CHUYÊN đề PHÂN TÍCH tài CHÍNH DOANH NGHIỆP NIÊM yết

CHUYÊN ĐỀ: PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP NIÊM YẾT - Báo cáo tài • Gồm báo cáo ◦ Bảng cân đối kế toán ◦ Báo cáo kết kinh doanh ◦ Báo cáo lưu chuyển tiền tệ ◦ Thuyết minh BCTC • Tập hợp báo cáo tài nêu phản ánh tình hình hoạt động kinh doanh vị tài doanh nghiệp, sở để người sử dụng dự báo lợi nhuận cổ tức tương lai ac z Cung cấp thơng tin hữu ích cho người định V—Ị - Quy mô doanh nghiệp - Doanh nghiệp có tăng trưởng? - Doanh nghiệp làm tiền hay hao hụt tiền? - Doanh nghiệp có cấu tài sản ngắn hạn, tài sản dài hạn nào? - Doanh nghiệp chủ yếu vay ngắn hạn hay vay dài hạn? - Doanh nghiệp phát hành trái phiếu hay CP năm qua? - Chi phí sử dụng vốn nhiều hay ít? Bảng cân đối kế toán Thể tranh tình hình tài doanh nghiệp thời điểm cụ thể /BJ BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Ngày 31/12/20XX ^==^k^==^ TÀI SẢN Mã số Thuyết 31/12/20XX 01/01/20XX minh A TÀI SẢN NGẮN HẠN 100 B TÀI SẢN DÀI HẠN 200 Tiền Đầu tư tài ngắn hạn Các khoản phải thu Hàng tồn kho Tài sản ngắn hạn khác Đầu tư tài dài hạn Các khoản phải thu dài hạn Tài sản cố định Bất động sản đầu tư Tài sản dài hạn khác Tổng tài sản (270=100+200) 270 5 SSÃN HÀ»e \ BANG CÂN ĐOI KE TỐN Ngày 31/12/20XX 5l '»ive«%'5' 1! NGUỒN VỐN Mã số A NỢ PHẢI TRẢ 300 Thuyết minh 31/12/20XX 01/01/20XX I I Nợ ngắn hạn Vay ngắn hạn Phải trả cho người bán Thuế phải nộp NN Phải trả công nhân viên I Nợ dài hạn Vay dài hạn Phải trả dài hạn khác B VỐN CHỦ SỞ HỮU 400 Vốn đầu tư chủ sở hữu Lợi nhuận chưa phân phối Tổng nguồn vốn 430 (lCÃN HÀẠ/ữ BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Nga0y 31/12/20XX Tài sản ngắn hạn ◦ Tiền ◦ Đầu tư tài ngắn hạn ◦ Các khoản phải thu ◦ Tôn kho ◦ TSNH khác Tài sản dài hạn ◦ TSCĐ hữu hình ◦ TSDH vơ hình ◦ TSDH th dài hạn ◦ Bất động sản đầu tư ◦ Đầu tư tài dài hạn Tổng tòi sản Nợ phải trả Nợ ngắn hạn ◦ Phải trả cho người bán ◦ Nợ tích lũy ◦ Vay ngắn hạn ◦ Nợ ngắn hạn khác Nợ dài hạn Vốn chủ sở hữu ◦ Vốn đầu tư chủ sở hữu ◦ Thặng dư vố'n cổ phần ◦ Lợi nhuận để lại Nợ vốn chủ sờ hữu Các định tài Bảng cân đối kế toán Nga0y 31/12/20XX Tài sản ngắn hạn Tiền Đầu tư tài ngắn hạn Các khoản phải thu Tồn kho TSNH khác QĐ Tài sản dài hạn QTTS — • TSCĐ hữu hình, vơ hình TSDH th dài hạn / QĐ Bất động sản đầu tư ĐT Đầu tư tài \ Tổngdàitàihạn sản Nợ phải trả Nợ ngắn hạn Các khoản phải trả Nợ tích lũy Vay ngắn hạn Nợ ngắn hạn khác Nợ dài hạn Vốn chủ sở hữu Vốn đầu tư chủ SH Thặng dư vốn cổ phần Lợi nhuận để lại Nợ vốn chủ sờ hữu QĐ NGUỒN VỐN QĐ PHÂN PHỐI LN giúp CCCXVIII nhà quản trị có câu hỏi CCCXIX Nội dung phân tích Phân tích nguồn vốn dụng nguồn vốn sử CCCXX CCCXXI Báo cáo nguồn sử dụng ngân quỹ • Là tóm tắt thay đổi vị tài doanh nghiệp từ thời điểm đến thời điểm khác -> gọi báo cáo thay đổi vị tài doanh nghiệp • Là báo cáo bắt buộc hồ sơ kiểm toán doanh nghiệp từ năm 1989 Mỹ • Nguyên tắc CCCXXII CCCXXV Nguồn CCCXXIII CCCXXIV N Tài sản guồn vốn + CCCXXVI CCCXXVII - CCCXXVIII CCCXXXI dụng nguồn Sử CCCXXIX CCCXXX + CCCXXXII từ đâu? • So Trong kỳ, DN tạo nguồn ngân quỹ sánh số cuối kỳ số đầu kỳ BCĐKT khoản mục bên phần TS, giảm -> Nguồn ngân quỹ tạo từ việc giảm TS • So sánh số cuối kỳ số đầu kỳ BCĐKT khoản mục bên phần NV, tăng^ Nguồn ngân quỹ tạo từ việc tăng nguồn vốn CCCXXXIII Trong kỳ, DN sử dụng ngân quỹ vào việc dụng ngân quỹ)? • So (sử sánh số cuối kỳ số đầu kỳ BCĐKT khoản mục bên phần TS, tăng^ ngân quỹ sử dụng để tăng TS • So sánh số cuối kỳ số đầu kỳ BCĐKT khoản mục bên phần NV, giảm ^ ngân quỹ sử dụng để giảm nguồn vốn w * CCCXXXIV XXV CCCXXXV Bảng cân đối kế toán CCCXLII TÀI SẢN CCCXLIX Tiền mặt CCCLVI Khoản phải thu CCCLXIII Hàng tồn kho CCCLXX Cộng tài sản ngắn hạn CCCLXXVII Tài sản CCCLXXXIV Trong cố định (rịng) đó, CCCXCI (giá gốc) Nguyên giá CCCXCVIII Khấu hao tích lũy CCCXXXVI CCCXXXVII CCCXXXVIII CCCXXXIX CCCXL CCC CCCXLIII CCCXLIV.CCCXLV CCCXLVI NỢ VÀ CCCXLVII CCCXLV 202 2018 VỐN 20 10 458 trả 22 550 nợ ngắn hạn 52 1.010 92 850 CCCL CCCLI CCCLII CCCLIII Vay ngân hàng 2020 2018 CCCLIV CCCLV 250 130 152 140 402 270 CCCLVII CCCLVIII.CCCLIX CCCLX Khoản phải CCCLXI CCCLX CCCLXIV CCCLXV.CCCLXVI CCCLXVII Cộng CCCLXVIII CCCLX CCCLXXIII CCCLXXI CCCLXXII CCCLXXIV Vốn CCCLXXV CCCLX CCCLXXX CCCLXXVIII CCCLXXIX CCCLXXXI Lợi CCCLXXXII CCCLX chủ sở hữu nhuận giữ lại 800 1.02 238 562 CCCLXXXV CCCLXXXVI CCCLXXXVII CCCLXXXVIII Cộ CCCLXXXIX CCCXC ng vốn chủ sở hữu CCCXCIV CCCXCV CCCXCII.CCCXCIII 1000 970 -80 120 CDII CCCXCIX.CD - CDI 1.03 1.59 CCCXCV CCC CDIII CDI CDV Tổng cộng CDVI CDVII CDVIII CDIX Tổng cộng CDX CDXI 1.440 1.860 1.44 1.86 CDXII XXVI CDXIII TÀI SẢN w * CDXIV CDXV CDXVI NỢVÀVỐ CK-ĐK N/SD N CDXIX Tiền mặt CDXX CDXXI CDXXII Vay -CDXXVI N ngân hàng Khoả CDXXV.Khoản CDXXVII CDXXVIII phải thu Hàng 35 SD n CDXXXIV phải trả CDXXXI CDXXXII CDXXXIII tồn kho CDXXXVII CDXLIII TSCĐ (rịng) CDXLIX Tron gCDLV đó, Ngun giá CDLXI KH tích lũy CDXVII CDXVIII CK-ĐK N/SD CDXXIII.CDXXIV -120 CDXXX SD CDXXIX -12 CDXX SD CDXXXV 33 CDXXXIX SD CDXL Vốn CSH CDXLI CDXLII CDXXXVIII 228 CDXLVIII N CDXLIV CDXLV CDXLVI LN CDXLVII lại CDL CDLI.giữ CDLII CDLVI CDLVII CDLVIII -CDLXII N CDLXIV CDLXIII N 324 CDLIV N CDLIII CDLIX CDLX CDLXV CDLX 11 CDLXVII CDLXVIII CDLXIX CDLXX XXVII CDLXXI Bảng kê nguồn sử dụng ngân quỹ CDLXXIII CDLXXII Nguồn ngân quỹ CDLXXIV Giảm tiền mặt tồn quỹ CDLXXV 198 CDLXXVI Khấu hao CDLXXVII 40 CDLXXVIII Giảm nguyên giá TSCĐ CDLXXIX 30 CDLXXX Tăng vốn chủ sở hữu CDLXXXI 228 CDLXXXII Tăng Lợi nhuận giữ lại CDLXXXIII 324 CDLXXXIV Tổng cộng CDLXXXV 820 CDLXXXVII CDLXXXVI Sử dụng ngân quỹ CDLXXXVIII Tăng khoản phải thu CDLXXXIX 358 CDXC Tăng hàng tồn kho CDXCI 330 CDXCII.Giảm vay ngân hàng CDXCIII 120 CDXCIV Giảm khoản phải trả CDXCV.12 CDXCVI Tổng cộng CDXCVII 820 CDXCIX CDXCVIII D Chỉ tiêu "LN giữ lại” bị ảnh hưởng tiêu "Lợi nhuận ròng” tiêu "Chia cổ tức” DI -> Căn vào Báo cáo Kết kinh doanh DII ĐIỀU CHỈNH DIII BẢNG KÊ NGUỒN VÀ SỬ DỤNG NGÂN QUỸ DV DVI DIV Nguồn ngân quỹ DVIII Lợi nhuận ròng DX.Sử dụng nguồn DXII Chia cổ tức DXIV Nguồn ròng DXVI Tăng LN để lại DVII DIX DXI 354 DXIII 30 DXV DXVII 324 DXVIII DXIX Bảng kê nguồn sử dụng ngân quỹ sau điều chỉnh DXXI DXXII DXX Nguồn ngân quỹ DXXIII Giảm tiền mặt tồn quỹ DXXIV 198 DXXV 23,29 DXXVI Khấu hao DXXVII 40 DXXVIII 4,7 DXXIX Giảm nguyên giá TSCĐ DXXX 30 DXXXI 3,53% DXXXII Tăng vốn chủ sở hữu DXXXIII 22 DXXXIV 26, DXXXV LN ròng DXXXVI 35 DXXXVII 41, DXXXVIII Tổng cộng DXXXIX 85 DXL DXLII DXLIII DXLI Sử dụng ngân quỹ DXLIV Tăng khoản phải thu DXLV 358 DXLVI 42,12 DXLVII Tăng hàng tồn kho DXLVIII 33 DXLIX 38,82 DL Giảm vay ngân hàng DLI 120 DLII 14,12 DLIII Giảm khoản phải trả DLIV 12 DLV 1,41% DLVI Chia cổ tức DLVII 30 DLVIII 3,53% DLIX Tổng cộng DLX 850 DLXI DLXII Ý nghĩa phân tích bảng kê z Nguồn sử dụng ngân quỹ DLXIII DLXIV -Cho thấy tầm nhìn hoạt động tài để xem xét kế hoạch mở rộng khứ tương lai tác động chúng với khả toán DLXV -Đánh giá khả tài trợ, từ bên hay từ bên Có thể sử dụng tỷ số cổ tức thu nhập DLXVI -Phán đoán mở rộng có nhanh q hay khơng, hay khả tài trợ có bị hạn chế hay khơng? DLXVII -Là sở cho việc hoạch định kế hoạch tài trợ trung hạn dài hạn ... trợ doanh nghiệp đảm bảo cân chưa đảm bảo ổn định • VLC < Tình hình tài trợ doanh nghiệp đảm bảo cân giá trị, không đảm bảo cân thời gian Tình hình tài trợ doanh nghiệp mạo hiểm v? ?doanh nghiệp. .. ngắn hạn để tài trợ cho tài sản dài hạn •VLC > Tình hình tài trợ doanh nghiệp đảm bảo cân ổn định tài Báo cáo kết kinh doanh VKGÂN HÀẠ/Q AOVERSX Ờ Báo cáo kết kinh doanh Năm 20XX Doanh thu Các... nghiệp làm tiền hay hao hụt tiền? - Doanh nghiệp có cấu tài sản ngắn hạn, tài sản dài hạn nào? - Doanh nghiệp chủ yếu vay ngắn hạn hay vay dài hạn? - Doanh nghiệp phát hành trái phiếu hay CP năm