78 các GIẢI PHÁP cải THIỆN TÌNH HÌNH tài CHÍNH của CÔNG TY TNHH TMDV BÌNH DƯƠNG

BỘ TÀI CHÍNH HỌC VIỆN TÀI CHÍNH - - NGUYỄN THỊ HƯƠNG LỚP: CQ54/11.13 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: CÁC GIẢI PHÁP CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY TNHH TMDV BÌNH DƯƠNG Chun ngành : Tài doanh nghiệp Mã số : 11 NGƯỜI HƯỚNG DẪN : TS Lưu Hữu Đức Hà Nội - 2020 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài LỜI CAM ĐOAN Em xin cam đoan đề tài nghiên cứu em thực hiện, số liệu sử dụng hồn tồn trung thực, xuất phát từ tình hình thực tế đơn vị Tuy nhiên, trình độ cịn hạn chế nên luận văn khơng tránh khỏi sai sót Do vậy, em mong nhận góp ý thầy để luận văn em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn thầy giáo Lưu Hữu Đức cán phòng Kế tốn cơng ty TNHH TMDV Bình Dương tạo điều kiện giúp đỡ tận tình giúp em hồn thiện luận văn Hà Nội, ngày 01 tháng năm 2020 Sinh viên thực Nguyễn Thị Hương SV:Nguyễn Thị Hương Lớp: CQ54/11.13 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT Đvt GVHB HTK LNST LNTT TNDN TSCĐ TSNH TSDH VCĐ VCSH BCTC VKD SV:Nguyễn Thị Hương Đơn vị tính Giá vốn hàng bán Hàng tồn kho Lợi nhuận sau thuế Lợi nhuận trước thuế Thu nhập doanh nghiệp Tài sản cố định Tài sản ngắn hạn Tài sản dài hạn Vốn cố định Vốn chủ sở hữu Báo cáo tài Vốn kinh doanh Lớp: CQ54/11.13 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 2.1 Tình hình nguồn vốn công ty 32 Bảng 2.2 Bảng phân tích biến đổi quy mô cấu tài sản 35 Bảng 2.3 Bảng phân tích tình hình kết hoạt động kinh doanh công ty 38 Bảng 2.4 Bảng phân tích cấu EBIT 39 Bảng 2.5 Bảng phân tích thu nhập doanh nghiệp 40 Bảng 2.6 Bảng tính tỷ lệ khoản chi phí doanh thu 40 Bảng 2.7 Tình hình dịng tiền công ty 41 Hình 2.4 Biểu đồ quy mơ cơng nợ công ty năm 2019 42 Bảng 2.8 Phân tích khoản phải thu phải trả năm 2019 .43 Bảng 2.9 Phân tích khả tốn cơng ty 46 Bảng 2.10 Phân tích hiệu suất hoạt động cơng ty 49 Bảng 2.11 Hiệu sử dụng vốn kinh doanh .52 Bảng 2.12 Dự báo tác động COVID-19 đến số lĩnh vực 60 DANH MỤC CÁC HÌNH Hình 2.1 Biểu đồ cấu nguồn vốn .33 Hình 2.2 Biểu đồ tỉ trọng tài sản công ty .36 Hình 2.3 Cơ cấu EBIT doanh nghiệp năm 2018 39 Hình 3.1 Mơ hình đặt hàng chu kì dự trữ EOQ .65 Hình 3.2 Mơ hình chi phí theo EOQ 66 SV:Nguyễn Thị Hương Lớp: CQ54/11.13 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT ii DANH MỤC CÁC BẢNG iii DANH MỤC CÁC HÌNH iii MỤC LỤC .iii LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG I: LÝ LUẬN VỀ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Tài doanh nghiệp quản trị tài doanh nghiệp: 1.1.1 Tài doanh nghiệp định tài doanh nghiệp: .3 1.1.2 Quản trị tài doanh nghiệp 1.2 Tình hình tài doanh nghiệp: .8 1.2.1 Khái niệm tình hình tài doanh nghiệp: 1.2.2 Nội dung tiêu phản ánh tình hình tài cơng ty .9 1.3 Các nhân tố ảnh hưởng đến tình hình tài doanh nghiệp 22 1.3.1 Những nhân tố khách quan 23 1.3.2 Những nhân tố chủ quan .24 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH TMDV BÌNH DƯƠNG .25 2.1 Quá trình hình thành phát triển cơng ty TNHH TMDV Bình Dương 25 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển: 25 2.2 Thực trạng tình hình tài cơng ty TNHH TMDV Bình Dương: 31 2.2.1 Về tình hình quy mơ cấu nguồn vốn 31 2.2.2 Về tình hình cấu vốn cơng ty 34 2.2.4 Về tình hình dịng tiền cơng ty: .41 2.2.5 Về tình hình cơng nợ khả tốn cơng ty: 42 2.2.6 Về tình hình hiệu suất hiệu hoạt động kinh doanh công ty .48 SV:Nguyễn Thị Hương Lớp: CQ54/11.13 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài 2.3 Đánh giá chung thực trạng tình hình tài cơng ty TNHH TMDV Bình Dương 54 2.3.1 Tích cực 55 2.3.2 Những hạn chế nguyên nhân: 55 CHƯƠNG III: GIẢI PHÁP CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY TNHH TMDV BÌNH DƯƠNG 57 3.1 Bối cảnh kinh tế - xã hội định hướng phát triển công ty TNHH TMDV Bình Dương thời gian tới 57 3.1.1 Bối cảnh kinh tế - xã hội .57 3.1.2 Mục tiêu định hướng phát triển công ty 61 3.2 Các giải pháp chủ yếu nhằm cải thiện tình hình tài cơng ty TNHH TMDV Bình Dương 63 3.2.1 Các giải pháp hàng tồn kho .63 KẾT LUẬN 69 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 70 SV:Nguyễn Thị Hương Lớp: CQ54/11.13 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài LỜI MỞ ĐẦU 1.Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu: Hiện nay, trước tình hình biến đổi khơng ngừng kinh tế giới, kinh tế nước ta đứng trước nhiều hội thách thức đường xây dựng kinh tế xã hội chủ nghĩa mở rộng thị trường nước Trong năm gần đây, doanh nghiệp Việt Nam đứng trước nhiều thách thức hội sân nhà lẫn sân khách, ngày có nhiều doanh nghiệp nước ngồi, doanh nghiệp có yếu tố nước tham gia vào thị trường nước ta Trước áp lực đó, địi hỏi doanh nghiệp phải khơng ngừng vươn lên q trình sản xuất kinh doanh, đường lối quản lý tài tình nhà quản trị doanh nghiệp để ngày khẳng định vị trí tạo đà phát triển tốt, ổn định cho năm Do đó, yêu cầu đặt nhà quản trị doanh nghiệp là: nắm rõ tình hình tài chính, thực trạng sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, đồng thời gắn với thực tiễn, xu phát triển, từ khơng ngừng phát triển, đưa đường lối lãnh đạo đắn, sáng suốt chiến lược, giải pháp cụ thể, hiệu quả, phù hợp nhằm cải thiện hiệu hoạt động cơng ty Điều có nghĩa sâu vào phân tích hoạt động kinh doanh nói chung tình hình tài nói riêng cách khoa học, khách quan đòi hỏi tất yếu doanh nghiệp Từ đó, việc nhìn nhận rõ thực trạng vạch đường đắn cho doanh nghiệp Ngồi ra, với tình hình nay, kinh tế ln diễn biến phức tạp, khơng doanh nghiệp gặp khó khăn việc huy động vad sử dụng vốn, từ dẫn đến việc sản xuất kinh doanh hiệu quả, ảnh hưởng đến tình hình tài doanh nghiệp Đồng thời, vấn đề minh bạch tình hình tài địi hỏi quan trọng việc hoàn thiện xây dựng thể chế kinh tế thị trường Việt Nam SV:Nguyễn Thị Hương Lớp: CQ54/11.13 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Xuất phát từ tầm quan trọng việc phân tích tình hình tài doanh nghiệp, sau gần tháng thực tập Cơng ty TNHH TMDV Bình Dương với hướng dẫn, bảo tận tình TS Lưu Hữu Đức, bảo tận tình cán phịng Kế tốn cơng ty, em tìm hiểu, nghiên cứu lựa chọn đề tài “Các giải pháp cải thiện tình hình tài cơng ty TNHH TMDV Bình Dương” Đối tượng mục đích nghiên cứu: Đối tượng nghiên cứu tình hình tài sách phân bổ vốn, huy động vốn doanh nghiệp, tình hình sản xuất kinh doanh, tình hình cơng nợ khả tốn doanh nghiệp, Bên cạnh kết hợp với thơng tin thị trường lãi suất ngân hàng, sách nhà nước… Phương pháp nghiên cứu: Để phân tích, đánh giá cách hiệu quả, ta cần phương pháp sau: - Phương pháp đánh giá: Phương pháp so sánh, phương pháp phân chia chi tiết, phương pháp liên hệ - đối chiếu - Phương pháp phân tích nhân tố - Phương pháp số chênh lệch - Phương pháp cân đối - Phương pháp dự đoán Kết cấu luận văn tốt nghiệp: Luận văn tốt nghiệp bao gồm chương: Chương I: Lý luận tình hình tài doanh nghiệp Chương II: Thực trạng tình hình tài cơng ty TNHH TMDV Bình Dương Chương III: Giải pháp cải thiện tình hình tài cơng ty TNHH TMDV Bình Dương SV:Nguyễn Thị Hương Lớp: CQ54/11.13 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài CHƯƠNG I: LÝ LUẬN VỀ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Tài doanh nghiệp quản trị tài doanh nghiệp: 1.1.1 Tài doanh nghiệp định tài doanh nghiệp: 1.1.1.1 Khái niệm tài doanh nghiệp: Theo luật doanh nghiệp năm 2014: Doanh nghiệp tổ chức có tên riêng, có tài sản, có trụ sở giao dịch, đăng ký thành lập theo quy định pháp luật nhằm mục đích kinh doanh Theo giáo trình Tài doanh nghiệp - Học viện Tài “Doanh nghiệp tổ chức kinh tế thực hoạt động sản xuất, cung ứng hàng hóa cho người tiêu dùng qua thị trường nhằm mục đích sinh lời” Doanh nghiệp để có yếu tố đầu vào địi hỏi phải có lượng vốn tiền tệ định Bên trình tạo lập, sử dụng quỹ tiền tệ doanh nghiệp quan hệ kinh tế hình thức giá trị hợp thành quan hệ tài doanh nghiệp, gồm quan hệ tài chủ yếu sau: - Quan hệ tài doanh nghiệp với Nhà nước - Quan hệ tài doanh nghiệp với chủ thể kinh tế tổ chức xã hội khác - Quan hệ tài doanh nghiệp với người lao động doanh nghiệp - Quan hệ tài doanh nghiệp với chủ sở hữu doanh nghiệp - Quan hệ tài nội doanh nghiệp Từ đó, ta rút số nhận xét: Xét chất, tài doanh nghiệp quan hệ kinh tế hình thức giá trị nảy sinh gắn liền với việc tạo lập, sử dụng quỹ tiền tệ doanh nghiệp trình hoạt động doanh nghiệp Xét hình thức, tài doanh nghiệp quỹ tiền tệ trình tạo lập, phân phối, sử dụng vận động gắn liền với hoạt động doanh nghiệp SV:Nguyễn Thị Hương Lớp: CQ54/11.13 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài 1.1.1.2 Các định tài doanh nghiệp: Tài doanh nghiệp thực chất nghiên cứu ba định chủ yếu, định đầu tư, định nguồn vốn định phân phối lợi nhuận:  Quyết định đầu tư: Là định liên quan đến tổng giá trị tài sản sản (tài sản cố định tài sản lưu động) Quyết định đầu tư ảnh hưởng đến bên trái (phần tài sản) bảng cân đối kế toán Các định đầu tư chủ yếu doanh nghiệp bao gồm: + Quyết định đầu tư tài sản lưu động: định tồn quỹ, định tồn kho, định sách bán hàng, định đầu tư tài ngắn hạn + Quyết định đầu tư tài sản cố định: định mua sắm tài sản cố định, định đầu tư dự án, định đầu tư tài dài hạn + Quyết định quan hệ cấu đầu tư tài sản lưu động đầu tư tài sản cố định: định sử dụng đòn bẩy kinh doanh, định điểm hòa vốn Quyết định đầu tư xem định quan trọng định tài doanh nghiệp tạo giá trị cho doanh nghiệp Một định đầu tư góp phần làm tăng giá trị doanh nghiệp, qua làm tăng giá trị tài sản cho chủ sở hữu, ngược lại định đầu tư sai làm tổn thất giá trị doanh nghiệp dẫn tới thiệt hại tài sản cho chủ sở hữu doanh nghiệp  Quyết định huy động vốn (quyết định nguồn vốn): Là định liên quan đến việc nên lựa chọn nguồn vốn để cung cấp cho định đầu tư Quyết định nguồn vốn tác động đến bên phải bảng cân đối kế toán (phần nguồn vốn) Các định huy động vốn chủ yếu doanh nghiệp bao gồm: SV:Nguyễn Thị Hương Lớp: CQ54/11.13 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Chương III: GIẢI PHÁP CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY TNHH TMDV BÌNH DƯƠNG 3.1 Bối cảnh kinh tế - xã hội định hướng phát triển cơng ty TNHH TMDV Bình Dương thời gian tới 3.1.1 Bối cảnh kinh tế - xã hội Nền kinh tế giới đứng trước nguy bước vào thời kỳ khủng hoảng tác động đại dịch Covid-19 Đại dịch gây loại virus có tên SARSCoV-2 Ca lây nhiễm xác định thành phố Vũ Hán, tỉnh Hồ Bắc, Trung Quốc vào tháng 12 năm 2019 Tổ chức y tế giới WHO thức ghi nhận dịch đại dịch toàn cầu (pandemic) vào ngày 11 tháng năm 2020 Với lan rộng nhanh chóng đại dịch quy mơ tồn giới, nhiều quốc gia có Việt Nam đưa sách cách li xã hội, khiến cho hoạt động kinh tế bị đình trệ Trong bối cảnh này, nhiều công ty nước tuyên bố giải thể, phá sản Tăng trưởng GDP quý Việt Nam dự báo khoảng 2,0 % so với kỳ chí suy thối xảy kịch xấu Dự kiến phục hồi từ quý năm 2020 Xuất giảm từ khoảng 25% quý phục hồi mức giảm 15% quý sau năm 2020 • Nếu đại dịch dịch kéo dài ảnh hưởng đến kinh tế nghiệm trọng Nếu đến hết tháng 4, 49,2% doanh nghiệp trì hoạt động; 31,9% cắt giảm qui mô sản xuất; 18,1% tạm dừng hoạt động; 0,8% có khả phá sản Nếu đến hết tháng 6, tháng hết năm tỷ lệ phá sản 6,1%, 19,3% 39,3% Dịch bệnh khiến cho nhiều doanh nghiệp gặp khó khăn, cụ thể, công ty hoạt động chủ yếu lĩnh vực thương mại, dự báo doanh thu suy giảm từ 20-40% Trong tháng đầu năm có 16.151 doanh nghiệp tạm ngừng kinh doanh có thời hạn, tăng 19,5% so với kỳ 2.807 doanh SV:Nguyễn Thị Hương 61 Lớp: CQ54/11.13 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài nghiệp hoàn tất thủ tục giải thể Đây tháng hoạt động sản xuất kinh doanh nhiều doanh nghiệp ghi nhận tác động dịch COVID-19 Quy mô sản xuất doanh nghiệp bị thu hẹp Tính đến 20/03/2020, có 15% số doanh nghiệp phải cắt giảm quy mô sản xuất (tháng 02/2020 10%) Một số dự báo tác động dịch COVID-19 tới kinh tế Các dự báo tổ chức quốc tế tăng trưởng kinh tế toàn cầu bối cảnh ảnh hưởng đại dịch tương đối tiêu cực Kinh tế toàn cầu thiệt hại khoảng 1000-2000 tỷ USD năm 2020, tăng trưởng giảm từ 0,5 đến 1,5% tùy kịch (UNCTAD, IIF, OECD, IMF, HSBC, Oxford Economics, ADB) Tuy nhiên dự báo sử dụng số liệu từ đầu tháng 03 trở trước mà đại dịch chưa thực bùng phát Châu Âu Mỹ, tại, Châu Âu Mỹ thời kỳ cao điểm dịch bệnh, đánh giá đối mặt với sụt giảm mạnh GDP quý Tuy nhiên, hồi phục bước đầu Trung Quốc, với việc Hàn Quốc dần kiểm soát tốt dịch bệnh lại tín hiệu tích cực ban đầu chuỗi cung ứng toàn cầu Cụ thể, ngày 20/03/2020, tập đoàn ngân hàng Deutsche Bank đưa dự báo: (i) Kịch sở: Trung Quốc đạt tăng trưởng 1% năm 2020, thấp nhiều so với mức dự báo 6,1% trước có dịch Các nước Mỹ, Nhật EU dự đoán rơi vào suy thoái với tốc độ tăng trưởng -1%, - 2,7% -3,5% (ii) Kịch xấu: Trung Quốc đối mặt với tăng trưởng âm -1% năm 2020 Các nước Mỹ, Nhật EU thực lún sâu vào suy thoái với tốc độ tăng trưởng -3%, -3,6% -5,5% Ngày 26/03/2020 tạp chí The Economist đưa dự báo bi quan tăng trưởng nước G20 GDP toàn cầu năm 2020 giảm 2,2% Trong số 20 kinh tế lớn nhất, nước dự đoán trì tăng trưởng dương SV:Nguyễn Thị Hương 62 Lớp: CQ54/11.13 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Trung Quốc, Ấn Độ Indonesia Ngày 25/03/2020 công ty McKinsey đưa dự báo kinh tế toàn cầu dựa số kịch dịch, với giả định phản ứng sách quốc gia thành công việc xử lý thiệt hại kinh tế, không để xảy khủng hoảng hệ thống tài Kịch 1: Các quốc gia nhanh chóng hiệu kiểm soát dịch khoảng 2-3 tháng: (i) Cả Trung Quốc, Mỹ, EU tăng trưởng âm năm 2020; (ii) Các quốc gia bắt đầu hồi phục trạng thái trước khủng hoảng (quý năm 2019) quý năm 2020 Kịch 2: Hệ thống y tế ban đầu thành công việc chống dịch, sau khơng đủ hiệu để ứng phó với bùng phát trở lại dịch theo khu vực, sách giữ khoảng cách xã hội trì nhiều tháng: (i) Các quốc gia khu vực rơi suy thoái kinh tế sâu năm 2020; (ii) Trung Quốc phục hồi sớm nhất, vào quý năm 2021 Mỹ EU hồi phục trạng thái trước khủng khoảng từ quý năm 2023 Ngày 31/03/2020 World Bank đưa dự báo tăng trưởng kinh tế Đơng Á Thái Bình Dương khoảng từ 2,1% đến suy thoái -0,5% năm 2020 tùy theo kịch khác Tuy nhiên kinh tế phục hồi mạnh mẽ năm 2021 Hầu hết dự báo đưa nhận định Mỹ EU rơi vào trạng thái suy thoái kinh tế nặng nề năm 2020 Ảnh hưởng đại dịch tới kinh tế lớn châu Á Trung Quốc, Nhật, Hàn Quốc đánh giá tiêu cực hơn, thành cơng việc kiểm sốt dịch SV:Nguyễn Thị Hương 63 Lớp: CQ54/11.13 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Bảng 2.12 Dự báo tác động COVID-19 đến số lĩnh vực T T Lĩnh vực Kịch kéo dài đến hết Kịch kéo dài đến hết tháng 4/2020 thnasg 6/2020 Thương mại hàng Suy giảm 20-30% Suy giảm 30-40% hóa Xuất nhập Suy giảm 5-8% Suy giảm 25% Thương mại nội Suy giảm 15%, TM Suy giảm 30% địa truyền thống giảm 20%, TMĐT tăng 10%, Thương mại dịch Chuyển hóa mạnh, tăng dịch Tăng dịch vụ y tế, dịch vụ vụ vụ y tế, dịch vụ thiết yếu thiết yếu 25-40%, giảm 25%, giảm dịch vụ phụ trợ dịch vụ phụ trợ 20-40% 20-35% Dịch vụ vận tải, Suy giảm 20% Suy giảm 20-30% logistics Dịch vụ y tế Tăng 25%, địa phương Tăng 25-60%, thiếu cục đủ nguồn lực đáp ứng vùng dịch phải điều nhu cầu động vùng miền Dịch vụ giáo dục Suy giảm 35%, chuyển đổi Suy giảm 35-65%, tái cấu học qua mạng lao động ngành Du lịch, khách Suy giảm 15-20% khách nội Suy giảm 30-40% khách nội sạn địa quốc tế, doanh thu địa quốc tế, doanh thu giảm 20%, việc làm giảm 15- giảm 40% việc làm giảm 20% 30-40% Nông nghiệp Suy giảm từ 2,8-27,4% theo Giảm mức trung bình cao mặt hàng Bất động sản Suy giảm mảng cho thuê, Suy giảm nguồn cung nghỉ dưỡng thiếu nguyên vật liệu, tài (Nguồn: Nhóm nghiên cứu DDHKTQD năm 2020, Báo cáo đánh giá tác động COVID-19 đến kinh tế khuyến nghị sách) Nhận thức chung quốc gia COVID-19 có tác động vơ lớn tới kinh tế, địi hỏi phản ứng sách nhanh liệt để khắc phục Với việc áp dụng sách lập cách ly để kiểm soát dịch, SV:Nguyễn Thị Hương 64 Lớp: CQ54/11.13 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài chính sách kinh tế vĩ mơ đóng vai trò quan trọng việc đảm bảo mục tiêu sau: Đảm bảo nhân lực, vật lực cho công tác chống dịch; Đảm bảo nhu cầu thiết yếu cho đời sống người dân; Hỗ trợ doanh nghiệp vừa nhỏ - đối tượng có tiềm lực tài hạn chế, dễ tổn thương hoạt động sản xuất bị ngưng trệ; Duy trì tính khoản hệ thống tài chính; Hỗ trợ số ngành chịu ảnh hưởng trực tiếp từ sách kiểm sốt dịch bệnh hàng không, du lịch, bán lẻ, v.v 3.1.2 Mục tiêu định hướng phát triển công ty Về chiến lược phát triển, công ty TNHH TMDV Bình Dương hướng tới phát triển bền vững, mở rộng thị trường cho việc cung cấp sản phẩm trọng vào lĩnh vực sản xuất gạch, ngói công ty  Mục tiêu 3-5 năm tới: Đối với lĩnh vực thương mại - Mở rộng thị trường hoạt động kinh doanh, thị trường cũ, đại lý cũ, cơng ty tích cực việc tìm kiếm thị trường mới, tăng hiệu kinh doanh - Lựa chọn nhà phân phối có đủ lực, áp dụng biện pháp, sách để mở rộng thị trường dịch vụ sau bán hàng nhằm nâng cao sản lượng tiêu thụ, đặc biệt nâng cao sản lượng tiêu thụ địa bàn có hiệu - Củng cố giữ vững khách hàng thị trường truyền thống Đồng thời, bước mở rộng thị trường tiềm Tạo mối quan hệ bền chặt Công ty với khách hàng, đặt lợi ích khách hàng lên hàng đầu việc đề sách – chiến lược kinh doanh nhằm đáp ứng tốt yêu cầu nguyệnvọng khách hàng, từ tạo thêm uy tín cho Cơng ty, thu hút thêm khách hàng - Đầu tư cho công tác nghiên cứu, khảo sát thị trường để định hướng cho SV:Nguyễn Thị Hương 65 Lớp: CQ54/11.13 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài chính sách kế hoạch marketing Phân loại khách hàng, đưa chiến lược bán hàng cụ thể, thực chiến lược giá linh hoạt, hợp lý phù hợp với giá thị trường Đối với lĩnh vực sản xuất vật liệu xây dựng Chú trọng đầu tư trang thiết bị, máy móc tối đa hóa hiệu sản xuất, từ tăng lợi nhuận cho công ty tạo việc làm ổn định cho lao động địa phương Nghiên cứu thị trường, thị hiếu khách hàng, từ đưa hướng sản xuất phù hợp, đáp ứng nhu cầu người tiêu dùng, hướng tới cung cấp sản phẩm công ty cho đại lý khu vực tỉnh lân cận Đối với lĩnh vực dịch vụ lắp đặt, hồn thiện cơng trình xây dựng Rà sốt lại cơng trình cơng ty đảm nhiệm Công ty hướng tới cung cấp dịch vụ xây dựng cho cơng trình lớn hơn, tân trang sở hạ tầng địa phương, trường học, trạm xá, hệ thống đường bê tông, ngày khẳng định vị trí, uy tín lĩnh vực dịch vụ xây dựng địa phương  Kế hoạch phát triển năm 2020 Công ty xác định hai khối kinh doanh thương mại ( cung cấp thiết bị điện, thiết bị vệ sinh, thiết bị nội thất ) dịch vụ xây dựng tập trung củng cố mảng năm 2020, đưa công ty khỏi tình hình tài + Xây dựng phương án lành mạnh nâng cao tiềm lực tài Cơng ty Nâng cao hiệu SXKD tạo bước phát triển đột phá, nhảy vọt sản xuất kinh doanh + Tối ưu hóa hiệu xây dựng, hồn thiện cơng trình SV:Nguyễn Thị Hương 66 Lớp: CQ54/11.13 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài + Tăng cường bán lẻ, tìm kiếm nguồn khách hàng tiềm + Đảm bảo kinh doanh an tồn, thượng tơn luật pháp + Sử dụng nguồn vốn linh hoạt, hiệu đảm bảo ổn định tài chính, bảo tồn vốn, trả nợ ngân hàng hạn Nghiên cứu giải pháp nhằm tiết giảm chi phí sản xuất đặc biệt trọng công tác quản trị rủi ro lĩnh vực tài Mục tiêu mảng thương mại + Cơ cấu lại hoạt động kinh doanh theo hướng tối ưu hóa nguồn lực lợi cạnh tranh + Nâng cao trình độ quản lý theo mơ hình quản lý công nghiệp đại, tận dụng triệt để lợi quy mô + Tập trung mở rộng thị phần địa lý Mục tiêu trọng tâm khối hoàn thiện cơng trình + Nâng cao chất lượng, uy tín cơng ty + Hồn thiện đủ, tiến độ cơng trình, đảm bảo chất lượng, giữ vững uy tín công ty 3.2 Các giải pháp chủ yếu nhằm cải thiện tình hình tài cơng ty TNHH TMDV Bình Dương 3.2.1 Các giải pháp hàng tồn kho Qua nội dung phân tích trên, ta thấy doanh nghiệp gặp bất cập việc quản lý hàng tồn kho Các mặt hàng doanh nghiệp cung cấp cho thị trường mặt hàng đặc thù: thiết bị vệ sinh, đèn trang trí, sơn…đa số có thời gian bảo hành chịu ảnh hưởng lớn xu hướng tiêu dùng, mẫu mã thay đổi theo giai đoạn, theo nhu cầu khách hàng Vì có nhiều mặt hàng lỗi mốt nên khơng bán được, để lâu dẫn đến xỉn màu, ố,dẫn đến tồn kho nhiều Ví dụ, nhập lơ hàng thiết bị vệ sinh ngày 1/1/2020, có thời hạn SV:Nguyễn Thị Hương 67 Lớp: CQ54/11.13 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài bảo hàng tháng, tháng doanh nghiệp khơng bán hàng bị thời hạn bảo hành Mặt hàng bán vào ngày 1/8/2020 ( sau thời hạn bảo hành), phát sinh hỏng hóc cần sửa chữa doanh nghiệp phải chịu tồn chi phí đó, dẫn đến tổn thất cho doanh nghiệp Trước lý trên, số giải pháp hữu ích giúp cơng ty quản lý hàng tồn kho tốt sau: + Ưu tiên nhập trước – xuất trước, tránh tình trạng hàng hết date để lâu ngày phải bán lỗ, hết thời hạn bảo hành… + Không nhập tràn lan, tránh trường hợp bị lỗi mốt, lỗi thời + Đưa sách chiết khấu hợp lý, kích thích người tiêu dùng Tâm lý chung người tiêu dùng muốn mua sản phẩm tốt với giá hời, cơng ty đưa sách chiết khấu tổng hóa đơn, tặng kèm hóa đơn mua hàng đạt giá trị định( ví dụ hóa đơn 20.000.000 VNĐ đưa sách miễn phí lắp đặt thiết bị) + Thực tri ân khách hàng đối tác làm ăn lâu dài, đại lý nhỏ tình + Tích cực đào tạo đội ngũ bán hàng, giúp cho đẩy sản phẩm nhanh hơn, từ tránh tình trạng tồn kho q nhiều Đội ngũ bán hàng tích cực tìm kiếm thị trường mới, để từ mở rộng thị trường cho công ty Để đẩy mạnh công tác tiêu thụ sản phẩm vai trị phận bán hàng, đặc biệt nhân viên bán hàng quan trọng Để khuyến khích nhân viên bán hàng động hơn, có thái độ phục vụ khách hàng tận tình, chu đáo gần gũi với khách hàng Công ty nên sử dụng chế độ thưởng, phạt chế độ khốn Căn vào chế độ nhân viên khuyến khích sách thưởng, phạt theo tỷ lệ % doanh thu vượt khoán, địn bẩy kích thích họ tích cực tìm kiếm khách hàng mua với khối lượng lớn + Xác định lựa chọn nguồn cung ứng người cung ứng thích hợp để đem SV:Nguyễn Thị Hương 68 Lớp: CQ54/11.13 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài lại lợi ích cho DN giá chất lượng giá hàng hóa phải đảm bảo, giá tốt + Tăng cường hoạt động kiểm tra hàng hóa trước nhập kho + Sử dụng mơ hình định lượng để xác định hàng tồn kho tối ưu, đề xuất cơng ty nên áp dụng mơ hình EOQ Dựa sở xem xét mối quan hệ chi phí đặt hàng chi phí tồn trữ cho thấy số lượng hàng hóa cho lần đặt hàng tăng lên, số lần đặt hàng giảm dẫn đến chi phí đặt hàng giảm, chi phí tồn trữ tăng lên Gọi Q lượng hàng hóa cho lần đặt hàng Tại thời điểm đầu kỳ, lượng hàng hóa tồn kho Q cuối kỳ lượng hàng hóa tồn kho nên lượng hóa tồn kho bình qn kỳ Q/2 nhập xuất đặn, theo giả thiết mơ hình EOQ: Hình 3.1 Mơ hình đặt hàng chu kì dự trữ EOQ  Xác định thông số mơ hình EOQ: Gọi C l chi phí tồn trữ cho đơn vị hàng hóa tồn kho Ta có tổng chi phí lưu giữ hàng tồn kho kỳ (FL) xác định sau: SV:Nguyễn Thị Hương 69 Lớp: CQ54/11.13 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài FL = CL x Q/2 Gọi Q n tổng số lượng hàng hóa cần cung cấp theo hợp đồng kỳ số lần đặt hàng kỳ là: Qn/Q Gọi C d chi phí cho lần đặt hàng tổng chi phí đặt hàng (F D ) xác định công thức: FD = CD x Qn/Q Gọi Ft chi phí tồn kho thì: Fr = FD + FL Từ suy ra: Fr = (C1 x Q/2) +(Cd x Qn/Q) Ta biểu diễn mối quan hệ hai loại chi phí sau: Hình 3.2 Mơ hình chi phí theo EOQ Tổng chi phí tồn kho hàm theo biến số Q, F r = f(Q) Hàm số đạt giá trị nhỏ Q = QE mà f’(Q) = Khi QE = Trong đó: QE lượng đặt hàng tối ưu lần đặt Trên sở xác định lượng đặt hàng kinh tế, người quản lý xác định số lần thực hợp đồng kỳ theo QE 3.2.2 Giải pháp để quản lý khoản phải thu Để thu hồi nợ sớm trước hạn cơng ty sử dụng sách chiết khấu SV:Nguyễn Thị Hương 70 Lớp: CQ54/11.13 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài tốn giúp nhanh chóng thu hồi khoản vốn bị chiếm dụng để bổ sung nhu cầu VLĐ cho hoạt động sản xuất kinh doanh mà vay ngân hàng chiếm dụng nhà cung cấp Tuy nhiên cần xác định tỷ lệ chiết khấu hợp lý, đảm bảo có lợi đặt mối quan hệ với lãi vay phải trả Chính sách chiết khấu toán đề cập đến thời hạn trả để hưởng chiết khấu, ví dụ, khách hàng trả tiền vòng 15 ngày từ ngày giao hàng hưởng chiết khấu tốn 1% giá trị hóa đơn, khách hàng không thực chiết khấu thời hạn phải tốn cho phép 30 ngày, sách tín dụng thương mại thực 1/15 net 30 Cơng ty thực sách tín dụng thương mại nhằm mục đích tăng DT, mở rộng thị phần, tăng giá bán Điều có lợi cho công ty việc thu hồi khoản phải thu khách hàng, khoản nợ khó địi 3.2.3 Giải pháp vốn tiền Vốn tiền Công ty bao gồm: Tiền mặt quỹ, tiền gửi ngân hàng Các loại vốn tiền phát sinh cần thiết trữ nhiều tiền mặt gây tình trạng ứ đọng vốn, đồng thời chi phí dự trữ cao, dự trữ khơng đủ cho chi tiêu hàng ngày Vì cần xác định mức dự trữ tiền cần thiết thực tốt kế hoạch lưu chuyển tiền tệ có biện pháp quản lý thích hợp Đối với khoản tiền tạm thời nhàn rỗi, cơng ty đầu tư chứng khốn cho vay Tuy nhiên cơng ty cần lưu ý rằng, mục tiêu quản trị tài đồng thời theo đuổi hai mục tiêu: sinh lợi khoản Do vậy, định đầu tư cơng ty phải tính tốn xem thời hạn đầu tư tháng, liệu có thu hồi kịp cần dùng tiền mặt không 3.3 Điều kiện thực giải pháp SV:Nguyễn Thị Hương 71 Lớp: CQ54/11.13 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài  Xây dựng cấu vốn hợp lý Thiết lập cấu tài tối ưu tiền đề đảm bảo nguồn lực tài an tồn cho cơng ty Mặc dù mục tiêu, sách kinh doanh doanh nghiệp vào thời kỳ khác hướng tới mục đích tối đa hóa lợi nhuận doanh nghiệp, cụ thể tối đa hóa tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu phạm vi rủi ro cho phép  Đào tạo đội ngũ cán Việc kiêm nhiệm chức vụ kế tốn lẫn phân tích tài kế tốn viên cơng ty khơng khó khăn việc vừa làm kế tốn vừa làm cơng tác phân tích khơng chun sâu, kết phân tích tài nhiều bị ảnh hưởng Do cơng ty cho nhân viên kế tốn tham gia khóa học chuyên sâu phân tích tài chính, từ đưa định hướng tốt cho doanh nghiệp  Tổ chức quản lý Công ty cần nâng cao nghiệp vụ chuyên môn cho thành viên máy hành chính, kế tốn, nhân viên bán hàng, nâng cao trình độ tay nghề cho công nhân Việc phân tách nhiệm vụ cụ thể cho phận quan trọng, tiền đề cho phát triển công ty dài hạn  Đẩy mạnh vai trò phận tài kế tốn cơng ty Bộ phận quản lý tài kế tốn cơng ty - nơi đánh giá cuối hiệu tổng hợp sử dụng vốn kinh doanh phải tham gia từ đầu khâu lập kế hoạch kinh doanh, mua hàng, bán hàng, toán Bộ phận quản lý tài kế tốn cơng ty phải tiến hành kiểm tra việc chấp hành chế độ quản lý sử dụng vốn nội cơng ty, tính SV:Nguyễn Thị Hương 72 Lớp: CQ54/11.13 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài tốn kịp thời khoản tiết kiệm tăng hiệu sử dụng vốn kinh doanh Đồng thời hàng kỳ, phận tài kế tốn phải có văn báo cáo với Giám đốc tình hình hiệu sử dụng vốn, để từ ban lãnh đạo có định kịp thời, sáng suốt công tác quản lý vốn KẾT LUẬN Cơ chế thị trường với quy luật cạnh tranh gay gắt thực tạo môi trường luyện cho doanh nghiệp hoạt động sản xuất kinh doanh Để đứng vững khơng ngừng vươn lên chế địi hỏi nỗ lực tồn cơng ty, trước hết phải kể đến động, sáng tạo ban lãnh đạo điều hành sản xuất kinh doanh, sau vận dụng có hiệu cơng cụ quản lý kinh tế có phương pháp sử dụng vốn kinh doanh Nâng cao tình hình tài biện pháp tích cực nhằm nâng cao lực cạnh tranh doanh nghiệp thị trường Đồng thời có ý nghĩa quan trọng phát triển doanh nghiệp nói riêng tồn kinh tế nói chung Mặc dù cịn gặp nhiều khó khăn Cơng ty TNHH TMDV Bình Dương bước khắc phục đạt số kết đáng khích lệ, cho thấy điểm sáng để phục hồi tăng trưởng tương lai gần Trong suốt thời gian thực tập công ty, em rút nhiều kinh nghiệm quý báu cho thân Vận dụng kiến thức học trường với bảo hướng dẫn tận tình cô anh chị công ty giúp em hồn thành đợt thực tập cuối khóa Một lần em xin cảm ơn giảng viên hướng dẫn, ban Giám đốc toàn thể cán nhân viên Cơng ty TNHH TMDV Bình Dương giúp em hoàn thành luận văn SV:Nguyễn Thị Hương 73 Lớp: CQ54/11.13 Luận văn tốt nghiệp SV:Nguyễn Thị Hương Học viện Tài 74 Lớp: CQ54/11.13 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Phạm Thanh Bình (2012), Giáo trình tài doanh nghiệp, Đại học Kinh Doanh & Công Nghệ Hà Nội Nguyễn Văn Cơng (2013), giáo trình Phân tích báo cáo tài chính, Nhà xuất đại học Kinh tế quốc dân, Hà Nội Nguyễn Trọng Cơ & Nghiêm Thị Thà (2013), Giáo trình Phân tích tài chính, Nhà xuất Tài chính, Hà Nội Nguyễn Đình Kiệm & Bạch Đức Hiển (2013), Giáo trình tài doanh nghiệp, Nhà xuất Tài chính, Hà Nội Lưu Thị Hương; Vũ Huy Đào (đồng chủ biên) (2013), giáo trình tài doanh nghiệp, NXB Đại học Kinh tế quốc dân, Hà Nội Lê đình Trực (2013), Phân tích hoạt động kinh doanh, Bộ mơn Kế tốn quản trị - Phân tích hoạt động kinh doanh, NXB Thống Kê, TPHCM Bùi Văn Trường (2013), Phân tích hoạt động kinh doanh, NXB Lao động- Xã hội, TPHCM Bùi Văn Vần, Vũ Văn Ninh (2013), giáo trình Tài doanh nghiệp, nhà xuất Tài chính, Hà Nội 10 Lê Thị Xn (2015), Giáo trình Tài doanh nghiệp, Nhà xuất Lao động, Hà Nội 11 Lê Thị Xn (2015), Giáo trình Phân tích tài doanh nghiệp, Nhà xuất Lao động, Hà Nội 12 Các tài liệu Công ty TNHH MTV Thương mại Dịch vụ Viễn thơng Vy Anh 13 Nhóm nghiên cứu Trường ĐHKTQD (2020), Báo cáo đánh giá tác động COVID-19 đến kinh tế khuyến nghị sách SV:Nguyễn Thị Hương 75 Lớp: CQ54/11.13 ... triển công ty 61 3.2 Các giải pháp chủ yếu nhằm cải thiện tình hình tài cơng ty TNHH TMDV Bình Dương 63 3.2.1 Các giải pháp hàng tồn kho .63 KẾT LUẬN 69 DANH MỤC TÀI... đề tài ? ?Các giải pháp cải thiện tình hình tài cơng ty TNHH TMDV Bình Dương? ?? Đối tượng mục đích nghiên cứu: Đối tượng nghiên cứu tình hình tài sách phân bổ vốn, huy động vốn doanh nghiệp, tình hình. .. tình hình tài cơng ty TNHH TMDV Bình Dương 54 2.3.1 Tích cực 55 2.3.2 Những hạn chế nguyên nhân: 55 CHƯƠNG III: GIẢI PHÁP CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY