Đang tải... (xem toàn văn)
Giáo trình Thực hành kế toán hoạt động kinh doanh xuất nhập khẩu được biên soạn nhằm giúp sinh viên nắm rõ các nhu cầu thực sự muốn làm kế toán và tổ chức công tác kế toán trong doanh nghiệp cả về mặt thủ công và kế toán máy, giúp các em học sinh/sinh viên có tài liệu tham khảo, nghiên cứu và thực hành kế toán doanh nghiệp. Nội dung của giáo trình bao gồm 5 bài thực hành, mời các bạn cùng tham khảo.
BỘ GIAO THÔNG VẬN TẢI TRƢỜNG CAO ĐẲNG GIAO THÔNG VẬN TẢI TRUNG ƢƠNG I GIÁO TRÌNH Mơn học: Thực hành kế toán hoạt động kinh doanh xuất nhập NGHỀ: KẾ TỐN DOANH NGHIỆP TRÌNH ĐỘ: CAO ĐẲNG Hà Nội – 2017 MỤC LỤC LỜI NÓI ĐẦU………………………………………………………………………………………… Bài 1: Lập xử lý chứng từ kế toán……………………………………………………………………5 Hƣớng dẫn ban đầu ………………………………………………………………………………… Thực tập kế toán viên ……………………………… …………………………………………… 37 Bài 2: Ghi sổ kế toán chi tiết ………………………………………………………………………… 41 Hƣớng dẫn ban đầu ……………………………………………………………………………… 41 Thực tập kế toán viên …………………………………………………………………………… …48 Bài 3: Ghi sổ kế toán tổng hợp……………………………………………………………………… 53 Hƣớng dẫn ban đầu………………………………………………………………………………….53 Thực tập kế toán viên …………………………………………………………………………… 84 Bài 4: Lập báo cáo tài chính………………………………………………………………………… 86 Hƣớng dẫn ban đầu……………………………………………………………………………… 86 Thực tập kế toán viên ………………………………………………………………………… … 117 Bài 5: Ứng dụng kế toán doanh nghiệp phần mềm kế toán…………………………………….124 Hƣớng dẫn ban đầu ……………………………………………………………………………… 124 Thực tập kế toán viên …………………………………………………………………………… 143 Tài liệu tham khảo………………………………………………………………………………… 152 Lời nói đầu Để cung cấp cho sinh viên hiểu biết nhiệm vụ công việc nhân viên kế toán doanh nghiệp, đồng thời cung cấp cho sinh viên kiến thức thực tế đọc, phân tích phƣơng pháp lập, ghi sổ kế toán doanh nghiệp phần mềm kế toán, với kiến thức liên quan đến việc lập, kiểm tra Báo cáo tài thơng qua số liệu thực tế doanh nghiệp hoạt động Sinh viên đƣợc thực hành kế toán doanh nghiệp dƣới dẫn giảng viên có trình độ chun mơn kế tốn trƣởng doanh nghiệp có kinh nghiệm lâu năm để nâng cao kiến thức làm việc môi trƣờng thực tế Để sinh viên nắm dõ nhu cầu thực muốn làm kế toán tổ chức cơng tác kế tốn doanh nghiệp mặt thủ cơng kế tốn máy Để giúp em học sinh/sinh viên có tài liệu tham khảo, nghiên cứu thực hành kế toán doanh nghiệp Chúng trân trọng giới thiệu bạn đọc quấn giáo trình thực hành kế tốn hoạt động kinh doanh xuất nhập đƣợc ghi sổ kế toan thao hình thức kế tốn Nội dung giáo trình bao gồm thực hành Bài 1: Lập xử lý chứng từ kế toán Bài 2: Ghi sổ kế toán chi tiết Bài 3: Ghi sổ kế toán tổng hợp Bài 4: Lập báo cáo tài Bài 5: Ứng dụng kế toán doanh nghiệp phần mềm kế toán Trong q trình biên soạn giáo trình khơng tránh đƣợc sai sót mong đƣợc góp ý ngƣời đọc để giáo trình ngày hồn thiện hợ Xin chân thành cảm ơn! Bài 1: Lập chứng từ kế toán Hƣớng dẫn ban đầu 1.1 Chứng từ kế tốn nhập hàng hóa Để hạch tốn hoạt động nhập hàng hóa, kế tốn sử dụng hóa đơn chứng từ sau: - Hợp đồng ngoại thƣơng - Hóa đơn thƣơng mại (Commercial Invoice) - Vận đơn đƣờng biển (Bill of lading – B/L) đƣờng hàng không (Bill of air – B/A) - Chứng từ bảo hiểm, đơn bảo hiểm (insurance Policy) giấy chứng nhận bảo hiểm (Insurance Certificate) - Giấy chứng nhận số lƣợng/ trọng lƣợng (Certificate of Quantity/Weight) - Giấy chứng nhận xuất xứ (Certificate of Original) - Giấy chứng nhận kiểm dịch hàng nông sản, thực phẩm - Phiếu đóng gói (Parking list) - Tờ khai hàng hóa nhập (Ký hiệu: HQ/2012- NK) - Phụ lục tờ khai hàng hóa nhập (Ký hiệu: PLTK/2012-NK) - Tờ khai trị giá tính thuế hàng hóa nhập (Ký hiệu HQ/2008-TGTT) - Phụ lục tờ khai trị giá tính thuế hàng nhập (HQ/2008-PLTG) - Các mẫu khai báo trị giá tính thuế (Mẫu PP2, Mẫu PP3, Mẫu PP4, Mẫu PP5, Mẫu PP6) - Biên lai nộp thuế phí loại - Phiếu nhập kho - Phiếu chi, Giấy báo Nợ… Hƣớng dẫn lập số chứng từ kế tốn sau: 1.1.1 Tờ khai hàng hóa nhập (Ký hiệu: HQ/2012-NK) Tờ khai hàng hóa nhập đƣợc in chữ đen mặt khổ giấy A4, màu xanh nhạt, có in chữ “ NK” màu hồng, đậm chìm Các tiêu phần dành cho ngƣời khai hải quan kê khai tính thuế tờ khai đƣợc ghi nhƣ sau: Chỉ tiêu 1: Ngƣời xuất Ghi tên đầy đủ, địa chỉ, số điện thoại, số Fax mã số (nếu có) ngƣời bán hàng nƣớc ngồi bán hàng cho thƣơng nhân Việt Nam (thể hợp đồng mua bán hàng hoá) Chỉ tiêu 2: Ngƣời nhập Ghi tên đầy đủ, địa chỉ, số điện thoại, số Fax mã số thuế thƣơng nhân nhập Chỉ tiêu 3: Ngƣời uỷ thác/ngƣời đƣợc uỷ quyền Ghi tên đầy đủ, địa chỉ, số điện thoại, số fax mã số thuế thƣơng nhân uỷ thác cho ngƣời nhập tên đầy đủ, địa chỉ, số điện thoại, số Fax mã số thuế ngƣời đƣợc uỷ quyền khai hải quan Chỉ tiêu 4: Đại lý Hải quan Ghi tên đầy đủ, địa chỉ, số điện thoại, số Fax mã số thuế Đại lý hải quan; số, ngày hợp đồng đại lý hải quan Chỉ tiêu 5: Loại hình Ngƣời khai hải quan chọn mã loại hình hệ thống phù hợp * Trƣờng hơp khai thủ công ngƣời khai hải quan ghi rõ loại hình nhập tƣơng ứng Chỉ tiêu 6: Hoá đơn thƣơng mại Ghi số, ngày, tháng, năm hoá đơn thƣơng mại Chỉ tiêu 7: Giấy phép/ngày/ngày hết hạn Ghi số, ngày, tháng, năm giấy phép quan quản lý chuyên ngành hàng hóa nhập ngày, tháng, năm hết hạn giấy phép Chỉ tiêu 8: Hợp đồng/ngày/ngày hết hạn Ghi số ngày, tháng, năm ký hợp đồng ngày, tháng, năm hết hạn (nếu có) hợp đồng phụ lục hợp đồng Chỉ tiêu 9: Vận đơn Ghi số, ngày, tháng, năm vận đơn chứng từ vận tải có giá trị ngƣời vận tải cấp thay vận đơn Chỉ tiêu 10: Cảng xếp hàng Ghi tên cảng, địa điểm (đƣợc thoả thuận hợp đồng thƣơng mại ghi vận đơn) nơi từ hàng hoá đƣợc xếp lên phƣơng tiện vận tải để chuyển đến Việt Nam Chỉ tiêu 11: Cảng dỡ hàng Ghi tên cảng/cửa nơi hàng hóa đƣợc dỡ từ phƣơng tiện vận tải xuống (đƣợc ghi vận đơn chứng từ vận tải khác) Trƣờng hợp cảng/cửa dỡ hàng khác với địa điểm hàng hóa đƣợc giao cho ngƣời khai hải quan ghi cảng dỡ hàng/ địa điểm giao hàng Ví dụ: Hàng nhập đƣợc dỡ cảng Hải Phòng giao hàng cho ngƣời nhận hàng ICD Gia Thụy, ngƣời khai ghi Hải Phòng/Gia Thụy Chỉ tiêu 12: Phƣơng tiện vận tải Ghi tên tàu biển, số chuyến bay, số chuyến tàu hoả, số hiệu ngày đến phƣơng tiện vận tải chở hàng hố nhập từ nƣớc ngồi vào Việt Nam theo loại hình vận chuyển đƣờng biển, đƣờng hàng không, đƣờng sắt, đƣờng Chỉ tiêu 13: Nƣớc xuất Ghi tên nƣớc, vùng lãnh thổ nơi mà từ hàng hố đƣợc chuyển đến Việt Nam (nơi hàng hoá đƣợc xuất bán cuối đến Việt Nam) Áp dụng mã nƣớc cấp ISO 3166 (không ghi tên nƣớc, vùng lãnh thổ mà hàng hoá trung chuyển qua đó) Chỉ tiêu 14: Điều kiện giao hàng Ghi rõ điều kiện giao hàng mà hai bên mua bán thoả thuận hợp đồng thƣơng mại Chỉ tiêu 15: Phƣơng thức toán: Ghi rõ phƣơng thức toán thoả thuận hợp đồng thƣơng mại Ví dụ: L/C, DA, DP, TTR hàng đổi hàng … Chỉ tiêu 16: Đồng tiền toán Ghi mã loại tiền tệ dùng để toán (nguyên tệ) đƣợc thoả thuận hợp đồng thƣơng mại Áp dụng mã tiền tệ phù hợp với ISO 4217 Ví dụ: đồng dollar Mỹ USD Chỉ tiêu 17: Tỷ giá tính thuế Ghi tỷ giá đơn vị nguyên tệ với tiền Việt Nam áp dụng để tính thuế (theo quy định hành thời điểm đăng ký tờ khai hải quan) đồng Việt Nam Chỉ tiêu 18: Mơ tả hàng hóa Ngƣời khai hải quan ghi rõ tên hàng, quy cách phẩm chất hàng hoá theo hợp đồng thƣơng mại chứng từ khác liên quan đến lơ hàng * Trong trƣờng hợp lơ hàng có từ mặt hàng trở lên cách ghi vào tiêu thức nhƣ sau: - Trên tờ khai hải quan ghi: “theo phụ lục tờ khai” - Trên phụ lục tờ khai: ghi rõ tên, quy cách phẩm chất mặt hàng * Đối với lô hàng đƣợc áp vào mã số nhƣng lơ hàng có nhiều chi tiết, nhiều mặt hàng Ví dụ: thiết bị tồn bộ, thiết bị đồng doanh nghiệp ghi tên gọi chung lô hàng tờ khai, đƣợc phép lập kê chi tiết (không phải khai vào phụ lục) Chỉ tiêu 19: Mã số hàng hoá Ngƣời khai hải quan ghi mã số phân loại theo Biểu thuế xuất khẩu, Biểu thuế nhập ƣu đãi Bộ Tài ban hành * Trong trƣờng hợp lơ hàng có từ mặt hàng trở lên cách ghi vào tiêu thức nhƣ sau: - Trên tờ khai hải quan: khơng ghi - Trên phụ lục tờ khai: ghi rõ mã số mặt hàng Chỉ tiêu 20: Xuất xứ Ngƣời khai hải quan ghi tên nƣớc, vùng lãnh thổ nơi hàng hoá đƣợc chế tạo (sản xuất) (căn vào giấy chứng nhận xuất xứ tài liệu khác có liên quan đến lơ hàng) Áp dụng mã nƣớc quy định ISO 3166 * Trƣờng hợp lơ hàng có từ mặt hàng trở lên cách ghi tƣơng tự số 19 Chỉ tiêu 21: Chế độ ƣu đãi: Ghi tên mẫu C/O đƣợc cấp cho lô hàng thuộc Hiệp định Thƣơng mại tự mà Việt Nam thành viên Chỉ tiêu 22: Lƣợng hàng: Ngƣời khai hải quan ghi số lƣợng, khối lƣợng trọng lƣợng mặt hàng lô hàng thuộc tờ khai hải quan khai báo phù hợp với đơn vị tính ô số 23 * Trong trƣờng hợp lô hàng có từ mặt hàng trở lên cách ghi tƣơng tự ô số 19 Chỉ tiêu 23: Đơn vị tính: Ghi tên đơn vị tính mặt hàng (ví dụ: mét, kg…) theo quy định Biểu thuế xuất khẩu, Biểu thuế nhập ƣu đãi Bộ Tài ban hành * Trong trƣờng hợp lơ hàng có từ mặt hàng trở lên cách ghi tƣơng tự ô số 19 Chỉ tiêu 24: Đơn giá nguyên tệ: Ghi giá đơn vị hàng hố (theo đơn vị số 23) loại tiền tệ ghi ô số 16, vào thoả thuận hợp đồng thƣơng mại, hoá đơn, L/C tài liệu khác liên quan đến lô hàng Hợp đồng thƣơng mại theo phƣơng thức trả tiền chậm giá mua, giá bán ghi hợp đồng gồm lãi suất phải trả đơn giá đƣợc xác định giá mua, giá bán trừ (-) lãi suất phải trả theo hợp đồng thƣơng mại * Trong trƣờng hợp lơ hàng có từ mặt hàng trở lên cách ghi tƣơng tự số 20 Chỉ tiêu 25: Trị giá nguyên tệ Ngƣời khai hải quan ghi trị giá nguyên tệ mặt hàng nhập khẩu, kết phép nhân (x) “Lƣợng hàng (ô số 22) “Đơn giá nguyên tệ (ô số 24)” * Trong trƣờng hợp lơ hàng có từ mặt hàng trở lên cách ghi vào nhƣ sau: - Trên tờ khai hải quan: ghi tổng trị giá nguyên tệ mặt hàng khai báo phụ lục tờ khai - Trên phụ lục tờ khai: Ghi trị giá nguyên tệ cho mặt hàng Chỉ tiêu 26: Thuế nhập a Trị giá tính thuế: Ghi trị giá tính thuế mặt hàng đồng Việt Nam b Thuế suất (%): Ghi mức thuế suất tƣơng ứng với mã số xác định ô số 19 theo Biểu thuế áp dụng (Biểu thuế ƣu đãi, Biểu thuế ƣu đãi đặc biệt…) có hiệu lực thời điểm đăng ký tờ khai c Ghi số thuế nhập phải nộp mặt hàng * Trƣờng hợp lơ hàng có từ mặt hàng trở lên cách ghi vào nhƣ sau: - Trên tờ khai hải quan ghi tổng số thuế nhập phải nộp ô “tiền thuế” tƣơng ứng - Trên phụ lục tờ khai ghi rõ trị giá tính thuế, thuế suất, số thuế nhập phải nộp cho mặt hàng Chỉ tiêu 27: Thuế tiêu thụ đặc biệt (TTĐB) a Trị giá tính thuế thuế TTĐB tổng trị giá tính thuế nhập thuế nhập phải nộp mặt hàng b Thuế suất %: Ghi mức thuế suất thuế TTĐB tƣơng ứng với mã số hàng hoá đƣợc xác định mã số hàng hố số 19 theo Biểu thuế TTĐB c Tiền thuế: Ghi số thuế TTĐB phải nộp mặt hàng * Trƣờng hợp lơ hàng có từ mặt hàng trở lên cách ghi tƣơng tự số 26 Chỉ tiêu 28: Thuế bảo vệ môi trƣờng (BVMT) a Số lƣợng chịu thuế BVMT hàng hóa nhập số lƣợng hàng hóa theo đơn vị quy định biểu mức thuế Bảo vệ môi trƣờng b Mức thuế BVMT hàng hóa nhập theo quy định biểu mức thuế Bảo vệ môi trƣờng c Tiền thuế: Ghi số tiền thuế BVMT phải nộp mặt hàng * Trƣờng hợp lơ hàng có từ mặt hàng trở lên cách ghi tƣơng tự số 26 Chỉ tiêu 29: Thuế giá trị gia tăng (GTGT) a Trị giá tính thuế thuế GTGT giá thuế nhập cửa cộng với thuế nhập (nếu có) cộng với thuế TTĐB (nếu có) cộng thuế BVMT (nếu có) Giá nhập cửa đƣợc xác định theo quy định giá tính thuế hàng nhập b Thuế suất %: Ghi mức thuế suất thuế GTGT tƣơng ứng với mã số hàng hoá đƣợc xác định mã số hàng hố số 19 theo Biểu thuế GTGT c Tiền thuế: Ghi số tiền thuế GTGT phải nộp mặt hàng * Trƣờng hợp lơ hàng có từ mặt hàng trở lên cách ghi tƣơng tự ô 26 Chỉ tiêu 30: Tổng số tiền thuế (ô 26 + 27 + 28 + 29), ngƣời khai hải quan ghi: tổng số tiền thuế nhập khẩu, TTĐB, BVMT GTGT; chữ Chỉ tiêu 31: Lƣợng hàng, số hiệu container: Ngƣời khai hải quan khai vận chuyển hàng hóa nhập container ghi nhƣ sau: - Số hiệu container: Ghi số hiệu container; - Số lƣợng kiện container: Ghi số lƣợng kiện có container; - Trọng lƣợng hàng container: Ghi trọng lƣợng hàng chứa container tƣơng ứng cuối cộng tổng trọng lƣợng lơ hàng; * Trƣờng hợp có từ container trở lên ngƣời ghi cụ thể thơng tin phụ lục tờ khai hải quan không ghi tờ khai Chỉ tiêu 32 : Chứng từ kèm Liệt kê chứng từ kèm tờ khai hàng hoá nhập Chỉ tiêu 33: Ghi ngày/ tháng/ năm khai báo, ký xác nhận, ghi rõ họ tên, chức danh đóng dấu tờ khai 1.1.2 Phụ lục tờ khai hàng hóa nhập (Ký hiệu: PLTK/2012-NK) HẢI QUAN VIỆT NAM PHỤ LỤC TỜ KHAI HÀNG HÓA NHẬP KHẨU HQ/2012-PLNK Chi cục Hải quan đăng ký tờ khai: Phụ lục số: Số tờ khai: Chi cục Hải quan cửa nhập: Ngày, đăng ký: Loại hình: 21 Chế Số 18 Mô tả hàng 19 Mã số 20 Xuất xứ hóa hàng hóa độ ƣu đãi TT 22 Lƣợng 23 Đơn vị hàng tính 24 Đơn giá nguyên tệ 25 Trị giá nguyên tệ Loại thuế Trị giá tính thuế/ số lƣợng chịu Thuế suất (%) thuế Tiền thuế 26 Thuế nhập 27 Thuế TTĐB 28 Thuế BVMT 29 Thuế GTGT Cộng: Số 18 Mô tả hàng 19 Mã số 21 Chế 20 Xuất xứ TT hóa hàng hóa độ ƣu đãi 22 Lƣợng hàng 23 Đơn 24 Đơn giá nguyên vị tính tệ 25 Trị giá nguyên tệ Loại thuế Trị giá tính thuế/ số lƣợng chịu Thuế suất (%) thuế Tiền thuế 26 Thuế nhập 27 Thuế TTĐB 28 Thuế BVMT 29 Thuế GTGT Cộng: Số 18 Mô tả hàng 19 Mã số TT hóa hàng hóa 20 Xuất 21 Chế xứ độ ƣu đãi 22 Lƣợng hàng 23 Đơn vị tính 24 Đơn giá nguyên tệ 25 Trị giá nguyên tệ Loại thuế Trị giá tính thuế/ số lƣợng chịu Thuế suất (%) thuế Tiền thuế 26 Thuế nhập khẳu 27 Thuế TTĐB 28 Thuế BVMT 29 Thuế GTGT Cộng: 31 Lƣợng hàng, số hiệu container: Số TT a Số hiệu container b Số lƣợng kiện container c Trọng lƣợng hàng container Cộng: 33 Tôi xin cam đoan, chịu trách nhiệm trƣớc pháp luật nội dung khai tờ khai Ngày tháng năm (Người khai ký, ghi rõ họ tên, đóng dấu) 10 Phụ lục tờ khai hàng hóa nhập đƣợc kê khai trƣờng hợp tờ khai khơng cịn chỗ để khai hàng tên hàng dài có nhiều mặt hàng tờ khai, Các tiêu ghi phụ lục tờ khai hàng nhập ghi tƣơng tự nhƣ tờ khai hàng hóa nhập 1.1.3 Tờ khai trị giá tính thuế hàng hóa nhập (Ký hiệu: HQ/2008 - TGTT) Hàng hóa nhập thuộc đối tƣợng xác định trị giá tính thuế theo quy định thông tƣ hƣớng dẫn Nghị định số 40/2007/NĐ-CP ngày 16/3/2007 phủ quy định việc xác định trị giá hải quan hàng hóa xuất khẩu, nhập phải khai báo trị giá tính thuế tờ khai trị giá tính thuế mẫu khai báo trị giá tính thuế (gọi chung tờ khai trị giá tính thuế) 1.1.3.1 Tờ khai trị giá tính thuế hàng hóa nhập (Ký hiệu: HQ/2008-TGTT) phụ lục tờ khai trị giá tính thuế hàng nhập (Ký hiệu: HQ/2008-PLTG) TỜ KHAI TRỊ GIÁ TÍNH THUẾ HÀNG HĨA NHẬP KHẨU Kèm theo tờ khai hàng hóa nhập HQ/2002-NK số /NK/ …/….ngày /…./200 Tờ số…………/…….tờ Số lượng phụ lục tờ khai trị giá: …… tờ HQ/2008-TGTT Ngày xuất khẩu: Ngày tháng năm 200… ĐIỀU KIỆN ÁP DỤNG TRỊ GIÁ GIAO DỊCH Ngƣời mua có đầy đủ quyền định đoạt, quyền sử dụng hàng hóa sau nhập khơng? Có Khơng Có Khơng Có Khơng Có Khơng Có Khơng Có Khơng Việc bán hàng hay giá có phụ thuộc vào điều kiện dẫn đến việc không xác định đƣợc trị giá hàng hóa nhập khơng? Ngƣời mua có phải trả thêm khoản tiền từ số tiền thu đƣợc việc định đoạt, sử dụng hàng hóa nhập khơng? Nếu có, có phải khoản tiền khai báo tiêu thức 15 không? Ngƣời mua ngƣời bán có mối quan hệ đặc biệt hay khơng? Nếu Có, nêu rõ mối quan hệ Mối quan hệ đặc biệt có ảnh hƣởng đến trị giá giao dịch khơng? 11 Ví dụ: Ngày 10/5/2013 Xuất 50 máy tính Acer cho cơng ty Fosco với đơn giá chƣa thuế 13.000.000đ/chiếc, thuế GTGT 0% Chƣa thu đƣợc tiền hàng Ngƣời sử dụng tiến hành nhập liệu nhƣ sau: - Chọn mục bán hàng chƣa thu tiền phân hệ Bán hàng Chọn mã đối tƣợng tƣơng ứng với công ty Fosco Ngày chứng từ: 10/5/2013 Diễn giải: Xuất 50 máy tính - Phần mềm tự động hiển thị thơng tin hóa đơn GTGT theo thông báo phát hành ban đầu ngƣời sử dụng nhập thông tin nhƣ: mẫu số, ký hiệu, số hóa đơn Nếu có báo giá đơn đặt hàng, chọn mã báo giá, đơn đặt hàng - Xác định thuế xuất khẩu, thuế TTĐB phải nộp Ví dụ: Ngày 31/01/2011 doanh nghiệp tiêu thụ hàng hóa chịu thuế xuất thuế TTĐB, cuối tháng doanh nghiệp xác định số thuế phải nộp nhƣ sau: Thuế xuất khẩu: 2.000.000 VNĐ, thuế TTĐB: 5.000.000 VNĐ Ngƣời sử dụng tiến hành nhập liệu nhƣ sau: - Chọn mục Chứng từ nghiệp vụ khác phân hệ Tổng hợp - Diễn giải: Thuế TTĐB thuế XK phải nộp - Ngày tháng: 31/01/2011 - Diễn giải: Thuế TTĐB phải nộp - Nợ TK 511/Có TK 3332 5.000.000 VNĐ - Thêm dòng diễn giải: Thuế XK phải nộp - Nợ TK 5111/Có TK 3333 2.000.000 VNĐ - Nhấn để lƣu chứng từ vừa nhập 139 Lập chứng từ hàng trả lại, giảm giá Trong trình xuất khẩu, sản phẩm, hàng hóa bị khách hàng trả lại giảm giá cho khách hàng vi phạm cam kết, vi phạm hợp đồng hay hàng bị kém, phẩm chất, không chủng loại, quy cách theo quy định hợp đồng Khi phải hạch toán bút toán giảm giá, trả lại hàng Màn hình dƣới thể trƣờng hợp phát sinh hàng bán trả lại Ví dụ: Ngày 15/5/2013 cơng ty Fosco trả lại hàng theo hóa đơn GTGT mẫu số 01GTKT3/001 ký hiệu AC/11P, số 0000217 ngày 15/5/2013: máy tính Acer đơn giá chƣa thuế 13.000.000VNĐ/chiếc Cơng ty chƣa toán cho khách hàng Ngƣời sử dụng tiến hành nhập liệu nhƣ sau: - Kích chuột phải mục Hàng trả lại, giảm giá phân hệ Bán hàng, chọn Hàng bán trả lại - Chọn mã đối tƣợng tƣơng ứng với công ty Fosco - Chọn giá nhập kho phù hợp, giả sử doanh nghiệp lấy từ giá xuất bán - Nhập ngày chứng từ: 15/5/2013 Lập chứng từ tốn cơng nợ phải thu Khi xuất khẩu, chƣa đƣợc tốn giá trị lô hàng bán đƣợc ghi tài khoản công nợ Đến phát sinh nghiệp vụ trả tiền từ khách hàng, ngƣời sử dụng hạch toán bút tốn tốn cơng nợ Ví dụ: Ngày 20/5/2013, cơng ty Fosco tốn tiền hàng cịn nợ hóa đơn ngày 10/5/2013 chuyển khoản vào tài khoản ngân hàng Đầu tƣ phát triển Việt Nam, đƣợc hƣởng chiết khấu toán 2% Ngƣời sử dụng tiến hành nhập liệu nhƣ sau: - Vào mục Thu tiền khách hàng phân hệ Bán hàng - Phƣơng thức toán: Chuyển khoản 140 - Nộp vào TK: Chọn TK ngân hàng Đầu tƣ phát triển Việt Nam Diễn giải: Cơng ty Fosco tốn tiền hàng Ngày chứng từ: 20/5/2013 Phần mềm hiển thị hóa đơn mà cơng ty chƣa tốn Ngƣời sử dụng tích chọn hóa đơn phù hợp Tỷ lệ chiết khấu: 2% - Nhấn nút phần mềm tự động lập chứng từ thu tiền gửi từ khách hàng Thực bút toán kết chuyển 6.1 Thiết lập tài khoản kết chuyển Thông thƣờng, phần mềm kế toán thƣờng thiết lập s n danh mục tài khoản kết chuyển để xác định kết kinh doanh theo hệ thống tài khoản theo quy định chế độ kế toán Tuy nhiên, trình hoạt động doanh nghiệp phát sinh bút tốn kết chuyển tự động khác Vì doanh nghiệp thực khai báo thêm cho phù hợp cách vào menu Danh mục/Tài khoản/Tài khoản kết chuyển 6.2 Kết chuyển lãi lỗ Sau thiết lập thêm bút toán kết chuyển tự động, kế toán tiến hành kết chuyển lãi lỗ Phần mềm kế toán Misa Sme.Net 2012 tự động tổng hợp số liệu xác định kết kinh doanh dựa vào thiết lập nói - Ngƣời sử dụng chọn Kết chuyển lãi, lỗ phân hệ Tổng hợp - Nhập ngày hạch toán, phần mềm tự động hạch toán bút toán kết chuyển - Nhấn để lƣu chứng từ 141 Xem in báo cáo liên quan 7.1 Báo cáo mua hàng Sau cập nhật chứng từ mua hàng, phần mềm tự động xử lý đƣa báo cáo mua hàng công nợ Để xem đƣợc báo cáo, ngƣời sử dụng vào Báo cáo, chọn Mua hàng sau chọn báo cáo muốn xem Ví dụ: Để xem sổ Nhật ký mua hàng Ngƣời sử dụng tiến hành bƣớc sau: - Vào Báo cáo, chọn Mua hàng - Chọn tham số báo cáo nhƣ: Khoảng thời gian - Xem báo cáo 7.2 Báo cáo bán hàng 142 Sau cập nhật chứng từ bán hàng, phần mềm tự động xử lý đƣa cáo cáo mua hàng công nợ Để xem đƣợc báo cáo, ngƣời sử dụng vào Báo cáo, chọn Bán hàng sau chọn báo cáo muốn xem Ví dụ: Để xem sổ Nhật ký bán hàng Ngƣời sử dụng tiến hành bƣớc sau: - Vào Báo cáo, chọn Bán hàng - Chọn tham số báo cáo nhƣ: Khoảng thời gian - Xem báo cáo: Thực hành kế toán viên Cơng ty TNHH XYZ (đây cơng ty ví dụ, số liệu cụ thể công ty nào) bắt đầu sử dụng MISA SME.NET 2012 từ ngày 01/01/2012 có thơng tin sau: Chế độ kế toán: Áp dụng theo Quyết định 15/2006/QĐ-BTC Ngày bắt đầu: 01/01/2012 Tháng năm tài chính: Tháng 01 Đồng tiền hạch toán: VNĐ Chế độ ghi sổ: Cất đồng thời ghi sổ Tùy chọn lập hóa đơn: Hóa đơn bán hàng kiêm phiếu xuất kho 143 Phƣơng pháp tính thuế GTGT: Phƣơng pháp khấu trừ Phƣơng pháp tính tỷ giá xuất quỹ: Bình qn cuối kỳ Danh mục hàng hóa STT Mã VT, HH 10 TV- LGPHANG19 TV-LGPHANG21 TV-LGPHANG29 TL-TOSHIBA110 TL-TOSHIBA60 DD-NOKIAN6 DD-NOKIAN7 DD-SAMSUNGE8 DD-SAMSUNGD9 DH-SHIMAZU12 11 DH-SHIMAZU24 Tính chất Tên VT, HH Tivi LG 19 inches Tivi LG 21 inches Tivi LG 29 inches Tủ lạnh TOSHIBA 110 lít Tủ lạnh TOSHIBA 110 lít Điện thoại Nokia N6 Điện thoại Nokia N7 Điện thoại Samsung E8 Điện thoại Samsung D9 Điều hòa nhiệt độ VTHH VTHH VTHH VTHH VTHH VTHH VTHH VTHH VTHH VTHH Thuế suất thuế GTGT 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 Kho ngầm định 156 156 156 156 156 156 156 156 156 156 1561 1561 1561 1561 1561 1561 1561 1561 1561 1561 156 1561 TK kho SHIMAZU 12000 BTU Điều hòa nhiệt độ VTHH 10 SHIMAZU 24000 BTU Danh mục công cụ dụng cụ STT Mã CCDC Tên CCDC QUATDIEN MAYIN Quạt điện 91 Máy in Thuế suất Kho ngầm định thuế GTGT 10 153 10 153 Danh mục khách hàng, nhà cung cấp STT Mã KH, NCC Tên KH, NCC Địa Danh mục khách hàng CT-TIENDAT Công ty TNHH Tiến Đạt 26 Đội Cấn – Ba Đình – Hà Nội CT – Đông Dƣơng Công ty Đông Dƣơng Kim Mã – Hà Nội FC Công ty Fosco Hàn Quốc LIM Công ty Limend Singapo DA Công ty Dalimend Thái Lan CT-KHANHHOA Công ty cổ phần Khánh Cát Linh – Hà Nội Hòa Danh mục nhà cung cấp Fu Công ty Fuji Nhật Bản CT - LANTAN Công ty TNHH Lan Tân Cầu Giấy – Hà Nội CT-THAILAN Cơng ty Thái Lan Ba Đình – Hà Nội 144 TK kho 153 153 CT-ĐIEN Công ty Điện lực Hà Nội Cầu Giấy – Hà Nội DEA Công ty DEALIM Malayxia NEW New wave Group SA Scotland Danh mục ngân hàng STT Số Tài khoản Tên viết tắt NH 0001232225411 Agribank 0001254111222 BIDV Tên Ngân hàng Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam Ngân hàng Đầu tƣ Phát triển Việt Nam Danh mục tài sản cố định Mã TSCĐ Tên TSCĐ Phịng ban Ngày tính khấu hao NHA1 NHA2 OTO12 Nhà A1 Nhà A2 Xe TOYOTA 12 chỗ ngồi Máy vi tính Intel 01 Máy vi tính Intel 02 Giám đốc Kinh doanh Giám đốc 01/01/2006 01/01/2007 01/01/2005 Thời gian sử dụng (năm) 10 15 10 Hành 01/01/2010 12.000.000 8.000.000 Kế tốn 01/01/2010 15.000.000 10.000.000 MVT1 MVT2 Cộng Nguyên giá HMLK 150.000.000 90.000.000 195.000.000 65.000.000 400.000.000 280.000.000 772.000.000 453.000.000 Danh mục nhân viên STT Mã nhân viên PMQ NGP TTH DTN HTV PVB Họ tên Phạm Minh Quang Nguyễn Ngọc Phƣơng Trần Thu Hà Dƣơng Thùy Nhung Hà Tuấn Vinh Pham Văn Bình Chức vụ Hệ số lƣơng Giám đốc 9,0 P.Giám đốc 8,0 Nhân viên 5,5 Nhân viên 5,0 Nhân viên 4,5 Nhân viên 4,0 Danh mục số dƣ tài khoản Số hiệu tài khoản Tên TK Cấp Cấp 111 Tiền mặt 1111 Tiền Việt Nam 1112 Tiền ngoại tệ (10.000 USD, tỷ giá 20.800đ/USD) 112 Tiền gửi ngân hàng 1121 Tiền Việt Nam Tại ngân hàng nông nghiệp Tại ngân hàng BIDV 1122 Tiền ngoại tệ Tại ngân hàng nông nghiệp(700USD, tỷ giá 20.800đ/USD) 145 Số TK (NH Nông nghiệp) 12345671752 11222333456 11345678934 11567893674 11263467837 21262457856 Đầu kỳ Nợ 347.567.500 139.567.500 208.000.000 350.000.000 100.000.000 250.000.000 219.560.000 14.560.000 Có 121 131 142 156 Tại ngân hàng BIDV (10.000 USD, tỷ giá 20.500đ/ USD) Đầu tƣ chứng khoán ngắn hạn Cổ phiếu Trái phiếu, tín phiếu, kỳ phiếu Phải thu khách hàng Cơng ty TNHH Đông Dƣơng Công ty Tiến Đạt Công ty TNHH Khánh Hịa Chi phí trả trƣớc ngắn hạn Hàng hóa 1561 Giá mua hàng hóa Tivi LG 29 inches; SL: 5; ĐG: 9.000.000 Điện thoại Samsung E8; SL: 20, ĐG: 3.910.000 Tivi LG 19 inches; SL: 10, ĐG: 2.440.000 Tủ lạnh Toshiba 60l, SL: 15; ĐG: 3.700.000 Tủ lạnh Toshiba 110l; SL: 19; ĐG: 7.500.000 Điện thoại Nokia N6; SL: 20; ĐG: 4.000.000 Trong quý I/2012 có nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau: 205.000.000 540.000.000 340.000.000 200.000.000 399.750.000 120.500.000 225.750.000 53.500.000 5.750.000 508.100.000 508.100.000 45.000.000 78.200.000 24.400.000 55.500.000 142.500.000 80.000.000 Nghiệp vụ Ngày 03/01/2012, Nhập cơng ty DEALIM (chƣa tốn) Tivi LG 21 inches SL: 10 ĐG: 600 (USD/chiếc) Tivi LG 29 inches SL: 08 ĐG: 700 (USD/chiếc) Thuế nhập khẩu: 30%; Thuế GTGT: 10% Theo tờ khai hải quan số 2570, ngày 3/01/2012 Tỷ giá giao dịch thị trƣờng ngoại tệ liên ngân hàng ngày 3/01/2012 20.500 đ/USD Nghiệp vụ Ngày 5/01/2012, trả lại hàng nhập Công ty DEALIM Tivi LG 21 inches SL: 05 Hóa đơn GTGT hàng trả lại số 0000001, ký hiệu AB/12T, mẫu số 01GTKT3/001, ngày 05/01/2012 Nghiệp vụ Ngày 08/01/2012, mua hàng Công ty Cổ phần Khánh Hòa (Tỷ lệ CK với mặt hàng 5%, chƣa toán): Điện thoại NOKIA N6 SL: 20 ĐG: 4.100.000 (VND/chiếc) Điện thoại SAMSUNG E8 SL: 15 ĐG: 3.910.000 (VND/chiếc) VAT 10%, theo HĐ GTGT số 0052346, ký hiệu AC/12T, ngày 08/01/2012 146 Nghiệp vụ Ngày 15/01/2012, mua hàng Cơng ty TNHH Đơng Dƣơng (chƣa tốn): Điều hòa SHIMAZU 12000BTU SL: 08 ĐG: 9.900.000 (VND/chiếc) Điều hịa SHIMAZU 24000BTU SL: 04 ĐG: 14.000.000 (VND/cái) Máy tính ĐG: 9.000.000 (VNĐ/chiếc) SL: 40 VAT 10%, theo HĐ GTGT số 0025857, ký hiệu AD/12T, ngày 15/01/2012 Tổng phí vận chuyển: 990.000đ (theo HĐ thông thƣờng số 0021548, ký hiệu HD/12T, ngày 15/01/2012 Công ty Cổ phần Hà Thành), phân bổ chi phí vận chuyển theo số lƣợng, tốn phí vận chuyển tiền mặt Nghiệp vụ Ngày 24/01/2012, Phạm Văn Minh toán tiền điện tháng 01/2012 cho Công ty Điện lực Hà Nội số tiền chƣa thuế GTGT 6.500.000 (VAT 10%) Theo HĐ GTGT số 0051245, ký hiệu TD/12T, ngày 24/01/2012 Nghiệp vụ 6: Ngày 24/01/2012, nhập hàng Công ty FUJI (chƣa tốn tiền): Điều hịa SHIMAZU 24000BTU SL: 04 ĐG: 600 (USD/chiếc) Thuế nhập khẩu: 30%; Thuế TTĐB: 10%; Thuế GTGT: 10% Theo tờ khai hải quan số 2567, ngày 24/01/2012 Tỷ giá giao dịch thị trƣờng ngoại tệ liên NH ngày 24/01/2012 20.300 VND/USD Nghiệp vụ 7: Ngày 07/02/2012, mua CCDC Công ty TNHH Hồng Hà (đã tốn tiền gửi ngân hàng Nơng Nghiệp) Quạt điện 91 SL: 02 ĐG: 250.000 (VND/chiếc) Máy in SL: 01 ĐG: 4.000.000 (VND/chiếc) VAT 10%, theo HĐ GTGT số 0032576, ký hiệu NK/12T, ngày 07/02/2012 Nghiệp vụ 8: Ngày 10/2/2011, Nhập công ty Limend (chƣa tốn tiền) Máy vi tính Intel SL: 10 Đơn giá: 200(USD/chiếc) Thuế nhập 25%, Thuế GTGT 10% Theo tờ khai hải quan số 3450 ngày 10/2/2012 Tỷ giá giao dịch ngoại tệ liên ngân hàng ngày 10/2/2012 20.300 VNĐ/USD Nghiệp vụ 9: Ngày 16/02/2012, mua hàng Cơng ty TNHH Hà Liên (đã tốn tiền gửi ngân hàng BIDV): Điện thoại NOKIA N7 SL: 20 147 ĐG: 4.200.000 (VND/chiếc) Điện thoại SAMSUNG D9 ĐG: 4.000.000 (VND/chiếc) SL: 15 VAT 10%, theo HĐ GTGT số 0052185, ký hiệu DK/12T, ngày 16/02/2012 Nghiệp vụ 10: Ngày 21/03/2012, đặt hàng Công ty Cổ phần Phú Thái theo đơn mua hàng số DMH00001 (VAT 10%): Tivi LG 19 inches SL: 12 ĐG: 2.300.000 (VND/chiếc) Tivi LG 21inches SL: 10 ĐG: 3.000.000 (VND/chiếc) Phân hệ kho Nghiệp vụ 1: Ngày 20/01/2012, xuất hàng cho Trần Thu Hà (Phòng kinh doanh) sử dụng tính vào chi phí bán hàng: Điện thoại SAMSUNG E8 SL: 01 Nghiệp vụ 2: Ngày 25/01/2012, Nguyễn Ngọc Phƣơng xuất kho hàng gửi bán Đại lý Thanh Xuân: Tivi LG 19 inches SL: 10 Điện thoại SAMSUNG E8 SL: 10 Nghiệp vụ 3: Ngày 10/02/2012, xuất máy in sử dụng phịng kế tốn, số lƣợng cái, đƣợc phân bổ năm Nghiệp vụ 4: Ngày 12/02/2012, xuất quạt điện 91 sử dụng Phịng kế tốn, số lƣợng cái, tính vào chi phí quản lý doanh nghiệp Phân hệ bán hàng Nghiệp vụ 1: Ngày 5/1/2012 xuất điện thoại sang Malaysia (chƣa toán tiền) Nokia SL: 10 Giá bán: 200USD/Chiếc Thuế suất xuất 30%, thuế suất thuế GTGT 0% Tỷ giá giao dịch: 20.400 VNĐ/USD Nghiệp vụ 2: Ngày 10/2/2011, bán hàng cho công ty cổ phần Thái Lan chƣa thu tiền, VAT 10% theo hóa đơn GTGT mẫu số 01GTKT3/001, số 0000005, ký hiệu AB/11T Điện thoại Samsung E8 SL: 06 ĐG: 6.000.000 (VNĐ/chiếc) Điện thoại Nokia N6 SL: 05 ĐG: 6.200.000 (VNĐ/chiết) Nghiệp vụ 3: Ngày 15/2/2012, xuất sang Singapo (đã toán chuyển khoản) Máy tính SL: 15 Giá bán: 500 USD/chiếc Thuế suất thuế xuất 25%, Tỷ giá giao dịch bình quân liên ngân hàng 20.500 VNĐ/USD Nghiệp vụ 4: Ngày 17/02/2011, bán hàng cho cơng ty TNHH Tân hịa, chƣa thu tiền VAT 10% theo hóa đơn GTGT mẫu số 01GTKT3/001, số 0000008, ký hiệu AB/11T Điện thoại Nokia N7 SL: 05 ĐG: 6.700.000 (VNĐ/chiếc) ĐH Shimazu 24000 BTU SL: 04 ĐG: 16.800.000 (VNĐ/chiếc) 148 Nghiệp vụ 5: Ngày 20/2/2012, xuất điện thoại (đã toán chuyển khoản) Nokia SL: 20 Giá bán: 200 USD/chiếc Thuế suất thuế xuất 30%, thuế suất thuế GTGT 0% Tỷ giá giao dịch bình quân liên ngân hàng 20.700 VNĐ/USD Nghiệp vụ 6: Ngày 1/3/2012, bán hàng cho công ty THHH Tiến Đạt (VAT: 10%, toán tiền mặt) Theo hóa đơn GTGT mẫu số 01GTKT3/001, số 0000009, ký hiệu AB/11T Tivi LG 21 inches SL: 02 ĐG: 4.000.000 (VNĐ/USD) Tivi LG 29 inches SL: 03 ĐG: 9.800.000 (VNĐ/USD) Nghiệp vụ 7: Ngày 10/3/2012, xuất sang Hàn Quốc (đã tốn chuyển khoản) Máy tính SL: 10 ĐG: 500 USD/chiếc Thuế suất thuế xuất 25% Tỷ giá giao dịch bình quân liên ngân hàng ngày 10/3/2012 20.600 VNĐ/USD Phân hệ quỹ Nghiệp vụ 1: Ngày 10/01/2012, Dƣơng Thùy Nhung toán tiền nợ mua hàng cho Công ty TNHH Hồng Hà sau trừ tiền hàng trả lại số tiền 93.962.000 VND Nghiệp vụ 2: Ngày 19/01/2012, Trần Thu Hà thu tiền Công ty TNHH Tiến Đạt số tiền hàng bán ngày 05/01/2012, số tiền 173.800.000 VND Nghiệp vụ 3: Ngày 24/01/2012, chi tiền tạm ứng cho Nguyễn Ngọc Phƣơng số tiền 4.000.000 VND Nghiệp vụ 4: Ngày 06/03/2012, Hà Tuấn Vinh toán tiền chi tiếp khách Nhà hàng Ana, tổng tiền toán 4.400.000, theo HĐ thông thƣờng số 0012587, ngày 06/03/2012, ký hiệu HD/12T Nghiệp vụ 5: Ngày 28/03/2012, Nguyễn Thu Hà trả tiền nợ mua hàng cho Công ty Cổ phần Phú Thái, trả trƣớc thời hạn nên đƣợc hƣởng chiết khấu toán %, số tiền chiết khấu đƣợc hƣởng 1.267.200 VND, số tiền phải trả 62.092.800 VND Nghiệp vụ 6: Ngày 30/03/2012, Nguyễn Văn Bình xuất quỹ tiền mặt gửi vào tài khoản NH Nông Nghiệp số tiền 30.000.000 VND Phân hệ ngân hàng Nghiệp vụ 1: Ngày 20/01/2012, Cơng ty Cổ phần Hoa Nam tốn tiền nợ, số tiền: 200.750.000 VND, nhận đƣợc giấy báo Có NH Nơng Nghiệp Nghiệp vụ 2: Ngày 28/01/2012, chuyển tiền gửi NH BIDV trả tiền nợ mua hàng cho Công ty FUJI theo tờ khai hải quan số 2567 ngày 24/01/2012, số tiền 2.400 USD, tỷ giá ghi nhận nợ 17.000 VND/USD 149 Nghiệp vụ 3: Ngày 10/02/2012, toán tiền hoa hồng đại lý cho đại lý Thanh Xuân tiền gửi ngân hàng Nông Nghiệp, số tiền chƣa thuế 1.660.000 VND, (VAT 10%), theo HĐ GTGT số 0012356, ký hiệu AB/12T, ngày 10/02/2012 Nghiệp vụ 4: Ngày 17/02/2012, Công ty Cổ phần Thái Lan trả trƣớc tiền hàng số tiền 30.000.000 VND, nhận giấy báo Có NH BIDV - Phân hệ tài sản Nghiệp vụ 1: Ngày 12/01/2012, mua máy tính Intel 03 Cơng ty Trần Anh cho Phịng kế tốn (chƣa tốn tiền) theo HĐ GTGT số 0045612, ký hiệu: HK/12T, ngày 12/01/2012 Giá mua 10.000.000 VND, VAT 10% Thời gian sử dụng năm, ngày bắt đầu tính khấu hao là: 01/02/2012 Nghiệp vụ 2: Ngày 22/01/2012, mua máy phát điện Công ty TNHH Hà Liên cho Phịng hành (chƣa toán) theo HĐ GTGT số 0052012, ký hiệu DK/12T, ngày 22/01/2012 Giá mua 50.000.000, VAT 10% Thời gian sử dụng năm, ngày bắt đầu tính khấu hao 01/02/2012 Nghiệp vụ 3: Ngày 25/02/2012, nhƣợng bán máy vi tính 02 cho Công ty Cổ phần Thái Lan, thu tiền mặt số tiền chƣa thuế 4.000.000 VND, VAT 10%, theo HĐ GTGT số 0000007, ký hiệu AB/12T, ngày 25/02/2012 Nghiệp vụ 4: Ngày 23/03/2012, mua máy vi tính Intel04 Cơng ty Trần Anh cho Phịng giám đốc theo HĐ GTGT số 0045630, ký hiệu HK/12T, ngày 23/03/2012 Giá mua 12.000.000 VND, VAT 10%, tốn tiền gửi NH Nơng Nghiệp Thời gian sử dụng năm, ngày bắt đầu tính khấu hao 01/04/2012 Phân hệ thuế Nghiệp vụ 1: Ngày 19/01/2012, chi tiền mặt cho nộp thuế GTGT số tiền 12.834.091 VND Nghiệp vụ 2: Ngày 02/02/2012, chuyển tiền gửi ngân hàng Nông Nghiệp nộp thuế nhập 12.240.000, thuế TTĐB 5.304.000, thuế GTGT hàng nhập 5.834.400 cho tờ khai hải quan hàng nhập số 2567, ngày 24/01/2012 Đã nhận đƣợc giấy báo Nợ ngân hàng Nghiệp vụ 3: Ngày 10/2/2012, chi tiền mặt nộp toàn thuế xuất Nghiệp vụ 3: Ngày 15/02/2012, chi tiền mặt nộp thuế GTGT số tiền 10.778.750 VND Nghiệp Phân hệ tiền lƣơng Lập bảng lƣơng cố định trả lƣơng cho công nhân viên tháng Quý I năm 2012 tiền gửi NH Nông Nghiệp Tiền lƣơng đƣợc trả vào ngày 28 hàng tháng 150 Phân hệ tổng hợp Nghiệp vụ 1: Ngày 02/01/2012, thuế môn phải nộp năm 2012 tính vào chi phí quản lý doanh nghiệp, số tiền 1.000.000 Nghiệp vụ 2: Ngày 10/02/2012, Dƣơng Thùy Nhung tốn tiền tạm ứng cơng tác phí số tiền 4.000.000, tính vào chi phí quản lý doanh nghiệp Nghiệp vụ 3: Ngày 28/03/2012, xác định thuế TNDN tạm nộp quý I/2012 số tiền 25.000.000 Nghiệp vụ 4: Ngày 31/03/2012, phân bổ chi phí trả trƣớc tính vào chi phí quản lý doanh nghiệp, số tiền 1.575.832 Yêu cầu: - Tạo liệu kế toán Công ty TNHH XYZ - Khai báo danh mục Khách hàng, Nhà cung cấp, Vật tƣ, hàng hóa, phịng ban TSCĐ, nhân viên - Khai báo số dƣ ban đầu - Hạch toán nghiệp vụ kinh tế phát sinh quý I năm 2012 - Các bút toán cuối kỳ: Tính giá xuất kho, Tính tỷ giá xuất quỹ, khấu trừ thuế GTGT tháng, tính khấu hao TSCĐ tháng, kết chuyển lãi lỗ quý I năm 2012 - Xem báo cáo 151 Tài li u tham khảo - Quốc hội thơng qua 17/06/2003, Luật Kế tốn Việt nam - Bộ Tài chính, Hệ thống chuẩn mực kế tốn Việt Nam - Bộ Tài chính, Các hơng tư hướng dẫn Chuẩn mực kế toán - Bộ trƣởng Bộ Tài (2006), Chế độ kế tốn ban hành theo Quyết định số 15/2006-QĐ/B C - Th.s Nguyễn Phú Giang (2006), Kế toán thương mại dịch vụ, NXB Tài - TS Phan Đức Dũng (2006), Kế tốn thương mại dịch vụ kinh doanh xuất nhập khẩu, NXB Thống Kê 2006 152 TRƯỜNG CAO ĐẲNG GIAO THÔNG VẬN TẢI TRUNG ƯƠNG I : Thụy An, Ba Vì, Hà Nội : http:// gtvttw1.edu.vn : (024) 33.863.050 : info@gtvttw1.edu.vn ... chi tiết kế toán tiền g? ?i ngân hàng - Sổ chi tiết hàng hóa - Ghi sổ chi tiết toán v? ?i ngƣ? ?i mua, ngƣ? ?i bán - Ghi sổ chi tiết kế toán bán hàng B? ?i số T? ?i doanh nghiệp kinh doanh xuất nhập hạch toán. .. Ghi nghiệp vụ kinh tế phát sinh vào sổ chi tiết: - Sổ chi tiết kế toán tiền mặt quỹ - Sổ chi tiết kế toán tiền g? ?i ngân hàng - Sổ chi tiết hàng hóa - Sổ chi tiết toán v? ?i ngƣ? ?i mua - Sổ chi tiết... thực hành kế toán hoạt động kinh doanh xuất nhập đƣợc ghi sổ kế toan thao hình thức kế tốn N? ?i dung giáo trình bao gồm thực hành B? ?i 1: Lập xử lý chứng từ kế toán B? ?i 2: Ghi sổ kế toán chi tiết