216 kế toán bán hàng và xác định kết quả kinh doanh tại công ty TNHH tâm minh đức

Luận văn tốt nghiệp Hợi GVHD: PGS.TS Trần Văn LỜI CAM ĐOAN Em xin cam đoan công trình nghiên cứu riêng em xuất phát từ tình hình thực tế đơn vị thực tập, hướng dẫn giáo viên hướng dẫn PGS.TS Trần Văn Hợi Những số liệu phục vụ cho việc phân tích, nhận xét, đánh giá tác giả thu thập từ nhiều nguồn khác (được ghi mục tài liệu tham khảo) Nếu có sai sót em xin hoàn toàn chịu trách nhiệm Tác giả luận văn Nguyễn Thị Tố Uyên SV: Nguyễn Thị Tố Uyên 1 Lớp: CQ55/21.14 Luận văn tốt nghiệp Hợi GVHD: PGS.TS Trần Văn MỤC LỤC SV: Nguyễn Thị Tố Uyên 2 Lớp: CQ55/21.14 Luận văn tốt nghiệp Hợi GVHD: PGS.TS Trần Văn DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT BHTN BHXH BHYT CCDC TNHH GTGT KKĐK KKTX KPCĐ KQKD NCTT NVLTT QLDN TK TNDN TSCĐ HTK Bảo hiểm thất nghiệp Bảo hiểm xã hội Bảo hiểm y tế Công cụ dụng cụ Trách nhiệm hữu hạn Giá trị gia tăng Kiểm kê định kỳ Kê khai thường xuyên Kinh phí cơng đồn Kết kinh doanh Nhân cơng trực tiếp Nguyên vật liệu trực tiếp Quản lý doanh nghiệp Tài khoản Thu nhập doanh nghiệp Tài sản cố định Hàng tồn kho DN Doanh nghiệp GBC Giấy báo có SV: Nguyễn Thị Tố Uyên 3 Lớp: CQ55/21.14 Luận văn tốt nghiệp Hợi GVHD: PGS.TS Trần Văn DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ SV: Nguyễn Thị Tố Uyên 4 Lớp: CQ55/21.14 Luận văn tốt nghiệp Hợi GVHD: PGS.TS Trần Văn DANH MỤC CÁC BIỂU SV: Nguyễn Thị Tố Uyên 5 Lớp: CQ55/21.14 Luận văn tốt nghiệp Hợi GVHD: PGS.TS Trần Văn DANH MỤC CÁC HÌNH SV: Nguyễn Thị Tố Uyên 6 Lớp: CQ55/21.14 Luận văn tốt nghiệp Hợi GVHD: PGS.TS Trần Văn LỜI MỞ ĐẦU  Tính cấp thiết đề tài Trong điều kiện kinh tế giới phát triển với tốc độ nhanh chóng nay, đất nước ta không ngoại lệ Thực tế chứng minh, năm qua đất nước ta có tốc độ tăng trưởng kinh tế nhanh, vận hành theo chế thị trường nhờ quản lý Nhà nước làm cho đời sống nhân dân bước cải thiện nâng cao Và doanh nghiệp Việt Nam bước bắt nhịp với phát triển Bán hàng khâu quan trọng khâu cuối trình sản xuất, kinh doanh, đặc biệt doanh nghiệp thương mại hoạt động chủ yếu đem lại lợi nhuận cho doanh nghiệp Chu kỳ kinh doanh diễn liên tục nhịp nhàng mà khâu bán hàng tổ chức tốt nhằm quay vòng vốn nhanh, tăng hiệu suất sinh lời Có bán hàng doanh nghiệp lập kế hoạch mua vào – dự trữ cho kỳ kinh doanh tới, có thu nhập để bù đắp cho kỳ kinh doanh có tích luỹ để tiếp tục trình kinh doanh Sau trình bán hàng doanh khơng bù đắp chi phí bỏ ra, mà thực nghĩa vụ ngân sách với Nhà nước hình thành lợi nhuận cho doanh nghiệp Từ mở rộng quy mơ sản xuất nâng cao đời sống cán công nhân viên Đảm bảo cho doanh nghiệp đứng vững phát triển thị trường Gắn liền với công tác bán hàng, việc xác định kết bán hàng giữ vai trị quan trọng phản ánh hiệu quả, tình hình kinh doanh doanh nghiệp để từ nhà quản lý có chiến lược, định kinh doanh kịp thời, hiệu Muốn thực hoạt động bán hàng có hiệu quả, đem lại doanh thu ngày cao cho doanh nghiệp vai trị kế tốn bán hàng xác định kết kinh doanh phải đặt lên hàng đầu Bởi lẽ nhiệm vụ cơng tác kế tốn bán hàng xác định kết kinh doanh phản ánh xác, kịp thời SV: Nguyễn Thị Tố Uyên Lớp: CQ55/21.14 Luận văn tốt nghiệp Hợi GVHD: PGS.TS Trần Văn đầy đủ thông tin doanh thu, khoản giảm trừ, chi phí, khoản thực nghĩa vụ với nhà nước xác định kết cung cấp số liệu báo cáo tiêu phân tích, để từ tư vấn cho ban lãnh đạo lựa chọn phương án kinh doanh hiệu Q trình thực tập Cơng ty TNHH Tâm Minh Đức hội cho em tiếp cận với thực tế cơng tác kế tốn cơng ty Cùng với hướng dẫn tận tình giáo viên hướng dẫn – PGS.TS Trần Văn Hợi phận tài kế tốn cơng ty, em có thêm hiểu biết định công ty tổ chức cơng tác kế tốn cơng ty Cũng doanh nghiệp khác kinh tế thị trường, Công ty TNHH Tâm Minh Đức quan tâm tới việc tổ chức bán hàng nhằm thu lợi nhuận Xuất phát từ cách nhìn tổng quan, kế tốn bán hàng xác định kết kinh doanh phải tổ chức cách hợp lý, khoa học, phù hợp với đặc điểm kinh doanh cơng ty Chính vậy, sau q trình thực tập cơng ty, em định chọn đề tài nghiên cứu để viết luận văn cuối khóa “Kế tốn bán hàng xác định kết kinh doanh Công ty TNHH Tâm Minh Đức”  Đối tượng phạm vi nghiên cứu - Đối tượng nghiên cứu: Cơng tác kế tốn bán hàng, xác định kết kinh doanh Công ty TNHH Tâm Minh Đức - Phạm vi nghiên cứu: • Về không gian: Báo cáo nghiên cứu Công ty TNHH Tâm Minh Đức • Về thời gian: Nghiên cứu phạm vi tháng năm 2021 Công ty TNHH Tâm Minh Đức • Về nội dung: + Thực trạng kế tốn Cơng ty TNHH Tâm Minh Đức: Tổ chức máy kế toán, hệ thống chứng từ kế toán, hệ thống tài khoản kế toán, hệ thống báo cáo, hệ thống sổ sách kế toán sử dụng cơng ty, … + Kế tốn bán hàng xác định kết kinh doanh Công ty TNHH Tâm Minh Đức SV: Nguyễn Thị Tố Uyên Lớp: CQ55/21.14 Luận văn tốt nghiệp Hợi GVHD: PGS.TS Trần Văn  Mục đích nghiên cứu - Hệ thống hóa vấn đề lý luận kế tốn bán hàng xác định kết kinh doanh doanh nghiệp - Tìm hiểu thực trạng cơng tác kế tốn kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh Công ty TNHH Tâm Minh Đức - Đề xuất số giải pháp góp phần hồn thiện cơng kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh Công ty TNHH Tâm Minh Đức  Phương pháp nghiên cứu - Phương pháp nghiên cứu, tham khảo tài liệu: Đọc, tham khảo, tìm hiểu giáo trình giảng viên biên soạn để giảng dạy; sách thư viện trung tâm học liệu để có sở cho đề tài nghiên cứu - Phương pháp vấn: Được sử dụng suốt trình thực tập, giúp giải đáp thắc mắc hiểu rõ cơng tác kế tốn bán hàng xác định kết kinh doanh cơng ty, qua giúp tơi tích lũy kinh nghiệm thực tế cho thân - Phương pháp thu thập xử lý số liệu: Được áp dụng để thu thập số liệu thô công ty, sau tồn số liệu thơ xử lý chọn để đưa vào đề tài cách xác, khoa học, đưa đến cho người đọc thông tin hiệu - Phương pháp thống kê: Dựa số liệu thống kê để phân tích, so sánh, đối chiếu từ nêu lên ưu điểm, nhược điểm công tác sản xuất kinh doanh nhằm tìm nguyên nhân giải pháp khắc phục cho cơng ty nói chung cho cơng tác kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh nói riêng  Kết cấu luận văn Ngoài phần mở đầu, kết luận, danh mục, bảng biểu, luận văn chia làm chương: Chương 1: Những vấn đề lý luận kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh doanh nghiệp SV: Nguyễn Thị Tố Uyên Lớp: CQ55/21.14 Luận văn tốt nghiệp Hợi GVHD: PGS.TS Trần Văn Chương 2: Thực trạng kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh Công ty TNHH Tâm Minh Đức Chương 3: Giải pháp hồn thiện cơng tác kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh Công ty TNHH Tâm Minh Đức Vận dụng lý luận học tập nghiên cứu Học viện Tài chính, kết hợp với thực tế tổ chức cơng tác kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh thu nhận Công ty TNHH Tâm Minh Đức với hướng dẫn tận tình PGS.TS Trần Văn Hợi anh chị Phòng kế tốn Cơng ty, em hồn thành luận văn tốt nghiệp Do thời gian thời gian thực tập chưa nhiều khả hạn chế nên luận văn em khơng tránh khỏi sai sót Em mong nhận đánh giá, nhận xét trực tiếp PGS.TS Trần Văn Hợi, thầy, cô anh chị phịng kế tốn để luận văn em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày 24 tháng 05 năm 2021 Sinh viên thực Nguyễn Thị Tố Uyên 10 SV: Nguyễn Thị Tố Uyên Lớp: CQ55/21.14 Luận văn tốt nghiệp Hợi GVHD: PGS.TS Trần Văn PC PC/978 1/3/2021 Thanh toán tiền xăng xe 1,1 11 769,545 - PC PC/978 1/3/2021 Thanh toán tiền xăng xe 1,1 11 769,545 - PC PC/981 1/4/2021 Thanh toán tiền xăng xe 1,1 11 PC PC/1061 1/28/2021 1,1 11 636,364 - PC PC/1061 1/28/2021 1,1 11 750,909 - PC PC/1061 1/28/2021 1,1 11 454,545 - PC PC/1061 1/28/2021 1,1 11 750,909 - PC PC/1065 1/29/2021 Thanh tốn phí bảo hiểm xe tơ 1,1 11 853,000 - PC PC/1065 1/29/2021 Chi phí xăng xe tơ 1,1 11 457,109 - PC PC/1065 1/29/2021 Chi phí xăng xe ô tô 1,1 11 648,800 - PC PC/1065 1/29/2021 Chi phí xăng xe tơ 1,1 11 648,800 - PC PC/1065 1/29/2021 Thanh toán tiền xăng xe 1,1 11 636,364 - PC PC/1065 1/29/2021 Thanh toán tiền xăng xe 1,1 11 750,909 - PC PC/1065 1/29/2021 Thanh toán tiền xăng xe 1,1 11 909,091 - 1/29/2021 Thanh toán tiền xăng xe 1,1 11 1,681,818 - 1/29/2021 Thu tiền bổ sung giải pháp phần mềm 31 4,000,000 - Thanh toán tiền xăng xe 1,1 11 648,800 - Thanh toán tiền xăng xe 1,1 11 885,000 - Thanh toán tiền xăng xe 1,1 11 636,364 - Thanh toán tiền xăng xe 1,1 11 636,364 - 1/30/2021 Thanh toán tiền xăng xe 1,1 11 909,091 1/31/2021 Kết chuyển số dư nợ tài khoản: 64227 sang TK : 911 11 PC TTT U PC PC PC PC PC MKC PC/1065 MH/600 PC/1067 PC/1067 PC/1067 PC/1067 PC/1067 114 1/30/2021 1/30/2021 1/30/2021 1/30/2021 PC PC/1070 1/31/2021 Thanh toán tiền điện thoại PC PC/1070 1/31/2021 Chi phí xăng xe tơ 1,1 11 1,1 636,364 …… - ……… 21 4,975,024 1,452,507 156 SV: Nguyễn Thị Tố Uyên Lớp: CQ55/21.14 - Luận văn tốt nghiệp Hợi GVHD: PGS.TS Trần Văn 11 648,800 - PC PC/1070 1/31/2021 Thanh toán tiền xăng xe 1,1 11 1,783,636 - PC PC/1070 1/31/2021 Thanh toán tiền xăng xe 1,1 11 636,364 - PC PC/1070 1/31/2021 Thanh toán tiền xăng xe 1,1 11 636,364 - PC PC/1070 1/31/2021 Thanh toán tiền xăng xe 1,1 11 909,091 - TTT U MH/610 1/31/2021 Thanh tốn chi phí vé máy bay cơng tác 31 16,736,364 - TTT U MH/610 1/31/2021 Thanh tốn chi phí vé máy bay cơng tác 31 3,150,000 - 14,975,024 GIÁM ĐỐC (Ký, họ tên, đóng dấu) TỔNG CỘNG NGƯỜI LẬP (Ký, họ tên) KẾ TOÁN TRƯỞNG (Ký, họ tên) 21 4,975,024 SỔ CÁI TÀI KHOẢN Tháng năm 2021 Tài khoản: 64228 Chi phí tiền khác Đơn vị tính: đồng CHỨNG TỪ DIỄN GIẢI Mã Số Ngày A B C D Tài khoản đối ứng E Số dư đầu: PHÁT SINH TRONG KỲ Nợ Có - BN BN788 1/1/2021 CT DI REF 040OFT2192740501,SO TIEN:USD46,066, NG HL: MILDURA FRUIT COMPANY, PHI CT DI:USD0, DIEN PHI:USD5, TG MBNT:23218 11,2 11 116,350 - BN BN790 1/2/2021 PHI CHUYEN TIEN TRONG NUOCDAT COC MUA XE LAN DAU TIEN 11,2 11 117,740 - 11,2 11 116,300 - BN BN792 1/3/2021 CT DI REF 040OFT2192760001 SO TIEN USD39687.5, NGUOI HUONG LOI: AARTSEN ASIA LIMITED PHI CT: USD0.00, DIEN PHI USD5.00 VAT 10%; TY GIA: 23220.00 BN BN794 1/4/2021 PHI CHUYEN TIEN TRONG NUOCTHANH TOAN TIEN DIEN THANG 12 TAI CS CHUONG DUONG DO 11,2 11 15,000 - BN BN796 1/4/2021 PHI CHUYEN TIEN TRONG NUOCTIEN THUE VAN PHONG + DICH VU QUY 4/2020 + TIEN DIEN VP 11,2 11 17,537 - 157 SV: Nguyễn Thị Tố Uyên Lớp: CQ55/21.14 Luận văn tốt nghiệp Hợi GVHD: PGS.TS Trần Văn BN BN798 1/4/2021 CT DI REF FCC0401910040016 SO TIEN USD42210, NGUOI HUONG LOI: MILDURA FRUIT COMPANY,PHI CT: USD0.00, DIEN PHI USD5.00 VAT 10%; TY GIA: 23220.00 PC PC/981 1/4/2021 11,2 11 116,300 - Thanh tốn chi phí tiếp khách 1,1 11 3,821,000 - 508,500 - PC PC/981 1/4/2021 Thanh tốn chi phí tiếp khách 1,1 11 PC PC/989 1/6/2021 Thanh tốn chi phí tiếp khách 1,1 11 947,000 - 1/7/2021 CT DI REF FCC0401910070010 SO TIEN USD60934.3, NGUOI HUONG LOI: FRESHPACK EXPORT SALES LTD, PHI CT: USD121.9, DIEN PHI USD10 VAT 10%; TY GIA: 23220 11,2 11 232,650 - 11,2 11 2,836,004 - 11,2 11 15,000 - 11,2 11 15,000 - BN BN800 CT DI REF FCC0401910070010 SO TIEN USD60934.3, NGUOI HUONG LOI: FRESHPACK EXPORT SALES LTD, PHI CT: USD121.9, DIEN PHI USD10 VAT 10%; TY GIA: 23220 PHI CHUYEN TIEN TRONG NUOCTAM UNG DOT 1- THI CONG DU AN SUA CHUA CKD SO 002- THAT FRUIT BN BN800 1/7/2021 BN BN803 1/8/2021 BN BN805 1/8/2021 PHI CHUYEN TIEN TRONG NUOCTAM UNG 50% TIEN MUA CUA CUON PC PC/997 1/8/2021 Thanh toán tiền tiếp khách 1,1 11 3,950,000 - Thanh toán tiền tiếp khách 1,1 11 11,420,000 - 1/11/2021 PHI CHUYEN TIEN TRONG NUOCPHI LUU KHO LANH VA PHUC VU HANG NK HD SO 0589012-05890110569342-0579993 11,2 11 25,000 - 11,2 11 15,000 - PC BN PC/1001 BN808 1/9/2021 BN BN810 1/11/2021 PHI CHUYEN TIEN TRONG NUOCTHANH TOAN TIEN THUE VA CHAM SOC CAY XANH TAI VAN PHONG TU 01/12 DEN NGAY 31/12/2020 BN BN812 1/11/2021 PHI CHUYEN TIEN TRONG NUOCTHANH TOAN TIEN CUOC VAN CHUYEN HANG 11,2 11 26,766 - BN BN814 1/11/2021 PHI CHUYEN TIEN TRONG NUOCTHANH TOAN PHI DVVC VA VAN TAI THANG 12/2020 LAN 01 11,2 11 250,000 - BN BN816 1/11/2021 PHI CHUYEN TIEN TRONG NUOCTHANH TOAN CHI PHI MUA DECAL LANH IN TEM 11,2 11 25,000 - BN BN818 1/15/2021 PHI CHUYEN TIEN TRONG NUOCTHANH TOAN MUA CCDC VA DO MUC THEO HOA DON 0001957 11,2 11 15,000 - 158 SV: Nguyễn Thị Tố Uyên Lớp: CQ55/21.14 Luận văn tốt nghiệp Hợi GVHD: PGS.TS Trần Văn BN BN820 1/15/2021 PHI CHUYEN TIEN TRONG NUOCTHANH TOAN PHAN CON LAI CUA HD MUA CUA CUON 11,2 11 15,000 - BN BN822 1/15/2021 PHI CHUYEN TIEN TRONG NUOCCONG TY LAM THANH CHUYEN TIEN TUYEN DUNG NHAN SU 11,2 11 15,000 - 1/15/2021 PHI CHUYEN TIEN TRONG NUOCTHANH TOAN TIEN PHI BAO QUAN NH VA BOC XEP HANG THANG 12/2020 11,2 11 53,014 - 11,2 11 15,000 - BN BN824 BN BN826 1/15/2021 PHI CHUYEN TIEN TRONG NUOCTHANH TOAN TIEN PHI BAO QUAN LANH VA BOC XEP HANG THANG 12/2020 BN BN828 1/15/2021 PHI CHUYEN TIEN TRONG NUOCTHANH TOAN HOA DON THUE KHO VA BOC XEP THANG 12/2020 11,2 11 25,000 - 11,2 11 116,300 - 9,560,000 - BN BN830 1/15/2021 CT DI REF FCC0401910150017 SO TIEN USD46515, NGUOI HUONG LOI: MILDURA FRUIT COMPANY, PHI CT: USD0, DIEN PHI USD5 VAT 10%; TY GIA: 23220 PC PC/1017 1/15/2021 Thanh toán tiền tiếp khách 1,1 11 PC PC/1017 1/15/2021 Thanh tốn chi phí tiếp khách 1,1 11 BN BN834 1/16/2021 THU PHI CHUYEN TIEN THEO CT COMBO PHI- LAN 11,2 11 648,000 16,500,000 BN BN840 1/18/2021 PHI CHUYEN TIEN TRONG NUOCTHANH TOAN PHI DVVC VA VAN TAI THANG 12/2020 LAN 11,2 11 228,280 - PC PC/1027 1/18/2021 Thanh tốn chi phí tiếp khách 1,1 11 3,148,000 - PC PC/1031 1/19/2021 Thanh toán tiền tiếp khách 1,1 11 10,670,000 - PC PC/1031 1/19/2021 Thanh toán chi phí tiếp khách 1,1 11 1,175,400 - 1/22/2021 PHI CHUYEN TIEN TRONG NUOCPHI THU GOM, VAN CHUYEN VA NHAN CONG XU LY RAC THAI HD 1498-1492-1493 11,2 11 15,000 - 1/22/2021 PHI CHUYEN TIEN TRONG NUOCTHANH TOAN PHI GIAM DINH LO HANG NHO MY VAN DON SO OOLU4048640930 NGAY 23/12/2020 11,2 11 15,000 - 11,2 11 15,000 - 1,1 11 10,170,000 - 6,963,000 - BN BN BN844 BN846 BN BN848 1/22/2021 PHI CHUYEN TIEN TRONG NUOCTHANH TOAN CHI PHI THUE XE VAN TAI DONG LANH PHAT SINH THANG 12/2020 PC PC/1045 1/23/2021 Thanh toán tiền tiếp khách PC PC/1055 1/26/2021 Thanh toán tiền tiếp khách PC PC/1055 1/26/2021 Thanh toán tiền tiếp khách 1,1 11 1,1 11 159 SV: Nguyễn Thị Tố Uyên Lớp: CQ55/21.14 - Luận văn tốt nghiệp Hợi GVHD: PGS.TS Trần Văn 10,340,000 - BN BN852 1/28/2021 PHI SMS BANKING 11,2 11 33,000 - BN BN853 1/28/2021 PHI CHUYEN TIEN TRONG NUOCTAM UNG 50% TIEN THI CONG 11,2 11 19,500 - BN BN855 1/28/2021 PHI CHUYEN TIEN TRONG NUOCTHANH TOAN TIEN VE MAY BAY 11,2 11 15,000 - 1/28/2021 PHI CHUYEN TIEN TRONG NUOCNTDTKB:0012-KBNN Ba Dinh - Ha NoiNgayNT:28102019MST:010580235 3DBHC:001HHTKNS:7111CQT:10546 34LThue:01C:754-TM:1701KT:00Q42019-ST:1302417007GChu:Thue GTGT Quy 42020 11,2 11 260,483 - 1/28/2021 PHI CHUYEN TIEN TRONG NUOCNTDTKB:0012-KBNN Ba Dinh - Ha NoiNgayNT:28102019MST:010580235 3DBHC:001HHTKNS:7111CQT:10546 34LThue:01C:754-TM:1052KT:00Q32019-ST:3205267782GChu:Thue TNDN tam tinh quy 42020 11,2 11 641,054 - 1/29/2021 PHI CHUYEN TIEN TRONG NUOCTHANH TOAN CHI PHI THUE XE VAN TAI DONG LANH PHAT SINH THANG 12/2020 11,2 11 15,000 - 11,2 11 15,000 - BN BN BN BN858 BN860 BN864 BN BN866 1/29/2021 PHI CHUYEN TIEN TRONG NUOCTHANH TOAN PHI GIAM DINH LO HANG NHO MY VAN DON SO OOLU4048640940 NGAY 31/12/2020 PC PC/106 1/29/2021 Thanh toán tiền tiếp khách 1,1 11 5,587,000 - Thu phí 1,1 22 51,700 - 11,2 11 55,000 BN BN BN1019 BN871 MKC 115 PC PC/107 PC PC/107 1/31/2021 1/31/2021 PHI QUAN LY TAI KHOAN 1/31/2021 Kết chuyển số dư nợ tài khoản: 64228 sang TK : 911 11 Thanh toán tiền tiếp khách 1,1 11 5,972,000 - Thanh tốn chi phí tiếp khách 1,1 11 360,000 - 1/31/2021 1/31/2021 TỔNG CỘNG NGƯỜI LẬP (Ký, họ tên) KẾ TOÁN TRƯỞNG (Ký, họ tên) - 07,312,878 GIÁM ĐỐC (Ký, họ tên, đóng dấu) 20 7,312,878 20 7,312,878 Phụ lục 10 : Sổ Cái TK 515 CÔNG TY TNHH TÂM MINH ĐỨC Mẫu số S 03b-DNN 160 SV: Nguyễn Thị Tố Uyên Lớp: CQ55/21.14 Luận văn tốt nghiệp Hợi GVHD: PGS.TS Trần Văn Số 45/58 Đường Trần Bình, Phường Mai Dịch, Quận Cầu Giấy, Tp Hà Nội MST: 0104754876 (Ban hành theo Thông tư số 133/2016/TT-BTC Ngày 26/08/2016 Bộ Tài chính) SỔ CÁI TÀI KHOẢN Tháng năm 2021 Tài khoản: 5151 Lãi tiền cho vay, tiền gởi Đơn vị tính: đồng DIỄN GIẢI Tài khoản đối ứng D E CHỨNG TỪ Mã Số Ngày A B C Số dư đầu: PHÁT SINH TRONG KỲ Nợ Có - 1,211 BC BC373 1/25/2021 Lãi tiền gửi MKC 1/31/2021 Kết chuyển số dư có tài khoản: 5151 sang TK : 911 TỔNG CỘNG NGƯỜ I LẬP KẾ TOÁN TRƯỞNG (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) 911 - 1, 385,941 1,385,941 1,385,941 GIÁM ĐỐC 1, 385,941 (Ký, họ tên, đóng dấu) 161 SV: Nguyễn Thị Tố Uyên Lớp: CQ55/21.14 Luận văn tốt nghiệp Hợi GVHD: PGS.TS Trần Văn Phụ lục 11 : Sổ Cái TK 635 CÔNG TY TNHH TÂM MINH ĐỨC Số 45/58 Đường Trần Bình, Phường Mai Dịch, Quận Cầu Giấy, Tp Hà Nội MST: 0104754876 Mẫu số S 03b-DNN (Ban hành theo Thông tư số 133/2016/TT-BTC Ngày 26/08/2016 Bộ Tài chính) SỔ CÁI TÀI KHOẢN Tháng năm 2021 Tài khoản: 6351 Chênh lệch lỗ tỷ giá phát sinh kỳ Đơn vị tính: đồng CHỨNG TỪ DIỄN GIẢI Mã Số Ngày A B C D Tài khoản đối ứng E Số dư đầu: BN BN MKC BN851 BN1019 77 Mã VTHH F PHÁT SINH TRONG KỲ Nợ Có - THU LAI TK: 040M41M181280001 11, 211 6,422,945 - 1/31/2021 Thu phí 1, 122 61 - 1/31/2021 Kết chuyển số dư nợ tài khoản: 6351 sang TK : 911 911 - 1/26/2021 TỔNG CỘNG NGƯỜ I LẬP (Ký, họ tên) KẾ TOÁN TRƯỞNG (Ký, họ tên) 6,423,006 GIÁM ĐỐC (Ký, họ tên, đóng dấu) 6,423,006 6,423,006 162 SV: Nguyễn Thị Tố Uyên Lớp: CQ55/21.14 Luận văn tốt nghiệp Hợi GVHD: PGS.TS Trần Văn SỔ CÁI TÀI KHOẢN Tháng năm 2021 Tài khoản: 6352 Chi phí lãi vay Đơn vị tính: đồng CHỨNG TỪ Mã Số Ngày A B C DIỄN GIẢI Tài khoản đối ứng D E Số dư đầu: PHÁT SINH TRONG KỲ Nợ Có 331 3, 593,148 - 331 3, 175,000 - 331 3, 376,800 - PKT 158 1/1/2021 Chênh lệch tỷ giá tốn lơ hàng theo HĐ 390 PKT 159 1/3/2021 Chênh lệch tỷ giá tốn lơ hàng theo HĐ 387 1/4/2021 Chênh lệch tỷ giá tốn lơ hàng theo HĐ 413 1/7/2021 Chênh lệch tỷ giá tốn lơ hàng theo HĐ 274,391 331 4, 874,744 1/15/2021 Chênh lệch tỷ giá tốn lơ hàng theo HĐ 433 331 3, 721,200 - 331 7, 734,860 - PKT PKT PKT 160 161 162 PKT 163 1/16/2021 Chênh lệch tỷ giá tốn lơ hàng theo HĐ 369,420,421,425,427,439,434 PKT 164 1/16/2021 Chênh lệch tỷ giá tốn lơ hàng theo HĐ 363 331 12, 401,604 331 6, 031,320 - 331 6, 717,671 - 331 26, 592,475 - 331 6, 102,005 - 331 15, 831,055 - 331 2, 581,971 - 331 6, 012,836 - 331 14, 173,409 - 331 3, 201,339 - 331 10, 114,455 PKT 166 1/17/2021 Chênh lệch tỷ giá tốn lơ hàng theo HĐ 378,384,393,396,405 PKT 167 1/17/2021 Chênh lệch tỷ giá tốn lơ hàng theo HĐ 382392 PKT BN837 1/17/2021 Chênh lệch tỷ giá toán 1/18/2021 Chênh lệch tỷ giá tốn lơ hàng theo HĐ 381,411 PKT PKT PKT PKT PKT PKT 168 BN843 170 172 BN861 173 1/21/2021 Chênh lệch tỷ giá tốn 1/28/2021 Chênh lệch tỷ giá tốn lơ hàng theo HĐ 401,422 1/28/2021 Chênh lệch tỷ giá toán lô hàng theo HĐ 400410 1/28/2021 Chênh lệch tỷ giá tốn 1/29/2021 Chênh lệch tỷ giá tốn lơ hàng theo HĐ 432 Chênh lệch tỷ giá toán lô hàng theo HĐ 409,429,451,455 PKT 174 1/29/2021 MKC 78 1/31/2021 Kết chuyển số dư nợ tài khoản: 6352 sang TK : 911 163 SV: Nguyễn Thị Tố Uyên Lớp: CQ55/21.14 136 Luận văn tốt nghiệp Hợi GVHD: PGS.TS Trần Văn 911 136, 235,893 TỔNG CỘNG NGƯỜI LẬP (Ký, họ tên) ,235,893 KẾ TOÁN TRƯỞNG 136 ,235,893 GIÁM ĐỐC (Ký, họ tên, đóng dấu) (Ký, họ tên) Phụ lục 12 : Sổ Cái TK 811 CÔNG TY TNHH TÂM MINH ĐỨC Số 45/58 Đường Trần Bình, Phường Mai Dịch, Quận Cầu Giấy, Tp Hà Nội MST: 0104754876 Mẫu số S 03b-DNN (Ban hành theo Thông tư số 133/2016/TT-BTC Ngày 26/08/2016 Bộ Tài chính) SỔ CÁI TÀI KHOẢN Tháng năm 2021 Tài khoản: 811 Chi phí khác Đơn vị tính: đồng CHỨNG TỪ DIỄN GIẢI Mã Số Ngày A B C D Tài khoản đối ứng E PHÁT SINH TRONG KỲ Nợ Có Số dư đầu: - MKC 147 1/31/2021 Kết chuyển số dư nợ tài khoản: 811 sang TK : 911 PKT PKTTS10 1/31/2021 Bút toán PB KH TSCĐ kỳ 10 TỔNG CỘNG NGƯỜI LẬP (Ký, họ tên) 911 2, 141 - 7,188,333 7,188,333 7,188,333 KẾ TOÁN TRƯỞNG GIÁM ĐỐC (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) - 7,188,333 164 SV: Nguyễn Thị Tố Uyên Lớp: CQ55/21.14 Luận văn tốt nghiệp Hợi GVHD: PGS.TS Trần Văn Phụ lục 13 : Sổ Cái TK 911 CÔNG TY TNHH TÂM MINH ĐỨC Số 45/58 Đường Trần Bình, Phường Mai Dịch, Quận Cầu Mẫu số S 03b-DNN Giấy, Tp Hà Nội MST: (Ban hành theo Thông tư số 133/2016/TT-BTC Ngày 26/08/2016 0104754876 Bộ Tài chính) SỔ CÁI TÀI KHOẢN Tháng năm 2021 Tài khoản: 911 Xác định kết qủa kinh doanh Đơn vị tính: đồng Mã A CHỨNG TỪ Số Ngày B DIỄN GIẢI C D Tài khoản E PHÁT SINH TRONG KỲ Nợ Có Số dư đầu: MKC 102 1/31/2021 MKC 103 1/31/2021 MKC 104 1/31/2021 MKC 105 1/31/2021 MKC 108 1/31/2021 MKC 111 1/31/2021 MKC 112 1/31/2021 MKC 113 1/31/2021 MKC 114 1/31/2021 MKC 115 1/31/2021 MKC 147 1/31/2021 Kết chuyển số dư nợ tài khoản: 64211 sang TK : 911 Kết chuyển số dư nợ tài khoản: 64212 sang TK : 911 Kết chuyển số dư nợ tài khoản: 64213 sang TK : 911 Kết chuyển số dư nợ tài khoản: 64214 sang TK : 911 Kết chuyển số dư nợ tài khoản: 64217 sang TK : 911 Kết chuyển số dư nợ tài khoản: 64221 sang TK : 911 Kết chuyển số dư nợ tài khoản: 64223 sang TK : 911 Kết chuyển số dư nợ tài khoản: 64224 sang TK : 911 Kết chuyển số dư nợ tài khoản: 64227 sang TK : 911 Kết chuyển số dư nợ tài khoản: 64228 sang TK : 911 645 4,211 ,224,000 4,212 ,100,000 141 4,213 ,713,028 51 4,214 ,072,537 2,451 4,217 ,927,042 150 4,221 ,650,375 16 4,223 ,198,009 18 4,224 ,119,445 214 4,227 ,975,024 207 4,228 ,312,878 811 ,188,333 165 SV: Nguyễn Thị Tố Uyên - Kết chuyển số dư nợ tài khoản: 811 sang TK : 911 - Lớp: CQ55/21.14 - Luận văn tốt nghiệp Hợi MKC 151 1/31/2021 MKC 150 1/31/2021 MKC 151 1/31/2021 MKC 21 1/31/2021 MKC 1/31/2021 MKC 77 1/31/2021 MKC 78 1/31/2021 GVHD: PGS.TS Trần Văn Kết chuyển số dư có tài khoản: 911 sang TK : 4212 Kết chuyển số dư nợ tài khoản: 821 sang TK : 911 4,212 821 Kết chuyển số dư có tài khoản: 51111 sang TK : 911 106,581,581 44,795 Kết chuyển số dư nợ tài khoản: 632 sang TK : 911 426,326,325 632 ,217,877 1,111 49,378 ,879,412 - Kết chuyển số dư có tài khoản: 5151 sang TK : 911 5,151 Kết chuyển số dư nợ tài khoản: 6351 sang TK : 911 6,351 TỔNG CỘNG ,423,006 - 136 Kết chuyển số dư nợ tài khoản: 6352 sang TK : 911 ,385,941 - 6,352 ,235,893 - 49,380 49,380 ,265,353 ,265,353 NGƯỜ I LẬP KẾ TOÁN TRƯỞNG (Ký, họ tên) GIÁM ĐỐC (Ký, họ tên, (Ký, họ tên) đóng dấu) 166 SV: Nguyễn Thị Tố Uyên Lớp: CQ55/21.14 Luận văn tốt nghiệp Hợi GVHD: PGS.TS Trần Văn Phụ lục 14 : Báo cáo kết Hoạt Động Kinh Doanh CÔNG TY TNHH TÂM MINH ĐỨC Số 45/58 Đường Trần Bình, Phường Mai Dịch, Quận Cầu Giấy, Tp Hà Nội Mẫu số B02-DN (Ban hành theo Thông tư số 133/2016/TT-BTC Ngày 26/08/2016 Bộ Tài chính) MST: 0104754876 BÁO CÁO KẾT QUẢ KINH DOANH Tháng năm 2021 Đơn vị tính: Đồng CHỈ TIÊU Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu MÃ SỐ THUYẾT MINH NĂM NAY NĂM TRƯỚC 49,378,879,412 - - - Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10=01-02) 10 49,378,879,412 - Giá vốn hàng bán 11 44,795,217,877 - Lợi nhuận gộp bán hàng dịch vụ (20=10-11) 20 4,583,661,535 - Doanh thu hoạt động tài 21 1,385,941 - Chi phí tài 22 142,658,899 - - Trong đó: Chi phí lãi vay 23 Chi phí quản lý kinh doanh 24 3,902,292,338 - Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh (30=20+21-22-24) 30 540,096,239 - 10 Thu nhập khác 31 11 Chi phí khác 32 7,188,333 - 12 Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 40 (7,188,333) - 13 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50=30+40) 50 14 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 51 15 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60=50-51) 60 NGƯỜI LẬP (Ký, họ tên) KẾ TOÁN TRƯỞNG (Ký, họ tên) - - 532,907,906 106,581,581 426,326,325 - - - - - Ngày tháng năm GIÁM ĐỐC (Ký, họ tên, đóng dấu) 167 SV: Nguyễn Thị Tố Uyên Lớp: CQ55/21.14 Luận văn tốt nghiệp Hợi GVHD: PGS.TS Trần Văn DANH MỤC TÀI LIỆU THAM THẢO Giáo trình Kế tốn tài chính”, NXB Tài Chính “Giáo trình Kế toán doanh nghiệp thương mại – dịch vụ”, NXB Tài Chính “Giáo trình Ngun lý kế tốn”, NXB Tài Thơng tư 133/2016/TT-BTC ngày 26/08/2016 Bộ Trưởng Bộ Tài Chính Danh mục tài liệu đơn vị thực tập cung cấp - Báo cáo tài cho kỳ kế toán kết thúc ngày 31/12/2020 - Các sổ kế toán, chứng từ liên quan 168 SV: Nguyễn Thị Tố Uyên Lớp: CQ55/21.14 PHỤ LỤC SỐ NHẬN XÉT CỦA NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC Họ tên người hướng dẫn khoa học: PGS.TS Trần Văn Hợi Nhận xét trình thực tập tốt nghiệp Sinh viên: Nguyễn Thị Tố Uyên Khóa 55, Lớp CQ55/21.14 Đề tài: Kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh Công ty TNHH Tâm Minh Đức Nội dung nhận xét: Về tinh thần thái độ thực tập sinh viên Về chất lượng nội dung luận văn Hà Nội, ngày…tháng…năm 2021 - Điểm – Bằng số - Bằng chữ Người nhận xét (Ký tên) PHỤ LỤC SỐ NHẬN XÉT CỦA NGƯỜI PHẢN BIỆN Họ tên người phản biện:…………………………………… Nhận xét trình thực tập Sinh viên Nguyễn Thị Tố Uyên; Khóa 55; Lớp CQ55/21.14 Đề tài: Kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh Công ty TNHH Tâm Minh Đức Nội dung nhận xét: ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………… Người nhận xét (Ký tên, đóng dấu) ... ? ?Kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh Công ty TNHH Tâm Minh Đức? ??  Đối tượng phạm vi nghiên cứu - Đối tượng nghiên cứu: Cơng tác kế tốn bán hàng, xác định kết kinh doanh Công ty TNHH Tâm Minh. .. KẾ TOÁN BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 VAI TRÒ, NHIỆM VỤ CỦA KẾ TOÁN BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TRONG DOANH NGHIỆP THƯƠNG MẠI 1.1.1 Bán hàng xác định. .. KẾ TOÁN BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH TÂM MINH ĐỨC 2.1 NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH TÂM MINH ĐỨC 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển Cơng ty TNHH Tâm Minh Đức