KHÍ NHÀ KÍNH - PHẦN 3: QUY ĐỊNH KỸ THUẬT VÀ HƯỚNG DẪN ĐỐI VỚI THẨM ĐỊNH VÀ KIỂM ĐỊNH CỦA CÁC XÁC NHẬN KHÍ NHÀ KÍNH

Công ty luật Minh Khuê www.luatminhkhue.vn TIÊU CHUẨN QUỐC GIA TCVN ISO 14064-3:2011 KHÍ NHÀ KÍNH - PHẦN 3: QUY ĐỊNH KỸ THUẬT VÀ HƯỚNG DẪN ĐỐI VỚI THẨM ĐỊNH VÀ KIỂM ĐỊNH CỦA CÁC XÁC NHẬN KHÍ NHÀ KÍNH Greenhouse gases - Part 3: Specification with guidance for the validation and verification of greenhouse gas assertions Lời nói đầu TCVN ISO 14063-3:2011 hoàn toàn tương đương với ISO 14064-3:2006; TCVN ISO 14064-3:2011 Ban kỹ thuật Tiêu chuẩn quốc gia TCVN/TC 207 Quản lý môi trường biên soạn, Tổng cục Tiêu chuẩn Đo lường Chất lượng đề nghị, Bộ Khoa học Công nghệ công bố Bộ tiêu chuẩn TCVN ISO 14064 Khí nhà kính gồm tiêu chuẩn sau: - TCVN ISO 14064-1:2011, Phần 1: Quy định kỹ thuật hướng dẫn để định lượng báo cáo phát thải loại bỏ khí nhà kính cấp độ tổ chức; - TCVN ISO 14064-2:2011, Phần 2: Quy định kỹ thuật hướng dẫn để định lượng, quan trắc báo cáo giảm thiểu phát thải tăng cường loại bỏ khí nhà kính cấp độ dự án; - TCVN ISO 14064-3:2011, Phần 3: Quy định kỹ thuật hướng dẫn thẩm định kiểm định xác nhận khí nhà kính Lời giới thiệu 0.1 Biến đổi khí hậu coi thách thức lớn mà quốc gia, phủ, cơng ty công dân phải đối mặt qua nhiều thập niên Biến đổi khí hậu liên quan đến người hệ tự nhiên dẫn đến thay đổi đáng kể việc sử dụng nguồn lực, sản xuất hoạt động kinh tế Để đáp lại, sáng kiến mang tính địa phương, quốc gia, vùng quốc tế phát triển ứng dụng để hạn chế nồng độ khí nhà kính (KNK) bầu khí Trái đất Các sáng kiến dựa việc định lượng, quan trắc, báo cáo đánh giá phát thải và/hoặc loại bỏ KNK TCVN ISO 14064-1 nêu chi tiết nguyên tắc yêu cầu thiết kế, triển khai, quản lý báo cáo kiểm kê KNK thuộc cấp công ty, tổ chức Tiêu chuẩn bao gồm yêu cầu để xác định ranh giới phát thải khí nhà kính, định lượng biện pháp loại bỏ KNK tổ chức xác nhận hành động hoạt động cụ thể công ty vào việc cải tiến quản lý KNK Tiêu chuẩn bao gồm yêu cầu hướng dẫn quản lý chất lượng kiểm kê, báo cáo, đánh giá nội trách nhiệm tổ chức hoạt động kiểm định TCVN ISO 14064-2 nhấn mạnh dự án KNK hoạt động dựa dự án thiết kế đặc biệt để giảm thiểu phát thải KNK làm tăng cường loại bỏ KNK Tiêu chuẩn bao gồm nguyên tắc yêu cầu để xác định kịch ranh giới dự án để quan trắc, định lượng báo cáo hiệu hoạt động dự án tương quan đến ranh giới kịch cung cấp sở liệu cho dự án KNK thẩm định kiểm định Tiêu chuẩn nêu chi tiết nguyên tắc yêu cầu để đánh giá kiểm kê KNK thẩm định kiểm định dự án KNK Tiêu chuẩn mơ tả q trình thẩm định kiểm định KNK có liên quan xác định thành phần hoạch định thẩm định kiểm định quy trình đánh giá đánh giá tổ chức xác nhận KNK dự án Các tổ chức bên hoạt động độc lập áp dụng TCVN ISO 14064-3 để thẩm định kiểm định xác nhận KNK Hình nêu mối quan hệ ba phần TCVN ISO 14064 0.2 Bộ TCVN ISO 14064 kỳ vọng để áp dụng cho tổ chức có lợi nhuận, phủ, bên đề xuất dự án người có chung quyền lợi khắp giới cách cung cấp tính rõ ràng quán để định lượng, quan trắc, báo cáo thẩm định kiểm định kiểm kê KNK dự án KNK Đặc biệt, sử dụng TCVN ISO 14064 có thể: - Nâng cao tính tổng thể mơi trường định lượng KNK; - Nâng cao tính tin cậy, quán minh bạch định lượng, quan trắc báo cáo KNK, gồm việc giảm thiểu phát thải dự án KNK tăng cường loại bỏ phát thải dự án KNK; - Làm dễ dàng việc triển khai áp dụng chiến lược kế hoạch quản lý KNK tổ chức; - Làm dễ dàng việc triển khai áp dụng dự án KNK; LUẬT SƯ TƯ VẤN PHÁP LUẬT 24/7 GỌI 1900 6162 Công ty luật Minh Khuê www.luatminhkhue.vn - Làm dễ dàng khả theo dõi hiệu tiến trình việc giảm thiểu phát thải KNK và/hoặc tăng cường loại bỏ KNK, - Làm dễ dàng trình tín dụng thương mại việc giảm thiểu phát thải KNK tăng cường loại bỏ KNK Người sử dụng TCVN ISO 14064 thu lợi ích từ số ứng dụng sau: a) Kết hợp quản lý rủi ro: ví dụ, phân định quản lý rủi ro hội; b) Các hành động tự nguyện: ví dụ, tham gia vào hoạt động tự nguyện đăng ký KNK báo cáo sáng kiến; c) Thị trường KNK: ví dụ, mua bán hạn mức tín dụng KNK; d) Báo cáo điều hành/chính phủ: ví dụ, tín dụng cho hành động sớm, thỏa thuận đàm phán chương trình báo cáo quốc gia Hình - Mối quan hệ phần TCVN ISO 14064 0.3 Tiêu chuẩn quy định nguyên tắc, yêu cầu hướng dẫn tổ chức thực việc thẩm định kiểm định thông tin KNK Phần hữu ích bên sử dụng có mục đích, bao gồm: - Những người thẩm định kiểm định KNK bên thứ nhất, thứ hai thứ ba; - Các tổ chức cá nhân tham gia vào trình xây dựng hoạt động dự án KNK; - Các tổ chức thực đánh giá nội thông tin KNK họ; - Các tổ chức tham gia đào tạo người thẩm định kiểm định; - Các nhà quản lý chương trình KNK tự nguyện bắt buộc; - Các quan đầu tư, tài bảo hiểm; - Các quan điều hành quan tham gia đánh giá công nhận phù hợp thương mại phát thải chương trình đền bù phát thải loại bỏ 0.4 Các yêu cầu tiêu chuẩn mô tả trình cung cấp đảm bảo cho người sử dụng LUẬT SƯ TƯ VẤN PHÁP LUẬT 24/7 GỌI 1900 6162 Công ty luật Minh Khuê www.luatminhkhue.vn định xác nhận KNK tổ chức dự án hồn thiện, xác, qn, minh bạch khơng có thiếu qn số liệu Các trình thẩm định kiểm định tương tự; nhiên có khác biệt vấn đề cần nhấn mạnh hoạt động Quá trình áp dụng theo hai cách: nội bên Các đánh giá nội sử dụng tiêu chuẩn hướng dẫn, cịn đánh giá bên ngồi sử dụng tập hợp yêu cầu Quy mô hoạt động thẩm định kiểm định phụ thuộc: - Cấp độ đảm bảo yêu cầu - Nhu cầu người sử dụng định, - Mục tiêu hoạt động thẩm định kiểm định, - Các tiêu chí thẩm định kiểm định Xác nhận KNK cơng bố khía cạnh khác, như: a) Sự định lượng phát thải loại bỏ KNK tổ chức; b) Sự định lượng giảm thiểu phát thải tăng cường loại bỏ KNK; c) Sự phù hợp với yêu cầu TCVN ISO 14064-1 TCVN ISO 14064-2; d) Sự tuân thủ với nguyên tắc yêu cầu pháp lý chương trình KNK; e) Hiệu suất hiệu hệ thống nội q trình kiểm sốt; f) Hiệu suất hiệu trình vận hành Điều mô tả nguyên tắc yêu cầu trình thẩm định kiểm định Điều giúp người sử dụng đánh giá chất cốt lõi việc thẩm định kiểm định chúng cần để mở đầu cho yêu cầu Điều để thực thẩm định dự án KNK kiểm định tổ chức xác nhận dự án KNK Các yêu cầu bao gồm thiết lập mục tiêu thẩm định kiểm định, tiêu chí phạm vi áp dụng (bao gồm cấp độ đảm bảo theo yêu cầu), điều kiện hoạt động thẩm định kiểm định, việc triển khai cách tiếp cận thẩm định kiểm định tổ chức thông tin KNK dự án KNK, xây dựng quy trình lấy mẫu tương ứng để thẩm định kiểm định thơng tin KNK, quy trình thử nghiệm biện pháp kiểm soát tổ chức dự án KNK Điều cung cấp yêu cầu để biên soạn thông báo công bố thẩm định kiểm định Tiêu chuẩn bao gồm phụ lục A cung cấp thông tin bổ sung để thẩm định kiểm định điều kiện chương trình KNK Phụ lục A cung cấp hướng dẫn thẩm định kiểm định yêu cầu nêu Điều 4, không bao gồm yêu cầu bắt buộc áp dụng 0.5 Một số điều yêu cầu người sử dụng tiêu chuẩn giải thích việc sử dụng cách tiếp cận cụ thể định đưa Phần diễn giải thường nêu tài liệu sau: - Các phương pháp tiếp cận sử dụng định đưa - Tại chọn phương pháp tiếp cận đưa định Một số điều yêu cầu người sử dụng tiêu chuẩn biện minh việc sử dụng phương pháp tiếp cận cụ thể định đưa Phần biện minh thường nêu tài liệu sau: - Các phương pháp tiếp cận sử dụng định đưa - Tại chọn phương pháp tiếp cận đưa định - Tại khơng chọn phương pháp tiếp cận khác KHÍ NHÀ KÍNH - PHẦN 3: QUY ĐỊNH KỸ THUẬT VÀ HƯỚNG DẪN ĐỐI VỚI THẨM ĐỊNH VÀ KIỂM ĐỊNH CỦA CÁC XÁC NHẬN KHÍ NHÀ KÍNH Greenhouse gases - Part 3: Specification with guidance for the validation and verification of greenhouse gas assertions Phạm vi áp dụng TCVN ISO 14064-3 quy định nguyên tắc yêu cầu đưa hướng dẫn cho tổ chức thực quản lý trình thẩm định và/hoặc kiểm định xác nhận khí nhà kính (KNK) Tiêu chuẩn áp dụng cho việc định lượng tổ chức dự án KNK, kể việc định lượng, quan trắc báo cáo KNK thực theo TCVN ISO 14064-1 TCVN ISO 14064-2 LUẬT SƯ TƯ VẤN PHÁP LUẬT 24/7 GỌI 1900 6162 Công ty luật Minh Khuê www.luatminhkhue.vn Tiêu chuẩn quy định yêu cầu để lựa chọn người thẩm định/người kiểm định, xây dựng cấp độ đảm bảo, mục tiêu, tiêu chí phạm vi áp dụng, xác định phương pháp tiếp cận việc thẩm định/kiểm định, đánh giá liệu, thông tin, hệ thống thông tin biện pháp kiểm soát KNK, xác định giá trị xác nhận KNK chuẩn bị công bố thẩm định/kiểm định Bộ TCVN ISO 14064 chương trình trung lập Nếu áp dụng chương trình KNK, u cầu chương trình KNK bổ sung cho yêu cầu TCVN ISO 14064 CHÚ THÍCH: Nếu yêu cầu TCVN ISO 14064 cản trở tổ chức người đề xuất dự án KNK tuân thủ yêu cầu chương trình KNK, yêu cầu chương trình KNK quyền ưu tiên Thuật ngữ định nghĩa Trong tiêu chuẩn áp dụng thuật ngữ định nghĩa sau: 2.1 Khí nhà kính (greenhouse gas) KNK Thành phần thể khí khí quyển, từ tự nhiên người, hấp thụ xạ bước sóng riêng phổ xạ hồng ngoại bề mặt Trái đất, khí đám mây phát CHÚ THÍCH: KNK bao gồm cacbon dioxit (CO2), metan (CH4) dinitơ oxit (N2O), hợp chất hydro florua cacbon (HFCs), hợp chất perflorua cacbon (PFCs), sunfua hexaflorit (SF 6) 2.2 Nguồn khí nhà kính (greenhouse gas source) Đơn vị trình vật lý phát thải KNK vào khí 2.3 Bể hấp thụ khí nhà kính (greenhouse gas sink) Đơn vị q trình vật lý lấy KNK từ khí 2.4 Khu dự trữ khí nhà kính (greenhouse gas reservoir) Đơn vị thành phần vật lý sinh quyển, địa thủy có khả lưu giữ tích lũy KNK loại bỏ từ khí bể hấp thụ khí nhà kính (2.3) KNK giữ lại từ nguồn khí nhà kính (2.2) CHÚ THÍCH 1: Tổng khối lượng cacbon chứa khu dự trữ KNK thời điểm xác định qui lượng cacbon khu dự trữ CHÚ THÍCH 2: Khu dự trữ KNK truyền khí nhà kính sang khu dự trữ KNK khác CHÚ THÍCH 3: Việc thu gom KNK từ nguồn KNK trước vào khí lưu giữ KNK thu gom khu dự trữ KNK nói đến giữ lại lưu giữ KNK 2.5 Phát thải khí nhà kính (greenhouse gas emission) Tổng khối lượng KNK thải vào khí khoảng thời gian xác định 2.6 Loại bỏ khí nhà kính (greenhouse gas removal) Tổng khối lượng KNK loại bỏ khỏi khí khoảng thời gian xác định 2.7 Giảm thiểu phát thải khí nhà kính (greenhouse gas emission reduction) Việc giảm tính tốn phát thải KNK kịch (2.21) dự án 2.8 Tăng cường loại bỏ khí nhà kính (greenhouse gas removal enhancement) Việc tăng tính tốn loại bỏ KNK kịch (2.21) dự án 2.9 Yếu tố phát thải loại bỏ khí nhà kính (greenhouse gas emission or removal factor) Yếu tố liên quan đến liệu hoạt động với phát thải loại bỏ KNK CHÚ THÍCH: Yếu tố phát thải loại bỏ khí nhà kính bao gồm thành phần oxy hóa 2.10 Các liệu hoạt động khí nhà kính (greenhouse gas activity data) Phép đo định lượng hoạt động tạo phát thải loại bỏ KNK CHÚ THÍCH: Các ví dụ liệu hoạt động KNK bao gồm lượng nhiên liệu, lượng, lượng điện tiêu thụ, vật liệu sản xuất ra, dịch vụ cung cấp diện tích đất chịu ảnh hưởng 2.11 Xác nhận khí nhà kính (greenhouse gas assertion) LUẬT SƯ TƯ VẤN PHÁP LUẬT 24/7 GỌI 1900 6162 Công ty luật Minh Khuê www.luatminhkhue.vn Công bố báo cáo mang tính thực tế khách quan bên chịu trách nhiệm (2.24) CHÚ THÍCH 1: Xác nhận KNK thể thời điểm khoảng thời gian CHÚ THÍCH 2: Xác nhận KNK bên chịu trách nhiệm cung cấp phải phân định rõ ràng, quán với đánh giá đo lường dựa theo tiêu chí phù hợp người thẩm định (2.35) người kiểm định (2.37) CHÚ THÍCH 3: Xác nhận KNK đưa dạng báo cáo khí nhà kính (2.17) kế hoạch dự án KNK 2.12 Hệ thống thơng tin khí nhà kính (greenhouse gas information system) Các sách, q trình quy trình để thiết lập, quản lý trì thơng tin KNK 2.13 Kiểm kê khí nhà kính (greenhouse gas inventory) Các nguồn khí nhà kính (2.2), bể hấp thụ khí nhà kính (2.3), phát thải loại bỏ KNK tổ chức 2.14 Dự án khí nhà kính (greenhouse gas project) Hoạt động hoạt động làm thay đổi điều kiện xác nhận kịch (2.21) nhằm giảm thiểu phát thải khí nhà kính (2.7) tăng cường loại bỏ khí nhà kính (2.8) 2.15 Người đề xuất dự án khí nhà kính (greenhouse gas project proponent) Cá nhân tổ chức kiểm sốt tồn có trách nhiệm dự án khí nhà kính (2.14) 2.16 Chương trình khí nhà kính (greenhouse gas programme) Hệ thống mơ hình vùng, quốc gia, quốc tế mang tính tự nguyện bắt buộc có đăng ký, kê khai quản lý phát thải, loại bỏ, giảm thiểu phát thải khí nhà kính (2.7) tăng cường loại bỏ khí nhà kính (2.8) bên ngồi tổ chức dự án KNK 2.17 Báo cáo khí nhà kính (greenhouse gas report) Tài liệu độc lập dùng để thông báo thông tin liên quan đến KNK dự án tổ chức cho người sử dụng định (2.26) CHÚ THÍCH: Báo cáo KNK bao gồm xác nhận khí nhà kính (2.11) 2.18 Tiềm làm nóng tồn cầu (global warming potential) GWP Hệ số mô tả tác động lực xạ đơn vị khối lượng KNK cho trước tương quan với đơn vị cacbon dioxit tương đương khoảng thời gian định 2.19 Cacbon dioxit tương đương (carbon dioxide equivalent) CO2e Đơn vị để so sánh lực xạ KNK với cacbon dioxit CHÚ THÍCH: Cacbon dioxit tương đương tính tốn sử dụng khối lượng KNK cho trước nhân với tiềm làm nóng tồn cầu (2.18) 2.20 Năm sở (base year) Thời gian khứ quy định để so sánh phát thải loại bỏ KNK thông tin khác liên quan đến KNK qua thời gian CHÚ THÍCH: Phát thải loại bỏ năm sở đinh lượng dựa sở chu kỳ thời gian cụ thể (ví dụ: năm) tính trung bình từ vài chu kỳ (ví dụ: vài năm) 2.21 Kịch (baseline scenario) Hoàn cảnh ám theo giả thiết thể rõ điều kiện chắn xảy thiếu dự án khí nhà kính (2.14) đề xuất CHÚ THÍCH: Kịch tạo kế hoạch dự án KNK 2.22 Cơ sở sản xuất (facility) Một lắp đặt đơn lẻ, loạt lắp đặt trình sản xuất (cố định di động), xác định ranh giới địa lý đơn lẻ, đơn vị tổ chức trình sản xuất LUẬT SƯ TƯ VẤN PHÁP LUẬT 24/7 GỌI 1900 6162 Công ty luật Minh Khuê www.luatminhkhue.vn 2.23 Tổ chức (organization) Cơng ty, tập đồn, hãng, doanh nghiệp, quan có thẩm quyền viện, phận hay tổ hợp tổ chức trên, dù tích hợp hay khơng, cơng tư mà có chức quản trị riêng 2.24 Bên chịu trách nhiệm (responsible party) Một nhiều người có trách nhiệm cung cấp xác nhận khí nhà kính (2.11) chứng minh thơng tin KNK CHÚ THÍCH: Bên chịu trách nhiệm cá nhân người đại diện tổ chức dự án bên có thuê người thẩm định (2.35) người kiểm định (2.37) Người thẩm định kiểm định khách hàng bên khác thuê làm người quản lý chương trình KNK 2.25 Bên liên quan (stakeholder) Cá nhân tổ chức chịu ảnh hưởng từ việc xây dựng áp dụng dự án khí nhà kính (2.14) 2.26 Người sử dụng định (intended user) Cá nhân tổ chức xác định từ thông tin báo cáo liên quan đến KNK người dựa thơng tin để định CHÚ THÍCH: Người sử dụng định khách hàng (2.27), bên chịu trách nhiệm (2.23), nhà quản lý chương trình KNK, nhà luật định, cộng đồng tài bên liên quan (2.25) khác, quan địa phương, quan phủ tổ chức phi phủ 2.27 Khách hàng (client) Tổ chức người yêu cầu thẩm định (2.32) kiểm định (2.36) CHÚ THÍCH: Khách hàng bên chịu trách nhiệm (2.24), người quản lý chương trình KNK bên liên quan (2.25) khác 2.28 Cấp độ đảm bảo (level of assurance) Mức độ đảm bảo mà người sử dụng định (2.26) yêu cầu trình thẩm định (2.32) kiểm định (2.36) CHÚ THÍCH 1: Cấp độ đảm bảo sử dụng để xác định tính chi tiết mà người thẩm định người kiểm định thiết kế kế hoạch thẩm định kiểm định họ để xác định xem có sai lỗi vật liệu, bỏ sót lỗi trình bày hay khơng CHÚ THÍCH 2: Có hai cấp độ đảm bảo, hợp lý bị hạn chế, dẫn đến lời công bố thẩm định kiểm định khác Tham khảo A.2.3.2 ví dụ cơng bố thẩm định kiểm định 2.29 Số liệu có sai sót (materiality) Khái niệm tổ hợp sai lỗi, bỏ sót lỗi trình bày ảnh hưởng đến xác nhận khí nhà kính (2.11) định người sử dụng định (2.26) CHÚ THÍCH 1: Khái niệm số liệu có sai sót sử dụng thiết kế kế hoạch thẩm định kiểm định lấy mẫu để xác định loại hình trình độc lập sử dụng để giảm rủi ro mà người thẩm định người kiểm định không phát thiếu quán số liệu (2.30) (phát rủi ro) CHÚ THÍCH 2: Khái niệm số liệu có sai sót sử dụng để xác định thơng tin bị bỏ sót khơng cơng bố, mơ tả sai đáng kể xác nhận KNK cho người sử dụng định, ảnh hưởng đến kết luận họ Số liệu có sai sót chấp nhận xác định người thẩm định người kiểm định chương trình KNK, dựa trí cấp độ đảm bảo Xem A.2.3.8 diễn giải mối quan hệ 2.30 Sự thiếu quán số liệu (material discrepancy) Một tổ hợp sai lỗi thực tế, bỏ sót lỗi trình bày xác nhận khí nhà kính (2.11) ảnh hưởng đến định người sử dụng định (2.26) 2.31 Quan trắc (monitoring) Sự đánh giá liên tục định kỳ phát thải loại bỏ KNK liệu KNK liên quan khác 2.32 Thẩm định (validation) Q trình có tính hệ thống, độc lập lập thành tài liệu để đánh giá xác nhận khí nhà kính (2.11) kế hoạch dự án KNK dựa theo tiêu chí thẩm định (2.33) thỏa thuận LUẬT SƯ TƯ VẤN PHÁP LUẬT 24/7 GỌI 1900 6162 Cơng ty luật Minh Kh www.luatminhkhue.vn CHÚ THÍCH 1: Trong vài trường hợp, chẳng hạn thẩm định bên thứ nhất, độc lập chứng minh việc bên thứ khơng có trách nhiệm xây dựng liệu thơng tin KNK CHÚ THÍCH 2: Nội dung kế hoạch dự án KNK nêu TCVN ISO 14064-2:2011, 5.2 2.33 Tiêu chí thẩm định (validation criteria) Tiêu chí kiểm định (verification criteria) Chính sách, quy trình yêu cầu sử dụng để tham chiếu mà dựa vào chứng so sánh CHÚ THÍCH: Có thể thiết lập tiêu chí thẩm định kiểm định theo phủ, chương trình KNK, sáng kiến báo cáo tình nguyện, tiêu chuẩn hướng dẫn thực hành tốt 2.34 Công bố thẩm định (validation statement) Cơng bố kiểm định (verification statement) Tun bố thức văn cho người sử dụng định (2.26), tài liệu cung cấp đảm bảo cho cơng bố xác nhận khí nhà kính (2.11) bên chịu trách nhiệm CHÚ THÍCH: Tuyên bố người thẩm định người kiểm định bao gồm phát thải, loại bỏ, giảm thiểu tăng cường loại bỏ KNK công bố 2.35 Người thẩm định (validator) Người nhóm người độc lập có lực chịu trách nhiệm thực báo cáo kết thẩm định CHÚ THÍCH: Thuật ngữ sử dụng để đề cập cho tổ chức thẩm định 2.36 Kiểm định (verification) Quá trình có tính hệ thống, độc lập lập thành tài liệu để đánh giá xác nhận khí nhà kính (2.11) theo tiêu chí kiểm định (2.33) thỏa thuận CHÚ THÍCH: Trong vài trường hợp, chẳng hạn kiểm định bên thứ nhất, độc lập chứng minh việc bên thứ khơng có trách nhiệm xây dựng liệu thông tin KNK 2.37 Người kiểm định (verifier) Người nhóm người độc lập có lực chịu trách nhiệm thực báo cáo q trình kiểm định CHÚ THÍCH: Thuật ngữ sử dụng để đề cập đến tổ chức kiểm định 2.38 Độ không đảm bảo (uncertainty) Thông số, gắn liền với kết định lượng đặc trưng cho phân tán giá trị đại lượng quy cho đại lượng đo cách hợp lý CHÚ THÍCH: Thơng tin độ khơng đảm bảo thông thường quy định ước lượng định lượng phân tán mơ tả định tính ngun nhân phân tán Các nguyên tắc 3.1 Khái quát Việc áp dụng nguyên tắc tảng việc thẩm định kiểm định Các nguyên tắc sở để hướng dẫn việc áp dụng yêu cầu tiêu chuẩn 3.2 Tính độc lập Duy trì tính độc lập hoạt động thẩm định kiểm định, không thiên lệch, không bất đồng quyền lợi Duy trì tính khách quan qua thẩm định kiểm định để đảm bảo phát kết luận dựa chứng khách phát sinh trình thẩm định kiểm định 3.3 Đạo đức nghề nghiệp Thể đạo đức nghề nghiệp thơng qua tin cậy, trực, cẩn mật thận trọng suốt trình thẩm định kiểm định 3.4 Tính cơng LUẬT SƯ TƯ VẤN PHÁP LUẬT 24/7 GỌI 1900 6162 Công ty luật Minh Khuê www.luatminhkhue.vn Phản ánh hoạt động, phát hiện, kết luận báo cáo thẩm định kiểm định cách trung thực xác Báo cáo trở ngại đáng kể gặp phải trình thẩm định kiểm định, ý kiến khác biệt chưa giải người thẩm định kiểm định, bên chịu trách nhiệm khách hàng 3.5 Tính thận trọng nghề nghiệp Thể tính thận trọng nghề nghiệp suy xét theo tầm quan trọng nhiệm vụ thực với niềm tin khách hàng người sử dụng định Có kỹ lực cần thiết để thực thẩm định kiểm định CHÚ THÍCH: Các ngun tắc tính độc lập, tư cách đạo đức, tính cơng thận trọng nghề nghiệp lấy từ TCVN ISO 19011 sửa đổi để biểu thị ngữ cảnh tiêu chuẩn Các yêu cầu thẩm định kiểm định 4.1 Người thẩm định người kiểm định Người thẩm định kiểm định chọn để thực hoạt động thẩm định kiểm định phải: a) Thể lực thận trọng chuyên nghiệp phù hợp vai trò trách nhiệm họ; b) Là chuyên gia độc lập; c) Tránh mâu thuẫn tiềm ẩn quyền lợi với bên chịu trách nhiệm người sử dụng định thông tin KNK; d) Thể đạo đức nghề nghiệp qua thẩm định kiểm định; e) Phản ánh hoạt động thẩm định kiểm định, kết luận báo cáo tin cậy xác; f) Phù hợp với yêu cầu tiêu chuẩn chương trình mà bên chịu trách nhiệm chấp nhận CHÚ THÍCH: Hướng dẫn chung thêm trình độ hiểu biết, kỹ lực tương ứng người thẩm định kiểm định nêu A.2.2 TCVN ISO 14065 quy định yêu cầu người thẩm định kiểm định bên thứ ba 4.2 Quá trình thẩm định kiểm định Q trình để hồn thành thẩm định kiểm định thông tin KNK dựa theo yêu cầu quy định Điều thể Hình Hướng dẫn bổ sung cho yêu cầu Điều nêu Phụ lục A LUẬT SƯ TƯ VẤN PHÁP LUẬT 24/7 GỌI 1900 6162 Công ty luật Minh Khuê www.luatminhkhue.vn Hình - Quá trình thẩm định kiểm định 4.3 Cấp độ đảm bảo, mục tiêu, tiêu chí phạm vi thẩm định kiểm định 4.3.1 Cấp độ đảm bảo Cấp độ đảm bảo thẩm định kiểm định thống với khách hàng từ bắt đầu trình thẩm định kiểm định 4.3.2 Mục tiêu Người thẩm định khách hàng phải thống mục tiêu thẩm định từ bắt đầu trình thẩm định Khi thẩm định dự án KNK, mục tiêu thẩm định phải bao gồm đánh giá khả thực dự án KNK theo kế hoạch dẫn đến việc giảm thiểu phát thải và/hoặc tăng cường loại bỏ KNK bên chịu trách nhiệm công bố Người kiểm định khách hàng phải thống mục tiêu kiểm định từ bắt đầu trình kiểm định 4.3.3 Tiêu chí Người thẩm định người kiểm định khách hàng phải thống tiêu chí thẩm định kiểm định từ bắt đầu trình thẩm định kiểm định Trong việc thống tiêu chí, LUẬT SƯ TƯ VẤN PHÁP LUẬT 24/7 GỌI 1900 6162 Công ty luật Minh Khuê www.luatminhkhue.vn nguyên tắc tiêu chuẩn chương trình KNK mà bên chịu trách nhiệm ký phải áp dụng CHÚ THÍCH: Các tiêu chí thẩm định kiểm định bao gồm tiêu chí nêu TCVN ISO 14064-1 TCVN ISO 14064-2 4.3.4 Phạm vi Người thẩm định người kiểm định khách hàng phải thống phạm vi thẩm định kiểm định từ bắt đầu trình thẩm định kiểm định Phạm vi thẩm định kiểm định bao gồm tối thiểu thông tin sau: a) Các ranh giới tổ chức dự án kịch nền; b) Cơ sở hạ tầng vật chất, hoạt động, công nghệ trình tổ chức dự án KNK; c) Các nguồn, bể hấp thụ và/hoặc khu dự trữ KNK; d) Các loại KNK; e) (Các) chu kỳ thời gian 4.3.5 Số liệu có sai sót Người thẩm định kiểm định phải lập số liệu có sai sót theo yêu cầu người sử dụng định, có xem xét đến mục tiêu, cấp độ đảm bảo, tiêu chí phạm vi thẩm định kiểm định 4.4 Phương pháp tiếp cận thẩm định kiểm định 4.4.1 Khái quát Người thẩm định người kiểm định phải thực việc thẩm xét thông tin KNK dự án tổ chức để đánh giá - Bản chất, quy mơ tính phức tạp hoạt động thẩm định kiểm định để thực thay mặt cho khách hàng; - Độ tin cậy thông tin xác nhận KNK bên chịu trách nhiệm; - Tính đầy đủ trọn vẹn thông tin xác nhận KNK bên chịu trách nhiệm, - Tư cách đạo đức bên chịu trách nhiệm để tham gia vào chương trình KNK, áp dụng Nếu bên chịu trách nhiệm cung cấp thông tin không đủ để tiến hành việc thẩm xét thông tin KNK tổ chức dự án, người thẩm định người kiểm định không tiến hành thẩm định kiểm định Người thẩm định người kiểm định đánh giá nguồn mức độ sai lỗi, bỏ sót, lỗi trình bày tiềm ẩn để thẩm định kiểm định sau Các loại sai lỗi, bỏ sót, lỗi trình bày tiềm ẩn đánh giá phải sau: a) Rủi ro vốn có xuất thiếu quán số liệu; b) Rủi ro mà biện pháp kiểm soát tổ chức dự án KNK không ngăn ngừa phát thiếu quán số liệu; c) Rủi ro mà người thẩm định người kiểm định không phát thiếu quán số liệu không chỉnh sửa biện pháp kiểm soát tổ chức dự án KNK 4.4.2 Kế hoạch thẩm định kiểm định Người thẩm định người kiểm định phải xây dựng thành văn kế hoạch thẩm định kiểm định, tối thiểu bao gồm: a) Cấp độ đảm bảo; b) Các mục tiêu thẩm định kiểm định; c) Tiêu chí thẩm định kiểm định; d) Phạm vi thẩm định kiểm định; e) Số liệu có sai sót; f) Các hoạt động lịch trình thẩm định kiểm định Kế hoạch thẩm định kiểm định xem xét lại cần thiết suốt trình thẩm định LUẬT SƯ TƯ VẤN PHÁP LUẬT 24/7 GỌI 1900 6162 Công ty luật Minh Khuê www.luatminhkhue.vn A.2.4.5.1 Quy mô lập kế hoạch thẩm định kiểm định khác tùy thuộc vào: a) Quy mơ tính phức tạp tổ chức dự án KNK; b) Trình độ chun mơn kinh nghiệm đoàn thẩm định đoàn kiểm định tổ chức dự án KNK; c) Mức độ phức tạp việc thẩm định kiểm định; d) Lĩnh vực công nghiệp, e) Công nghệ trình áp dụng A.2.4.5.2 Quá trình lập kế hoạch thẩm định kiểm định bao gồm: a) Đánh giá phát ban đầu để hiểu rõ nguyên nhân gốc rễ vấn đề sai lỗi, bỏ sót, số liệu có sai sót thất bại yếu khâu kiểm soát xác định tiềm ẩn thông tin KNK; b) So sánh xem xét, cân nhắc thẩm định kiểm định trước đó, và/hoặc thẩm định kiểm định so sánh với tổ chức dự án KNK tương tự; c) Kế hoạch lấy mẫu, gồm lý phía sau cách tiếp cận sử dụng; d) Nhận dạng loại thiếu quán số liệu xảy xác nhận KNK; e) Cân nhắc, xem xét rủi ro gây thiếu quán số liệu; f) Thiết kế phương pháp luận phù hợp để kiểm tra xem có thiếu quán số liệu xảy tạo sai lỗi bỏ sót, g) Sửa đổi kế hoạch thẩm định kiểm định suốt q trình thẩm định kiểm định có tính đến chứng liên quan đến vấn đề sai lỗi, bỏ sót, số liệu có sai sót thực tế tiềm ẩn hậu thời phương pháp kiểm soát Các rủi ro xem xét kế hoạch thẩm định kiểm định - Rủi ro cố hữu; - Rủi ro kiểm sốt, - Rủi ro phát A.2.4.5.3 Đồn thẩm định kiểm định xem xét vấn đề xây dựng kế hoạch tổng thể thẩm định kiểm định, phải đưa vào phát từ lần thẩm xét vấn đề sau: a) Hiểu biết người thẩm định kiểm định việc kinh doanh bên chịu trách nhiệm, bao gồm: - Các điều kiện công nghiệp ảnh hưởng đến báo cáo phát thải, loại bỏ, giảm thiểu phát thải, tăng cường loại bỏ mức độ công khai tổ chức dự án KNK; - Các đặc tính, ngành nghề kinh doanh, kết hoạt động KNK yêu cầu báo cáo KNK tổ chức dự án KNK, bao gồm thay đổi từ chu kỳ thẩm định kiểm định trước đó; - Các u cầu báo cáo cho bên ngồi thơng tin KNK; - Tính khắt khe thành thục hoạt động kiểm soát thực hành, - Mức độ chung lực quản lý tổ chức dự án KNK người có trách nhiệm thu thập, chuyển giao, xử lý, phân tích, tính gộp, tính riêng, lưu trữ báo cáo thông tin KNK hỗ trợ cho xác nhận KNK b) Nắm vững hệ thống thu thập kiểm sốt nội thơng tin KNK, bao gồm cả: - Kiến thức tích lũy tổ chức thẩm định kiểm định phạm vi thu thập thông tin khác hệ thống kiểm soát nội trọng có liên quan kỳ vọng vào phép thử kiểm sốt quy trình tồn riêng biệt theo phương pháp tiếp cận thực bên chịu trách nhiệm c) Kế hoạch mẫu dựa trên: - Đánh giá rủi ro cố hữu rủi ro kiểm soát khả để rủi ro phát xảy ra; - Đặt mức độ số liệu có sai sót cho mục đích báo cáo; - Khả thiếu quán số liệu, kể kinh nghiệm chu kỳ qua, LUẬT SƯ TƯ VẤN PHÁP LUẬT 24/7 GỌI 1900 6162 Công ty luật Minh Khuê www.luatminhkhue.vn - Nhận biết yêu cầu phức tạp định lượng KNK (ví dụ: sử dụng yếu tố chuyển đổi phức tạp phương pháp luận dẫn đến biến động thơng tin KNK tổ chức dự án KNK), - Xác định cách tiếp cận, sẵn có yếu tố phát thải bên cập nhật liên quan thừa nhận d) Phối hợp, đạo, giám sát thẩm xét, bao gồm cả: - Số lượng thành phần thẩm định kiểm định (ví dụ: số lượng sở sản xuất, KNK, trình sản xuất, kiểm sốt, hệ thống thơng tin máy tính, sở sản xuất phụ thuộc, chi nhánh phòng ban); - Sự tham gia chuyên gia quan trọng đóng góp họ trình thẩm định kiểm định tổng thể; - Số lượng, vai trò trách nhiệm thành viên đoàn, - Số lần rèn luyện và/hoặc lực khác yêu cầu để thực q trình thẩm định kiểm định có hiệu e) Các vấn đề khác, bao gồm: - Các điều kiện yêu cầu đặc biệt ý, có mặt bên thứ ba, cơng ty liên doanh bố trí ngồi nguồn; - Các điều khoản hợp đồng với khách hàng (ví dụ: kế hoạch phân phối) yêu cầu trách nhiệm lực chương trình KNK; - Bản chất thời gian biểu báo cáo thông tin liên lạc khác với khách hàng, bên chịu trách nhiệm nhóm người sử dụng định thông tin, bao gồm nhà quản trị chương trình KNK mà họ áp dụng, - Tần suất thực thẩm định kiểm định để đáp ứng yêu cầu nội khách hàng, nhu cầu nhà quản lý bên liên quan khác chương trình KNK mà tổ chức dự án áp dụng A.2.4.5.4 Trưởng đoàn thẩm định kiểm định phải đảm bảo việc thông tin liên lạc tốt với quản lý và/hoặc người tương ứng có trách nhiệm phía khách hàng kiểm kê KNK dự án KNK để: - Khẳng định kế hoạch thẩm định kiểm định bao gồm mục tiêu, phạm vi tiêu chí việc thẩm định kiểm định; - Mô tả cho khách hàng biết cách thức thực hoạt động thẩm định kiểm định; - Khẳng định kênh thông tin liên lạc, - Tạo hội cho khách hàng đưa câu hỏi CHÚ THÍCH: Trong trường hợp kiểm định, sử dụng họp khai mạc để làm kênh thông tin liên lạc A.2.4.6 Kế hoạch lấy mẫu A.2.4.6.1 Thông thường tiếp cận với tất thông tin KNK tổ chức dự án KNK thu thập, phải sử dụng phương pháp tiếp cận dựa rủi ro để xác định kế hoạch lấy mẫu để thu thập đủ chứng để hỗ trợ cấp độ đảm bảo dự kiến Các bước thông thường phương pháp tiếp cận dựa rủi ro thể Hình LUẬT SƯ TƯ VẤN PHÁP LUẬT 24/7 GỌI 1900 6162 Cơng ty luật Minh Kh www.luatminhkhue.vn Hình - Phương pháp tiếp cận dựa rủi ro để xây dựng kế hoạch lấy mẫu A.2.4.6.2 Các ví dụ báo cáo kiểm sốt rủi ro bao gồm: a) Khơng tồn diện: ví dụ, loại trừ nguồn có ý nghĩa, xác định không ranh giới, hiệu ứng rị rỉ; b) Khơng xác: ví dụ, tính gấp đơi, chuyển giao đáng kể thủ cơng liệu chính, sử dụng khơng phù hợp yếu tố phát thải; c) Khơng chắn: ví dụ, không lập thành văn thay đổi phương pháp luận tính phát thải loại bỏ KNK từ nguồn sử dụng từ nhiều năm trước đó; d) Sự yếu kiểm sốt quản lý liệu: ví dụ, kiểm tra khơng đầy đủ chuyển giao thủ công liệu từ điểm gốc bảng tính tốn với nhau, khơng có đánh giá nội q trình thẩm xét, quan trắc không quán, không hiệu chuẩn trì thơng số/các phép đo q trình VÍ DỤ: Phương pháp tiếp cận dựa rủi ro việc thẩm định phải phân định rủi ro liên quan đến giả thiết tạo thông tin KNK sử dụng trong: - Thiết kế dự án; - Xác định sở (ví dụ: kịch bản, phương pháp luận, ước lượng); - Dự án quy trình định lượng KNK nền; - Ước lượng giảm thiểu phát thải tăng cường loại bỏ KNK, - Tính lâu dài việc lưu giữ khu dự trữ KNK; - Các kế hoạch quy trình quan trắc chất lượng, - Phân tích tác động mơi trường (nếu áp dụng) A.2.4.6.3 Thường có hai nguồn độ khơng đảm bảo ước lượng giảm thiểu phát thải tăng cường loại bỏ KNK từ dự án KNK là: a) Độ khơng đảm bảo sở nền: Có độ khơng đảm bảo liên quan đến giả thiết sử dụng xây dựng kịch nền, đặc biệt lập dự án cho trường hợp khơng có khả xảy (ví dụ: cơng nghệ/nhiên liệu nền, hiệu suất công nghệ nền, thời gian thay thế/độ dài khung thời gian, tương đương dịch vụ); b) Độ không đảm bảo liệu: Có độ khơng đảm bảo liên quan đến việc xác định đo thông số cần thiết để ước lượng giảm thiểu phát thải tăng cường loại bỏ KNK (ví dụ: đầu ra, hiệu thiết bị/hệ thống, yếu tố phát thải, yếu tố sử dụng) Cũng có sai lỗi báo cáo ngẫu nhiên liên quan đến sai lỗi người, vấn đề báo cáo hàng ngày Cơ sở tiềm ẩn tạo độ không đảm bảo lớn ước lượng giảm thiểu tăng cường loại bỏ KNK, vốn dự đốn tập hợp trường hợp mà không xảy Độ không đảm bảo liên quan đến giả thiết dẫn đến sở khơng bị loại bỏ hồn tồn Nếu khơng thích hợp để định lượng loại độ không đảm bảo bảo tồn, cần phải lựa chọn sở hợp lý Mức độ bảo toàn sở phải cân mức độ độ LUẬT SƯ TƯ VẤN PHÁP LUẬT 24/7 GỌI 1900 6162 Công ty luật Minh Khuê www.luatminhkhue.vn không đảm bảo Do đó, độ khơng đảm bảo sở cao phải bảo tồn Giảm độ khơng đảm bảo có khả giảm tương ứng bảo toàn A.2.4.6.4 Trong phương pháp tiếp cận dựa rủi ro, có nhiều phương pháp lựa chọn mà thường xuyên sử dụng kết hợp để xác định kế hoạch lấy mẫu thông tin KNK Các phương pháp bao gồm mẫu dựa sở: - Các nguồn KNK; - Các bể hấp thụ KNK, - Các khu dự trữ KNK, - Các loại KNK, - Các tổ chức, sở sản xuất, vị trí; - Các dự án KNK, - Các trình KNK Việc thiết lập kế hoạch lấy mẫu phải xem trình lặp lặp lại, phương pháp tiếp cận lấy mẫu mẫu thông tin chọn phải thay đổi có yếu khâu kiểm sốt, thơng tin KNK vấn đề số liệu có sai sót nhận dạng trình thẩm định kiểm định Các lần xem xét lại kế hoạch lấy mẫu phải xem xét tính đầy đủ phù hợp chứng từ phương pháp thử nghiệm, với chứng kiểm soát để hỗ trợ cho xác nhận KNK tổ chức dự án KNK A.2.5 Đánh giá thơng tin KNK kiểm sốt hệ thống thơng tin A.2.5.1 Khái quát A.2.5.1.1 Người thẩm định người kiểm định phải thẩm xét kiểm soát hệ thống thơng tin KNK, có sẵn: a) Quá trình giải trình để xác định quan trắc ranh giới tổ chức dự án KNK kịch nền; b) Các phương pháp để nhận dạng theo dõi yêu cầu chương trình KNK; c) Các phương pháp để nhận dạng yêu cầu báo cáo; d) Các phương pháp để xác định năm sở; e) Các phương pháp để xác định kịch nền; f) Các phương pháp để lựa chọn nguồn, bể hấp thụ khu lưu trữ KNK; g) Các phương pháp để lựa chọn KNK, h) Các phương pháp để nhận biết công nghệ đo nguồn liệu; i) Lựa chọn, giải trình áp dụng phương pháp luận để định lượng KNK chọn; j) Lựa chọn áp dụng q trình cơng cụ sử dụng để thu thập, xử lý báo cáo thông tin KNK; k) Các phương pháp để đánh giá tác động thay đổi hệ thống liên quan khác l) Quy trình để ủy quyền, phê chuẩn lập thành tài liệu thay đổi cho hệ thống thông tin A.2.5.1.2 Người thẩm định người kiểm định phải thẩm xét thông tin hệ thống thơng tin KNK tính trực, có sẵn: a) Các sách ảnh hưởng đến quản lý thông tin KNK; b) Các đạo quản lý hướng dẫn liên quan đến thông tin báo cáo KNK; c) Cách tiếp cận quản lý việc nhận dạng, quan trắc chấp nhận rủi ro KNK, d) Sự nhận thức quản lý yêu cầu báo cáo KNK; e) Hệ thống tài liệu quy trình quan trắc ranh giới; f) Hệ thống tài liệu nguồn, bể hấp thụ khu dự trữ KNK; g) Các trình để thu thập, xử lý báo cáo thông tin KNK; h) Các phương pháp để đảm bảo thiết bị liên quan đến quan trắc đo lường liệu LUẬT SƯ TƯ VẤN PHÁP LUẬT 24/7 GỌI 1900 6162 Công ty luật Minh Khuê www.luatminhkhue.vn KNK hiệu chuẩn bảo trì đầy đủ; i) Các phương pháp để nhận biết báo cáo thiếu sót thực báo cáo thông tin hệ thống quản lý; j) Các phương pháp để đảm bảo thực hành động khắc phục tương ứng với thiếu sót phát hiện; k) Các quy trình để tiếp cận với hồ sơ quan trọng; l) Các phương pháp để đảm bảo tiếp cận cập nhật thông tin hành; m) Các phương pháp để đảm bảo thiết bị liên quan đến hệ thống quản lý thơng tin trì đầy đủ; n) Các quy trình lưu trữ hồ sơ tài liệu; o) Các phương pháp để nhận biết ngăn ngừa vi phạm an ninh thông tin A.2.5.1.3 Người thẩm định người kiểm định phải thẩm xét thông tin nguồn KNK đây, có sẵn: - Cách tiếp cận để phân công chức nhiệm vụ; - Cách tiếp cận để tạo lập lực cá nhân; - Các phương pháp để xác định phân bố thời gian nguồn lực A.2.5.2 Kiểm tra sai lỗi hàng ngày Người thẩm định người kiểm định phải thẩm xét biện pháp kiểm sốt hệ thống thơng tin KNK đây, có sẵn: - Kiểm tra sai lỗi hàng ngày đầu vào, xử lý, đầu ra; - Kiểm tra truyền dẫn thông tin hệ thống khác nhau; - Các q trình điều hịa; - Các so sánh định kỳ; - Các hoạt động đánh giá nội bộ; - Các hoạt động thẩm xét quản lý Có nhiều phương pháp kiểm tra thơng tin KNK mà phân loại biện pháp kiểm soát đầu vào, xử lý đầu a) Các biện pháp kiểm soát đầu vào quy trình để kiểm tra liệu từ giá trị đo định lượng với liệu in ra; b) Các biện pháp kiểm sốt q trình xử lý có liên quan đến việc kiểm tra sai lỗi trình chép, truyền dẫn, xử lý, tính tốn, ước lượng, tập hợp, phân mục điều chỉnh liệu đầu vào; c) Biện pháp kiểm sốt đầu có liên quan đến việc kiểm sốt xung quanh việc phân phối thơng tin KNK so sánh thông tin đầu vào đầu Bảng A.1 tóm tắt phép thử kiểm soát kiểm tra sai lỗi tiềm ẩn Bảng A.1 - Các phép thử kiểm soát kiểm tra sai lỗi tiềm ẩn Các loại kiểm tra sai lỗi Các phép thử kiểm sốt kiểm tra Đầu vào Đếm hồ sơ Các phép thử đặc tính có giá trị Các phép thử liệu Các phép thử giới hạn tính hợp lý Các kiểm soát việc tái đưa vào sai lỗi Xử lý Các phép thử trắng Các phép thử quán Các phép thử kiểm tra chéo Các phép thử giới hạn tính hợp lý LUẬT SƯ TƯ VẤN PHÁP LUẬT 24/7 GỌI 1900 6162 Công ty luật Minh Khuê www.luatminhkhue.vn Các loại kiểm tra sai lỗi Các phép thử kiểm soát kiểm tra Các kiểm sốt tệp thơng tin Các kiểm sốt tệp Đầu Các kiểm sốt phân phối đầu Các phép thử đầu vào/đầu A.2.6 Đánh giá liệu thông tin KNK A.2.6.1 Khái quát Đoàn thẩm định kiểm định phải tiến hành đánh giá thông tin tổ chức dự án KNK, có tính đến vấn đề sau: a) Tính đầy đủ, quán, xác, minh bạch, thích hợp (tùy theo) bảo tồn thơng tin KNK, bao gồm gốc liệu thô; b) Tính phù hợp phương pháp ước lượng định lượng KNK chọn; c) Tính phù hợp kịch chọn phương pháp định lượng KNK (nếu áp dụng); d) Các sở sản xuất dự án khác (khi đánh giá nhiều dự án phạm vi thẩm định kiểm định) sử dụng cách tiếp cận quản lý liệu khác để chép, truyền, xử lý, phân tích, tập hợp, phân mục, điều chỉnh lưu thông tin KNK chúng, khác biệt xử lý q trình báo cáo thơng tin KNK; e) Kiểm tra chéo thông tin KNK thông qua phương pháp định lượng khác; f) Độ không đảm bảo thông tin KNK sinh từ nguồn liệu khác phương pháp định lượng khác nhau; g) Độ xác độ khơng đảm bảo thơng tin KNK chương trình KNK quy định ngưỡng số liệu có sai sót xác nhận KNK phải tôn trọng tuyệt đối; h) Chương trình bảo dưỡng hiệu chuẩn thiết bị sử dụng để quan trắc đo phát thải loại bỏ KNK áp dụng, bao gồm việc khẳng định độ xác thiết bị để phù hợp với độ xác yêu cầu theo báo cáo, thay đổi cho chương trình có ảnh hưởng đến thơng tin xác nhận KNK báo cáo; i) Các yếu tố khác mà gây ảnh hưởng đáng kể đến thông tin KNK A.2.6.2 Thu thập chứng A.2.6.2.1 Các hoạt động thẩm định kiểm định thông thường tập trung vào việc thu thập ba loại chứng (vật chất, tài liệu chứng chỉ) theo bước vạch kế hoạch thẩm định kiểm định: a) Bằng chứng vật chất đến vật nhìn thấy tiếp xúc nhiên liệu, máy đo, thiết bị quan trắc phát thải thiết bị hiệu chuẩn Bằng chứng vật chất thu cách quan sát trực tiếp thiết bị q trình, chứng mang tính thuyết phục chứng tỏ tổ chức kiểm định hoạt động thu thập liệu liên quan; b) Bằng chứng tài liệu viết giấy ghi lại theo phương pháp điện tử bao gồm quy trình vận hành kiểm sốt, sổ nhật ký, biên giám định, hóa đơn kết phân tích c) Bằng chứng chứng thu thập cách vấn nhân viên kỹ thuật, vận hành, quản trị quản lý Bằng chứng cung cấp tình hình để hiểu rõ thơng tin tài liệu vật chất, tin cậy chứng phụ thuộc vào trình độ tính khách quan người vấn Việc tìm phương pháp tiếp cận trình thẩm định kiểm định có ảnh hưởng lớn mức độ xác cần thiết tin cậy (ví dụ: cấp độ đảm bảo) theo yêu cầu khách hàng Ví dụ: tổ chức bán giảm thiểu phát thải tăng cường loại bỏ KNK việc thương mại phát thải thị trường trao đổi cacbon yêu cầu độ xác độ tin cậy cao so với tổ chức tìm kiếm đơn để hiểu báo cáo phát thải loại bỏ KNK tổ chức phần chương trình KNK tự nguyện A.2.6.2.2 Thử nghiệm kiểm định gồm nhiều hoạt động khác nhau, việc phục hồi liệu để tìm sai lỗi bỏ sót chép lại, tính tốn lại ước lượng phát thải để khẳng định LUẬT SƯ TƯ VẤN PHÁP LUẬT 24/7 GỌI 1900 6162 Công ty luật Minh Kh www.luatminhkhue.vn tính tốn kỹ thuật, thẩm xét tài liệu chứng thực cho hoạt động VÍ DỤ: Các loại thử nghiệm kiểm định bao gồm: a) Xác minh: Phép thử không đề cập đến sai lỗi thông tin báo cáo mà liên quan theo truy tìm lại liệu thơ Ví dụ: số lượng dầu nhiên liệu mua báo cáo dùng để tính tốn phát thải CO2 có truy tìm trở lại phận kế tốn để kiểm tra hóa đơn từ nhà cung cấp nhiên liệu Quá trình thẩm định tất thông tin báo cáo chứng minh; b) Tính lại: Phương pháp thử kiểm tra độ tính tốn số học Phương pháp thử gồm ví dụ, tính lại kết phát thải CO2 metan từ đuốc hơi, nơi mà phát thải chưa đo c) Phục hồi liệu: Phép thử không đề cập đến bỏ sót thơng tin báo cáo mà liên quan đến việc thẩm xét hồ sơ liệu gốc để đảm bảo tất kết báo cáo tương ứng Ví dụ: phát thải KNK quan trắc liên tục từ nhiều nguồn cần xem xét lại Khi người kiểm định kiểm định tất nguồn phát thải đưa vào kiểm kê; d) Khẳng định: Phép thử tìm kiếm xác nhận văn từ bên thứ ba khách quan Có thể sử dụng phép thử người thẩm định người kiểm định quan sát vật chất điều kiện, việc hiệu chuẩn đồng hồ đo lưu lượng A.2.6.2.3 Độ xác vốn có độ tin cậy đóng góp vào thông tin KNK phụ thuộc vào nguồn gốc liệu cách thức thu thập, tính tốn, truyền, xử lý, phân tích, tập hợp phân chia lưu trữ thông tin KNK Việc phân loại nguồn thông tin KNK giúp cho người thẩm định người kiểm định hiểu họ phụ thuộc đến mức vào độ xác độ tin cậy thông tin KNK từ nhiều nguồn khác Bảng A.2 liệt kê ví dụ minh họa loại thông tin cần thẩm xét kiểm định phát thải KNK loại bỏ KNK phụ thuộc vào loại phát thải loại bỏ phụ thuộc vào phương pháp định lượng KNK Bảng A.2 - Ví dụ thơng tin cần thẩm xét kiểm định ước lượng phát thải loại bỏ KNK Các loại phát thải loại bỏ KNK Đốt cháy Ví dụ loại thơng tin Loại nhiên liệu Lượng nhiên liệu tiêu thụ (Các) loại KNK phát thải Hiệu suất đốt Hệ số oxy hóa GWP sử dụng cho loại KNK phát thải Hiệu chuẩn thiết bị Quá trình Nguồn phát thải Số vận hành số lượng đầu Các phát thải KNK khơng kiểm sốt (và GWP chúng) Kiểm soát hiệu suất độ tin cậy thiết bị Phát thải thực tế đầu đơn vị sản phẩm Các phương pháp hồ sơ phân tích hóa phịng thí nghiệm Các kết từ trình quan trắc phát thải liên tục Phát thải thời Các thành phần dòng phát thải Kết thử nghiệm rò rỉ thực hành bảo dưỡng Các loại thiết bị số lượng thiết bị Diễn biến phát thải Các phương pháp hồ sơ phân tích hóa phịng thí nghiệm GWP loại KNK phát thải LUẬT SƯ TƯ VẤN PHÁP LUẬT 24/7 GỌI 1900 6162 Công ty luật Minh Khuê Các loại phát thải loại bỏ KNK www.luatminhkhue.vn Ví dụ loại thơng tin Các phát thải từ lượng Các nguồn phát sinh nhập vào KNK phát thải hàm số kilowatt sinh (ví dụ yếu tố phát thải) Các hao hụt trình truyền phân phối Kilowatt tiêu thụ Lượng nhập nhiệt yêu cầu thông tin tương đương Hấp thụ sinh học Xác định giả thiết khu lưu trữ KNK Các phương pháp luận lấy mẫu Các mơ hình phát triển Các mơ hình sinh khối/cacbon Ranh giới không gian Đánh giá độ ổn định A.2.6.2.4 Ngoài việc kiểm tra nguồn phát thải KNK hoạt động môi trường tiêu chuẩn điều kiện bình thường, người thẩm định người kiểm định phải đánh giá phát thải từ hoàn cảnh bất thường khởi động, tắt, khẩn cấp quy trình ngồi phạm vi hoạt động bình thường sở sản xuất dự án KNK A.2.6.3 Kiểm tra chéo thông tin KNK Trong nhiều trường hợp, có nhiều phương pháp định lượng KNK có nhiều nguồn gốc liệu thơ khác Các nguồn sử dụng cách để “kiểm tra chéo” định lượng KNK để đưa đảm bảo tốt thông tin báo cáo nằm phạm vi dự kiến Các phương pháp kiểm tra chéo bao gồm: - Các phép kiểm tra nội phạm vi trình; - Các phép kiểm tra nội phạm vi tổ chức; - Các phép kiểm tra phạm vi lĩnh vực, - Các phép kiểm tra dựa theo thông tin quốc tế VÍ DỤ: Kiểm tra chéo thơng tin KNK: máy phát điện than đốt Một công ty phát điện có ba nhà máy ba địa điểm A, B C Bộ phận kiểm soát vận hành nhà máy Khu A, khối lượng than phun vào đo liên tục, hàm lượng cacbon nhiệt lượng than lấy mẫu đặn, khối lượng tro bay cặn cacbon xác định đặn Từ thông tin phương trình cân khối lượng hệ số tỷ lượng tính CO2 phát thải a) Kiểm tra chéo 1: Các số đo máy phát điện tính theo megawatt (MW h) thành phần q trình kiểm sốt vận hành từ liệu trước (ví dụ: số liệu năm ngối) cơng ty ước tính CO2/MW h phát Điều kiểm tra theo cường độ dòng điện, sai lệch đáng kể điều tra Hơn nữa, tiêu chuẩn kỹ thuật nhà sản xuất công bố đầu dự kiến điều kiện bảo dưỡng cho, sử dụng điều trình kiểm tra nội lần thứ hai, với sai lệch đáng kể điều tra nghiên cứu; b) Kiểm tra chéo 2: Tại Khu B, công ty thu thập thơng tin tương tự, kiểm tra xem phát thải Khu A Khu B có tương thích khơng Khu B có thiết kế nhà máy khác và/hoặc sử dụng nguồn nguyên liệu khác, công ty biết thơng thường Khu B có lượng phát thải nhiều Khu A % Các sai lệch đáng kể từ chênh lệch tính tốn hành điều tra nghiên cứu Khu A Khu B; c) Kiểm tra chéo 3: Công ty hoạt động phạm vi mạng lưới điện quốc gia, quyền vận hành mạng lưới điện quốc gia đưa số cường độ hàng năm cho khu vực phạm vi mạng lưới Cơng ty kiểm tra xem Khu vực A, B C có gần sát với mức trung bình vùng khơng, sai lệch đáng kể điều tra nghiên cứu giải thích; d) Kiểm tra chéo 4: Các tổ chức quốc tế IPCC đưa số cường độ phát thải điển hình cơng nghệ biết Có thể sử dụng số để kiểm tra độ lớn gần LUẬT SƯ TƯ VẤN PHÁP LUẬT 24/7 GỌI 1900 6162 Công ty luật Minh Khuê www.luatminhkhue.vn phát thải tính Khu A, B C, sai lệch đáng kể giải thích điều tra nghiên cứu CHÚ THÍCH: Khơng phép kiểm tra chéo số nêu thay cho liệu nguồn, chúng hữu ích phát lỗi lớn, nêu rõ khu vực bất thường có rủi ro cao q trình định lượng KNK Có phép kiểm tra chéo đưa độ đảm bảo cao A.2.7 Đánh giá theo tiêu chí thẩm định kiểm định Khi người đề xuất dự án tổ chức chấp thuận áp dụng theo tiêu chuẩn chương trình KNK cụ thể, người thẩm định kiểm định, áp dụng được, phải đánh giá xem tổ chức người đề xuất dự án đó: a) Thích hợp để tham gia vào chương trình KNK; b) Sẽ sử dụng việc đánh giá, định lượng, quan trắc báo cáo phương pháp tiếp cận phương pháp luận KNK, phê duyệt, phù hợp yêu cầu tiêu chuẩn chương trình KNK; c) Sẽ phù hợp với yêu cầu kết hoạt động KNK mục tiêu ban quản trị chương trình KNK quy định chấp thuận yêu cầu tiêu chuẩn; d) Sẽ báo cáo thông tin KNK hồn chỉnh, qn, xác minh bạch; e) Hiểu biết đầy đủ nguyên tắc yêu cầu tiêu chuẩn chương trình KNK có đủ lực để phù hợp với nguyên tắc yêu cầu đó; f) Đã quy định cấp độ đảm bảo thông qua khách hàng quán với nguyên tắc yêu cầu tiêu chuẩn chương trình KNK, g) Đã biện minh lập thành tài liệu tất thay đổi có ý nghĩa ranh giới tổ chức dự án KNK kịch mà dẫn đến thay đổi số liệu phát thải, loại bỏ, giảm thiểu phát thải tăng cường loại bỏ KNK tổ chức dự án kể từ chu kỳ thẩm định kiểm định trước đó, tác động đến khả tổ chức dự án KNK để phù hợp với nguyên tắc, yêu cầu kết hoạt động KNK chương trình KNK Khi tổ chức dự án KNK mong muốn tham gia vào chương trình KNK mà có u cầu nhập cụ thể, người thẩm định người kiểm định phải tìm kiếm chứng chứng minh tổ chức dự án KNK đăng ký phù hợp tiêu chí đăng ký chương trình KNK Trong trường hợp vậy, tổ chức thẩm định tổ chức kiểm định phải đảm bảo quen thuộc với vai trò trách nhiệm việc bảo đảm đăng ký cho tổ chức dự án KNK chương trình KNK Khi mục tiêu, phạm vi tiêu chí việc kiểm định lồng vào tham chiếu đến sáng kiến nội tổ chức để quản lý KNK mục tiêu thực hiện, người thẩm định người kiểm định phải khẳng định xác định: - Các sáng kiến nội tổ chức để quản lý KNK có theo sát văn sách, quy trình quy tắc thực tổ chức không; - Kết hoạt động tổ chức chống lại đối tượng không; - Lãnh đạo nhân viên tổ chức có am hiểu mục tiêu đối tượng sáng kiến nội tổ chức để quản lý KNK; - Cấp độ đảm bảo xác định khách hàng quán với mục đích sáng kiến nội tổ chức để quản lý KNK, - Tổ chức giải trình lập thành văn thay đổi đáng kể ranh giới phát thải loại bỏ KNK tổ chức mà ảnh hưởng đến khả tổ chức để phù hợp với sáng kiến nội để quản lý KNK A.2.8 Đánh giá giá trị xác nhận KNK Đoàn thẩm định đoàn kiểm định phải tiến hành đánh giá xác nhận KNK cách so sánh kết hoạt động liên quan đến KNK tổ chức dự án KNK theo tiêu chí kết hoạt động, bao gồm: a) Các mục tiêu, phạm vi tiêu chí thẩm định kiểm định thỏa thuận; b) Kết hoạt động bên chịu trách nhiệm chống lại nguyên tắc yêu cầu tiêu chuẩn chương trình KNK tiêu kết hoạt động áp dụng theo; LUẬT SƯ TƯ VẤN PHÁP LUẬT 24/7 GỌI 1900 6162 Công ty luật Minh Khuê www.luatminhkhue.vn c) Mức độ chứng minh chứng khách quan thu thập trình thẩm định kiểm định mà xác nhận KNK tổ chức dự án phản ánh kết hoạt động thực tế chứng minh thông tin KNK đầy đủ, quán, xác minh bạch Dựa kết đánh giá này, người thẩm định kiểm định phải chuẩn bị công bố thẩm định kiểm định A.2.9 Công bố thẩm định kiểm định A.2.9 Khái quát A.2.9.1 Thống hình thức nội dung công bố thẩm định kiểm định cần thiết, điều giúp người đọc hiểu để nhận biết điều kiện bất thường chúng xuất Công bố thẩm định kiểm định phải bao gồm yếu tố sau: a) Tên, địa thông tin liên hệ khác cho bên chịu trách nhiệm và/hoặc khách hàng; b) Công bố thẩm định kiểm định thực theo tiêu chuẩn này; c) Phần mở đầu giới thiệu bao gồm: 1) Nhận biết xác nhận KNK tổ chức dự án KNK mà dựa vào việc thẩm định kiểm định thực hiện, 2) Cơng bố vai trị trách nhiệm nhà quản lý tổ chức dự án KNK vai trò trách nhiệm người thẩm định người kiểm định d) Phần phạm vi bao gồm: 1) Viện dẫn nguyên tắc yêu cầu tiêu chuẩn liên quan chương trình KNK mà dựa vào thẩm định kiểm định thực theo; 2) Viện dẫn phạm vi, mục tiêu tiêu chí thẩm định kiểm định thỏa thuận với khách hàng, gồm cấp độ đảm bảo theo yêu cầu, 3) Mơ tả cơng việc mà đồn thẩm định kiểm định thực hiện, bao gồm phương pháp, q trình sử dụng để kiểm tra thơng tin KNK xác nhận KNK liên quan e) Phần kết luận bao gồm: 1) Viện dẫn khuôn khổ báo cáo KNK tiêu chuẩn, yêu cầu chương trình KNK (tùy theo) sử dụng để chuẩn bị cho xác nhận KNK; 2) Các thông tin kết hoạt động KNK thẩm định kiểm định (ví dụ: kế hoạch dự án, phát thải loại bỏ KNK nền, phát thải, loại bỏ, giảm thiểu phát thải, tăng cường loại bỏ KNK); 3) Cấp độ đảm bảo thẩm định kiểm định đưa ra, quán với phạm vi, mục tiêu tiêu chí thẩm định kiểm định thỏa thuận; 4) Sự trình bày đánh giá chất lượng, có, 5) Các kết luận xác nhận KNK, kể hạn chế định tính kết luận; f) Ngày cơng bố thẩm định kiểm định; g) Các thông tin liên hệ với người thẩm định kiểm định; h) Chữ ký người thẩm định người kiểm định ủy quyền A.2.9.1.2 Một số ràng buộc yêu cầu báo cáo rộng so với nội dung công bố nêu Điều phụ thuộc vào, ví dụ: phụ thuộc vào yêu cầu báo cáo chương trình KNK yêu cầu cần thiết bên chịu trách nhiệm từ yêu cầu người sử dụng định Phạm vi, quy mô báo cáo phải thống với khách hàng, tối thiểu phải bao gồm thông tin nêu A.2.9.1.1 A.2.9.1.3 Người thẩm định người kiểm định phải đưa dự thảo công bố thẩm định kiểm định để gửi cho khách hàng và/hoặc bên chịu trách nhiệm để xem xét chỉnh sửa thực tế Nếu bên chịu trách nhiệm trí cho cơng bố thực tế, sau tổ chức thẩm định kiểm định phát hành cơng bố thẩm định kiểm định biểu mẫu cuối Nếu bên chịu trách nhiệm yêu cầu thực sửa đổi đáng kể so với dự thảo cơng bố, nội dung sửa lại phải thống với trưởng đồn đánh giá trước cơng bố rộng rãi A.2.9.1.4 Trong thẩm định dự án KNK tất vấn đề giải dự án KNK vào hoạt động đạt đến tình trạng hoạt động hàng ngày Tình hình LUẬT SƯ TƯ VẤN PHÁP LUẬT 24/7 GỌI 1900 6162 Công ty luật Minh Khuê www.luatminhkhue.vn phản ánh công bố thẩm định dạng hạn chế tình hình chất lượng mà trở thành khơng có dự án KNK đạt đến tình trạng vận hành A.2.9.2 Xác định chất lượng công bố thẩm định kiểm định A.2.9.2.1 Công bố thẩm định kiểm định phải đề cập rõ trường hợp người thẩm định kiểm định: - Cho một, số tất khía cạnh thơng tin KNK khơng phù hợp với tiêu chí thẩm định kiểm định; - Cho xác nhận KNK bên chịu trách nhiệm không phù hợp theo mối tương quan đến tiêu chí thẩm định kiểm định thỏa thuận; - Không thể thu chứng đầy đủ, thích đáng, khách quan để đánh giá nhiều khía cạnh phù hợp thơng tin KNK với tiêu chí thẩm định kiểm định thỏa thuận bên chịu trách nhiệm, - Phát cần phải hạn chế đánh giá chất lượng ý kiến A.2.9.2.2 Mặc dù trường hợp mà yêu cầu người thẩm định người kiểm định phải xác định chất lượng công bố thẩm định kiểm định khác đáng kể, trường hợp phân thành hai loại sau: a) Xác nhận KNK bị ảnh hưởng độ lệch từ yêu cầu chương trình KNK quy định, gồm cả: - Sự xử lý khơng phù hợp (ví dụ: áp dụng GWP không chu kỳ báo cáo); - Sự ước lượng định lượng khơng thích hợp nguồn, bể hấp thụ khu dự trữ KNK xác nhận KNK (ví dụ: ước lượng mức lượng hàng hóa cacbon), - Khơng phát thơng tin quan trọng trình bày thơng tin theo cách khơng phù hợp (ví dụ: khơng giải thích đầy đủ tính lâu dài khu dự trữ KNK) b) Người thẩm định kiểm định khơng thể thu chứng đầy đủ, thích đáng để xác định xem có độ lệch từ yêu cầu chương trình KNK quy định hay khơng Đây tình mà người thẩm định kiểm định áp dụng tất phép kiểm tra quy trình coi cần thiết Kết khơng có đủ chứng phù hợp để tạo lập ý kiến liệu xác nhận KNK có thể hồn tồn theo u cầu chương trình KNK hay khơng Các hạn chế sinh nhiều hoàn cảnh, bao gồm: - Các tình liên quan đến lập thời gian thực thẩm định kiểm định (ví dụ: thẩm định tiến hành trình bảo dưỡng đột xuất, khơng có kế hoạch, dẫn đến khơng có hội quan sát thao tác theo dõi thiết bị vận hành); - Các tình vượt ngồi tầm kiểm sốt tổ chức dự án KNK, người thẩm định người kiểm định (ví dụ: thơng tin KNK bị cháy), - Có hạn chế bị bắt buộc tạo tổ chức dự án KNK (ví dụ: hồ sơ KNK khơng trì đủ) A.2.9.2.3 Khi có độ lệch từ yêu cầu chương trình KNK giới hạn phạm vi, người thẩm định kiểm định phải định loại định tính thay đổi công bố thẩm định kiểm định phù hợp Ngoài ra, số liệu có sai sót, người thẩm định kiểm định phải xem xét cân nhắc: - Mức độ suy giảm tính hữu dụng xác nhận KNK; - Phạm vi ảnh hưởng xác nhận KNK xác định được, - Liệu xác nhận KNK là, hiểu sai lầm chí đọc với công bố người thẩm định kiểm định hay không Bản công bố thẩm định kiểm định có chất lượng mà đọc với xác nhận KNK, thông thường đủ để thông báo cho người sử dụng định biết thiếu sót thiếu sót có xác nhận KNK A.2.9.2.4 Khi người thẩm định kiểm định kết luận cần xác định định tính, cơng bố thẩm định kiểm định phải thu hút ý việc xác định định tính cách sửa đổi cơng bố thẩm định kiểm định Bản công bố phải bao gồm vấn đề sau: a) Một điều quy định xác định định tính, điều lồng vào phần phạm vi ý kiến công bố, bao gồm: LUẬT SƯ TƯ VẤN PHÁP LUẬT 24/7 GỌI 1900 6162 Công ty luật Minh Khuê www.luatminhkhue.vn - Tất phương pháp xác định định tính; - Giải thích đầy đủ lý phương pháp xác định định tính; - Chỉ rõ ảnh hưởng nào, xác định cách hợp lý, mức độ ảnh hưởng xác nhận KNK, - Nếu ảnh hưởng xác nhận KNK vấn đề gây cho việc xác định định tính khơng thể xác định cách hợp lý, cơng bố vấn đề lý xác định b) Phần ý kiến cần bao gồm: - Mô tả tương ứng (các) kiểu xác định định tính, - Viện dẫn phần xác định định tính Ngồi ra, xác định định tính cho hạn chế phần phạm vi, phần phạm vi phải đưa viện dẫn đến phần xác định định tính A.2.9.3 Các cơng bố thẩm định kiểm định có tính chất bất lợi Khi việc xác định định tính khơng phù hợp, nhận xét người thẩm định kiểm định đưa cơng bố có tính chất bất lợi (ví dụ: xác nhận KNK khơng trình bày hồn tồn đầy đủ theo u cầu chương trình KNK), người thẩm định người kiểm định đưa cơng bố họ không nhận chứng đầy đủ, khách quan để tạo lập ý kiến liệu xác nhận KNK có thực hồn tồn theo u cầu chương trình KNK hay khơng A.2.9.4 Chứng nhận kết hoạt động KNK Trong vài chương trình KNK, việc chứng nhận KNK xuất người kiểm định KNK không thiên vị đưa văn đảm bảo rằng, khoảng thời gian xác định, tổ chức dự án KNK đạt kết hoạt động KNK (ví dụ: phát thải, loại bỏ, giảm thiểu phát thải, tăng cường loại bỏ KNK) bên chịu trách nhiệm xác nhận Kết trình chứng nhận phù hợp thường văn cơng bố thức người quản lý chương trình KNK phát hành cho bên chịu trách nhiệm A.2.10 Các hồ sơ thẩm định kiểm định A.2.10.1 Kiểm soát quản lý giấy tờ làm việc, tài liệu đánh giá thử Người thẩm định người kiểm định phải lập thành văn vấn đề quan trọng để cung cấp chứng giúp cho việc công bố thẩm định kiểm định, chứng thẩm định kiểm định thực theo phạm vi mục tiêu thẩm định kiểm định thỏa mãn, phù hợp theo nguyên tắc yêu cầu liên quan chương trình tiêu chuẩn KNK Người thẩm định người kiểm định phải chuẩn bị tài liệu đầy đủ chi tiết để hiểu tổng thể trình Nếu thích hợp, người thẩm định kiểm định phải ý việc lập ghi chép hồ sơ tối thiểu loại tài liệu sau chứng thẩm định kiểm định: - Các tài liệu sở; - Các tài liệu trình thẩm định kiểm định; - Các tài liệu thông tin liên lạc báo cáo A.2.10.2 Tài liệu sở Các tài liệu sở bao gồm: a) Xác nhận KNK tổ chức dự án; b) Thông tin liên quan đến lĩnh vực công nghiệp, báo cáo môi trường KNK môi trường pháp lý mà tổ chức dự án KNK hoạt động; c) Thông tin liên quan đến ranh giới tổ chức dự án KNK kịch nó; d) Thơng tin phân định lựa chọn nguồn, bể hấp thụ khu dự trữ KNK; e) Các quy trình định lượng phát thải, loại bỏ, giảm thiểu phát thải tăng cường loại bỏ KNK; f) Biểu đồ dịng chảy q trình có giải, dòng lượng khối lượng đặc trưng nguồn, bể hấp thụ khu dự trữ KNK chọn; g) Sự cân khối lượng, cân lượng và/hoặc cân định lượng khác LUẬT SƯ TƯ VẤN PHÁP LUẬT 24/7 GỌI 1900 6162 Công ty luật Minh Khuê www.luatminhkhue.vn nguồn, bể hấp thụ khu dự trữ KNK chọn; h) Trích in thỏa thuận, hợp đồng hồ sơ kinh doanh phát thải trao đổi cacbon; A.2.10.3 Quá trình thẩm định kiểm định Các tài liệu trình bao gồm: a) Bằng chứng trình hoạch định, bao gồm chi tiết mục tiêu dự kiến, phạm vi, tiêu chí hoạt động thực tế thực chương trình thẩm định kiểm định; b) Các chi tiết kế hoạch lấy mẫu thông tin KNK, bao gồm diễn giải thuyết minh phương pháp tiếp cận áp dụng thẩm định kiểm định, phương pháp luận sử dụng; c) Các chi tiết thông tin KNK báo cáo mà thẩm định kiểm định, bao gồm thông tin hỗ trợ liên quan yêu cầu để kiểm định tính quán thẩm định kiểm định tương lai; d) Bằng chứng mà người thẩm định kiểm định hiểu rõ việc quản lý thông tin KNK hệ thống kiểm soát nội tổ chức dự án KNK; e) Các hồ sơ liên quan đến thành viên đoàn thẩm định kiểm định, bao gồm lực người thẩm định/kiểm định hiệu làm việc, lựa chọn trì, nâng cao lực đồn; f) Các kết đánh giá rủi ro phân tích số liệu có sai sót; g) Các phân tích tỷ suất xu hướng có ý nghĩa thông tin KNK, bao gồm thông tin làm ảnh hưởng đến thay đổi mức kết hoạt động KNK; h) Bằng chứng đánh giá rủi ro cố hữu rủi ro kiểm sốt; i) Phân tích đầu vào thơng tin KNK, phương pháp luận định lượng tập hợp phân nhóm thơng tin KNK; j) Ghi chép chất, thời gian quy mô hoạt động thực (gồm việc sử dụng chuyên gia) kết hoạt động này, bao gồm việc thử nghiệm phân tích thực thẩm định kiểm định thử lập luận sau đó; k) Ghi chép người hoàn thành hoạt động, họ thực hiện, hoạt động đóng góp cho phát thẩm định kiểm định kết luận; l) Sự suy luận lý lẽ người thẩm định kiểm định tất vấn đề mà yêu cầu sử dụng nhận xét chuyên nghiệp; m) Các thay đổi làm kế hoạch thẩm định kiểm định hoạt động thử nghiệm phân tích kèm theo kết chứng thu được; n) Các kết phát việc thẩm định kiểm định; o) Các kết luận đạt theo người thẩm định kiểm định liên quan đến khía cạnh bật thẩm định kiểm định, bao gồm vấn đề bất thường ngoại lệ nào, có, mà giải xử lý Nếu khách hàng làm thay đổi xác nhận KNK thông tin KNK gốc để làm giảm loại bỏ rủi ro thiếu quán số liệu phạm vi thông tin KNK họ, phải ghi lại lý A.2.10.4 Thông báo báo cáo Tài liệu thông báo báo cáo phải bao gồm: a) Văn thông tin liên lạc với khách hàng, với chuyên gia bên liên quan khác; b) Ghi chép thông báo quan trọng lời với khách hàng, chuyên gia bên liên quan khác; c) Bản ghi chép thông báo quan trọng lời thông báo văn với tất bên tham gia thẩm định kiểm định, bao gồm hạng mục thẩm định kiểm định yếu số liệu việc kiểm soát nội bộ; d) Những điều không phù hợp nảy sinh chương trình hành động khắc phục phịng ngừa kèm theo, bao gồm tình có bỏ sót, sai lỗi coi số liệu, dẫn đến sửa đổi thông tin KNK gốc; e) Các báo cáo sau thẩm định kiểm định (nếu có); f) Các xác nhận KNK bên chịu trách nhiệm báo cáo với chương trình KNK, báo cáo LUẬT SƯ TƯ VẤN PHÁP LUẬT 24/7 GỌI 1900 6162 Công ty luật Minh Khuê www.luatminhkhue.vn công bố thẩm định kiểm định (khi thích hợp); Người thẩm định kiểm định phải áp dụng quy trình thích hợp cho việc trì tính bảo mật bảo đảm an tồn tài liệu thẩm định kiểm định, lưu trữ tài liệu khoảng thời gian đủ để đáp ứng nhu cầu khách hàng, bên chịu trách nhiệm, (các) chương trình KNK trí tham gia, phù hợp theo yêu cầu pháp lý chuyên ngành lưu trữ hồ sơ Các tài liệu thẩm định kiểm định tài sản người thẩm định kiểm định Một phần số trích từ tài liệu thẩm định kiểm định chuẩn bị sẵn sàng cho khách hàng và/hoặc tổ chức dự án KNK (hoặc, có yêu cầu cụ thể, chương trình KNK mà họ trí tham gia), với thận trọng người thẩm định kiểm định Các tài liệu bị lộ không coi tài liệu thay cho hồ sơ KNK tổ chức dự án KNK Việc phát hành thông tin phải thống với khách hàng và/hoặc bên chịu trách nhiệm, tùy thuộc vào phạm vi mục đích việc thẩm định kiểm định quy tắc chương trình KNK mà thẩm định kiểm định tiến hành THƯ MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO [1] TCVN ISO 14064-1:2011, Khí nhà kính - Phần 1: Quy định kỹ thuật hướng dẫn để định lượng báo cáo phát thải loại bỏ khí nhà kính cấp độ tổ chức [2] TCVN ISO 14064-2:2011, Khí nhà kính - Phần 2: Quy định kỹ thuật hướng dẫn để định lượng, quan trắc báo cáo giảm thiểu phát thải tăng cường loại bỏ khí nhà kính cấp độ dự án [3] TCVN ISO 14065: 2011, Khí nhà kính - Các yêu cầu tổ chức thẩm định kiểm định khí nhà kính sử dụng việc cơng nhận hình thức thừa nhận khác [4] TCVN ISO 19011:2003, Hướng dẫn đánh giá hệ thống quản lý chất lượng và/hoặc hệ thống quản lý môi trường [5] ISAE 3000:2004, Assurance Engagements other than Audits or Reviews of Historical Financial Information MỤC LỤC Lời nói đầu Lời giới thiệu Phạm vi áp dụng Thuật ngữ định nghĩa Các nguyên tắc 3.1 Khái quát 3.2 Tính độc lập 3.3 Đạo đức nghề nghiệp 3.4 Tính cơng 3.5 Tính thận trọng nghề nghiệp Các yêu cầu thẩm định kiểm định 4.1 Người thẩm định người kiểm định 4.2 Quá trình thẩm định kiểm định 4.3 Cấp độ đảm bảo, mục tiêu, tiêu chí phạm vi thẩm định kiểm định 4.4 Phương pháp tiếp cận thẩm định kiểm định 4.5 Đánh giá hệ thống thông tin KNK hệ thống kiểm sốt 4.6 Đánh giá liệu thơng tin KNK 4.7 Đánh giá theo tiêu chí thẩm định kiểm định 4.8 Định giá ước lượng xác nhận KNK LUẬT SƯ TƯ VẤN PHÁP LUẬT 24/7 GỌI 1900 6162 Công ty luật Minh Khuê 4.9 Công bố thẩm định kiểm định 4.10 Các hồ sơ thẩm định kiểm định 4.11 Các thực phát sau thẩm định kiểm định Phụ lục A (tham khảo) Hướng dẫn sử dụng tiêu chuẩn Thư mục tài liệu tham khảo LUẬT SƯ TƯ VẤN PHÁP LUẬT 24/7 GỌI 1900 6162 www.luatminhkhue.vn