu có liên quan đến đề tài luận văn Từ trước tới đã có nhiều cơng trình, đề tài khoa học nghiên cứu quản lýVLĐ nói chung Khơng kể đến giáo trình, tài liệu tham khảo giảng dạy trường đại học, cao đẳng, kế tốn cơng trình khoa học nghiên cứu phạm vi rộng quản lý vốn nói chung, điểm qua số cơng trình, đề tài nghiên cứu vềquản lýVLĐ đây: - Luận văn thạc sĩ kinh tế tác giả Bùi Minh Trang bảo vệ Học viện Tài năm 2019 “Nâng cao hiệu sử dụng VLĐ Công ty cổ phần Intimex Việt Nam” Luận văn đã hệ thống hóa vấn đề thuộc lý luận nhận thức có liên quan đến đề tài nghiên cứu Bên cạnh đó, luận văn đưa tiêu đánh nhân tố khách quan quan ảnh hưởng đến hiệu sử dụng nguồn vốn doanh nghiệp Luận văn đã mang đến cho người đọc nhìn khái quát thực trạng Công ty cổ phần Intimex Việt Nam hoạt động sản xuất kinh doanh đặc biệt hiệu sử dụng VLĐ Công ty số năm gần (2016 – 2019) với số liệu phong phú, tin cậy Trên sở vấn đề lý luận, hạn chế cần hoàn thiện, luận văn đã đề xuất giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng VLĐ Công ty cổ phần Intimex Việt Nam -Luận văn thạc sĩ kinh tế tác giả Nguyễn Thanh Tùng bảo vệ Đại học Thương mại năm 2018 “Nâng cao hiệu sử dụng VLĐ Cơng ty TNHH Hồng Trung” Luận văn đã khái qt tương đối đầy đủ tồn diện Cơng ty TNHH Hồng Trung, như: q trình hoạt động công ty, đặc điểm tổ chức đặc điểm kinh doanh công ty Luận văn đã vào phân tích rõ tình hình kết kinh doanh tình hình tài cơng ty năm 2015-2018 sau đã vào phân tích đánh giá thực trạng công tác tổ quản lý hiệu sủ dụng VLĐ Luận văn bước đầu đề xuất giải pháp nhăm nâng cao hiệu sủ dụng VLĐ Công ty TNHH Hồng Trung Tuy nhiên, việc phân tích hạn chế, nguyên nhân thực trạng giải pháp đề xuật sơ sài, phần lớn giải pháp mang tính định hướng, khó áp dụng vào thực tiễn -Luận văn thạc sĩ kinh tế tác giả Nguyễn Thu Hà bảo vệ Đại học Thương mại năm 2018 “Nâng cao hiệu sử dụng VLĐ Công ty TNHH thành viên Quang điện – điện tử” Luận văn đã tìm hiểu tổng quan vốn kinh doanh Từ khái quát hóa vấn đề VLĐ: khái niệm, đặc điểm, nguồn hình thành kết cấu VLĐ Luận văn giới thiệu kỹ cơng q trình hình thành phát triển, cấu tổ chức, đặc điểm hoạt động kinh doanh, giúp người đọc nhìn khái qt cơng ty Bên cạnh đó, luận văn tìm hiểu nguồn hình thành VLĐ, kết cấu VLĐ, thực trạng sử dụng VLĐ hiệu sử dụng VLĐ công ty hai năm 2017 2018 Từ đcược kết đạt được, hạn chế nguyên nhân hạn chế việc quản lý sử dụng VLĐ công ty Luận văn đã đưa số giải pháp đề xuất phù hợp với thực tế doanh nghiệp Tuy có nhiều cơng trình nghiên cứu quản lýVLĐ chua có cơng trình nghiên cứu đề cập cụ thể quản lýVLĐ Công ty Cổ phần Sông Đà 11 năm gần Mục tiêu nghiên cứu luận văn * Đề tài hướng tới mục tiêu sau: - Xác định khung nghiên cứu quản lý VLĐ Công ty cổ phần Sông Đà 11 10 - Đánh giá đượcthực trạng quản lyVLĐ Công ty Cổ phần Sông Đà 11 thông qua kết hoạt động kinh doanh doanh nghiệp thời gian vừa qua, mặt điểm mạnh, hạn chế nguyên nhân hạn chế cần khắc phục thực quản lý VLĐ Công ty - Đề xuất số giải pháp nhằm hoàn thiện hoạt động quản lý VLĐ Công ty Cổ phần Sông Đà 11 tới giai đoạn năm 2025 * Câu hỏi nghiên cứu đặt là: - Vai trò VLĐ quản lý VLĐ sản xuất kinh doanh Công ty cổ phần Sông Đà 11 nào? - Thực trạng VLĐ quản lý VLĐ Công ty cổ phần Sông Đà 11 sao? Các vấn đề hạn chế cần giải quyết? - Công ty cổ phần Sông Đà 11 cần tập trung thực nội dung để hồn thiện hoạt động quản lý quản lý VLĐ thời điểm tới? Đối tượng, phạm vi nghiên cứu quản lý VLĐ 4.1 Đối tượng nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu: VLĐ vàquản lý VLĐ Công ty Cổ phần Sông Đà 11 4.2 Phạm vi nghiên cứu • Về nội dung: Tập chung nghiên cứu sử dụng VLĐ, đầu tư vào quy trình quản lý VLĐ theo quy trình quản lý bao gồm: Lập kế hoạch, triển khai sử dụng, kiểm tra, kiểm sốt • Về khơng gian: Nghiên cứu quản lý VLĐ Công ty cổ phần Sông Đà 11 (theo bốn hình thức: quản lý vốn tiền khoản tương đương tiền; khoản đầu tư tài ngắn hạn; quản lý khoản phải thu; quản lý hàng tồn kho) • Về thời gian: liệu thứ cấp cho giai đoạn năm 2017đến năm 2019; dự liệu sơ cấp điều tra vào tháng 4/2020 Đề xuất giải pháp cho giai đoạn đến năm 2025 Phương pháp nghiên cứu 5.1 Khung lý thuyết - Khung nghiên cứu dựa sở thu thập thực tiễn thân 85 CHƯƠNG MỘT SỐ GIẢI PHÁP CHỦ YẾU HOÀN THIỆN QUẢN LÝVỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY SÔNG ĐÀ 11 ĐẾN NĂM 2025 3.1 Định hướng phát triển công ty thời gian đến năm 2025 3.1.1 Định hướng phát triển Công ty cổ phần Sông Đà 11 đến năm 2025 Để tận dụng hiệu hội đến năm tới, Công ty cần xem xét, nhận định đánh giá tình hình để khơng hạn chế, khắc phục khó khăn mà cịn phát hiện, tận dụng hội mà khso khăn mang lại Để tiếp tục tồn phát triển, Công ty đã đưa định hướng cho phát triển thời gian tới Khẳng định vị lĩnh vực xây lắp điện: Công ty cổ phần Sông Đà 11 doanh nghiệp hàng đầu khối xây lắp Tổng Công ty Sông Đà lĩnh vực xây lắp đường dây trạm điện Hơn 10 năm qua, Công ty đã dần tạo dựng đứng vững vàng với việc tham gia thi cơng nhiều gói thầu quan trọng ngành Điện lực Việt Nam Qua đó, Sông Đà 11 đã trở thành thương hiệu vững mạnh, có uy tín đánh giá cao, xứng đáng hàng đầu lĩnh vực chuyên ngành điện Công ty đã đảm nhận công tác xây lắp điện nước phục vụ thi cơng sinh hoạt cho tồn cơng trường xây dựng thủy điện lớn ngồi nước như: (TĐ) Lai Châu, TĐ Đồng Nai TĐ Xekaman tỉnh Attapeu (Lào) Xác định mục tiêu phát triển bền vững phải từ yêu cầu chất lượng, Công ty quản lý chất lượng từ giải pháp kiểm sốt chặt chẽ hệ thống cơng trình đơn vị trực thuộc; kiểm tra, kiểm sốt tiến độ, hồn thành hồ sơ chất lượng phục vụ nghiệm thu kỹ thuật, nghiệm thu tốn tốn cơng trình Xác định nhân lực yêu cầu tiên để làm nên thành công, năm 2017, vào khối lượng công việc nhu cầu nhân lực năm 2017, Công ty đã tuyển dụng 50 CBCNV Trong cán khoa học nghiệp vụ người, công nhân kỹ thuật 45 người, bổ sung thiếu hụt nhân lực đơn vị Công ty đã ký kết hợp đồng với đơn vị đào tạo lớp bồi dưỡng kiến thức cho CBCNV Điển 86 hình: lớp đào tạo quản trị tài kế tốn, rủi ro, kiểm soát nội người; lớp đào tạo an tồn lao động vệ sinh mơi trường 20 người; lớp đào tạo kỹ thuật đấu nối cáp ngầm trung thế: 24 người, lớp bồi dưỡng nghiệp vụ giám sát cơng trình người, lớp đào tạo cơng nhân điện 24 người với giá trị đào tạo 270,7 triệu đồng 3.1.2 Phương hướng hoàn thiện quản lý vốn lưu động Công ty cổ phần Sông Đà 11 đến năm 2025 a, Về máy Tập trung đôn đốc đơn vị thi cơng để đảm bảo hồn thành mục tiêu, tiến độ, chất lượng an toàn xây lắp cơng trình trọng điểm TCT, dự án đầu tư thủy điện To Buông phát điện tiến độ dự án nâng cao lực; Chuẩn bị đầy đủ nguồn lực như: xe máy, thiết bị, nhân lực để thi cơng cơng trình, dự án nhằm đảm bảo hoàn thành kế hoạch năm 2021 -2025 Công ty đã đề Tiếp tục đẩy mạnh xếp, đổi doanh nghiệp theo hướng giảm thiểu cấp quản lý trung gian; xây dựng cấu tổ chức máy Công ty gọn nhẹ, hiệu Kiện tồn, xếp lại đơn vị,các phịng ban cơng ty theo hướng kiểm sốt chặt chẽ kinh tế, tài chính; rà sốt sửa đổi, bổ sung quy chế, quy định công tác quản lý điều hành; Định biên, xếp lại máy nhằm nâng cao suất lao động hiệu kinh doanh b, Về lập kế hoạch Tìm biện pháp, thực triệt để tiết giảm chi phí, hạ giá thành nhằm tiêu thụ tối đa sản phẩm đá; Đối với nhà máy TĐ Thác Trắng , thực vận hành nhà máy đảm bảo an toàn, tranh thủ tháng mùa mưa có kế hoạch sửa chữa, bảo dưỡng định kỳ thiết bị để đảm bảo vận hành an toàn nhà máy điện Thác Trắng, đồng thời liên hệ chặt chẽ với trung tâm điều độ khu vực nhằm đảm bảo huy động tối đa công suất phát tổ máy, hạn chế tối đa việc xả nước qua đập tràn Tăng cường đầu tư nâng cao lực máy móc thiết bị thi cơng; Thu hút cơng nhân kỹ thuật bậc cao, tuyển dụng, đào tạo để có nguồn nhân cơng chất lượng, xây dựng đội xây lắp đường dây, trạm biến áp chuyên nghiệp 87 c, Về tổ chức thực Tiếp tục thực việc thối vốn khoản đầu tư tài Công ty hoạt động không hiệu theo đề án tái cấu trúc đã phê duyệt Quyết tốn xong cơng trình xây lắp cịn tồn cơng trình hồn thành năm 2025 Đảm bảo cân đối, bố trí lực lượng cán quản lý, cán kỹ thuật phù hợp với yêu cầu cụ thể công trường; Tập trung đạo tiến độ thi cơng cơng trình trọng điểm, cơng trình đến giai đoạn cuối chuẩn bị bàn giao đưa vào vận hành; d, Về kiểm soát Kiểm soát rủi ro đấu thầu sản xuất kinh doanh, áp dụng thiết thực có hiệu hệ thống quản lý chất lượng ISO 9001-2008; Hoàn thiện lực quản lý kỹ thuật, kinh tế, tài đảm bảo phận tác nghiệp hiệu quả.Cân đối đủ vốn cho SXKD đầu tư dự án thủy điện To buông dự án nâng cao lực Công ty Tiếp tục tăng cường công tác kiểm tra, giám sát nhằm đảm bảo chất lượng sản phẩm xây lắp, sản xuất công nghiệp Thực tốt công tác an tồn, bảo hộ lao động cơng trường nhà máy 3.2 Giải pháp hoàn thiện quản lý vốn lưu động Công ty cổ phần Sông Đà 11 đến năm 2025 3.2.1 Hoàn thiện máy quản lý Cơng ty Việc hồn thiện máy quản lý việc làm quan trọng nhất, cần thiết nhất, lâu dài nhất, q trình địi hỏi tìm hiểu, nghiên cứu có hệ thống lâu dài người lãnh đạo cấp cao Công ty Sau đây, em mạnh dạn đưa ý kiến cấu nhân lực quản lý VLĐ Công ty sau: - Cơ cấu: Cần thêm Phó Tổng giám đốc phụ trách tài để giảm tải áp lực cho Tổng giám đốc Phân công rõ nhiệm vụ Phó phịng kế tốn để tránh có chồng chéo Tổ chức phối hợp phòng ban nhằm nâng cao kiểm sốt VLĐ Cơng ty 88 - Nhân lực: Do tình hình phát triển Công ty, việc tuyển dụng không tránh khỏi vừa để giảm tải công việc cho kế toán viên vừa nhằm đào tạo cho lứa nhân viên kế cận để có nối tiếp tương lai 3.2.2 Hoàn thiện lập kế hoạch vốn lưu động Cơng ty • Đẩy mạnh cơng tác quản lý VLĐ Công ty: Thực xây dựng đồng quy chế quản lý vốn tiền, hàng tồn kho, xác định mức dự trữ tối ưu, phát huy vai trị Ban kiểm sốt trogn thực giám sát cơng tác quản lý tài nói chung quản trị VLĐ nói riêng • Xây dựng, quản lý chặt chẽ kế hoạch lưu chuyển tiền tệ: Các bước xây dựng kế hoạch lưu chuyển tiền tệ mẫu kế hoạch lưu chuyển tiền tệ năm thực sau: Bước 1: Dự đốn dịng tiền thu kỳ Bước 2: Dự đốn dịng tiền chi kỳ Bước 3: Xác định số dư tiên sở tổn quỹ đầu kỳ, dòng thu chi kỳ tìm hiểu biện pháp để cân đối thu chi • Lựa chọn nhân cao cấp đề xây dựng phận chuyên nghiệp hoàn thiện hồ sơ nghiệm thu toán: Nhân yếu tố hàng đầu quản lý Cơng ty nói chung quản lý VLĐ nói riêng, kinh nghiệm Tập đoàn lớn hướng đến quản lý VLĐ Đứng trước thực trạng tài sản ngắn hạn chiếm69.43% tổng tài sản tác động nhiều đến hiệu sản xuất kinh dianh Cơng ty Vì vậy, đẩy nhanh sản xuất kinh doanh, triển khai hiệu tài sản ngắn hạn góp phần nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh 3.2.3 Hoàn thiện tổ chức kế hoạch quản lý vốn lưu động Cơng ty 3.2.3.1 Hồn thiện việc quản lý tiền mặt Trong doanh nghiệp vốn tiền (tiền mặt quỹ tiền gửi ngân hàng) yếu tố trực tiếp định đến khả tốn tương ứng quy mơ kinh doanh định 89 Tiền khoản tương đường tiền mà cao hệ số khả tốn tức thời khả toán thời cao, nghĩa Cơng ty đảm bảo toán khoản nợ đến hạn Ngược lại hệ số khả toán mà thấp thể khả trả nợ Công ty yếu dấu hiệu báo trước khó khăn tiềm ẩn tài mà Cơng ty gặp phải việc trả nợ Tiền mặt quỹ đã tăng lên so với đầu năm thấp.Công ty nên có kế hoạch dự trữ tiền mặt hợp lý Đến cuối năm 2020 lượng tiền mặt quỹ chiếm tỷ trọng 0.65%, tỷ lệ nhỏ làm ảnh hưởng đến tình hình tốn Cơng ty, tiền gửi ngân hàng 99.35% hoạt động tốn Cơng ty chủ yếu qua ngân hàng tiền mặt thường để phục vụ khoản chi tạm ứng để phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh có việc đột xuất… Trong thời gian tới, Cơng ty cần tổ chức thực việc cân đối tiền đáp ứng được: - Nhu cầu giao dịch: nhằm đáp ứng nhu cầu giao dịch ngày chi trả tiền mua hàng, tiền lương, thuế, cổ tức trình hoạt động bình thường - Cơng ty Nhu cầu đầu tư: Cơng ty cần có lượng tiền định để sẵn sàng nắm bắt hội đầu tư thuận lợi kinh doanh mua nguyên vật liệu dự trữ giá rẻ dự đoán giá thị trường tăng; tỷ giá biến động thuận lợi; mua - chứng khốn đầu tư nhằm mục tiêu góp phần gia tăng lợi nhuận Công ty Nhu cầu dự phịng: nhằm trì khả đáp ứng nhu cầu chi tiêu có biến cố bất ngờ xảy ảnh hưởng đến hoạt động thu chi bình thường Công ty, chẳng hạn ảnh hưởng yếu tố thời vụ khiến Công ty tiêu nhiều cho việc mua hàng dự trữ chưa thu hồi kịp tiền thu bán hàng 3.2.3.2 Tăng cường quản lý thu hồi khoản phải thu Việc tồn khoản phải thu điều kiện điều tất yếu song để khoản phải thu lớn, thời gian dài ảnh hưởng đến tình hình tài doanh nghiệp Do vậy, Cơng ty nên đưa giải pháp tồn diện từ sách, hệ thống, người, cơng cụ hỗ trợ đến kỹ năng, quy trình thu nợ Hoạt động chủ yếu Công ty xây dựng trình 90 thực dự án nên đưa thỏa thuận việc toán ứng trước phần giá trị cơng trình Tùy theo hạng mục cơng trình hồn thành mà chủ đầu tư thẩm định chất lượng, toán toán cho Công ty Đào tạo tập huấn cán kế tốn đẩy nhanh tốc độ hồn thiện hồ sơ tốn giá trị cơng trình với chủ đầu tư Bên cạnh đó, Cơng ty cần có chiến lược riêng nhóm đối tượng khách hàng Trong hợp đồng kinh tế, cần có điều khoản quy định chặt chẽ thời hạn tốn, hình thức phạt vi phạm hợp đồng nhưlãisuất chậmtrảvàkhuyến khíchcácchủđầutưứngtrướctiềnvớicácưutiênvà chínhsáchthutiềncólợichokhách hàngvìnếutrongqtrìnhtiếnhànhxây dựnglớnnếukhơngcóchínhsáchkhuyếnkhíchmàđểhồnthànhcơngtrình mớithutiềnthìkhoản vốnứđọngsẽlớn SaukhinhậncơngtrìnhCơng tynên đưaranhữngthỏathuậnvớicáchthanhtốnsaochocólợichocảhai,nếu kháchhàngứngtrướctiềncóthểchiếtkhấu chokháchhàng.Tỉlệchiếtkhấu làbaonhiêuthìcầnlinhhoạttrongtừngthờikìsaochosửdụngnguồn tạm ứngdokháchhàngcungcấpnhỏhơnchiphítíndụngtạingânhànglàđiều rấtcólợi.VừagiảmtiềnvaynợvàgiảmkhoảnphảithucủaCơng cầnchúýgiữgìnquanhệ,đốivớicáckháchhàng cómối ty quanhệ Cơng tycũng thườngxun chấphànhđúngchếđộthanhtốn 3.2.4.3 Tăng cường công tác quản lý hàng tồn kho Trong năm qua, tỷ trọng hàng tồn kho đứng thứ hai tổng VLĐ sau khoản phải thu khách hàng; mà vốn tồn kho chủ yếu chi phí sản xuất kinh doanh dở dang, cịn khoản khác chiếm tỷ trọng khơng đáng kể Chiphísảnxuấtkinh doanhdở đanglớndocácdoanhnghiệxâydựngchủyếulàdothờigianthicơngcáccơngtrìnhkéodài Thờigianxâydựng kéodàidobịchiphốibởiquymơvàmứcđộphứctạpvề kỹthuật xâydựng củacáccơngtrình.Ngồirathờigianđể đảmbảokỹthuậtsaochothờigian để vậtliệukịpđạtthờigianvậtliệuđảmbảođộchếtcủavậtliệu.Ngồiravị tríthicơng,điềukiệnkhítượngcũnglàyếutốảnhhưởngđếnthờigianhồn thànhcơngtrình.Nếuđườngvàocơngtrìnhkhókhănvà thờitiếtxấuthìsẽ 91 kéodàithờigianthicơngcủađơnvị dựántrọngđiểmđể Vì vậy, thicơngdứtđiểm, rútngắnthờigianthicơngvà tạođiềukiệngiảmchi chọnlựa phíchung, giảmchiphínhâncơng rútngắnthờì gianthicơng Để có kế hoạch dự trữ nguyên vật liệu hợp lí ta cần phải: - Xác định lượng nguyên vật liệu lượng hàng hố cần mua kì lượng tồn kho dự trữ thường xuyên dựa sở: + Thứ nhất, dựa vào mức dự trữ thường xuyên công ty mức dự trữ tối thiểu đáp ứng nhu cầu hoạt động sản xuất kinh doanh công ty + Thứ hai, công ty cần tính đến nhu cầu dự trữ bảo hiểm Đây sở đảm bảo cho việc công ty tránh đựơc rủi ro, tránh phí tổn thiếu hụt ngun vật liệu, hàng hố 3.2.4 Hồn thiện kiểm sốt vốn lưu động Cơng ty a, Chủ thể Chất lượng định quản lý doanh nghiệp nói chung quản lý tài nói riêng có ảnh hưởng trực tiếp đến hiệu sử dụng VLĐ Trong đó, lực cán quản lý, cán tài chính, người trực tiếp đưa định tài chính, đảm bảo cho chất lượng định Là giải pháp định tính, nâng cao lực quản lý tài thơng qua cơng tác bồi dưỡng cán vấn đề mà dường doanh nghiệp Việt Nam quan tâm.Vậy vấn đề Công ty làm để nâng cao lực cán quản lý tài xí nghiệp Có hai đường để nâng cao lực đội ngũ cán quản lý tài chính: là, Công ty đưa ưu đãi tuyển dụng (về lương bổng, trợ cấp, thời gian công tác…) nhằm thu hút nguồn nhân lực thực có chất lượng cao đảm nhiệm công tác quản lý doanh nghiệp nói chung quản lý tài nói riêng; hai là, từ đội ngũ cán (ưu có kinh nghiệm làm việc lâu năm nghề) Công ty thường xuyên tổ chức bồi dưỡng, nâng cao lực làm việc (bồi dưỡng thông qua mở đợt học tập trung, hay cách cử cán giỏi chun mơn đến làm việc xí nghiệp thời gian nhằm 92 hướng dẫn thông qua q trình làm việc) b, Về Nội dung Hồn thiện chế kiểm sốt Ban lãnh đọa Cơng ty nhắm làm rõ vai trò trách nhiệm cấp vị trí quản lý Phân cấp quản lý tài chính, tăng cường kiểm sốt chi phí nhằm đảm bảo tính minh bạch hiệu hoạt động huy động sử dụng vốn Xây dựng quy trình tuyển dụng, đánh giá đào tạo nhằm sử dụng phát triển nguồn nhân lực cách hữu hiệu Thiết lập chuẩn mực, nguyên tắc kinh doanh ứng xử ngồi Cơng ty, phù hợp với giá trị văn hóa mà Cơng ty theo đuổi c, Về công cụ Công ty cần thành lập phận chuyên trách làm công tác nghiên cứu ứng dụng khoa học kỹ thuật vào sản xuất Bộ phận đồng thời đảm nhiệm vai trị quản lý chất lượng giám sát thi cơng, kiểm tra sử lý kịp thời sai phạm q trình thi cơng thơng qua cơng tác nghiệm thu nội trước mời Hội đồng nghiệm thu Ban A Trong chạy đua công nghệ địi hỏi Cơng ty phải nghiên cứu đánh giá lực sản xuất đối thủ cạnh tranh chính, điều mà Cơng ty chưa thực làm phổ biến Nhận thức rõ vị u cầu cần thiết để Cơng ty có chiến lược đầu tư đắn, bở lẽ phải cần lượng vốn lớn để nắm bắt cơng nghệ, máy móc sản xuất tiên tiến Nếu chiến lược Cơng ty khơng hợp lý gây cân đối cấu vốn (Vốn cố định chiếm tỷ trọng lớn) gây lệch lạc hoạt động, giảm hiệu sản xuất nói chung hiệu sử dụng VLĐ nói riêng 3.3.Một số kiến nghị 3.3.1 Đối với Tổng công ty Sông Đà Công ty cổ phần Sông Đà 11 đơn vị thành viên Tổng cơng ty Sơng Đà, Công ty chịu giám sát trực tiếp Tổng công ty Hoạt động Công ty phải tuân thủ quy chế quản lý Hội đồng quản trị Tổng cơng ty 93 ban hành thống tồn Tổng cơng ty Tổng cơng ty cần có biện pháp phân bổ vốn cho Công ty, đặc biệt Công ty đảm nhiệm dự án xây lắp lớn việc thực chiến lược phát triển tương lai Tạo điều kiện cho Cơng ty có đủ nguồn vốn để mở rộng sản xuất kinh doanh, nâng cao lực sản xuất giành thắng lợi cạnh tranh Với đội ngũ cán có trình độ, lực cao, Tổng cơng ty cần đóng vai trị người hướng dẫn giúp đỡ cho Công ty cơng tác quản lý tài nói riêng hoạt động sản xuất kinh doanh Cơng ty nói chung Hướng dẫn Cơng ty thực chương trình cổ phần hố thành cơng Hỗ trợ đào tạo, bồi dưỡng nhằm nâng cao trình độ cho cán tài kế tốn nói riêng Cơng ty cổ phần Sơng Đà 11 nói chung giúp Cơng ty nâng cao hiệu hoạt động Tổng công ty cần xây dựng chế độ khen thưởng xứng đáng cho đơn vị thành viên đạt kết hoạt động sản xuất kinh doanh tốt khen thưởng cá nhân có đóng góp, sáng kiến hoạt động, nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh nhằm phát huy tinh thần hăng hái, chủ động, sáng tạo sản xuất Công ty 3.3.3 Đối với quan quản lý Nhà nước - Nhà nước tiếp tục hoàn thiện hệ thống văn pháp quy, nghiên cứu điều chỉnh bổ sung ban hành hệ thống văn pháp quy gồm: luật xây dựng, pháp lệnh liên quan đến xây dựng, chế độ sách giá cả, tài chính, sách thuế, tính dụng, sách hỗ trợ đầu tư, xây dựng thị trường đấu thầu bình đẳng, tăng cường cơng tác kiểm tra, hoàn thiện phương thức đầu tư xây dựng bản, cải - cách thủ tục, phân cấp rõ ràng việc thực dự án đầu tư Nhà nước cần tạo môi trường thuận lợi cho hoạt động kinh doanh, giảm bớt thủ tục rườm rà không đáng có việc xin giấy phép đầu tư mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh Chính phủ cần đẩy mạnh phát triển thị trường tài chính, nới lỏng sách tiền tệ để doanh nghiệp đa dạng hóa đầu tư lựa chọn phương pháp huy động vốn Với thị trường tiền tệ phát triển, Cơng ty đầu tư nguồn vốn tạm thời nhàn rỗi cách có hiệu đồng thời dễ dàng 94 huy động vốn cần thiết KẾT LUẬN VLĐ việc nâng cao hiệu sử dụng VLĐ vấn đề mẻ ln mối quan tâm hàng đầu doanh nghiệp hiệu sử dụng VLĐ gắn liền với hiệu sản xuất kinh doanh Mặc dù Công ty cổ phần Sông Đà 11 đã hoạt động lâu năm thị trường khơng tránh khỏi khó khăn thách thức vốn, cạnh tranh Tuy nhiên, Công ty vững vàng lên kinh doanh có lãi, thu nhập cán công nhân viên ngày cải thiện, thực đầy đủ nghĩa vụ với Nhà nước Đạt thành tích nhạy bén nắm bắt thị trường, khắc phục khó khăn Ban lãnh đạo Công ty cố gắng không ngừng tất cán cơng nhân viên tồn Công ty Luận văn với đề tài “Quản lýVLĐ Công ty cổ phần Sông Đà 11” đã làm rõ nội dung sau: Những vấn đền VLĐ quản lýVLĐ Thực trạng quản lýVLĐ công ty cổ phần Sông Đà 11 Đề xuất giải pháp cụ thể, chi tiết có tính khả thi nhằm tăng cường quản lýVLĐ Cơng ty cổ phần Sông Đà 11 điều kiện đảm bảo thực giải pháp Bên cạnh cố gắng, nỗ lực thân, học viên xin chân thành cảm ơn giúp đỡ nhiệt tình cán Công ty cổ phần Sông Đà 11, đặc biệt hướng dẫn tận tình thầy Trịnh Mai Vân Trong trình nghiên cứu, học viên đã cố gắng luận văn tránh khỏi thiếu sót định thực Kính mong nhận đóng góp thầy cô giáo Ban lãnh đạo Công ty để luận văn hồn thiện góp phần ứng dụng thiết thực cho Công ty năm tới DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Bộ Xây Dựng - Thông tư 09/2019/TT- BXD (2019), Hướng dẫn xác định quản lý chi phí đầu tư dây dựng Bộ Xây Dựng - Thông tư 16/2019/TT- BXD (2019), Hướng dẫn xác định chi phí quản lý dự án đầu tư dây dựng Bùi Văn Vần, Vũ Văn Ninh (2017), Giáo trình Tài doanh nghiệp, NXB Tài Cơng ty cổ phần Sơng Đà 11 (2017), Báo cáo tài năm 2017 Cơng ty cổ phần Sông Đà 11 (2018), Báo cáo tài năm 2018 Cơng ty cổ phần Sơng Đà 11 (2019), Báo cáo tài năm 2019 Đặng Thị Loan (2013), Giáo trình kế tốn tài doanh nghiệp, Đại học Kinh tế quốc dân Đỗ Thiên Anh Tuấn (2017), 101 cơng thức Tài doanh nghiệp, NXB Lao động xã hội Giáo trình quản lý học (2012), NXB Đại học Kinh tế quốc dân 10 Hoàng Sỹ Điệp (2018), "Một số biện pháp quản lý nâng cao hiệu sử dụng vố lưu động Công ty đầu tư phát triển nhà Đà Nẵng”, Đại học Ngoại thương 11 Ngô Thế Chi (2017), Giáo trình Phân tích Tài doanh nghiệp), NXB Tài 12 Ngơ Thu Yến (2017) " Một số biện pháp quản lý nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty cổ phần Xây lắp Bưu điện Hà Nội” , Đại học kinh tế - Đại học Quốc gia Hà Nội 13 Nguyễn Đình Kiệm, Bạch Đức Hiển (2008), Giáo trình tài doanh nghiệp, NXB Tài 14 Nguyễn Năng Phúc (2013), Phân tích báo cáo tài chính, Đại học Kinh tế quốc dân 15 Nguyễn Thanh Tùng (2018) “Nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH Hoàng Trung” , Đại học Thương mại 16 Nguyễn Thế Phán (2006) Giáo trình kỹ thuật soạn theo văn quản lý kinh tế quản trị doanh nghiệp, Đại học Kinh tế quốc dân 17 Nguyễn Thị Phương Hoa (2011), Kiểm soát quản lý, Đại học Kinh tế quốc dân 18 Nguyễn Trọng Cơ (2010), Đọc phân tích báo cáo tài doanh nghiệp, Học viện tài 19 Nguyễn Trọng Cơ, TS Nghiêm Thị Thà (2017), Giáo trình tài doanh nghiệp(dùng cho ngành khơng chun), NXB Tài 20 Phạm Ngọc Dũng, Đinh Xuân Hạng (2011), Tài tiền tệ, NXB Tài 21 Phạm Quang Trung (2012), Giáo trình quản trị tài chính, Đại học Kinh tế quốc dân 22 Trần Mỹ An (2017), "Vốn lưu động quản lý vốn lưu động Công ty cổ phần thiết bị Thương mại", Đại học Thương mại 23 Vũ Ngọc Dung (2018), " Nâng cao hiệu quản lý vốn lưu động Technoimport " , Đại học Ngoại thương Một số website: a https://voer.edu.vn/m/cac-bien-phap-nang-cao-hieu-qua-su-dung-von-luudong/3a5b73d7 b http://tailieu.vn/tag/hieu-qua-su-dung-von-luu-dong.html c http://tapchitaichinh.vn/nghien-cuu-trao-doi/nghien-cuu-dieu-tra/nang-caohieu-qua-quan-ly-von-luu-dong-tai-cac-doanh-nghiep-15283.html d http://www.pace.edu.vn/so-tay-doanh-tri/ChiTiet/505/quan-tri-von-luu-donge trong-doanh-nghiep-vua-va-nho?term_taxonomy_id=31 http://sinhvienlamgiau.net/index.php/vitamin-kien-thuc/kien-thuc-quan- f tri/quan-tri-tai-chinh/1079-tam-quan-trong-cua-quan-tri-von-luu-dong.html http://tapchitaichinh.vn/su-kien-noi-bat/quy-mo-nen-kinh-te-nam-2019-caonhat-tu-truoc-den-nay-317277.html PHIẾU KHẢO SÁT Đánh giá Vốn lưu động Công ty cổ phần Sông Đà 11 (Dành cho cán Cơng ty cổ phần Sơng Đà 11) Kính chào anh, chị Hiện nay, thực thu thập thông tin phục vụ đề tài nghiên cứu Quản lý vốn lưu động Công ty cổ phần Sơng Đà 11 Mong anh/chị vui lịng cung cấp số thông tin theo câu hỏi Tất thông tin anh/chị cung cấp giữ bí mật nhằm phục vụ cho việc nghiên cứu cá nhân Tôi xin chân thành cảm ơn Xin hãy đánh dấu (X) vào phương án trả lời mà anh/chị chọn: Điểm Thang điểm đánh giá TT Nội dung khảo sát từ cao xuống thấp: 10 cao - 06 thấp (1) I 1.1 1.2 1.3 2.1 2.2 3.1 3.2 Về máy quản lý VLĐ Mức độ hợp lý máy - Thực nhiệm vụ giám sát - Thực nhiệm vụ tra - Sự phối hợp giám sát tra Mức độ hợp lý số lượng cán - Số lượng cán tham gia trực tiếp - Số lượng cán tham gia gián tiếp Trình độ chun mơn, nghiệp vụ - Trình độ chuyên môn - Thái độ làm việc (2) (3) (4) (5) trung bình II Về nội dung quản lý VLĐ Đánh giá thực tế tiền khoản tương đương tiền Đánh giá thực tế III khoản đầu tư tài ngắn hạn Đánh giá thực tế khoản phải thu Đánh giá thực tế hàng tồn kho Về cơng cụ kiểm sốt VLĐ Hình thức - cơng cụ Quy trình kiểm sốt Xử lý sai phạm Sáng kiến triển khai (nếu có) ... thi công 2.3 Thực trạng quản lý vốn lưu động Công ty cổ phần Sông Đà 11 2.3.1 Bộ máy quản lý vốn lưu động Công ty cổ phần Sông Đà 11 P K T 50 2.3.1.1 Cơ cấu máy Trong năm qua, công việc quản lý. .. cho công ty 37 CHƯƠNG THỰC TRẠNG QUẢN LÝ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TYCỔ PHẦN SÔNG ĐÀ 11GIAI ĐOẠN NĂM 2017 – 2019 2.1 Công ty cổ phần Sông Đà 11 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển Công ty - Tên Công. .. HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN -o0o - NGUYỄN CÔNG LUẬN QUẢN LÝ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN SÔNG ĐÀ 11 Chuyên ngành: Quản lý kinh tế sách Mã ngành: 8340410 LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN LÝ KINH TẾ Người hướng