Kế toán kết quả kinh doanh tại công ty cổ phần đầu tư thương mại dịch vụ thành phố xanh

TRƯỜNG ĐẠI HỌC THƯƠNG MẠI KHOA KẾ TOÁN-KIỂM TOÁN - - KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP KẾ TỐN KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ THÀNH PHỐ XANH Giáo viên hướng dẫn: Sinh viên thực : Lớp : Mã sinh viên :PGS.TS Đoàn Vân Anh Nguyễn Thị Hằng K53D7 17D150412 HÀ NỘI – 2021 TÓM LƯỢC Trong điều kiện kinh tế nay, để tồn phát triển, doanh nghiệp phải tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh đạt hiệu mà hiệu cuối phải phản ánh thông qua tiểu tổng hợp lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh tỷ suất Để đạt mục tiêu doanh thu bán hàng phải lớn chi phí bỏ Nhờ vậy, doanh thu bán hàng kết bán hàng hai mặt vấn đề, có mối quan hệ tỷ lệ thuận với doanh thu điều kiện tiên quyết, định hiệu cuối hoạt động kinh doanh Bên cạnh đó, nhu cầu nắm bắt xác tình hình hoạt động thực tế đơn vị thơng qua thơng tin kế tốn cần thiết người sử dụng thông tin nhà quản trị Điều địi hỏi cơng tác kế tốn, kế tốn kết kinh doanh đơn vị nói chung Công ty cổ phần đầu tư thương mại dịch vụ Thành Phố Xanh nói riêng cần hồn thiện để đáp ứng yêu cầu ngày lớn kinh tế Xuất phát từ tầm quan trọng vấn đề nêu trên, em sâu vào nghiên cứu đề tài: “Kế tốn kết kinh doanh Cơng ty cổ phần đầu tư thương mại dịch vụ Thành Phố Xanh” Nội dung khóa luận sâu nghiên cứu lý luận kế toán kết kinh doanh, sau vận dụng vào thực tiễn hoạt động kế tốn kết kinh doanh Cơng ty cổ phần đầu tư thương mại dịch vụ Thành Phố Xanh Từ đó, đánh giá thực trạng kế tốn kết kinh doanh công ty nhằm ưu điểm, hạn chế cịn tồn tại, tìm nguyên nhân đưa đề xuất khắc phục hạn chế để hồn thiện kế tốn kết kinh doanh Công ty i LỜI CẢM ƠN Qua thời gian tìm hiểu thực tế Cơng ty cổ phần đầu tư thương mại dịch vụ Thành Phố Xanh kết hợp với kiến thức học ghế nhà trường, đến em hồn thành khóa luận tốt nghiệp với đề tài “Kế tốn kết kinh doanh công ty cổ phần đầu tư thương mại dịch vụ Thành Phố Xanh” Để hoàn thành khóa luận này, ngồi cố gắng thân, em nhận quan tâm, giúp đỡ nhiệt tình q thầy cơ, q Cơng ty cổ phần đầu tư thương mại dịch vụ Thành Phố Xanh Em xin chân thành cảm ơn thầy cô khoa Kế toán – Kiểm toán Ban giám hiệu nhà trường tạo điều kiện cho em có hội tiếp xúc với tình hình thực tiễn doanh nghiệp Đặc biệt, em xin gửi lời cảm ơn sâu sắc đến giáo PGS.TS Đồn Vân Anh người nhiệt tình giúp đỡ em suốt q trình hồn thành khóa luận Em xin gửi lời cảm ơn đến Ban lãnh đạo Công ty cổ phần đầu tư thương mại dịch vụ Thành Phố Xanh, đặc biệt anh chị phịng kế tốn tạo điều kiện giúp đỡ em trình thực tập Mặc dù cố gắng nỗ lực hết mình, kiến thức hiểu biết thực tế nhiều hạn chế nên khóa luận tốt nghiệp em khơng thể tránh khỏi thiếu sót Kính mong thầy giúp đỡ, bảo để khóa luận em hồn thiện Em xin chân thành cảm ơn! ii MỤC LỤC TÓM LƯỢC i LỜI CẢM ƠN ii MỤC LỤC iii DANH MỤC SƠ ĐỒ v DANH MỤC BẢNG BIỂU v DANH MỤC VIẾT TẮT vi PHẦN MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết, ý nghĩa đề tài nghiên cứu Mục tiêu nghiên cứu đề tài .2 Đối tượng phạm vi nghiên cứu đề tài Phương pháp nghiên cứu Kết cấu khóa luận tốt nghiệp CHƯƠNG I: CƠ SỞ LÝ LUẬN CỦA KẾ TOÁN KẾT QUẢ KINH DOANH TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Kết kinh doanh, yêu cầu quản lý nhiệm vụ kế toán 1.1.1 Khái niệm phương pháp xác định kết kinh doanh 1.1.2 Yêu cầu quản lý nhiệm vụ kế toán kết kinh doanh .7 1.2 Kế toán kết kinh doanh theo quy định chuẩn mực chế độ kế toán doanh nghiệp hành 1.2.1 Kế toán kết kinh doanh theo quy định số chuẩn mực kế toán Việt Nam 1.2.2 Kế toán kết kinh doanh theo quy định Chế độ kế toán doanh nghiệp hành 11 CHƯƠNG II THỰC TRẠNG VỀ KẾ TOÁN KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ THÀNH PHỐ XANH 25 2.1 Tổng quan Công ty cổ phần đầu tư thương mại dịch vụ Thành Phố Xanh 25 2.1.1 Giới thiệu chung Công ty 25 2.1.2 Quá trình hình thành phát triển Công ty 25 iii 2.1.3 Chức năng, nhiệm vụ Công ty 26 2.1.4 Quá trình hoạt động Công ty 26 2.1.5 Những thuận lợi khó khăn Công ty 27 2.1.6 Tổ chức máy quản lý kinh doanh Công ty 27 2.1.7 Tổ chức cơng tác kế tốn cơng ty 28 2.1.8 Chính sách kế tốn áp dụng Cơng ty .31 2.2 Khái quát thực trạng kế toán kết kinh doanh Công ty cổ phần đầu tư thương mại dịch vụ Thành Phố Xanh 31 2.2.1 Thời điểm ghi nhận doanh thu, chi phí Cơng ty .31 2.2.2 Nội dung phương pháp xác định kết kinh doanh Công ty 32 2.2.3 Thực trạng kế toán kết kinh doanh Công ty cổ phần đầu tư thương mại dịch vụ Thành Phố Xanh 33 CHƯƠNG 3: CÁC KẾT LUẬN VÀ ĐỀ XUẤT HỒN THIỆN KẾ TỐN KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ THÀNH PHỐ XANH 39 3.1 Các kết luận phát qua nghiên cứu kế toán kết kinh doanh Công ty cổ phần đầu tư thương mại dịch vụ Thành Phố Xanh 39 3.3.1 Những kết đạt 39 3.2 Các đề xuất hồn thiện kế tốn kết kinh doanh Công ty cổ phần đầu tư thương mại dịch vụ Thành Phố Xanh .43 3.3 Điều kiện thực 48 3.3.1 Về phía nhà nước 48 3.3.2 Về phía Cơng ty cổ phần đầu tư thương mại dịch vụ Thành Phố Xanh .48 KẾT LUẬN 50 TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC iv DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 2.1: Sơ đồ máy quản lý Công ty cổ phần đầu tư thương mại dịch vụ Thành Phố Xanh Sơ đồ 2.2 Tổ chức máy kế tốn Cơng ty cổ phần đầu tư thương mại dịch vụ Thành Phố Xanh DANH MỤC BẢNG BIỂU Biểu 3.1 Cách mở sổ chi tiết tài khoản Biểu 3.2 Sổ chi tiết bán hàng Biểu 3.3 Sổ chi tiết giá vốn hàng bán v DANH MỤC VIẾT TẮT F&B BCTC BTC TSCĐ HTK NVL TT TK GTGT DN K/C SXKD KQKD TNDN TTĐB XK BHXH : Food and Beverage : Báo cáo tài : Bộ tài : Tài sản cố định : Hàng tồn kho : Nguyên vật liệu : Thông tư : Tài khoản : Giá trị gia tăng : Doanh nghiệp : Kết chuyển : Sản xuất kinh doanh : Kết kinh doanh : Thu nhập doanh nghiệp : Tiêu thụ đặc biệt : Xuất : Bảo hiểm xã hội vi PHẦN MỞ ĐẦU Tính cấp thiết, ý nghĩa đề tài nghiên cứu Hiện với hoạt động nhiều thành phần kinh tế mang tính độc lập, tự chủ lĩnh vực kinh doanh, doanh nghiệp phải động sáng tạo, chịu trách nhiệm trước kết kinh doanh mình, bảo tồn vốn kinh doanh quan trọng kinh doanh có lãi Với tư cách cơng cụ quản lý, hạch toán kế toán gắn liền với hoạt động kinh tế xã hội, hạch toán kế toán đảm nhiệm chức cung cấp thơng tin cách xác hữu ích giúp cho nhà quản trị, nhà đầu tư định kinh doanh hợp lý Các thông tin kế toán kết kinh doanh giúp nhà quản trị có nhìn xác tình hình hoạt động doanh nghiệp từ đưa định quản lý phù hợp nhằm nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Kế tốn cơng cụ hiệu để quản lý tài sản kiểm soát hoạt động kinh tế - tài Do vậy, hồn thiện hệ thống cơng tác kế tốn doanh nghiệp phù hợp với yêu cầu kinh tế thị trường nhu cầu đặt doanh nghiệp lĩnh vực kinh tế quốc dân Trong doanh nghiệp, thông tin kết kinh doanh nhiều đối tượng sử dụng thông tin quan tâm, đặc biệt nhà quản trị doanh nghiệp Đây thông tin quan trọng để nhà quản lý giữ vững kịp thời điều chỉnh hoạt động kinh doanh hướng, với kế hoạch doanh nghiệp đề Qua trình thực tập Công ty cổ phần đầu tư thương mại dịch vụ Thành Phố Xanh, em thấy việc hạch toán kế tốn kết kinh doanh cịn nhiều bất cập như: Cơng ty chưa tiến hành mã hóa chi tiết cụ thể tài khoản doanh thu, chi phí kết kinh doanh, mẫu sổ kết toán chi tiết để quản lý doanh thu cho loại mặt hàng ngồi sách kinh doanh cịn nhiều bất cập liên quan đến việc hạch toán kết kinh doanh Nhận thức tầm quan trọng vấn đề nêu trên, em chọn đề tài: “Kế toán kết kinh doanh Công ty cổ phần đầu tư thương mại dịch vụ Thành Phố Xanh” làm đề tài nghiên cứu Qua ưu điểm, hạn chế cịn tồn tại, tìm ngun nhân đưa đề xuất khắc phục hạn chế để hồn thiện kế tốn kết kinh doanh Công ty Mục tiêu nghiên cứu đề tài - Hệ thống hóa lý luận kế toán kết kinh doanh doanh nghiệp theo chuẩn mực kế toán hành chế độ kế tốn, quy định tài liên quan làm tảng cho việc nghiên cứu thực tiễn - Nghiên cứu thực trạng cơng tác kế tốn kết kinh doanh Công ty cổ phần đầu tư thương mại dịch vụ Thành Phố Xanh - Đánh giá thực trạng, ưu điểm hạn chế tồn việc áp dụng chuẩn mực, chế độ kế toán hành để xác định kế toán kết kinh doanh - Đề xuất số giải pháp nhằm hồn thiện kế tốn kết kinh doanh Công ty Đối tượng phạm vi nghiên cứu đề tài 3.1 Đối tượng nghiên cứu Đề tài nghiên cứu vấn đề lý luận chung đánh giá thực trạng kế toán kết kinh doanh Công ty cổ phần đầu tư thương mại dịch vụ Thành Phố Xanh 3.2 Phạm vi nghiên cứu - Về mặt không gian: Công ty cổ phần đầu tư thương mại dịch vụ Thành Phố Xanh (Phịng kế tốn) - Về mặt thời gian: Đề tài nghiên cứu vấn đề lý luận thực trạng kế toán kết kinh doanh Công ty cổ phần đầu tư thương mại dịch vụ Thành Phố Xanh năm 2020 đề xuất giải pháp cho năm Phương pháp nghiên cứu  Phương pháp nghiên cứu, tham khảo tài liệu: Đề tài thực sở nghiên cứu chứng từ, sổ sách (sổ tổng hợp, sổ chi tiết), BCTC công ty Cùng với tham khảo tài liệu liên quan chuẩn mực, chế độ kế toán, giáo trình chun ngành kế tốn luận văn khóa trước  Phương pháp điều tra, vấn: Trực tiếp vấn, đặt câu hỏi với nhân viên kế tốn, nhà quản trị để thu thập thơng tin, giải đáp thắc mắc tình hình cơng tác kết kinh doanh công ty Kết thu khả quan, số lượng thông tin thu nhiều, việc trao đổi trực tiếp giúp làm sáng tỏ kịp thời khúc mắc số liệu kế tốn chứng từ sổ sách cơng ty  Phương pháp quan sát: quan sát ghi chép lại cơng việc mà kế tốn viên cơng ty thực nội dung việc phân cơng nghiệm vụ, theo dõi q trình từ khâu lập chứng từ, luân chuyển chứng từ, tới khâu nhập liệu vào máy, lên bảng cân đối tài khoản, lập BCTC  Phương pháp thu thập xử lý số liệu: • Phương pháp so sánh: so sánh, đối chiếu tiêu qua năm để đánh giá biến động tiêu Phương pháp sử dụng để đánh giá tình hình tài sản, nguồn vốn, lao động kết kinh doanh cơng ty • Phương pháp phân tích số liệu: Dựa số liệu thu thập so sánh, tiến hành đánh giá vấn đề liên quan đến tình hình kết kinh doanh cơng ty • Phương pháp tổng hợp số liệu: Dựa số liệu thu thập để rút kết luận đánh giá cần thiết • Phương pháp kế tốn: sử dụng chứng từ, tài khoản, sổ sách để hệ thống hóa kiểm sốt thơng tin nghiệp vụ kinh tế phát sinh - Và số phương pháp khác Các thông tin thu thập ghi chép cẩn thận, sau hồn thiện xếp có hệ thống Thông tin thu từ phương pháp tập hợp lại, phân loại, chọn lọc thơng tin sử dụng Tất thơng tin sau xử lý dùng làm sở cho việc tổng hợp, phân tích, đánh giá tình hình hoạt động thực trạng cơng tác kế tốn kết kinh doanh công ty Kết cấu khóa luận tốt nghiệp - Chương I: Cơ sở lý luận kế toán kết kinh doanh doanh nghiệp Chương tập trung làm rõ quy định chuẩn mực, chế độ kế toán hành kế toán kết kinh doanh, khái niệm nội dung cần thiết để phục vụ cho vấn đề nghiên cứu đề tài - Chương II: Thực trạng kế tốn kết kinh doanh Cơng ty cổ phần đầu tư thương mại dịch vụ Thành Phố Xanh Chương giới thiệu tổng quan Công ty cổ phần đầu tư thương mại dịch vụ Thành Phố Xanh cấu tổ chức, máy kế toán, sách kế tốn mà cơng ty áp dụng, sau khái qt thực trạng cơng tác kế tốn kết kinh doanh Công ty - Chương III: Các kết luận đề xuất hồn thiện kế tốn kết kinh doanh Công ty cổ phần đầu tư thương mại dịch vụ Thành Phố Xanh Chương đưa kết luận phát trình nghiên cứu đề tài Công ty, đồng thời đưa giải pháp hồn thiện cơng tác kế tốn kết kinh doanh Công ty cổ phần đầu tư thương mại dịch vụ Thành Phố Xanh Phụ lục 2.5 Chứng từ ghi sổ số 86 – Kết chuyển doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Đơn vị: Công ty cổ phần đầu tư thương mại dịch vụ Thành Phố Xanh Mẫu số S02a-DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) Địa chỉ: Số 2, Phố Lý Thường Kiệt, Phường Phan Chu Trinh, TP Hà Nội, Việt Nam CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 86 Ngày 30 tháng 06 năm 2020 Số hiệu tài khoản Trích yếu A Kết chuyển doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Nợ Có B C 511 Cộng 911 Số tiền Ghi D 48,883,845,323 48,883,845,323 Kèm theo 01 chứng từ gốc Người lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Ngày 30 tháng 06 năm 2020 Người đại diện theo pháp luật (Ký, họ tên, đóng dấu) Hồng Học Hải (Nguồn số liệu: Phịng kế tốn Cơng ty cổ phần đầu tư thương mại dịch vụ Thành Phố Xanh) Phụ lục 2.6 Chứng từ ghi sổ số 87 – Kết chuyển doanh thu hoạt động tài Đơn vị: Công ty cổ phần đầu tư thương mại dịch vụ Thành Phố Xanh Mẫu số S02a-DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) Địa chỉ: Số 2, Phố Lý Thường Kiệt, Phường Phan Chu Trinh, TP Hà Nội, Việt Nam CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 87 Ngày 30 tháng 06 năm 2020 Số hiệu tài khoản Trích yếu A Kết chuyển doanh thu hoạt động tài Nợ Có B C 515 Cộng 911 Số tiền Ghi D 61,860,799 61,860,799 Kèm theo 01 chứng từ gốc Người lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Ngày 30 tháng 06 năm 2020 Người đại diện theo pháp luật (Ký, họ tên, đóng dấu) Hồng Học Hải (Nguồn số liệu: Phịng kế tốn Cơng ty cổ phần đầu tư thương mại dịch vụ Thành Phố Xanh) Phụ lục 2.7 Chứng từ ghi sổ số 88 – Kết chuyển thu nhập khác Đơn vị: Công ty cổ phần đầu tư thương mại dịch vụ Thành Phố Xanh Mẫu số S02a-DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) Địa chỉ: Số 2, Phố Lý Thường Kiệt, Phường Phan Chu Trinh, TP Hà Nội, Việt Nam CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 88 Ngày 30 tháng 06 năm 2020 Số hiệu tài khoản Trích yếu A Kết chuyển thu nhập khác Nợ Có B C 711 Cộng 911 Số tiền Ghi D 892,963,288 892,963,288 Kèm theo 01 chứng từ gốc Người lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Ngày 30 tháng 06 năm 2020 Người đại diện theo pháp luật (Ký, họ tên, đóng dấu) Hồng Học Hải (Nguồn số liệu: Phịng kế tốn Cơng ty cổ phần đầu tư thương mại dịch vụ Thành Phố Xanh) Phụ lục 2.8 Chứng từ ghi sổ số 89 – Kết chuyển giá vốn hàng bán Đơn vị: Công ty cổ phần đầu tư thương mại dịch vụ Thành Phố Xanh Mẫu số S02a-DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) Địa chỉ: Số 2, Phố Lý Thường Kiệt, Phường Phan Chu Trinh, TP Hà Nội, Việt Nam CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 89 Ngày 30 tháng 06 năm 2020 Số hiệu tài khoản Trích yếu A Kết chuyển giá vốn hàng bán Nợ Có B C 911 Cộng 632 Số tiền Ghi D 29,800,341,784 29,800,341,784 Kèm theo 01 chứng từ gốc Người lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Ngày 30 tháng 06 năm 2020 Người đại diện theo pháp luật (Ký, họ tên, đóng dấu) Hồng Học Hải (Nguồn số liệu: Phịng kế tốn Cơng ty cổ phần đầu tư thương mại dịch vụ Thành Phố Xanh) Phụ lục 2.9 Chứng từ ghi sổ số 90 – Kết chuyển chi phí tài Đơn vị: Cơng ty cổ phần đầu tư thương mại dịch vụ Thành Phố Xanh Mẫu số S02a-DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) Địa chỉ: Số 2, Phố Lý Thường Kiệt, Phường Phan Chu Trinh, TP Hà Nội, Việt Nam CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 90 Ngày 30 tháng 06 năm 2020 Số hiệu tài khoản Trích yếu A Kết chuyển chi phí tài Nợ Có B C 911 Cộng 635 Số tiền Ghi D 614,415,913 614,415,913 Kèm theo 01 chứng từ gốc Người lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Ngày 30 tháng 06 năm 2020 Người đại diện theo pháp luật (Ký, họ tên, đóng dấu) Hồng Học Hải (Nguồn số liệu: Phịng kế tốn Cơng ty cổ phần đầu tư thương mại dịch vụ Thành Phố Xanh) Phụ lục 2.10 Chứng từ ghi sổ số 91 – Kết chuyển chi phí khác Đơn vị: Công ty cổ phần đầu tư thương mại dịch vụ Thành Phố Xanh Mẫu số S02a-DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) Địa chỉ: Số 2, Phố Lý Thường Kiệt, Phường Phan Chu Trinh, TP Hà Nội, Việt Nam CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 91 Ngày 30 tháng 06 năm 2020 Số hiệu tài khoản Trích yếu A Kết chuyển chi phí khác Nợ Có B C 911 Cộng 811 Số tiền Ghi D 38,475,240 38,475,240 Kèm theo 01 chứng từ gốc Người lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Ngày 30 tháng 06 năm 2020 Người đại diện theo pháp luật (Ký, họ tên, đóng dấu) Hồng Học Hải (Nguồn số liệu: Phịng kế tốn Cơng ty cổ phần đầu tư thương mại dịch vụ Thành Phố Xanh) Phụ lục 2.11 Chứng từ ghi sổ số 92 – Kết chuyển chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp Đơn vị: Công ty cổ phần đầu tư thương mại dịch vụ Thành Phố Xanh Mẫu số S02a-DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) Địa chỉ: Số 2, Phố Lý Thường Kiệt, Phường Phan Chu Trinh, TP Hà Nội, Việt Nam CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 92 Ngày 30 tháng 06 năm 2020 Số hiệu tài khoản Trích yếu A Kết chuyển chi phí bán hàng Nợ Có B C Số tiền Ghi D 911 641 15,909,186,979 Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp 911 642 3,418,026,061 Cộng 19,327,213,040 Kèm theo 01 chứng từ gốc Người lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Ngày 30 tháng 06 năm 2020 Người đại diện theo pháp luật (Ký, họ tên, đóng dấu) Hồng Học Hải (Nguồn số liệu: Phịng kế tốn Cơng ty cổ phần đầu tư thương mại dịch vụ Thành Phố Xanh) Phụ lục 2.12 Chứng từ ghi sổ số 93 – Kết chuyển chi phí thuế TNDN hành Đơn vị: Công ty cổ phần đầu tư thương mại dịch vụ Thành Phố Xanh Mẫu số S02a-DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) Địa chỉ: Số 2, Phố Lý Thường Kiệt, Phường Phan Chu Trinh, TP Hà Nội, Việt Nam CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 93 Ngày 30 tháng 06 năm 2020 Số hiệu tài khoản Trích yếu A Kết chuyển chi phí thuế TNDN hành Nợ Có B C 911 821 Số tiền Ghi D 19,322,069 Cộng 19,322,069 Kèm theo 01 chứng từ gốc Người lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Ngày 30 tháng 06 năm 2020 Người đại diện theo pháp luật (Ký, họ tên, đóng dấu) Hồng Học Hải (Nguồn số liệu: Phịng kế tốn Cơng ty cổ phần đầu tư thương mại dịch vụ Thành Phố Xanh) Phụ lục 2.13 Sổ TK 911 Đơn vị: Công ty cổ phần đầu tư thương mại dịch vụ Thành Phố Xanh Mẫu số S03b-DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TTBTC Địa chỉ: Số 2, Phố Lý Thường Kiệt, Phường Phan Chu Trinh, TP Hà Nội, Việt Nam Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) SỔ CÁI Ngày 30 tháng 06 năm 2020 Tên tài khoản: 911 Xác định kết kinh doanh Chứng từ Ngày, tháng ghi sổ Số hiệu A B 30/06 30/06 30/06 30/06 30/06 30/06 30/06 30/06 30/06 30/06 PKT052 PKT052 PKT052 PKT053 PKT053 PKT053 PKT053 PKT053 PKT058 PKT059 Ngày tháng Diễn giải C D 30/06 30/06 30/06 30/06 30/06 30/06 30/06 30/06 30/06 30/06 Số phát sinh Số hiệu TK đối ứng Có Nợ H - Số dư đầu kỳ - Số phát sinh kỳ K/c doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ K/c doanh thu hoạt động tài K/c Thu nhập khác K/c giá vốn hàng bán K/c chi phí tài K/c chi phí bán hàng K/c chi phí quản lý doanh nghiệp K/c chi phí khác K/c chi phí thuế TNDN K/c lãi hoạt động kinh doanh - Cộng phát sinh - Số dư cuối kỳ - Cộng lũy kế từ đầu năm 511 515 711 632 635 641 642 811 821 421 48,883,845 61,86 892,96 29,800,341,784 614,415,913 15,909,186,979 3,418,026,061 38,475,240 13,322,069 38,901,364 49,838,669,410 49,838,66 49,838,669,410 49,838,66 - Sổ có 01 trang, đánh số từ trang số 01 đến trang 01 - Ngày mở sổ: Người lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Ngày 30 tháng 06 năm 2020 Người đại diện theo pháp luật (Ký, họ tên, đóng dấu) Hồng Học Hải (Nguồn số liệu: Phịng kế tốn Cơng ty cổ phần đầu tư thương mại dịch vụ Thành Phố Xanh) Phụ lục 2.14 Sổ tài khoản 511 Đơn vị: Công ty cổ phần đầu tư thương mại dịch vụ Thành Phố Xanh Mẫu số S03b-DN (Ban hành theo Thơng tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) Địa chỉ: Số 2, Phố Lý Thường Kiệt, Phường Phan Chu Trinh, TP Hà Nội, Việt Nam SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế tốn Nhật ký chung) Tháng 06 năm 2020 Tên tài khoản 511 – Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Ngày, tháng ghi sổ A Chứng từ Nhật ký chung Diễn giải Số hiệu Ngày, tháng B C D Trang số STT dòng E G Số hiệu TK đối ứng H Số tiền Nợ Có - Số dư đầu kỳ - Số phát sinh kỳ 01/06 13695 01/06 Dịch vụ ăn uống (khách lẻ) 1111 2,458,105 01/06 13981 01/06 Dịch vụ ăn uống (khách lẻ) 1111 4,912,038 … … … … … 30/06 15632 30/06 Dịch vụ ăn uống (khách lẻ) 1121 30/06 15821 30/06 Kết chuyển doanh thu đến ngày 30/06/2020 911 - Cộng số phát sinh … … 2,961,722 15,953,562,114 15,953,562,114 15,953,562,114 15,953,562,114 15,953,562,114 - Số dư cuối kỳ - Cộng lũy kế từ đầu năm - Sổ có trang, đánh số từ trang số 01 đến trang - Ngày mở sổ:…… Người lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Ngày 30 tháng 06 năm 2020 Người đại diện theo pháp luật (Ký, họ tên, đóng dấu) Hồng Học Hải (Nguồn số liệu: Phịng kế tốn Cơng ty cổ phần đầu tư thương mại dịch vụ Thành Phố Xanh) Phụ lục 2.15 Sổ tài khoản 515 Đơn vị: Công ty cổ phần đầu tư thương mại dịch vụ Thành Phố Xanh Mẫu số S03b-DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) Địa chỉ: Số 2, Phố Lý Thường Kiệt, Phường Phan Chu Trinh, TP Hà Nội, Việt Nam SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế tốn Nhật ký chung) Tháng 06 năm 2020 Tên tài khoản 515 – Doanh thu hoạt động tài Ngày, tháng ghi sổ A Chứng từ Nhật ký chung Diễn giải Số hiệu Ngày, tháng B C Trang số STT dòng E G D Số hiệu TK đối ứng H Số tiền Nợ Có - Số dư đầu kỳ 962,784 - Số phát sinh kỳ 25/06 12651 30/06 Thu lãi T06/2020 MB 1121 3,135,202 30/06 12845 30/06 Thu lãi T06/2020 BIDV 1121 4,983,546 30/06 12897 30/06 Lãi T06/2020 1121 6,120,765 30/06 12981 30/06 Thu lãi 1121 5,768,735 30/06 13012 30/06 Kết chuyển doanh thu đến ngày 30/06/2020 911 - Cộng số phát sinh 20,971,032 20,971,032 20,008,248 20,971,032 20,971,032 - Số dư cuối kỳ - Cộng lũy kế từ đầu năm - Sổ có trang, đánh số từ trang số 01 đến trang - Ngày mở sổ:…… Người lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Ngày 30 tháng 06 năm 2020 Người đại diện theo pháp luật (Ký, họ tên, đóng dấu) Hồng Học Hải (Nguồn số liệu: Phịng kế tốn Cơng ty cổ phần đầu tư thương mại dịch vụ Thành Phố Xanh) Phụ lục 2.16 Sổ tài khoản 632 Đơn vị: Công ty cổ phần đầu tư thương mại dịch vụ Mẫu số S03b-DN Thành Phố Xanh (Ban hành theo Thơng tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) Địa chỉ: Số 2, Phố Lý Thường Kiệt, Phường Phan Chu Trinh, TP Hà Nội, Việt Nam SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế tốn Nhật ký chung) Tháng 06 năm 2020 Tên tài khoản 632 – Giá vốn hàng bán Ngày, tháng ghi sổ A Chứng từ Nhật ký chung Diễn giải Số hiệu Ngày, tháng B C Trang số STT dòng E G D Số hiệu TK đối ứng H Số tiền Nợ Có - Số dư đầu kỳ - Số phát sinh kỳ 01/06 13241 01/06 Giá vốn dịch vụ ăn uống 154 1,056,732 01/06 13595 01/06 Giá vốn dịch vụ ăn uống 154 2,325,641 … … … 30/06 15893 30/06 Giá vốn dịch vụ ăn uống 154 30/06 15938 30/06 Kết chuyển giá vốn đến ngày 30/06/2020 911 … … - Cộng số phát sinh … … 1,361,052 9,561,732,044 9,561,732,044 9,561,732,044 9,561,732,044 9,561,732,044 - Số dư cuối kỳ - Cộng lũy kế từ đầu năm - Sổ có trang, đánh số từ trang số 01 đến trang - Ngày mở sổ: Người lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Ngày 30 tháng 06 năm 2020 Người đại diện theo pháp luật (Ký, họ tên, đóng dấu) Hồng Học Hải (Nguồn số liệu: Phịng kế tốn Cơng ty cổ phần đầu tư thương mại dịch vụ Thành Phố Xanh) Phụ lục 2.17 Sổ tài khoản 642 Đơn vị: Công ty cổ phần đầu tư thương mại dịch vụ Mẫu số S03b-DN Thành Phố Xanh (Ban hành theo Thơng tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) Địa chỉ: Số 2, Phố Lý Thường Kiệt, Phường Phan Chu Trinh, TP Hà Nội, Việt Nam SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế tốn Nhật ký chung) Tháng 06 năm 2020 Tên tài khoản 642 – Chi phí quản lý doanh nghiệp Ngày, tháng ghi sổ A Chứng từ Nhật ký chung Diễn giải Số hiệu Ngày, tháng B C D Trang số STT dòng E G Số hiệu TK đối ứng H Số tiền Nợ Có - Số dư đầu kỳ - Số phát sinh kỳ 01/06 11586 01/06 Thanh toán tiền điện thoại văn phịng 1111 4,612,754 10/06 11831 10/06 Chi phí tiền lương cho nhân viên quản lý tháng 06/2020 334 95,759,302 10/06 11865 10/06 Trích khoản trích theo lương vào chi phí quản lý DN 338 20,588,250 … … … 30/06 12748 30/06 … … … … … Kết chuyển chi phí nhân viên quản lý doanh nghiệp … … … 911 … - Cộng số phát sinh 116,347,552 … … 1,205,034,726 1,205,034,726 1,205,034,726 1,205,034,726 - Số dư cuối kỳ - Cộng lũy kế từ đầu năm - Sổ có trang, đánh số từ trang số 01 đến trang - Ngày mở sổ: Người lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Ngày 30 tháng 06 năm 2020 Người đại diện theo pháp luật (Ký, họ tên, đóng dấu) Hồng Học Hải (Nguồn số liệu: Phịng kế tốn Cơng ty cổ phần đầu tư thương mại dịch vụ Thành Phố Xanh) Phụ lục 2.18 Sổ tài khoản 821 Đơn vị: Công ty cổ phần đầu tư thương mại dịch vụ Thành Phố Xanh Mẫu số S03b-DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) Địa chỉ: Số 2, Phố Lý Thường Kiệt, Phường Phan Chu Trinh, TP Hà Nội, Việt Nam SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế tốn Nhật ký chung) Tháng 06 năm 2020 Tên tài khoản 821 – Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp Ngày, tháng ghi sổ A Chứng từ Nhật ký chung Diễn giải Số hiệu Ngày, tháng B C D Trang số STT dòng E G Số hiệu TK đối ứng H Số tiền Nợ Có - Số dư đầu kỳ - Số phát sinh kỳ 30/06 11325 30/06 Chi phí thuế TNDN phải nộp 3334 30/06 11451 30/06 Kết chuyển thuế TNDN phải nộp 911 - Cộng số phát sinh 6,021,753 6,021,753 6,021,753 6,021,753 6,021,753 6,021,753 - Số dư cuối kỳ - Cộng lũy kế từ đầu năm - Sổ có trang, đánh số từ trang số 01 đến trang - Ngày mở sổ: Người lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Ngày 30 tháng 06 năm 2020 Người đại diện theo pháp luật (Ký, họ tên, đóng dấu) Hồng Học Hải (Nguồn số liệu: Phịng kế tốn Cơng ty cổ phần đầu tư thương mại dịch vụ Thành Phố Xanh) Phụ lục 2.19 Sổ tài khoản 421 Đơn vị: Công ty cổ phần đầu tư thương mại dịch vụ Thành Phố Xanh Mẫu số S03b-DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) Địa chỉ: Số 2, Phố Lý Thường Kiệt, Phường Phan Chu Trinh, TP Hà Nội, Việt Nam SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế toán Nhật ký chung) Tháng 06 năm 2020 Tên tài khoản 421 – Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối Ngày, tháng ghi sổ A Chứng từ Nhật ký chung Diễn giải Số hiệu Ngày, tháng B C D Trang số STT dòng E G Số hiệu TK đối ứng H Số tiền Nợ Có - Số dư đầu kỳ 11,294,621 - Số phát sinh kỳ 30/06 12561 30/06 Kết chuyển lãi 911 30/06 12654 30/06 Tạm trích 10% quỹ đầu tư phát triển 414 - Cộng số phát sinh 12,815,724 10,523,896 10,523,896 - Số dư cuối kỳ 13,586,449 - Sổ có trang, đánh số từ trang số 01 đến trang - Ngày mở sổ: Người lập biểu (Ký, họ tên) 12,815,724 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Ngày 30 thág 06 năm 2020 Người đại diện theo pháp luật (Ký, họ tên, đóng dấu) Hồng Học Hải (Nguồn số liệu: Phịng kế tốn Công ty cổ phần đầu tư thương mại dịch vụ Thành Phố Xanh) ... sổ kế tốn ghi tay 20 CHƯƠNG II THỰC TRẠNG VỀ KẾ TOÁN KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ THÀNH PHỐ XANH 2.1 Tổng quan Công ty cổ phần đầu tư thương mại dịch vụ Thành. .. Cơng ty cổ phần đầu tư thương mại dịch vụ Thành Phố Xanh 33 CHƯƠNG 3: CÁC KẾT LUẬN VÀ ĐỀ XUẤT HỒN THIỆN KẾ TỐN KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ THÀNH PHỐ... cơng tác kế tốn kết kinh doanh Công ty cổ phần đầu tư thương mại dịch vụ Thành Phố Xanh CHƯƠNG I: CƠ SỞ LÝ LUẬN CỦA KẾ TOÁN KẾT QUẢ KINH DOANH TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Kết kinh doanh, yêu cầu quản