Quản lý thuế thu nhập cá nhân trên địa bàn quận cầu giấy, thành phố hà nội

ĐẠI HỌC QUÔC GIA HÀ NỘI TRƯỜNG ĐAI HOC KINH TÉ TỐNG XUÂN DUY QUÂN LÝ THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN TRÊN ĐỊA BÀN QUẬN CÀU GIẤY, HÀ NỘI ĩ Chuyên ngành: Quản lý kinh tê Mã số: 60 34 04 10 LUẬN VÃN THẠC sĩ QUÁN LÝ KINH TÊ CHƯƠNG TRÌNH ĐỊNH HƯỚNG ỨNG DỤNG NGƯỜI HƯỞNG DÃN KHOA HỌC: PGS.TS Phạm Thị Hồng Điệp Hà Nội - 2021 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan luận văn “Quán lý thuế thu nhập cá nhân địa bàn quận cầu Giấy, Hà Nội” cơng trình nghiên cứu khoa học độc lập tôi, chưa sử dụng để bão vệ học vị Các số liệu kết sứ dụng luận văn hoàn tồn trung thực có trích dẫn nguồn gốc rõ ràng Tác giả luận văn LỊÌ CẢM ƠN Trong thời gian thực đề tài luận văn này, nhận giúp đỡ nhiều cá nhân, tổ chức Tôi xin trân trọng cảm ơn thầy cô Ban Giám hiệu trường Đại học Kinh tế - Đại học Quốc gia Hà Nội, Khoa Kinh tế Chính trị động viên tạo điều kiện để tơi n tâm với cơng việc nghiên cứu Hơn hết, tơi xin bày tỏ lịng biết ơn sâu sắc tới PGS.TS Phạm Thị Hồng Điệp người hướng dẫn bảo tận tình, động viên tơi suốt q trình nghiên cứu để hồn thành luận văn Tôi xin chân thành cảm ơn lãnh đạo, cán công nhân viên Chi cục Thuế Quận Cầu Giấy, Kho bạc quận cầu Giấy, Các phòng, ban chức Chi cục thuế cầu Giấy hồ trợ cung cấp tài liệu để tơi có sở thực tiễn bổ sung vào viết Mặc dù cố gắng hoàn thành nội dung nghiên cứu tất lực nhiệt tình thân, nhiên luận văn khơng thể tránh khỏi thiếu sót, tơi mong nhận ý kiến đóng góp q báu thầy, cô đồng nghiệp để hồn thiện nhận thức Xin chân thành cảm ơn! 11 MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN LỜI CẢM ƠN •• 11 ♦•• MỤC LỤC ill DANH MỤC CÁC TÙ VIÉT TẮT VI DANH MỤC BẢNG vii DANH MỤC HÌNH ix MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Câu hỏi nghiên cứu Mục đích nhiệm vụ nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu Kết cấu luận văn CHƯƠNG 1: TĨNG QUAN TÌNH HÌNH NGHIÊN CÚƯ, SỞ LÝ LUẬN VÀ KINH NGHIỆM THỤC TIỄN VÈ QUẢN LÝ THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN TRÊN ĐỊA BÀN CẤP QUẬN 1.1 Tổng quan tình hình nghiên cứu 1.1.1 Các cơng trình nghiên cứu liên quan đến đề tài 1.1.2 Các kết nghiên cứu chủ yếu khoảng trống trongnghiên cứu 1.2 Cơ sở lý luận quản lý thuế thu nhập cá nhân chicục thuế cấpquận 1.2.1 Các khái niệm quản lỷ thuế thu nhập nhân 1.2.2 Vai trò quản lý thuế thu nhập cá nhân 10 1.2.3 Mục tiêu, nguyên tắc, yêu cầu, cần thiết công cụ quản lỷ thuế thu nhập cá nhân 11 1.2.4 Nội dung quản lý thuế thu nhập cá nhân 17 1.2.5 Các yếu tố ảnh hưởng đến quản lý thuế thu nhập cá nhân 26 1.2.6 Tiêu chí đảnh giá quản lỷ thuế thu nhập nhân cấp quận 29 1.3 Kinh nghiệm quản lý thuế thu nhập cá nhân số địa phương học rút quận cầu Giấy, Hà Nội 33 111 1.3.1 Kỉnh nghiệm quản lỷ thuê thu nhập cá nhân sô địa phương 33 1.3.2 Bài học rút cho Chi cục Thuế Quận cầu Giấy 35 CHƯƠNG 2: PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN cứu 37 2.1 Phương pháp thu thập tài liệu, số liệu 37 ỉ ỉ Phương pháp thu thập tài liệu, số liệu thứ cấp 37 2.1.2 Phương pháp thu thập tài liệu, số liệu sơ cấp 37 2.2 Phương pháp xử lý tài liệu, số liệu 39 2.2.1 Phương pháp xử lỷ thông tin 39 2.2.2 Phương pháp thống kê, mô tả 39 2.2.3 Phương pháp phân tích, tơng hợp 40 2.2.4 Phương pháp so sánh CHƯƠNG 3: THựC TRẠNG QUẢN LÝ THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN TRÊN ĐỊA BÀN QUẬN CẦU GIẤY, HÀ NỘI 42 3.1 Khái quát Chi cục thuế quận cầu Giấy 42 3.1.1 Giới thiệu Chi cục thuế quận cầu Giấy 42 3.1.2 Chức năng, nhiệm vụ Chi cục thuế Quận cầu Giấy 42 3.1.3 Tô chức hộ máy quản lý Chỉ cục thuế Quận cầu Giấy 43 3.1.4 Kết thu thuế thu nhập cá nhăn địa bàn quận cầu Giấy 48 r \ 3.2 Phân tích thực trạng quản lý thuê thu nhập cá nhân địa bàn quận Câu 3.2.1 Lập kế hoạch quản lỷ thuế thu nhập cá nhân 51 3.2.2 Tô chức hộ máy quán lỷ thuế thu nhập cá nhăn 52 3.2.3 Tô chức thực quản lỷ thuế thu nhập cá nhân 55 3.2.5 Quản lỷ nợ cưỡng chế nợ thuế 70 3.2.4 Công tác kiêm tra thuê thu nhập cá nhân .71 3.3 Đánh giá chung quản lý thuế thu nhập cá nhân địa bàn quận cầu Giấy, Hà Nội 73 3.3.1 Đánh giá hiệu quản lỷ thu thuế thu nhập cá nhân 73 3.3.2 Kêt đạt iv 3.3.3 Những hạn chế nguyên nhãn 84 CHƯƠNG 4: ĐỊNH HƯỚNG VÀ GIẢI PHÁP NHẢM HOÀN THIỆN QUẢN LÝ THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN TRÊN ĐỊA BÀN QUẶN CÀU GIẤY, HÀ NỘI 89 4.1 Định hướng hoàn thiện quản lý thuế thu nhập cá nhân địa bàn quận cầu Giấy, Hà Nội 89 4.1.1 Đảm bảo Luật thuế, chủ trương sách luật thuế thu nhập cá nhân 89 4.1.2 Đảm bảo công xã hội nguồn thu cho ngân sách nhà nước 90 4.2 Các giải pháp hoàn thiện quản lý thuế thu nhập cá nhân địa bàn quận Cầu Giấy, Hà Nội 91 4.2.1 Nâng cao hiệu quản lỷ mã số thuế đãng lý cấp mã số thuế 91 4.2.2 Hoàn thiện quản lý thu nhập chịu thuế, kê khai nộp thuế 93 4.2.3 Tăng cường quản lý nợ cưỡng chế nợ thuế 96 4.2.4 Hồn thiện cơng tác kiêm tra xử lý vỉ phạm thuế TNCN 97 4.2.5 Tăng cường tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế 99 KẾT LUẬN 102 TÀI LIỆU THAM KHẢO 104 PHỤ LỤC V DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT STT Ký hiệu Nguyên nghĩa CBCC Cán công chức CCT Công chức thuế CQT Cơ quan thuế CNTT Công nghệ thông tin ĐTNT Đối tượng nộp thuế GTGT Giá trị gia tăng KK-KTT Kê khai - kế toán thuế NSNN Ngân sách nhà nước QTT Quyết toán thuế 10 TNCN Thu nhập cá nhân 11 TTĐB Tiêu thu• đăc • biêt • vi DANH MỤC BẢNG STT Bảng Bảng 2.1 Bảng 2.2 Bảng 3.1 Bảng 3.2 Bảng 3.3 Bảng 3.4 Bảng 3.5 Bảng 3.6 Bảng 3.7 10 Bảng 3.8 11 Bảng 3.9 12 Bảng 3.10 13 Bảng 3.11 14 Bảng 3.12 15 Bảng 3.13 16 Bảng 3.14 17 Bảng 3.15 Nội dung Phân bổ mẫu điều tra đơn vị chi trả thu nhập Thang đo cảm nhận hồn thành cơng việc người nộp thuế cơng tác quản lý thuế TNCN Tình hình nhân Chi cục Thuế quận cầu Giấy giai đoạn 2018 - 2020 Tổng họp kết thu thuế TNCN tổng nguồn thu ngân sách nhà nước Chi cục Thuế Quận Cầu Giấy giai đoạn 2018 - 2020 Tổng hợp kết thu thuế TNCN Chi cục Thuế Quận Cầu Giấy giai đoạn 2018 - 2020 phân theo nguồn thu Cơ cấu tổ chức máy quản lý thu thuế TNCN theo chức Chi cục thuế quận cầu Giấy Đánh giá cùa người nộp thuế mô hỉnh tố chức máy Chi cục thuế quận cầu Giấy Tình hình cấp mã số thuế cá nhân địa bàn Quận Cầu Giấy giai đoạn 2018 - 2020 Ket cấp mà số thuế cho người phụ thuộc Chi cục Thuế Quận cầu Giấy đến ngày 31/12/2020 Đánh giá công tác cấp mã số thuế Chi cục thuế /A /'"ì AA /'-'l • À quận Câu Giây Công tác tuyên truyền thuế TNCN Chi cục Thuế Cầu Giấy giai đoạn 2018 - 2020 Ket hỗ trợ người nộp thuế Chi cục thuế quận Câu Giây Đánh giá người nộp thuế công tác tuyên truyền, hỗ trợ Chi cục thuế quận cầu Giấy Tình hình nộp tờ khai toán thuế TNCN Chi cục thuế Quận cầu Giấy giai đoạn 2018 2020 Bảng kết thu thuế TNCN Chi cục Thuế Quận Cầu Giấy giai đoạn 2018 - 2020 Đánh giá người nộp thuế công tác kê khai thu nộp thuế Chi cục thuế quận càu Giấy Tình hình nộp hồ sơ tốn thuế TNCN r \ F •• VII Trang 39 40 47 49 50 53 54 56 56 57 59 60 60 62 64 65 67 STT Bảng Nội dung đơn vị chi trả thu nhập Chi cục thuế quận Câu Giây Tình hình nộp hồ sơ tốn thuế TNCN trực tiếp quan thuế Chi cục thuế quận cầu Giấy Kết xử lý hồ sơ hoàn thuế TNCN Chi cục thuế quận cầu Giấy Đánh giá người nộp thuế cơng tác tốn, hồn thuế Chi cục thuế quận cầu Giấy Tình hinh nợ thuế TNCN Chi cục thuế cầu Giấy giai đoạn 2018 - 2020 Kết kiểm tra thuế TNCN năm 2018 2020 Chi cục Thuế Quận cầu Giấy Đánh giá người nộp thuế công tác tra, kiểm tra Chi cục thuế quận cầu Giấy Mức độ hài lòng khách hàng công tác thu thuề TNCN \ 18 Bảng 3.16 19 Bảng 3.17 20 Bảng 3.18 21 Bảng 3.19 22 Bảng 3.20 23 Bảng 3.21 24 Bảng 3.22 Trang r 68 69 69 70 72 73 77 DANH MỤC HÌNH STT Hình Hình 3.1 Hình 3.2 Hình 3.3 Hình 3.4 Hình 3.5 Hình 3.6 Hình 3.7 Hình 3.8 Hình 3.9 10 Hình 3.10 11 Hình 3.11 Nội dung Bộ máy tổ chức Chi cục Thuế quận cầu Giấy Dự toán thu thuế thu nhập cá nhân Chi cục thuế quận cầu Giấy giai đoạn 2018 - 2020 Cơ cấu thu thuế thu nhập cá nhân Chi cục Thuế Quận Cầu Giấy năm 2020 Số NNT thực tốn thuế qua hình thức Chi cục Thuế cầu Giấy giai đoạn 20182020 Hiệu cúa công tác dự tốn Đối chiếu tiêu chí đánh giá thái độ người nộp thuế năm Đối chiếu tiêu chí đánh giá thái độ người nộp thuế so với năm trước Đối chiếu tiêu chí đánh giá việc đăng ký, kê khai thuế hạn Đối chiếu tiêu chí đánh giá việc đăng ký, kê khai thuế sai Hiệu công tác quản lý nợ thuế chi cục Thuế quận cầu Giấy Đánh giá hiệu quản lý thuế TNCN theo tiêu chí khác ix Trang 44 51 65 66 73 75 76 78 78 79 80 Triển khai hệ thống hồ trợ, hướng dẫn doanh nghiệp nhiều hình thức, triền khai thường xuyên chương trình lắng nghe ý ý kiến người nộp thuế, phát triển mạnh hình thức hỗ trợ doanh nghiệp qua thư điện tử hay trang thông tin điện tử ngành thuế, xây dựng trung tâm hỗ trợ doanh nghiệp qua điện thoại Tổ chức hội thảo sách thuế nội ngành thuế nhàm thảo luận vấn đề vướng mắc để giải lập thời đến thơng thực Có xây dựng trang điện tử đơn giản mang tính chất nội ngành để cán công chức truy cập vào nêu ý tưởng cá nhân việc đề đạt thay đổi sách thuế, hình thức tuyên truyền có hiệu hay tham gia quy trình cần cải tiến theo hướng ý kiến phải mang tính chất xây dựng với mục tiêu làm cho công tác quản lý thuế ngày hoàn thiện, tiến hơn, sáng kiến có phận biên tập, áp dụng có khen thưởng kịp thời cho tác giả Xây dựng phát triển thêm hình thức hồ trợ như: - Đồi nâng cao tiện tích thực thủ tục hành thuế cho doanh nghiệp như: cung cấp dịch vụ thuế điện tử; hỏi đáp qua trang Web; triển khai hình thức cung cấp, tra cứu trao đổi thông tin hình thức thực nghĩa vụ thuế doanh nghiệp qua cổng thông tin điện tử, qua mạng điện thoại di động, qua thiết bị điện tử khác hệ thống Kios thơng tin thuế để hình thành kênh giao tiếp chủ động với doanh nghiệp - Phát triển dịch vụ hồ trợ thông qua chế hợp tác với hệ thống Ngân hàng thương mại, Kho bạc Nhà nước, nhằm tuyên truyền, vận động, hướng dẫn doanh nghiệp thực kê khai nộp thuế theo quy định - Lựa chọn, bố trí cán có trình độ, kinh nghiệm để phục vụ phận tuyên truyền, hỗ trợ Xây dựng đội ngũ tuyên truyền đủ mạnh, với đội ngũ tuyên truyền viên chuyên nghiệp, phấn đấu 100% cán thuế tuyên truyền viên thuế Đáp ứng điều kiện làm việc cán tuyên truyền hồ trợ trang bị đầy đủ thiết bị để phục vụ công tác tuyên truyền máy quay phim, máy chụp hình, máy ghi âm đế thu thập tin, ảnh truyền tin; Cung cấp máy tính xách tay, máy chiếu để phục vụ tổ chức hội nghị tập huấn đối thoại với doanh nghiệp 100 Tăng cường công tác điêu tra khảo sát nhu câu doanh nghiệp đê nghiên cứu, cung cấp dịch vụ hỗ trợ cho phù họp Phân chia nhóm doanh nghiệp theo tiêu chí quy mơ, ngành nghề, loại hình để tổ chức hội nghị đối thoại phù họp với đặc điếm yêu cầu theo nhóm đối tượng Từng bước đưa giáo dục pháp luật thuế vào chương trình phố thông phù hợp với cấp học, nhàm xây dựng tiềm thức đắn thuế công dân tương lai 101 KẾT LUẬN Đê đảm bảo phát triên kinh tê, xã hội ôn định, bên vững chủ động hội nhập kinh tế quốc tế, việc tiếp tục hồn thiện sách tài hệ thống sách thuế nói chung, thuế thu nhập cá nhân nói riêng cần thiết, nhàm thực tốt nhiệm vụ phân bổ nguồn lực đồng thời giải tốt mối quan hệ tiết kiệm, đầu tư tiêu dùng, tăng trường với cơng xã hội xố đói giảm nghèo Luật thuế thu nhập cá nhân sách đắn chế hoá đường lối, chủ trương Đảng Nhà nước lĩnh vực tài chính, bảo đảm tính khoa học, cơng bằng, minh bạch Đe đưa Luật thuế thu nhập cá nhân vào thực tế, sống chấp nhận cần phải đặc biệt coi trọng trinh quản lý thu thuế TNCN Quản lý thu thuế thu nhập cá nhân vấn đề lớn, phức tạp, liên quan đến nhiều lĩnh vực, phạm vi nghiên cứu đề tài, tác giả luận văn tham vọng trình bày tồn vấn đề mà tập trung phân tích, luận giải đề đưa quan điểm bản, nhừng giải pháp chủ yếu nhằm hồn thiện cơng tác quản lý thu thuế thu nhập cá nhân địa bàn quận cầu Giấy, Hà Nội điều kiện Qua trình nghiên cứu, luận văn đạt nhũng kết chủ yếu sau: Một là, hệ thống hoá vấn đề thuế TNCN quản lý thuế TNCN Từ đó, luận vàn xây dựng hệ thống lý luận quản lý thuế TNCN cấp quận theo tiếp cận quản lý với nội dung như: Lập kế hoạch quản lý thuế TNCN, xây dụng máy quản lý, tổ chức triển khai quản lý thuế TNCN tra, kiểm tra Hai là, phân tích thực trạng cơng tác quản lý thuế TNCN Chi cục Thuế quận cà Giấy giai đoạn 2018-2020, từ kết đạt được, mặt hạn chế tồn nguyên nhân Ba là, đề xuất giải pháp nhàm hồn thiện cơng tác quản lý thuế TNCN Chi cục Thuế quận cầu Giấy thời gian tới Đe thực cơng tác quản lý thu thuế TNCN có hiệu quả, góp phần thực tốt Luật Quản lý thuế, đảm bảo nguồn thu cho NSNN, cần thực đồng giải pháp: Nâng cao hiệu quản lý mã số thuế đăng lý cấp mã số thuế; Hoàn thiện quản lý thu nhập chịu thuế, kê khai nộp thuế; Tãng cường quản lý nợ cường 102 chế nợ thuế; Hồn thiện cơng tác kiểm tra xử lý vi phạm thuế TNCN; Tăng cường tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế Công tác quản lý thuế thu nhập cá nhân vấn đề phức tạp nhạy cảm có ảnh hưởng chịu chi phối hàng loạt quan điểm, sách kinh tế - xã hội phát triển cùa kinh tế - xà hội Việc hoàn thiện công tác quản lý thuế thu nhập cá nhân nhằm khơi tăng nguồn thu cho Ngân sách Nhà nước, ngành thuế nói chung Chi cục Thuế quận cầu Giấy nói riêng tâm thưẹ hiên thời gian tới thắt chặt kỷ cương, kỷ luật, đối phương pháp làm việc, củng cố, nâng cao chất lượng đội ngũ công chức, nêu cao tinh thần trách nhiệm phục vụ thực thi công vụ, tạo bước chuyển biến thật công tác quản lý thuế theo hướng: “Minh bạch - Chuyên nghiệp - Liêm - Đổi mới” thực mục tiêu dân giàu, nước mạnh, xã hội công bằng, dân chủ văn minh 103 TÀI LIỆU THAM KHẢO Bộ Tài chính, 2013 Thông tư sô ỉ 1/2013/TT-BTC ngày 15/8/2013 Bộ Tài chỉnh hướng dẫn thực Luật Thuế TNCN, Luật sửa đôi bô sung số điều Luật thuế TNCN Nghị định số 65/2013/NĐ-CP Chính phủ quy định chi tiết số điều Luật thuế TNCN Luật sửa đôi, bô sung sổ điều Luật thuế TNCN Nguyễn Thị Bất (2003), Giải pháp hồn thiện cơng tác quản lý thuế Việt Nam điều kiện Đề tài nghiên cứu khoa học cấp Bộ Dương Đăng Chinh (2009), Giáo trình Quản lỷ tài cơng Nhà xuất Tài chính, Hà Nội Chính phủ (2013), Nghị định số 65/20Ỉ3/NĐ-CP quy định chi tiết số điều Luật thuế TNCN Luật sửa đôi, bô sung số điều Luật thuế TNCN Chi cục thuế quận cầu Giấy, Hà Nội, 2016, 2017, 2018 Báo cáo tỏng kết năm 2016, 2017, 2018 Đỗ Đức Minh, Nguyễn Việt Cường (2010), Giáo trình lý thuyết thuế, NXB Tài Chính, Hà Nội Trần Thị Thu Hà (2017), Tăng cường quản lý thuế TNCN địa bàn huyện Tam Dương, tỉnh Vĩnh Phúc, luận văn thạc sĩ kinh tế trường Đại học Kinh tế Quản trị kinh doanh, Đại học Thái Nguyên, Thái Nguyên Nguyễn Hoàng (2014), Hoàn thiện quản lý nhà nước đồi với thuế thu nhập cá nhân Việt Nam, Luận án tiến sĩ kinh tế trường Đại học Kinh tế quốc dân, Hà Nội Nguyễn Thị Ngọc Lan (2014), Hoàn thiện quản lý thuế TNCN ó’ Việt Nam điều kiện hội nhập kinh tế quốc tế, luận văn thạc sỹ kinh tế Học viện Tài chính, Hà Nội 10 Nguyễn Thị Liên (2009), Giáo trình Nghiệp vụ thuế, NXB Tài chính, Hà Nôi 104 11 Phạm Thị Diệu Linh (2020), Quản lý thuê thu nhập cá nhân địa bàn huyện Mai Sơn, tỉnh Sơn La, luận văn thạc sĩ kinh tế Trường Đại học Thương mại, Hà Nội 12 Bùi Thị Hồng Linh (2014), Hồn thiện cơng tác quản lý thuế thu nhập cá nhân Chi cục thuế quận Hai Bà Trưng - Thành phố Hà Nội, luận văn thạc sĩ kinh tế trường Đại học Kinh tế quốc dân, Hà Nội 13 Nguyễn Thị Phương Loan, 2014 Quản lý thuế thu nhập nhăn người nước địa bàn thành phố Hà Nội Luận vãn thạc sĩ kinh tế, Trường Đại học Thương mại, Hà Nội 14 Trương Khánh Ly (2018), Quản lý thuế thu nhập nhân Cục thuế thành phố Hà Nội, luận văn thạc sĩ quản lý cơng Học viện Hành Quốc gia, Hà Nội 15 Nguyễn Thị Nụ (2013) Giải pháp tăng cường công tác quản lỵ thu thuế TNCN địa bàn huyện Tiên Du tỉnh Bắc Ninh Luận văn thạc sĩ kinh tế: trường Đại học Nông nghiệp, Hà Nội 16 Quốc hội (2007), Luật thuế Thu nhập cá nhân số 04/2007/QH12 ban hành ngày 21/11/2007 17 Quốc hội (2007), Luật thuế Thu nhập cá nhân sửa đổi số điều số 26/2012/QH13 ban hành ngày 22/11/2012 18 Quốc hội (2013), Luật Quán lỷ Thuế số 21/20Ỉ2/QHỈ3 ngày 20 tháng ỉ ỉ năm 2013 Quốc Hội 19 Trần Cơng Thành (2013), Hồn thiên cơng tấc thu thuế thu nhập nhân địa bàn tỉnh Trà Vinh Luận vãn thạc sĩ kinh tế: Trường Đại học Đà Nằng 20 Đặng Hạnh Thu (2009, Quản lỵ điều hành công tác thuế bổi cảnh suy giảm kinh tế nước suy thối kinh tế tồn cầu Tạp chí Cộng sản số 803 21 Thủ tướng (2011), Quyết định số 732/QĐ-TTg ngày 17/5/2011 việc phê duyệt chiến lược cải cách hệ thống thuế giai đoạn 2011-2020, Hà Nội 105 22 Nguyễn Thị Thu Thủy (2014), Hoàn thiện quản lỷ thuế TNCN đối tượng không cư trú Việt Nam Hà Nội, luận văn thạc sĩ trường Đại học kinh tế Đại học quốc gia Hà Nội, Hà Nội 23 Tổng cục Thuế (2007), Tài liệu tuyên truyền Dự luật thuế Thu nhập cá nhân Nhà xuất Tài 24 Tổng cục thuế (2009), Quyết định số 443/QĐ-TCT ngày 29/04/2009 việc ban hành quy trình quản lỷ đăng kỷ thuế Hà Nội 25 Tổng cục thuế (2011) Quyết định số 1395/QĐ-TCT ngày 14/10/2011 việc ban hành quy trình quản lỷ nợ thuế Hà Nội 26 Tổng cục thuế (2011) Quyết định số Ỉ864/QĐ-TCT ngày 21/12/2011 quy trình quản lỷ khai thuế, nộp thuế kế toán thuế Hà nội 27 Tổng cục thuế (2011) Tài liệu bồi dưỡng nghiệp vụ cho cơng chức Hà Nội: NXB Tài 28 Tổng cục trưởng Tổng cục thuế (2008), Quyết định số 528/QĐ-TCT ngày 29/5/2008 việc ban hành quy trình kiêm tra thuế Hà Nội 29 Trần Thị Tuyết (2015), Hoàn thiện công tác quán lý thuế TNCN, luận văn thạc sỹ quản lý kinh tế trường Đại học Kinh tế - Đại học quốc gia Hà Nội, Hà Nội 30 Nông Thị Yến (2019), Quản lý thuế thu nhập cá nhân từ tiền lương, tiền công địa bàn quận Thanh Xuân, Thành phố Hà Nội, luận vãn thạc sĩ quản lý cơng Học viện Hành quốc gia, Hà Nội Website: website Bộ Tài Chính: http://www.mof.gov.vn website Tồng cục thuế: http://www.gdt.gov.vn 106 PHỤ LỤC Phụ lục số 01 PHIẾU ĐIÊU TRA (Dùng cho quan chi trả thu nhập) Kính chào ơng/bà! Tơi Tống Xn Duy - Cao học viên ngành Quăn trị kinh doanh - Trường Đại học Kinh tế - Đại học Quốc gia Hà Nội Tơi tiến hành tìm hiểu thực trạng quản lý thuế TNCN Chi cục Thuế quận cầu Giấy, thành phố Hà Nội để làm đề tài nghiên cứu cho luận văn thạc sĩ: “Quăn lý thuế thu nhập cá nhân địa bàn quận cầu Giấy, Hà Nội'", kính mong q ơng/ bà dành chút thời gian để giúp tơi trả lời số câu hỏi có liên quan Xin chân thành cảm ơn họp tác ông/ bà! 1.1 Thông tin chung - Tên tố chức, cá nhân: - Địa chỉ: - Lĩnh vực sản xuất kinh doanh: - Loại doanh nghiệp: 1.2 Tình hình lao động doanh nghiệp Tổng số lao động có đơn vị tính đến thời điểm 12/2020 (bình qn): người Trong đó: Lao động quản lý (gián tiếp): người Lao động trực tiếp người 1.3 Tình hình chấp hành quy định luật thuế TNCN 1.3.1 đăng ký, kê khai thuế a) Tổ chức, cá nhân nhận thông tin cấp mã số thuế, kê khai thuế từ đâu? □ Từ quan thuế □ Từ internet □ Ý kiến khác: (nếu có): b) ứng dụng phần mềm quan thuế việc kê khai thuế TNCN nào? □ Thuận lợi □ Phức tạp □ Ý kiến khác: 1.3.2 chấp hành nghĩa vụ nộp thuế giai đoạn 2018 - 2020 Số thuế TNCN đơn vị kê khai phải nộp: DCÓ □ Khơng Nếu có: Số thuế kê khai phải nộp bao nhiêu: đ Số thuế nộp NSNN: đ Số thuế nợ đọng: đ r Nêu khơng : sao: 1.3.3 Tình hình kiểm tra thuế Từ năm 2018 đến năm 2020 tố chức, cá nhân quan thuế đến tra, kiểm tra chưa? Có/ Khơng Nếu có: + Số lần đơn vị tra kiểm tra: lần + số thuế TNCN truy thu phạt (nếu có) đồng + Số thuế nộp NSNN: đ + Số thuế nợ đọng: đ Neu khơng: sao: 1.3.4 Tình hình hồn thuế TNCN a Hoàn thuế: Tổ chức, cá nhân thực hồn thuế TNCN chưa? □ Có □ Khơng Neu có: + số tiền đề nghị hoàn: đồng + Số tiền thuế hoàn: đồng Nếu khơng: sao: b Thủ tục hoàn thuế' □ Đơn giản □ Phức tạp 1.4 Tỗ chức/ cá nhân có khó khăn trình thực luật thuế TNCN? 1.5 Ơng/bà cho đánh giá cơng tác quản lý thuế TNCN cùa Chi cục Thuế quận cầu Giấy Xin khoanh trịn vào số sát vói ỷ kiến ông/bà 1: Yen 2: Trung bình 3: Khá 4: Tốt 5: Rất tốt STT Công tác Công tác Công tác Công tác Công tác Nội Dung cấp mã số thuế chi cục tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế chi cục quản lý kê khai nộp thuế chi cục tốn, hồn thuế chi cục tra, kiểm tra thực quản lý thuế TNCN Mức 3 3 Xin chân thành cám 0*n./ đơ• 4 4 5 5 Phụ lục PHIẾU ĐIÈU TRA (Dùng cho cá nhân có thu nhập từ kinh doanh) Kính chào ơng/bà! Tơi Tống Xn Duy - Cao học viên ngành Quản trị kinh doanh Trường Đại học Kinh tế - Đại học Quốc gia Hà Nội Tơi tiến hành tìm hiểu thực trạng quản lý thuế TNCN Chi cục Thuế quận cầu Giấy, thành phổ Hà Nội để làm đề tài nghiên cứu cho luận văn thạc sĩ: lý thuế thu nhập cá nhân địa bàn quận cầu Giấy, Hà Nội’', kính mong q ơng/ bà dành chút thời gian để giúp tơi trả lời số câu hỏi có liên quan Xin chân thành cảm ơn hợp tác ông/ bà! 2.1 Thông tin CO’ cá nhân: - Họ tên: Tuổi: - Giới tính: Trình độ văn hố: - Quốc tịch: - Đơn vị công tác: 2.2 Tình hình chấp hành quy định cùa luật thuế TNCN 2.2.1 đăng ký, kê khai thuế a) Ông (bà) cấp MST cá nhân chưa? □ Đã cấp □ Chưa cấp b) Ông (bà) biết nguồn thông tin cấp MST từ đâu: □ Từ quan thuế □ Từ internet □ Ý kiến khác: (nếu có): c) Ông (bà) cho biết việc ứng dụng phần mềm quan thuế việc kê khai thuế TNCN nào? □ Thuận lợi □ Phức tạp DÝ kiến khác: 2.2.2 Ông (bà) cho biết tình hình chấp hành nghĩa vụ nộp thuế TNCN giai đoạn 2018 - 2020 Số thuế TNDN Ơng/bà kê khai phải nộp: □ Có □ Khơng Nếu có: Số thuế kê khai phải nộp bao nhiêu: đ Số thuế nộp NSNN: đ Số thuế nợ đọng: đ Neu khơng : sao: Neu khơng : sao: 2.2.3 Tình hình kiểm tra thuế TNCN Từ năm 2018 đến năm 2020 ông (bà) quan thuế xác minh thông tin cá nhân thuế TNCN chưa? □ Có □ Khơng Neu có: + Số lần đơn vị tra kiểm tra: lần + số thuế TNCN truy thu phạt (nếu có) đồng + Số thuế nộp NSNN: đ + Số thuế nợ đọng: đ Nếu không: sao: 2.2.4 Tình hình hồn thuế TNCN a Hồn thuế: Ơng/bà thực hồn thuế TNCN chưa? □ Có □ Khơng Nếu có:+ Số tiền đề nghị hồn: đồng + Số tiền thuế hoàn: đồng Nêu khơng: sao: b Thủ tục hoàn thuế: □ Đơn giản □ Phức tạp 2.3 Ông (bà) gặp khó khăn q trình thực luật thuế TNCN? 2.4 Ơng/bà cho đánh giá cơng tác quản lý thuế TNCN Chi cục Thuế quận cầu Giấy Xin khoanh trịn vào sơ sát nhăt với ý kiên ơng/bà 1: Yếu 2: Trung bình 3: Khá 4: Tốt 5: Rất tốt STT Công tác Công tác Công tác Công tác Công tác Nội Dung cấp mã số thuế chi cục tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế chi cục quản lý kê khai nộp thuế chi cục tốn, hồn thuế chi cục tra, kiểm tra thực quản lý thuế TNCN Mức đơ• _ 5 5 Xin chân thành cám Oil./ TÔNG HỢP PHIÊU ĐIÊU TRA Kêt quả: - Phát 200 phiếu - Thu 172 phiếu, đó: 136 phiếu tổ chức chi trả tiền lương, tiền công; 36 phiếu hộ kinh doanh Hơ• kinh Cơ quan TT Nội dung chi trả tiền Tỷ lệ doanh (thu Tỷ lệ lương, tiền % nhập tù’ kinh % doanh) công Đăng ký thuế a Nguồn thông tin: 112 82,35 32 88,89 Từ internet 18 13,24 11,11 Nguồn khác 4,41 0,00 Thuân • lơi • 89 65,44 28 77,78 Phức tạp 42 30,88 22,22 3,68 0,00 131 96,32 3,68 124 91,18 12 8,82 Từ quan thuế b ửng dụng CNTT Ý kiến khác Kê khai thuế, nộp thuế Đã nộp Chưa nộp Kiểm tra thuế a Tình hình kiêm tra Đã kiểm tra Chưa kiểm tra 36 100,00 0,00 36 100,00 0,00 b Truy thu, nộp phạt Có 92 67,65 29 80,56 Khơng 44 32,35 19,44 Đã hồn 37 27,21 16 44,44 Chưa hoàn 99 72,79 20 55,56 Đơn giản 62 45,59 19 52,78 Phức tạp 74 54,41 17 47,22 136 100 36 100 Hồn thuế a Tình hĩnh hồn thuế b Thủ tuc • hồn thuế Tổng cộng s (Nguôn: Tác giả tông hợp) ... vũng 1.2 Cơ sở lý luận quản lý thu? ?? thu nhập cá nhân chi cục thu? ?? cấp quận 1.2.1 Các khái niệm quản lý thu? ?? thu nhập cá nhân 1.2.1.1 Khái niệm thu? ?? thu nhập cá nhân Thu? ?? TNCN loại thu? ?? quan trọng... quản lý thu thu? ?? TNCN, tổ chức máy quản lý, triển khai thực kiểm tra, xử lý vi phạm quản lý thu thu? ?? TNCN địa bàn quận cầu Giấy, Hà Nội - chủ thê quản lý Chủ thể quản lý thu thu? ?? TNCN quan quản lý. .. thiện quản lý thu? ?? thu nhập cá nhân địa bàn quận cầu Giấy, Hà Nội CHƯƠNG TỐNG QUAN TÌNH HÌNH NGHIÊN cứu, Cơ SỞ LÝ LUẬN VÀ KINH NGHIỆM THựC TIỄN VÈ QUÂN LÝ THU? ?? THU NHẬP CÁ NHÂN TRÊN ĐỊA BÀN CẤP QUẬN