Tài liệu Giáo trình thuế - Chương 1 doc

THUẾ GV: Th.S Trịnh Thị Trinh Th.S Phan Đặng My Phương Chương trình môn học  Chương 1: Những vấn đề chung về thuế  Chương 2: Thuế tiêu dùng  Chương 3: Thuế XNK và một số vấn đề về thuế trong hoạt động kinh tế đối ngoại khác  Chương 4: Thuế tài sản và tài nguyên  Chương 5: Thuế thu nhập  Chương 6: Báo cáo thuế Cách thức đánh giá  Thái độ học tập, xây dựng bài: 10%  Kiểm tra giữa kỳ: 30%  Kiếm tra cuối kỳ: 60% Tài liệu tham khảo  Giáo trình thuế - Đại học ngân hàng TpHCM – NXB thống kê 2007  Giáo trình thuế - PGSTS Phan Thị Cúc – NXB thống kê 2007  Giáo trình thuế- Đại học ngoại thương- NXB giáo dục 2003  The economics of taxation – Bernard Websites  www.mof.gov.vn  www.gdt.gov.vn  www.elearning.due.edu.vn Chương 1 NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ THUẾ 1.1 Khái niệm, quá trình hình thành và phát triển của thuế 1.1.1 Khái niệm  Xét trên quyền lực nhà nước:thuế là những khoản thu của nhà nước đối với các tổ chức cá nhân trong xã hội.Nó mang tính chất bắt buộc và không hoàn trả trực tiếp  Xét trên góc độ kinh tế chính trị học: thuế là công cụ mà nhà nước sử dụng để phân phối lại lợi ích giữa các tầng lớp trong xã hội Chương 1 NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ THUẾ 1.1.2 Những đặc trưng cơ bản về thuế  Thuế mang tính chất bắt buộc, cưỡng chế: được quy định bởi văn bản pháp luật  Không hoàn trả trực tiếp: khoản đóng góp bắt buộc không mang tính đối giá được hoàn trả gián tiếp qua việc sử dụng hàng hóa công cộng, số thuế phải nộp không phụ thuộc vào khối lượng lợi ích tiêu dùng hàng hóa công cộng mà phụ thuộc vào quy mô kinh doanh và thu nhập  Chuyển dịch một chiều Chương 1 NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ THUẾ 1.1.3 Sơ lược về quá trình ra đời và phát triển của thuế:  Thuế ra đời, tồn tại và phát triển gắn liền với sự ra đời của nhà nước  Thuế là cơ sở kinh tế để nhà nước tồn tại và phát triển Chương 1 NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ THUẾ a.Quá trình phát triển chung của thuế trên thế giới: chia làm 3 giai đoạn lớn  TK 16 trở về trước:Mang tính chất hiện vật, ngày công, nhà nước không trực tiếp thu thuế  TK 18 đến TK 19: Hình thành hệ thống thuế và tổ chức thu thuế ra đời  Đầu TK 19 đến nay:Các luật thuế và bộ máy thu thuế hoàn chỉnh Chương 1 NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ THUẾ b.Quá trình phát triển của thuế tại Việt Nam  Giai đoạn 1-Tkỳ phong kiến:thuế bằng hiện vật ngày công  Giai đoạn 2- Tkỳ thuộc địa nữa phong kiến: chế độ thuế rất nặng nề, kìm hãm sự phát triển kinh tế, nhân dân bị bần cùng hóa  Giai đoạn 3- từ năm 1945- 1954:hệ thống thuế chưa hoàn chỉnh, thuế chỉ đáp ứng được phần nhỏ chi tiêu của nhà nước, phần còn lại phải bù đắp bằng nguồn phát hành, giá trị đồng tiền bị giảm sút [...]... thống thuế của nước CHXHCNVN Xem chi tiết tại http://www.gdt.gov.vn/gdtLive/Trang-chu/Gioithieu-nganh-thue/Lich-su-nganh-thue Chương 1 NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ THUẾ 1. 4.4 Hệ thống thuế hiện hành và định hướng cải cách hệ thống a Hệ thống thuế hiện hành ở Việt Nam Thuế XNK, thuế TTĐB, Thuế GTGT, Thuế TNDN, Thuế thu nhập cá nhân, thuế môn bài, thuế tài nguyên, thuế sử dụng đất nông nghiệp, thuế nhà đất, thuế. .. đổi Chương 1 NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ THUẾ 1. 4.2 Phân loại thuế trong hệ thống thuế a.Theo đối tượng nộp thuế  Thuế gián thu:người nộp thuế và người chịu thuế không đồng nhất  Thuế trực thu:có tính điều tiết thu nhập Chương 1 NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ THUẾ b Theo đối tượng chịu thuế  Thuế thu nhập: đánh vào thu nhập hình thành  Thuế tiêu dùng:đánh vào hàng hóa tiêu thụ và dịch vụ cung ứng  Thuế tài sản:... nước trong việc huy động vào NSNN  Giá tính thuế  Chế độ miễn giảm thuế  Thủ tục thu nộp thuế Chương 1 NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ THUẾ Các loại thuế suất: + Thuế suất cố định tuyết đối + Thuế suất tỉ lệ cố định + Thuế suất lũy tiến: Lũy tiến từng phần, lũy tiến toàn phần • Chương 1 NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ THUẾ 1. 4 Hệ thống thuế 1. 4 .1 Nguyên tắc xây dựng hệ thống thuế a.Nguyên tắc công bằng: phải đối xử công... ngoài quốc doanh Chương 1 NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ THUẾ 1. 5 Phân tích tác động của thuế đến nền kinh tế 1. 5 .1 Thuế tác động lên giá cả hàng hóa và dịch vụ Khi có thuế, thì mức điều tiết thuế của thuế gián thu làm tăng chi phí đầu vào của các yếu tố sản xuất và tất yếu phải tăng giá cả bán ra trên thị trường Chương 1 NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ THUẾ 1. 5.2 Thuế tác động vào tiền lương Khi thuế đánh vào giá cả... đất Chương 1 NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ THUẾ b.Định hướng cải cách hệ thống b1 Nhược điểm của hệ thống thuế hiện nay - Chưa thể hiện sự bình đẳng về động viên đóng góp - Chưa bao quát - Chính sách mang tính chắp vá - Tổ chức quản lý thuế chưa thành hệ thống tập trung chặt chẽ - Còn nhiều người cho hiểu rõ sự cần thiết phải có thuế để dáp ứng nhu cầu chi tiêu của nhà nước Chương 1 NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ THUẾ... quan Chương 1 NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ THUẾ 1. 2 Vai trò của thuế  Thuế là công cụ tập trung chủ yếu nguồn thu cho NSNN  Thuế tham gia điều tiết kinh tế vĩ mô  Thuế là công cụ điều hòa thu nhập, thực hiện công bằng xã hội trong phân phối  Thuế là công cụ để thực hiện kiểm tra, kiểm soát các hoạt động sản xuất, kinh doanh Chương 1 NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ THUẾ 1. 3 Các yếu tố cấu thành của 1 luật thuế  Tên... chuyển nhượng tài sản Chương 1 NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ THUẾ c Theo mối tương quan giữa thuế phải nộp và thu nhập  Thuế có tính lũy tiến: lấy đi một phần thu nhập lớn hơn khi thu nhập tăng  Thuế theo tỷ lệ: chiếm một tỷ lệ không đổi trong thu nhập  Thuế có tính lũy thoái; người có thu nhập thấp phải chịu gánh nặng thuế tương đối cao hơn người có thu nhập cao Chương 1 NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ THUẾ 1. 4.3 Lịch.. .Chương 1 NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ THUẾ   Giai đoạn 4 – từ năm 19 54 đến năm 19 75:ở miền bắc chuyển sang hệ thống thuế nhiều mức thuế suất; ở miền nam dựa vào viện trợ của Mỹ, thu từ thuế chỉ chiếm 20% ngân sách hàng năm Giai đoạn 5- từ sau ngày thống nhất đất nước:hệ thống thuế được dần hoàn chỉnh để đảm bảo tập trung các nguồn thu trong nền kinh tế và thực hiện cam kết dỡ bỏ hàng rào thuế quan Chương. .. tố cấu thành của 1 luật thuế  Tên gọi của thuế: Thể hiện đối tượng tác động hoặc mục tiêu của việc áp dụng sắc thuế đó  Đối tượng nộp thuế ( người nộp thuế) : là người đem tiền thuế nộp cho nhà nước  Đối tượng chịu thuế: Giá trị hàng hóa dich vụ, giá trị tài sản, thu nhập của doanh nghiệp hay cá nhân  Biểu thuế - Thuế suất: Yếu tố quan trọng nhất của một sắc thuế. Nó phản ánh mức độ và yêu cầu của nhà... bị giảm theo Câu hỏi 1 2 3 4 5 Phân tích các đặc điểm của thuế Từ đó chỉ ra sự khác biệt của thuế với các khoản thu khác thuộc NSNN Trình bày vai trò của thuế. vai trò bảo hộ của thuế thay đổi như thế nào trong điều kiện hội nhập kinh tế quốc tế? Tại sao nói: nộp thuế là quyền và nghĩa vụ của mỗi công dân? Nêu những điểm khác biệt cơ bản giữa thuế trực thu và thuế gián thu? Một sắc thuế cần phải có những . Websites  www.mof.gov.vn  www.gdt.gov.vn  www.elearning.due.edu.vn Chương 1 NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ THUẾ 1. 1 Khái niệm, quá trình hình thành và phát triển của thuế 1. 1 .1 Khái niệm  Xét trên quyền lực nhà nước :thuế. Nam Thuế XNK, thuế TTĐB, Thuế GTGT, Thuế TNDN, Thuế thu nhập cá nhân, thuế môn bài, thuế tài nguyên, thuế sử dụng đất nông nghiệp, thuế nhà đất, thuế