Hoàn thiện kiểm soát nội bộ tại bảo hiểm xã hội huyện an lão, tỉnh bình định

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC QUY NHƠN BÙI NGỌC VI HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI BẢO HIỂM XÃ HỘI HUYỆN AN LÃO, TỈNH BÌNH ĐỊNH Chuyên ngành : Kế toán Mã số : 8340301 Ngƣời hƣớng dẫn: TS Lê Thị Thanh Mỹ LỜI CAM ĐOAN “Hồn thiện kiểm sốt nội Bảo hiểm xã hội huyện An Lão, tỉnh Bình Định” cơng trình nghiên cứu cá nhân tơi đƣợc thực sở nghiên cứu lý thuyết tình hình thực tiễn đơn vị dƣới hƣớng dẫn TS Lê Thị Thanh Mỹ Các nội dung kết nghiên cứu luận văn trung thực chƣa đƣợc công bố dƣới nghiên cứu khác Tác giả Bùi Ngọc Vi LỜI CẢM ƠN Để hoàn thành luận văn này, cố gắng thân, nhận đƣợc giúp đỡ nhiều tập thể, cá nhân ngồi trƣờng Trƣớc hết tơi xin bày tỏ lịng kính trọng biết ơn sâu sắc tới cô giáo TS Lê Thị Thanh Mỹ, ngƣời ln tận tình hƣớng dẫn giúp đỡ tơi q trình thực luận văn Xin bày tỏ lòng biết ơn tới quý Thầy, Cô Khoa Kinh tế Kế tốn, Phịng Đào tạo sau đại học tạo điều kiện thuận lợi cho tơi q trình học tập, nghiên cứu Trong q trình làm đề tài tơi cịn nhận đƣợc giúp đỡ nhiệt tình lãnh đạo cán bộ, nhân viên quan Bảo hiểm xã hội huyện An Lão Xin chân thành cảm ơn giúp đỡ q báu Cuối cùng, tơi xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc tới ngƣời thân gia đình, bạn bè, ngƣời ln động viên, khích lệ tơi q trình hồn thành khóa học Trân trọng cảm ơn MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN LỜI CẢM ƠN MỤC LỤC DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT DANH MỤC BẢNG, HÌNH, SƠ ĐỒ MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Tổng quan nghiên cứu có liên quan đến đề tài Mục tiêu đề tài 4 Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu Phƣơng pháp nghiên cứu Đóng góp đề tài Kết cấu đề tài CHƢƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG ĐƠN VỊ SỰ NGHIỆP CÓ THU 1.1 Lý luận chung hệ thống kiểm soát nội 1.1.1 Lịch sử hình thành phát triển kiểm soát nội 1.1.2 Định nghĩa mục tiêu hệ thống kiểm soát nội 1.1.3 Các yếu tố cấu thành hệ thống kiểm soát nội 10 1.2 Sự phát triển hệ thống kiểm sốt nội khu vực cơng 17 1.2.1 Khái niệm KSNB theo INTOSAI 1992 INTOSAI 2004 17 1.2.2 Các yếu tố cấu thành hệ thống KSNB theo INTOSAI 19 CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI BẢO HIỂM XÃ HỘI HUYỆN AN LÃO, TỈNH BÌNH ĐỊNH 36 2.1 Tổng quan Bảo hiểm xã hội huyện An Lão, tỉnh Bình Định 36 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển Bảo hiểm xã hội huyện An Lão, tỉnh Bình Định 36 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ Bảo hiểm xã hội huyện An Lão, tỉnh Bình Định 37 2.1.3 Tổ chức máy quản lý Bảo hiểm xã hội huyện An Lão, tỉnh Bình Định 39 2.1.4 Cơ cấu nguồn thu chi Bảo hiểm xã hội huyện An Lão, tỉnh Bình Định 44 2.2 Mục tiêu hoạt động kiểm soát nội Bảo hiểm xã hội huyện An Lão, tỉnh Bình Định 48 2.3 Thực trạng kiểm soát nội Bảo hiểm xã hội huyện An Lão, tỉnh Bình Định 48 2.3.1 Mơi trƣờng kiểm sốt 52 2.3.2 Đánh giá rủi ro 57 2.3.3 Hoạt động kiểm soát 60 2.3.4 Thông tin truyền thông 62 2.3.5 Giám sát 67 2.4 Đánh giá kiểm soát nội Bảo hiểm xã hội huyện An Lão, tỉnh Bình Định 69 2.4.1 Đánh giá chung 69 2.4.2 Đánh giá thành phần cấu thành kiểm soát nội 69 KẾT LUẬN CHƢƠNG 77 CHƢƠNG GIẢI PHÁP HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI BẢO HIỂM XÃ HỘI HUYỆN AN LÃO, TỈNH BÌNH ĐỊNH 78 3.1 Quan điểm phƣơng hƣớng hoàn thiện 78 3.1.1 Quan điểm hoàn thiện 78 3.1.2 Phƣơng hƣớng hoàn thiện 80 3.1.3 Các nguyên tắc cần tuân thủ xây dựng giải pháp 80 3.1.4 Xây dựng chế vận hành kiểm soát nội Bảo hiểm xã hội huyện An Lão, tỉnh Bình Định 81 3.2 Các giải pháp cụ thể nhằm hồn thiện kiểm sốt nội Bảo hiểm xã hội huyện An Lão, tỉnh Bình Định 88 3.2.1 Môi trƣờng kiểm soát 89 3.2.2 Đánh giá rủi ro 91 3.2.3 Hoạt động kiểm soát 94 3.2.4 Thông tin truyền thông 98 3.2.5 Giám sát 100 3.3 Các điều kiện để thực giải pháp 101 KẾT LUẬN CHƢƠNG 103 KẾT LUẬN CHUNG 104 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 106 PHỤ LỤC QUYẾT ĐỊNH GIAO ĐỀ TÀI LUẬN VĂN THẠC SĨ (bản sao) DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT Từ viết tắt Diễn giải ASXH An sinh xã hội BHTN Bảo hiểm thất nghiệp BHTNLĐ Bảo hiểm thất nghiệp lao động BHYT Bảo hiểm y tế BLĐ Ban lãnh đạo BXHX Bảo hiểm xã hội CBVC Cán viên chức NLĐ Ngƣời lao động SDLĐ Sử dụng lao động TSCĐ Tài sản cố đinh TTHC Thủ tục hành DANH MỤC BẢNG, HÌNH, SƠ ĐỒ Tên bảng, sơ đồ Số hiệu Trang Bảng 2.1 Tình hình nhân BHXH huyện An Lão 51 Bảng 2.2 Kết thống kê yếu tố mơi trƣờng kiểm sốt 52 Bảng 2.3 Kết thống kê yếu tố đánh giá rủi ro 57 Bảng 2.4 Kết thống kê yếu tố Hoạt động kiểm soát 60 Bảng 2.5 Kết thống kê yếu tố Thông tin truyền thông 63 Bảng 2.6 Kết thống kê yếu tố Giám sát 67 Hình 1.1 Sơ đồ phận hợp thành hệ thống KSNB theo 20 INTOSAI Hình 1.2 Sơ đồ mối quan hệ tƣơng tác yếu tố 34 Sơ đồ 2.1 Sơ đồ cấu tổ chức BHXH huyện An Lão 39 MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Bảo hiểm xã hội (BHXH) một sách xã hội quan trọng Đảng Nhà nƣớc ngƣời lao động Chế độ sách BHXH khơng có ý nghĩa cán bộ, công chức, viên chức làm việc quan nhà nƣớc, mà cịn có ý nghĩa lớn ngƣời lao động làm việc doanh nghiệp Bởi doanh nghiệp này, chế độ, sách BHXH khơng đƣợc thực chủ sử dụng lao động khơng bị ràng buộc trách nhiệm ngƣời lao động ngƣời lao động bị ốm đau, thai sản, tai nạn lao động bệnh nghề nghiệp; hết tuổi lao động bị chết; sản xuất kinh doanh doanh nghiệp bị thua lỗ phải ngừng sản xuất phá sản, giải thể Trong trƣờng hợp trên, chế độ, sách BHXH đƣợc thực quyền lợi ngƣời lao động theo quy định đƣợc đảm bảo, góp phần ổn định sống cho thân gia đình họ Trƣờng hợp ngƣợc lại, ngƣời lao động đƣợc hƣởng quyền lợi đáng, quan trọng Dƣới lãnh đạo Đảng, q trình đổi tồn diện tất lĩnh vực đất nƣớc diễn ngày Nền kinh tế đất nƣớc phát triển mạnh mẽ theo định hƣớng đa thành phần kinh tế Thực tốt chế độ, sách BHXH doanh nghiệp quốc doanh yếu tố quan trọng để đảm bảo công ngƣời lao động làm việc thành phần kinh tế khác Đó cơng nghĩa vụ đóng góp cho đất nƣớc, cho xã hội nhƣ công quyền lợi mà họ cần đƣợc hƣởng từ nhà nƣớc, từ xã hội Chính bình đẳng tạo điều kiện thúc đẩy lực lƣợng sản xuất phát triển Nói cách khác, thúc đẩy trình sản suất phát triển lên trình độ mới, cao Để hồn thành kế hoạch đƣợc giao, yêu cầu đơn vị phải thật động, sáng tạo chế quản lý tốt, đặc biệt công tác quản lý tài chính, thực tốt cơng tác kiểm sốt nội (KSNB) để phòng ngừa rủi ro, đảm bảo hoạt động đơn vị định hƣớng theo mục tiêu, đạt hiệu cao Mặt khác, thời gian qua, công tác KSNB Bảo hiểm xã hội huyện An Lão, tỉnh Bình Định cịn nhiều hạn chế, tiềm ẩn nhiều rủi ro Với lý trên, cộng với kiến thức đƣợc học nên định chọn đề tài “Hồn thiện kiểm sốt nội Bảo hiểm xã hội huyện An Lão, tỉnh Bình Định” để thực luận văn nhằm hồn thiện hệ thống kiểm soát nội BHXH huyện An Lão, tỉnh Bình Định Tổng quan nghiên cứu có liên quan đến đề tài Trong q trình nghiên cứu để thực luận văn, tác giả nhận thấy có nhiều báo khoa học, luận văn, luận án kiểm soát nội Tác giả xin nêu số nghiên cứu điển hình qua năm nhƣ sau: “Hồn thiện cơng tác kiểm sốt thu Bảo hiểm xã hội tỉnh Bình Định”, đề tài luận văn thạc sĩ tác giả Võ Năm, Phó Giám đốc Bảo hiểm xã hội tỉnh Bình Định, bảo vệ năm 2012 Đề tài vận dụng sở lý luận chung KSNB đại nƣớc giới áp dụng Báo cáo COSO 1992, hƣớng dẫn INTOSAI 1992 để áp dụng vào đơn vị nghiệp cơng nói chung hệ thống ngành BHXH để kiểm soát nguồn thu BHXH, BHYT, BHTN Từ sâu vào thực trạng cơng tác kiểm soát thu BHXH, BHYT, BHTN BHXH tỉnh Bình Định giai đoạn từ năm 2008 đến năm 2011 đƣa giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác kiểm soát thu BHXH, BHYT, BHTN địa bàn tỉnh Bình Định Luận văn thạc sĩ tác giả Võ Trí Dũng (2014), với đề tài “Hồn thiện kiểm soát nội Viện Sốt rét - Ký sinh trùng - Côn trùng Quy Nhơn” Luận văn thạc sĩ kế toán, trƣờng Đại học Quy Nhơn Luận văn hệ thống hóa lý luận KSNB, trọng tâm lĩnh vực công 101 - Tăng cƣờng công tác tra, kiểm tra phối hợp quan liên ngành nhƣ Chi cục Thuế An Lão, Phòng Lao động Thƣơng binh Xã hội, Phòng Kế hoạch Đầu tƣ, Ban quản lý khu công nghiệp,… để kiên xử lý đơn vị nợ BHXH - Đẩy mạnh cơng tác kiểm tra, kiểm sốt phát kịp thời hành vi sai trái, giả mạo, khai man để hƣởng chế độ BHXH Bên cạnh có hình thức kỷ luật cán bộ, nhân viên vi phạm, thông đồng với đơn vị, xây dựng phong trào thi đua, khen thƣởng, động viên cán bộ, nhân viên có thành tích tốt cơng tác Hơn nữa, đơn vị cần hồn thiện máy kiểm tra, kiểm sốt nội công tác thu - chi BHXH Nâng cao lực lãnh đạo ngành để đảm trách việc hành BHXH có hiệu cần có quy định cụ thể việc giám sát nhân viên thực nhiệm vụ 3.3 Các điều kiện để thực giải pháp * Từ cán viên chức Các cán viên chức phải thƣờng xuyên quan tâm đến chế quản lý quan Kêu gọi ngƣời thực theo điều lệ quy định mà quan đề ra, chung tay góp sức xây dựng quan thật vững mạnh chế quản lý Luôn nâng cao lực chuyên mơn đồng thời phải nắm đƣợc cần thiết hiểu biết kiểm soát nội vận hành nơi cơng tác * Từ phía ban lãnh đạo Ban lãnh đạo cần giúp cho cán viên chức quan nhận biết đƣợc vai trị kiểm sốt nội cách thƣờng xuyên tập huấn lớp quản lý ngắn hạn cho cán viên chức chủ chốt Ban lãnh đạo cần phải làm cho cán viên chức chấp nhận 102 diện kiểm soát nội bộ, vận hành kiểm soát nội chịu kiểm soát chung quan Ban lãnh đạo cần tham khảo ý kiến chuyên gia kiểm soát nội quan Ban lãnh đạo cần đƣợc tập huấn tầm quan trọng kiểm soát nội Ban lãnh đạo cần thƣờng xuyên đánh giá lại kiểm sốt nội có đƣợc vận hành hiệu hay khơng để có biện pháp chấn chỉnh kịp thời * Từ phía quan Nhà nước Cần xây dựng quy định chung kiểm soát nội khu vực quan Những quy định dựa hƣớng dẫn INTOSAI Cần có hỗ trợ, thực thi đồng ban ngành liên quan giúp hoạt động BHXH thực đƣợc nhiệm vụ cách dễ dàng Cần có văn Luật BHXH bao trùm, tránh việc xuất nhiều văn điều chỉnh vấn đề dẫn đến chồng chéo tồn mâu thuẫn việc giải chế độ BHXH dẫn đến thắc mắc, khiếu kiện giải chế độ Trong luật BHXH cần quy định rõ chế tài vi phạm thực chế độ, sách BHXH, đảm bảo thực nghiêm minh mang tính giáo dục cao 103 KẾT LUẬN CHƢƠNG Lấy sở từ thực trạng kiểm soát nội BHXH huyện An Lão, tỉnh Bình Định, tác giả xây dựng quan điểm phƣơng hƣớng để đƣa giải pháp hồn thiện kiểm sốt nội BHXH huyện An Lão tỉnh Bình Định Các giải pháp đƣợc xây dựng vào phƣơng hƣớng ngắn hạn dài kiểm soát nội quan Nhiệm vụ trƣớc mắt quan cần khắc phục thiếu sót thành phần cấu thành nên kiểm soát nội Trong tƣơng lai, quan cần phải xây dựng thành phần làm chức kiểm soát nội hoạt động quan (thành phần kiểm sốt nội bộ) Cơ quan muốn có kiểm sốt nội hồn chỉnh phải nắm đƣợc chế vận hành hệ thống nhƣ quan phải phân công công tác quản lý cho thành phần chức điều quan trọng định kỳ phải kiểm tra kiểm soát nội Tất thành viên quan phải hiểu đƣợc tầm quan trọng kiểm soát nội trách nhiệm hệ thống để thực theo quy định kiểm soát nội đƣa Các thành phần kiểm soát nội quan tồn yếu nên xây dựng giải pháp cụ thể tác giả xây dựng giải pháp cho thành phần cấu thành Các giải pháp đƣa dựa yếu mà tác giả nhận thấy thành phần cấu thành nên kiểm soát nội quan trình vấn đánh giá thực trạng 104 KẾT LUẬN CHUNG Kiểm sốt nội đóng vai trị quan trọng việc quản lý đơn vị công BHXH huyện An Lão, tỉnh Bình Định cần phải thiết lập kiểm sốt nội phù hợp với tình hình hoạt động quan Để hồn thiện kiểm sốt nội BHXH huyện An Lão tỉnh Bình Định, tác giả xây dựng bố cục luận văn bao gồm ba chƣơng có liên quan chặt chẽ với Chƣơng sở lý luận để nghiên cứu thực trạng chƣơng Chƣơng làm sở để đƣa giải pháp cho chƣơng Qua việc nghiên cứu tìm hiểu sở lý luận chƣơng thành phần cấu thành nên kiểm soát nội theo INTOSAI 2013 Tác giả làm rõ lịch sử đời phát triển kiểm soát nội đơn vị công, mối quan hệ thành phần cấu thành nên kiểm soát nội bộ, trách nhiệm thành viên đơn vị việc kiểm soát nội đơn vị… Ở phần tác giả làm rõ hạn chế tiềm tàng kiểm soát nội rút đƣợc học kinh nghiệm từ BHXH địa bàn tỉnh Dựa phần lý luận chƣơng 1, chƣơng tác giả nghiên cứu thực trạng kiểm soát nội BHXH huyện An Lão, tỉnh Bình Định thơng qua phƣơng pháp định tính thống kê mơ tả Tác giả mơ tả phân tích thực trạng kiểm sốt nội quan để tìm đƣợc nguyên nhân tồn tại, hạn chế kiểm soát nội quan Thông qua quan sát, vấn tác giả nhận thấy kiểm soát nội quan nhiều hạn chế thể tất yếu tố cấu thành kiểm soát nội Do kiểm sốt nội khơng phát huy đƣợc cai trị hỗ trợ đắc lực cho cơng tác quản lý quan, cần phải có giải pháp hoàn thiện Ở chƣơng tác giả nghiên cứu kiểm soát nội nhƣ tình quản lý đơn vị nghiệp có thu, chi Chƣơng tác giả mạnh dạn đƣa giải pháp hồn thiện kiểm 105 sốt nội quan dựa quan điểm phƣơng hƣớng phù hợp với quan Tác giả đƣa nguyên tắc cần tuân thủ xây dựng giải pháp, xây dựng chế vận hành đƣa kiến nghị quan Hƣớng giải pháp hoàn thiện thành phần cấu thành hệ thống kiểm soát (nếu thành phần tồn tại) Tác giả thiết kế biểu mẫu cho quan để dùng công tác quản lý Các biểu mẫu đƣợc xây dựng dựa hạn chế kiểm soát nội quan Các biểu mẫu quan chƣa xây dựng tác giả nhận thấy công tác quản lý quan cần có biểu mẫu để quan quản lý tốt Tác giả viết luận văn mong muốn với vốn kiến thức đƣợc truyền đạt từ hai năm học trƣờng Đại học Quy Nhơn tác giả muốn đóng góp cơng sức để hồn thiện kiểm sốt nội quan mà công tác Với mong muốn tƣơng lai BHXH huyện An Lão, tỉnh Bình Định ngày phát triển hơn, công tác quản lý chất lƣợng làm việc ngày cao hơn, hiệu Vì thời gian nghiên cứu có hạn kiến thức thân tác giả hạn chế nên luận văn khơng tránh khỏi sai sót Rất mong đóng góp nhiệt tình q thầy, bạn đồng nghiệp để giúp cho ln văn có tính khả thi hơn./ 106 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO [1] Bộ Chính trị Ban Chấp hành Trung ƣơng Đảng Cộng sản Việt Nam khóa VIII (1997), Chỉ thị số 15-CT/TW ngà 26 tháng 05 năm 1997 tăng cường lãnh đạo th c hện chế độ bảo hiểm xã hội [2] Bộ Lao động Thƣơng binh Xã hội (1993), Một số công ước Tổ chức lao động quốc tế (ILO) [3] Bộ Lao động Thƣơng binh Xã hội (2015), Thông tư số 59/2015/TTBLĐTBXH ngà 29 tháng 12 năm 2015 qu định chi tiết hướng dẫn thi hành số điều Luật BHXH BHXH bắt buộc [4] Chính phủ (2013), Nghị định số 95/2013/NĐ-C ngà 22 tháng 08 năm 2013 qu định xử phạt vi phạm hành lĩnh v c lao động, bảo hiểm xã hội đưa người lao động Việt Nam làm việc nước theo hợp đồng [5] Chính phủ (2015), Nghị định số 88/2015/NĐ-C ngà 07 tháng 10 năm 2015 sửa đổi, bổ sung số điều Nghị định số 95/2013/NĐC ngà 22 tháng 08 năm 2013 qu định xử phạt vi phạm hành lĩnh v c lao động, bảo hiểm xã hội đưa người lao động Việt Nam làm việc nước ngồi theo hợp đồng [6] Chính phủ (2015), Nghị định số 115/2015/NĐ-C ngà 11 tháng 11 năm 2015 qu định chi tiết số điều Luật BHXH BHXH bắt buộc [7] PGS.TS Nguyễn Văn Định (2012), Giáo trình bảo hiểm, Nhà xuất Đại học Kinh tế Quốc dân [8] Khoa Kế toán Kiểm toán, Đại học kinh tế TP Hồ Chí Minh, Kiểm sốt nội bộ, Nhà xuất Phƣơng Đông [9] Nguyễn Thị Phƣơng Liên (2011), Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội 107 quan Bảo hiểm xã hội tỉnh Phú Thọ, Luận văn thạc sĩ quản trị kinh doanh, Trƣờng Đại học Nông nghiệp Hà Nội [10] Võ Năm (2012), Hồn thiện cơng tác kiểm sốt thu Bảo hiểm xã hội tỉnh Bình Định, Luận văn thạc sĩ quản trị kinh doanh, Trƣờng Đại học Đà Nẵng [11] Huỳnh Thị Bích Ngọc (2013), Hệ thống kiểm sốt nội Bảo hiểm xã hội TP Hồ Chí Minh - Th c trạng giải pháp, Luận văn thạc sĩ kế tốn, Trƣờng Đại học Kỹ thuật Cơng nghệ TP Hồ Chí Minh [12] Mai Thị Kiều Oanh (2014), Hồn thiện hệ thống kiểm soát nội quan Bảo hiểm xã hội thành phố Biên Hòa, Luận văn thạc sĩ kế toán, Trƣờng Đại học Lạc Hồng [13] Quốc hội nƣớc Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam (2008), Luật BHYT số 25/2008/QH11 ngà 14 tháng 11 năm 2008 [14] Quốc hội nƣớc Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam (2014), Luật BHYT sửa đổi, bổ sung số 46/2014/QH13 ngà 13 tháng 06 năm 2014 [15] Quốc hội nƣớc Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam (2014), Luật BHXH số 58/2014/QH13 ngà 20 tháng 11 năm 2014 [16] Quốc hội nƣớc Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam (2015), Bộ luật hình s số 100/2015/QH13 ngà 27 tháng 11 năm 2015 [17] Tạp chí BHXH năm 2014, 2015, 2016 [18] Thủ tƣớng Chính phủ (2015), Quyết định số 60/2015/QĐ-TTg ngày 27 tháng 11 năm 2015 qu ết định chế quản lý tài BHXH, BHYT, BHTN chi phí quản lý BHXH, BHYT, BHTN [19] Thủ tƣớng Chính phủ (2016), Nghị định số 01/2016/NĐ-CP ngày 05 tháng 01 năm 2016 qu định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn c u tổ chức Bảo hiểm xã hội Việt Nam [20] Tổng Giám đốc Bảo hiểm xã hội Việt Nam (2013), Công văn số 108 2388/BHXH-C XH ngà 27 tháng 06 năm 2013 việc tăng cường công tác quản lý nhằm ngăn chặn tình trạng lạm dụng hưởng chế độ ốm đau, thai sản, BHXH lần [21] Tổng Giám đốc Bảo hiểm xã hội Việt Nam (2015), Công văn số 2578/BHXH-C XH ngà 14 tháng 07 năm 2015 việc ngăn chặn tình trạng trục lợi chế độ thai sản [22] Tổng Giám đốc Bảo hiểm xã hội Việt Nam (2015), Quyết định số 800/QĐ/BHXH ngà 24 tháng 07 năm 2015 qu định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn, trách nhiệm chế độ quản lý tổ nghiệp vụ thuộc Bảo hiểm xã hội huyện, quận, thị xã, thành phố tr c thuộc tỉnh [23] Tổng Giám đốc Bảo hiểm xã hội Việt Nam (2015), Quyết định số 959/QĐ-BHXH ngà 09 tháng 09 năm 2015 ban hành qu định quản lý thu BHXH, BHYT, BHTN; quản lý sổ BHXH, thẻ BHYT [24] Tổng Giám đốc Bảo hiểm xã hội Việt Nam (2016), Quyết định số 1414/QĐ-BHXH ngày 04 tháng 10 năm 2016 qu định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn c u tổ chức Bảo hiểm xã hội địa phương [25] Trịnh Thanh Trúc, Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội trường Cao đẳng nghề Đồng Nai, Luận văn thạc sĩ kế toán, Trƣờng Đại học Lạc Hồng [26] Website: http://www.baohiemxahoi.gov.vn/ Bảo hiểm xã hội Việt Nam [27] Website: http://bhxhbinhdinh.gov.vn/ Bảo hiểm xã hội tỉnh Bình Định [28] Website: http://bhxhtphcm.gov.vn/ Bảo hiểm xã hội TP Hồ Chí Minh PHỤ LỤC PHỤ LỤC PHIẾU KHẢO SÁT Tôi tên Bùi Hồng Vi, thực luận văn tốt nghiệp thạc sĩ với nội dung “Hoàn thiện kiểm soát nội bảo hiểm xã hội huyện An Lão, tỉnh Bình Định” Tơi mong q anh/chị dành chút thời gian để hoàn thiện bảng câu hỏi dƣới Câu trả lời quý anh/chị quý giá nghiên cứu sở cho tơi gợi ý sách hồn thiện cơng tác kiểm sốt nội đơn vị Tơi mong nhận đƣợc hợp tác từ anh/chị Anh/Chị vui lịng chọn phƣơng án Có hay Khơng cho phát biểu dƣới STT 01 02 03 04 05 06 07 08 Mơi trƣờng kiểm sốt Xây dựng chuẩn mực đạo đức quy trình làm việc ứng xử Nhằm nâng cao tính trung thực cho nhân viên Cơ quan có ban hành đầy đủ văn quy định quy chế thu, chi bảo hiểm, tuyển chọn nhân sự, quy chế khen thƣởng, triết lý làm việc khơng? Các cán bộ, nhân viên có thực nghiêm túc yêu cầu đạo đức đề hay khơng ? Cơ quan có xây dựng quy chế khen thƣởng, kỷ luật rõ ràng khơng? Đơn vị có đƣa quy định xử phạt thích hợp việc vi phạm quy tắc ứng xử, nội quy Cơ quan không ? Cơ cấu tổ chức tạo thuận lợi cho việc truyền đạt thông tin từ xuống, từ dƣới lên hoạt động Đơn vị khơng? Bộ máy tổ chức phịng, phận đơn vị phù hợp với chức nhiệm vụ đƣợc giao khơng? Có phân định quyền hạn trách nhiệm Có Khơng STT 09 10 11 12 13 14 15 STT Môi trƣờng kiểm sốt chun mơn cho Phịng, ban, đơn vị trực thuộc khơng? Phân cơng cơng việc có phù hợp với trình độ chun mơn Cán Viên chức ngƣời lao động khơng? Cơ quan có tạo điều kiện thuận lợi cho nhân viên tham gia khóa học nâng cao nghiệp vụ chun mơn khơng? Đơn vị có thƣờng xuyên tổ chức chƣơng trình đào tạo, tập huấn để nâng cao trình độ nghiệp vụ chun mơn cho cán bộ, nhân viên không? Hàng năm, Ban lãnh đạo cán chủ chốt đơn vị có bàn bạc mục tiêu, định hƣớng giải pháp thực đơn vị không? Ban Giám đốc có nghiên cứu cẩn thận rủi ro hoạt động thu, chi BHXH để có biện pháp khắc phục khơng? Đơn vị có quan tâm đến việc lập báo cáo định kỳ khơng? Đơn vị có thiết lập kênh báo cáo phù hợp cho phận khơng? Có Khơng Đánh giá rủi ro Tại quan anh (chị) có ban hành đầy đủ văn hƣớng dẫn công tác thu, chi BHXH hay không ? Bản thân anh (chị) Ban lãnh đạo có thƣờng xuyên nhận diện đƣợc rủi ro xảy quan anh (chị) không ? Tại đơn vị, ngƣời SDLĐ có tham gia Có Khơng STT 10 STT 01 02 03 Đánh giá rủi ro đóng BHXH, BHYT, BHTN khơng ? Các đơn vị quan quản lý có nợ tiền đóng, trốn đóng BHXH, BHYT, BHTN cho NLĐ hay khơng ? Các đơn vị SDLĐ có kê khai số lao động tham gia BHXH hay không ? Ban giám đốc có thƣờng xuyên cập nhật văn bản, quy định công tác thu, chi BHXH hay khơng ? Đơn vị có kê khai mức lƣơng đóng BHXH có giống với mức lƣơng thực tế nhận hay không ? Với việc cấp thẻ BHYT tự nguyện, cán thu, sổ thẻ kế tốn có phối hợp chắt chẽ số tiền thực nộp số thẻ phát hành hay không ? Công tác chi chế độ BHXH có giải chi chế độ, đối tƣợng tham gia hay không ? Đơn vị thƣờng đƣa phƣơng tiện để đánh giá khó khăn tồn công tác thu, chi việc phân tích liệu khứ, rà sốt thƣờng xun hoạt động thu, chi BHXH khơng ? Có Khơng Hoạt động kiểm sốt Xây dựng Dự tốn ngân sách đơn vị hàng năm có đƣợc bàn bạc thảo luận khơng? Dự tốn ngân sách có đƣợc sử dụng kế hoạch đƣợc phê duyệt khơng? Đơn vị có ứng dụng cơng nghệ thơng tin (máy tính) hoạt động quản lý, kiểm sốt Có Không STT 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 Hoạt động kiểm soát thu chi khơng? Hệ thống phần mềm quản lý có đƣợc phân quyền sử dụng, phân quyền khai thác thông tin cho đối tƣợng sử dụng khơng? Nhân viên kế tốn đơn vị có thƣờng xuyên đối chiếu số liệu kế tốn với phận liên quan khơng? Cơng tác mua sắm, sửa chữa tài sản có đƣợc kiểm tra, phê duyệt trƣớc thực không? Thủ tục trình tự bƣớc đấu thầu mua sắm có tuân thủ quy định nhà nƣớc không? Ban Giám đốc có thƣờng xun tăng cƣờng cơng tác kiểm tra, đôn đốc thu chi trả chế độ BHXH hay khơng ? Các thủ tục quy trình giải hồ sơ có đƣợc thực kịp thời khơng ? Các cán thu có thƣờng xun tổng hợp, kiểm tra, đối chiếu nợ thông báo hàng tháng đến đơn vị tham gia không ? Phụ trách phận có thƣờng xun kiểm tra, sốt xét kết thực nhiệm vụ mà phụ trách không ? Việc phân chia nhiệm vụ nhân viên có hợp lý khơng ? Có phối hợp phận thực chức nhiệm vụ khơng ? Các hoạt động kiểm sốt có đƣợc thiết lập phù hợp với đặc điểm ngành phù hợp với hoạt động ngày đơn vị khơng? Đơn vị có thực phân quyền chức xem, sửa, xóa, thêm, nhân viên sử dụng phần hành không ? Có Khơng STT 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 Thông tin truyền thơng Có Đơn vị có hệ thống tiếp nhận, xử lý, truyền đạt thông tin (nhƣ Internet, máy chủ, mạng Lan, phần mềm…) khơng? Các nhân viên có đƣợc khuyến khích báo cáo điều nghi ngờ khơng hợp lý cho ban lãnh đạo, cán quản lý trực tiếp khơng? Các thơng tin bên ngồi sách pháp luật có đƣợc cập nhật kịp thời khơng? Các thơng tin nội đơn vị có đƣợc phổ biến triển khai kịp thời đến đơn vị trực thuộc khơng? Nhân viên quan có báo cáo cố xảy cho ngƣời quản lý khơng? Thơng tin ngƣời cung cấp có đƣợc đơn vị xử lý phản hồi không? Công tác kế tốn đơn vị có đƣợc thực phần mềm quản lý kiểm sốt đƣợc tồn nghiệp vụ kế tốn khơng? Hệ thống thơng tin kế tốn đơn vị sẵn sàng cung cấp thơng tin cho phận để kiểm tra đối chiếu không? Hoạt động thu, chi đơn vị trực thuộc đơn vị có đƣợc tin học hóa phần mềm hệ thống máy tính khơng? Các tổ trƣởng, tổ phó tổ nghiệp vụ có thƣờng xuyên báo cáo tình hình cơng việc cho lãnh đạo để họ đƣa đạo kịp thời không ? Thơng tin cần thiết có đƣợc truyền đạt tới cá nhân, phận có liên quan cách kịp thời thông suốt không ? Các cán bộ, nhân viên có hiểu vai trị trách nhiệm việc thực công tác thu, chi hay không ? Không STT 13 14 15 16 17 18 19 STT Hoạt động kiểm soát Các văn bản, nghị định, thơng tƣ, luật BHXH, luật BHYT có đƣợc cập nhật đầy đủ, xác kịp thời hay khơng ? Lãnh đạo có kiểm tra nguyên nhân đƣa hƣớng khắc phục, giải kịp thời cho ngƣời tham gia BHXH, BHYT khơng ? Có cung cấp thơng tin tình hình đóng BHXH (chức vụ, mức lƣơng, thới gian tham gia,…) lãnh đạo, có quan có liên quan (BHXH tỉnh, Phịng Lao động, Liên đồn lao động,…), hay NSDLĐ, NLĐ yêu cầu không ? Thông tin cá nhân ngƣời tham gia BHXH, BHYT có đầy đủ xác khơng ? Hệ thống thơng tin truyền thơng có đảm bảo tun truyền chế độ, sách BHXH, BHYT tới tồn dân khơng ? Đơn vị có thiết lập đƣờng dây nóng hay hộp thƣ góp ý để kịp thời giải khiếu nại, góp ý ngƣời SDLĐ hay nhân viên đơn vị khơng ? Lãnh đạo có khuyến khích cán bộ, nhân viên báo cáo nghi ngờ hành vi vi phạm có sẵn sàng lắng nghe giải cách có hiệu quả, khen thƣởng kịp thời với nhân viên báo cáo phát khơng? Giám sát 01 Có hữu giám sát thƣờng xuyên phận ngƣời có trách nhiệm tồn hoạt động đơn vị khơng? 02 Ban Giám đốc có thƣờng xun thu thập thơng tin, kiểm tra, xử lý điều chỉnh Có Có Không Không STT Giám sát hoạt động thu, chi không ? 03 Ban giám đốc có thƣờng xuyên kiểm tra xét duyệt báo cáo đơn vị trực thuộc hay không ? 04 Việc phân chia chức năng, nhiệm vụ phận có tạo điều kiện cho giám sát lẫn không? 05 Định kỳ, Ban giám đốc có đánh giá chất lƣợng hiệu công việc cán bộ, nhân viên khơng? 06 Hàng q, có tốn tình hình thu chi với BHXH Việt Nam không ? 07 Hàng tháng, quan BHXH có gửi thơng báo đối chiều tình hình đóng BHXH, BHYT, BHTN cho đơn vị tham gia khơng? 08 Ngành BHXH có chịu giám sát hoạt động thu, chi BHXH từ quan chức nhƣ Kiểm tốn nhà nƣớc khơng ? 09 Sau đợt giám sát, đơn vị có lập báo cáo đƣa kết luận yếu hệ thống kiểm soát nội đƣa giải pháp khắc phục khơng? Có Khơng ... xã hội huyện An Lão, tỉnh Bình Định chƣơng 36 CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI BẢO HIỂM XÃ HỘI HUYỆN AN LÃO, TỈNH BÌNH ĐỊNH 2.1 Tổng quan Bảo hiểm xã hội huyện An Lão, tỉnh Bình Định. .. KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI BẢO HIỂM XÃ HỘI HUYỆN AN LÃO, TỈNH BÌNH ĐỊNH 36 2.1 Tổng quan Bảo hiểm xã hội huyện An Lão, tỉnh Bình Định 36 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển Bảo hiểm xã hội. .. nghiên cứu đề tài kiểm soát nội Bảo hiểm xã hội huyện An Lão, tỉnh Bình Định Phạm vi nghiên cứu đề tài kiểm soát soát nội Bảo hiểm xã hội huyện An Lão, tỉnh Bình Định Thời gian nghiên cứu: 2018-2020