BAI TP THC HANH k TOAN MAY ap dng h

BÀI TẬP THỰC HÀNH KẾ TOÁN MÁY Áp dụng: Hệ đại học tín Giới thiệu Cơng ty: Cơng ty cổ phần bánh kẹo Hải Hà, tên giao dịch quốc tế Haiha Confectionery Joint-Stock Company (HAIHACO), doanh nghiệp chuyên sản xuất bánh kẹo lớn Việt Nam Trụ sở tại: Cơng ty Cổ phần Bánh Kẹo Hải Hà Số 25 - Ðường Trương Ðịnh - Quận Hai bà Trưng - Thành phố Hà Nội Ðiện thoại: (84-4)8632956 - 8632041 Fax: (84-4) 8631683- 8638730 Email: haihaco@hn.vnn.vn Ðịa website: www.haihaco.com.vn MST: 0105395806 - Tài khoản tiền gửi ngân hàng Đầu tư phát triển Trương Định Hà Nội 8551A-20015 - Tài khoản tiền vay ngân hàng Đầu tư phát triển Trương Định Hà Nội: 8551B – 20015 - Cơng ty có cửa hàng bán lẻ sản phẩm, môt kho công ty Các cửa hàng khơng hạch tốn kế tốn - Tháng 09/2019 Công ty sản xuất sản phẩm kẹo Chew - Đối tượng tập hợp chi phí: Sản phẩm kẹo Chew - Đối tượng tính giá thành: Sản phẩm kẹo Chew - ĐVT giá thành: Tấn - Phương pháp đánh giá sản phẩm dở dang theo chi phí nguyên vật liệu trực tiếp - Phương pháp tính giá thành giản đơn - Sử dụng phương pháp bình quân kỳ dự trữ để tính giá hàng xuất kho - Hạch tốn hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ BÀI TẬP 1: TẠO LẬP CƠ SỞ DỮ LIỆU Công ty Cổ phần bánh kẹo Hải Hà bắt đầu sử dụng MISA-SME 7.9 từ ngày 01/09/2019 có thơng tin sau: Chế độ kế toán Áp dụng theo TT200/2014 Ngày bắt đầu 01/09/2019 Ngày khóa sổ 31/12/2019 Hiệu lực báo cáo 31/12/2019 Tháng năm tài Tháng 01 Đồng tiền hạch toán VNĐ Chế độ ghi sổ Tức thời Vật tư, hàng hóa Hóa đơn bán hàng kiêm phiếu xuất kho Lưu ý: Mỗi sinh viên tạo lập sở liệu thực hành với tên CSDL Nhóm – Mã SV, ví dụ: KTM02.11A4020079 Tất nghiệp vụ thực hành sở liệu tất buổi thực hành KHAI BÁO DANH MỤC 2.1 Danh mục vật tư, thành phẩm, CCDC STT Mã vật tư Tên vật tư Nhóm Thuế suất Kho Tài khoản vật tư (%) ngầm định ngầm định VL – 01 Bột mì NVL 10 152 152 VL - 02 Đường NVL 10 152 152 VL - 03 Phụ gia NVL 10 152 152 TP - 01 Kẹo Chew 400g TP 10 155 155 VL-04 Bao bì cát tơng NVL 10 152 152 VL-05 Giấy bọc kẹo CC-02 CCDC (dao, kéo) NVL 10 152 152 CCDC 10 153 153 2.2 Danh mục khách hàng STT Tên đơn vị Mã KH Mã số thuế Địa KH-001 Cơng ty kinh doanh tổng hợp Bình Minh 0100102478 Số Đội Cấn, Ba Đình, Hà Nội KH-002 Cơng ty kinh doanh tổng hợp Metro 0100165432 Số 21 Thăng Long, Từ Liêm, Hà Nội KH-003 Công ty kinh doanh tổng hợp Fruit 0100013354 Số 333 Xuân Thủy, Cầu Giấy, Hà Nội KH-004 Công ty thương mại XNK Hoàng Kim 0101331022 Số Lương Thế Vinh, TP Thanh Hóa 2.3 Danh mục nhà cung cấp STT Tên nhà cung cấp Mã NCC Mã số thuế Địa NC-001 Cơng ty bao bì Linskin 0100422887-1 Số 233 Lê Lai, Ba Đình, Hà Nội NC-002 Cơng ty CP kinh doanh Việt Nam 0100234567-1 Số 213 Hai Bà Trưng, Hà Nội NC-003 Cơng ty liên doanh mía đường Nghệ An 0100231467-1 Số 241 Nguyễn Văn Cừ, TP Vinh NC-004 Công ty SX bột mỳ Vimaflour – Mỹ 0100311767 Số 212 Bạch Mai, HBT, Hà Nội 2.4 Danh mục tài sản cố định TSCĐ TSCĐ Ngày sử Năm sử dụng dụng Nguyên Giá (năm) FA-NC01 Khu phân xưởng 01/01/2000 30 45.000.000.000 FA-NC02 Khu phân xưởng 01/01/2012 30 60.000.000.000 FA-NC03 Khu văn phịng cơng ty 01/01/2010 25 50.000.000.000 FA-MMTB01 Máy móc thiết bị số 01/01/2019 10 14.000.000.000 FA-MMTB 02 Máy móc thiết bị số 01/07/2018 10.400.000.000 Phương tiện vận tải phận 01/01/2017 10 700.000.000 01/01/2018 120.000.000 FA-PTVT sản xuất FA-TBQL Thiết bị, dụng cụ quản lý sx FA-QSDD Quyền sử dụng đất phận 01/01/2000 40 6.000.000.000 01/01/2018 90.000.000 sx FA-PMMT Phần mềm máy tính phận quản lý doanh nghiệp 2.5 Danh mục nhân viên STT Mã nhân Họ tên viên Phòng Lương ban Phụ cấp E0001 Lê Đức Bình PHC 15.671.000 365.000 E0002 Nguyễn Văn Bảo PKD 16.430.000 365.000 E0003 Trần Quỳnh PKD 12.190.000 E0004 Lê Mỹ Duyên PKD 11.708.000 E0005 Nguyễn Thị Lan PKD 11.299.000 E0006 Trần Hồng Thanh GĐ 19.234.000 1.825.000 E0007 Đỗ Thị Kim Xuân PKT 12.920.000 1.460.000 KHAI BÁO SỐ DƯ ĐẦU NĂM SHTK Cấp Cấp Tên tài khoản TS ngắn hạn Tiền mặt 111 1111 112 1121 131 Chi Tiền Việt Nam Số dư đầu kỳ Nợ 126.805.846.336 666,170,549 666,170,549 Tiền gửi ngân hàng 22,774,321,611 Tiền gửi BIDV Trương Định 22,774,321,611 Phải thu khách hàng 25.060.413.994 Cty KD tổng hợp Bình Có tiết cho 141 Chi tiết cho Chi tiết cho Minh Cty KD tổng hợp Metro 14.789.672.484 Công ty KD bánh kẹo Fruit 3.421.556.000 Cơng ty thương mại XNK Hồng Kim 1.208.631.510 Tạm ứng 1.373.823.540 Ơng Lê Đức Bình Ơng Nguyễn Văn Bảo Hàng mua đường 151 Chi tiết cho 5.640.554.000 628.000.000 745.823.540 931.761.348 Bột mỳ: 39,58 652.232.944 Đường: 56,42 279.528.404 Nguyên vật liệu 39,805,800,652 1521 NVL 20.398.482.544 Chi tiết cho Bột mỳ: 1.233,06 20.398.482.544 1522 NVL phụ 19.407.318.108 Chi tiết cho Đường: 3.510,13 17.274.921.367 Phụ gia: 136,15 2.116.384.376 152 153 Chi tiết Giấy bọc kẹo: 16.012.365 Bao bì, cát tơng: 40 200.754.342 Công cụ dụng cụ 54.000.000 Cân bàn: 30.000.000 cho Quạt bàn: 6.000.000 Kéo: 100 1.000.000 Dao: 170 17.000.000̉ 154 Chi phí SXKD dở dang 62.347.588 155 Thành phẩm 35.876.452.712 Kẹo chew : 518 35.876.452.712 Tài sản dài hạn 76.291.500.720 Chi tiết cho 211 TSCĐ hữu hình (chi tiết cho tài sản) 213 TSCĐ vơ hình (chi tiết cho tài sản) 214 Hao mòn TSCĐ(chi tiết TS) 242 Chi phí trả trước dài hạn 341 Chi tiết cho 331 Chi tiết cho 333 Chi tiết 180.220.000.000 6.090.000.000 112.102.000.000 3,731,500,720 Nợ phải trả 71.658.668.413 Vay ngắn hạn 25.000.000.000 Ngân hàng BIDV Trương Định 25.000.000.000 Phải trả cho người bán 30.752.392.017 Cơng ty bao bì Linskin 5.445.566.000 Cty phụ gia Việt Nam 2.992.201.067 Cty mía đường Nghệ An Cty SX bột mỳ Vimaflour-Mỹ 6.857.910.350 15.456.714.600 Thuế khoản phải nộp NSNN 4.458.256.335 Thuế GTGT 2.379.107.293 cho Thuế xuất, nhập Thuế TNDN 1.654.812.869 Thuế TNCN 148.963.852 Phí, lệ phí khác Chi phí phải trả Các khoản phải trả, phải nộp khác 335 338 Chi tiết 2.199.960 1.831.795.335 9.616.224.726 KPCĐ 5.988.372 BHXH 15.792.400 Các khoản phải trả khác Quỹ khen thưởng, phúc lợi 353 273.172.361 9.594.443.954 5,441,335,181 Nguồn vốn chủ sở hữu 133.086.678.643 Nguồn vốn kinh doanh 81.911.211.290 4111 Vốn cổ phn 74.750.000.000 4118 Vốn khác chủ sở hữu 7.161.211.290 411 414 Quỹ đầu tư phát triển 421 Lợi nhuận chưa phân phối 44.091.632.172 1.642.500.000 B Nội dung nghiệp vụ kinh tế phát sinh quý năm 2019 Biết khoản phải thu phải trả phát sinh doanh nghiệp có thời hạn tốn năm Ngày 1/09/2019, nhận giấy báo có NH đầu tư phát triển Trương Định số…, số tiền 4.200.000.000 VNĐ, nội dung công ty kinh doanh bánh kẹo Fruit toán tiền hàng ứng trước tiền mua hàng Xuất kho giao hàng cho cửa hàng bán lẻ Lệnh điều động số 01, 02, 03 ngày 2/09/2019 a Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội số … ngày 2/09/2019 giao hàng cho Cửa hàng số mặt hàng sau: STT Tên hàng qui cách p/c ĐVT Số lượng Tấn 40 Kẹo Chew Đơn giá (VNĐ/Tấn) b Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội số … ngày 2/09/2019 giao hàng cho Cửa hàng số mặt hàng sau: STT Tên hàng qui cách p/c ĐVT Số lượng Tấn 25 Kẹo Chew Đơn giá (VNĐ/Tấn) c Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội số 03 ngày 2/09/2019 giao hàng cho Cửa hàng số mặt hàng sau: STT Tên hàng qui cách p/c Kẹo Chew ĐVT Số lượng Tấn Đơn giá (VNĐ/Tấn) 80 Công ty gửi Uỷ nhiệm chi số 01, 02, 03 ngày 2/09/2019 nhờ ngân hàng trích tiền gửi ngân hàng tốn Đơn vị tính: VNĐ STT Tên đơn vị nhận tiền Lý tốn Số tiền Cơng ty bao bi Linskin Trả tiền mua hàng 5.445.566.000 Công ty CP kinh doanh VN Trả tiền mua hàng 2.992.201.067 Cơng ty liên doanh mía đường Trả tiền mua hàng 6.857.910.350 Nghệ An Tate and Lyte Ngân hàng gửi giấy báo Nợ số … ngày 2/09/2019 Mua Bột mỳ Công ty liên doanh SX bột mỳ Vinaflour chưa trả tiền, theo hóa đơn GTGT số … , ngày 3/09/2019: + Giá chưa có thuế GTGT: 1.151.500.000 đ + Thuế GTGT: 115.150.000 đ + Tổng giá toán: 1.266.650.000 đ Nguyên liệu kiểm nghiệm nhập kho theo PNK số …, số lượng: 70 Ông Lê Đức Bình tốn tiền tạm ứng theo Giấy toán tạm ứng số … ngày 7/09/2019 Các chứng từ kèm theo: - Phiếu nhập kho công cụ dụng cụ số … ngày 7/09/2019 + Cân bàn số lượng giá mua 6.000.000đ/chiếc, thuế GTGT 10% + Quạt bàn số lượng 50 giá mua 1.000.000/chiếc, VAT 10% (theo hố đơn GTGT số … ngày 7/09/2019 cơng ty CP kinh doanh Việt Nam) + Chi phí vận chuyển 700.000, GTGT 10% (theo hoá đơn vận chuyển số … ngày 7/09/2019 công ty vận tải Bắc Nam, phân bổ cho CCDC theo số lượng) - Tiền tạm ứng thừa chuyển cho kỳ tạm ứng sau Bán buôn kho cho Công ty thương mại tổng hợp Việt Xuân, hoá đơn GTGT …… ngày 3/09/2019, phiếu xuất kho số … ngày 3/09/2019 mặt hàng sau: STT Tên hàng qui cách p/c Kẹo Chew ĐVT Số lượng Tấn 40 Giá bán (VND/Tấn) 105.000.000 Thuế GTGT 10% Chưa thu tiền PXK số … xuất nguyên liệu để SX kẹo ngày 4/09/2019 STT Tên hàng qui cách p/c ĐVT Số Đơn giá xuất lượng kho Bột mỳ Tấn 179,34 Đường Tấn 285 Phụ gia Tấn 8,5 Giấy bọc kẹo Kg 150 Ngày 6/09/2019: Nguyên liệu đường công ty Mía đường Nghệ An mua từ cuối năm 2008 nhập kho đủ: + Hóa đơn GTGT số … ngày 29/12/2008 + Giá chưa có thuế GTGT: 279.528.404 + Thuế GTGT thuế suất 10% Nguyên liệu kiểm nghiệm nhập kho đủ theo PNK số 03; số lượng: 56,42 Ngày 10/09/2019: Nhập kho bột mỳ mua công ty Vimaflour từ cuối năm 2018 đường: + Hóa đơn GTGT số 007675, ngày 31/12/2018 + Giá chưa có thuế GTGT: 652.232.944 đ + Thuế GTGT thuế suất 10% Nguyên liệu kiểm nghiệm nhập kho đủ theo PNK số 04; số lượng: 39.58 10 Ngày 12/09/2019: Nhập bao bì cơng ty bao bì Linski theo PNK số …, số lượng: 200 + Hóa đơn GTGT số 012987 ngày 12/09/2019 + Giá chưa có thuế GTGT: 5.197.000 đ/tấn + Thuế suất thuế GTGT: 10% Thanh toán TGNH (Uỷ nhiệm chi số …, giấy báo Nợ số ) 11 Công ty kinh doanh tổng hợp Bình Minh chuyển trả tiền nợ 3.000.000.000, tiền mặt phiếu thu số , ngày 13/09/2019 12 Công ty làm đơn xin vay ngắn hạn ngân hàng số … ký hợp đồng vay số … ngày 15/09/2019 để nhập NVL: 2.450.000.000 (Thời hạn vay tháng, lãi suất 12%/năm, lãi trả sau) Công ty nhận Giấy báo Có số TK tiền vay 13 Công ty nhận Báo cáo bán hàng cửa hàng bán lẻ Công ty lập hoá đơn GTGT 002350, 002351, 002352 ngày 15/09/2019: a Báo cáo bán hàng số 01 ngày 15/09/2019 Cửa hàng số sau: STT ĐVT Tên hang qui cách p/c Kẹo Chew Số lượng Tấn Giá bán (VND/Tấn) 25 103.722.100 Thuế GTGT 10% Người bán hàng nộp cho thủ quĩ tiền mặt Phiếu thu số … ngày 15/09/2019 b Báo cáo bán hàng số 01 ngày 15/09/2019 Cửa hàng số sau: STT Tên hàng qui cách p/c Kẹo Chew ĐVT Tấn Số Giá bán lượng (VND/Tấn) 20 103.722.100 Thuế GTGT 10% Người bán hàng nộp tiền bán hàng vào TK NH đầu tư phát triển Trương Định Giấy nộp tiền số …., Giấy báo có số … ngày 15/09/2019 c Báo cáo bán hàng số 01 ngày 15/09/2019 Cửa hàng số sau: STT Tên hàng qui cách p/c Kẹo Chew ĐVT Tấn Số lượng Giá bán (VND/Tấn) 60 103.722.100 Thuế GTGT 10% Người bán hàng nộp vào ngân hàng Giấy nộp tiền số … , Giấy báo Có số… ngày 15/09/2019 14 Ngày 15/09/2019: Xuất kho nguyên liệu SX: 245,63 bột mỳ; 297,35 đường; 9,1 phụ gia 100 kg giấy bọc kẹo theo PXK số 15 Xuất hàng bán kho cho Công ty kinh doanh tổng hợp Metro theo Hoá đơn GTGT số 002353, theo phiếu xuất kho… ngày 16/09/2019: STT Tên hàng qui cách p/c Kẹo Chew sữa ĐVT Số lượng Tấn 100 Giá bán (VNĐ/Tấn) 105.000.000 Thuế GTGT 10% Khách hàng trả tiền hàng toàn tiền nợ từ kỳ trước vào TK NH Giấy báo có số … ngày 16/09/2019 16 Cơng ty mua TSCĐ (đầu tư thêm dây truyền sản xuất kẹo quỹ đầu tư phát triển) giá mua 10.500.000.000, thuế GTGT 10%, chi lắp đặt chạy thử phát sinh 20.400.000, thuế GTGT 10% theo hoá đơn GTGT số… ,giấy báo Nợ số … Biên bàn giao TSCĐ đưa vào sử dụng số… ngày 20/09/2019 Biết TSCĐ có thời gian sử dụng hữu ích năm 17 Ngày 21/09/2019: PXK số … xuất kho bột mỳ đưa vào SX: 579 18 Xuất quỹ tiền mặt chi: Phiếu chi số … ngày 23/09/2019 Chi cho hội nghị cơng nhân viên chức 85.000.000 (hố đơn bán hàng số 005673 ngày 23/1/09, tính vào chi phí quản lý doanh nghiệp) 19 Xuất quỹ tiền mặt chi: Phiếu chi số … ngày 24/09/2019 trả nợ vay ngắn hạn 1.000.000.000 tiền lãi tính tháng 54.420.000 (Của tồn hợp đồng vay) 20 Xuất kho công cụ dụng cụ dùng cho cửa hàng số 01 loại phân bổ năm Phiếu xuất kho số ngày 01/09/2019 STT Tên công cụ dụng cụ ĐVT Số lượng Cân bàn Chiếc Quạt bàn Trung Quốc Chiếc Đơn giá (VNĐ/chiếc) Cuối tháng kế toán lập Bảng phân bổ gía trị cơng cụ, dụng cụ số… ngày 30/09/2019 21 Thanh lý thiết bị, dụng cụ quản lý (FA-TBQL) dùng cho phận quản lý sản xuất có NG 120.000.000, khấu hao luỹ kế 72.000.000 Biên lý số … ngày 24/09/2019, gía lý 50.000.000, Thuế GTGT 10% thu tiền mặt hoá đơn GTGT số 003550, phiếu thu số … Chi phí lý phát sinh 4.500.000 trả tiền mặt Phiếu chi số … ngày 24/09/2019, hoá đơn bán hàng số 002131 ngày 24/09/2019 22 Trong tháng tính lương phải trả người lao động bảng chấm công số 01, 02, 03, 04 Bảng tốn tiền lương khoản trích theo lương số 01, số 02, 03, 04 ngày 30/09/2019 - Cán quản lý nhân viên hành (35 người): 400.000.000 (Lương 380.000.000, phụ cấp trách nhiệm 20.000.000) - Nhân viên trực tiếp kinh doanh (60 người): 480.000.000 (Lương 450.000.000, phụ cấp trách nhiệm 30.000.000) - Bộ phận sản xuất trực tiếp (1.000 người): 6.000.000.000 (Lương 5.900.000.000, phụ cấp trách nhiệm 100.000.000) - Bộ phận quản lý sản xuất (5 người): 75.000.000 (Lương 65.000.000, phụ cấp trách nhiệm 5.000.000) Tính trích BHXH-BHYT-KPCĐ-BHTN theo tỷ lệ qui định Số ngày làm việc qui định công ty 24 ngày 23 Bán hàng cho cơng ty kinh doanh tổng hợp Metro hố đơn GTGT số 002356, phiếu xuất kho số … ngày 25/09/2019 ST T Tên hàng qui cách p/c Kẹo Chew ĐVT Tấn Số Giá bán lượng (VND/Tấn) 150 105.000.000 Thuế GTGT 10% Tiền bán hàng chưa thu 24 Nhập kho thành phẩm theo phiếu nhập kho số … ngày 30/09/2019 STT Tên hàng qui cách p/c Kẹo Chew ĐVT Số lượng Tấn 620 Gía thành 25 Biên kiểm kê kho hàng hoá số ….ngày 30/09/2019 có tài liệu sau: Sản phẩm kẹo chew sữa dở dang: 205 Tấn 26 Trích tiền gửi ngân hàng mua văn phịng phẩm dùng cho văn phịng cơng ty 22.800.000, thuế GTGT 10% (hoá đơn GTGT số … ngày 26/09/2019) Giấy báo nợ số …ngày 26/09/2019 27 Công ty nhận Giấy đề nghị tạm ứng số … ngày 26/09/2019 ông Bảo - cán nghiệp vụ số tiền tạm ứng 40.000.000 Kế toán lập Phiếu chi số … ngày 26/09/2019 chi tạm ứng cho ông Bảo 28 Ngày 30/1 công ty định cho Công ty kinh doanh tổng hợp Metro hưởng chiết khấu thương mại 1% mua hàng với số lượng lớn hoá đơn GTGT số 002356 (Gửi thông báo số … Cho cơng ty kinh doanh tổng hợp Metro, nhận hóa đơn GTGT số 044451 công ty Metro phản ánh trị giá chiết khấu thương mại hưởng) 29 Công ty nhận hố đơn tiền điện cơng ty điện lực số … ngày 30/09/2019: - Dùng cho sản xuất: 154.420.000 - Dùng cho bán hàng: 16.500.000 - Dùng cho quản lý: 12.000.000 Thuế GTGT 10% 30 Hoá đơn tiền nước số … ngày 30/09/2019 Nhà máy nước sạch: - Dùng cho sản xuất: 141.000.000 - Dùng cho quản lý doanh nghiệp: 1.530.000 - Dùng cho bán hàng: 2.560.000 Thuế GTGT 5% 31 Nhận hoá đơn điện thoại số … ngày 30/09/2019 - Dùng cho quản lý doanh nghiệp: 33.600.000 - Dùng cho bán hàng: 22.500.000 Thuế GTGT 10% 32 Xác định kết kinh doanh tháng 09/2019 Biết chi phí bán hàng, CPQLDN tính hết cho số hàng tiêu thụ kỳ Yêu cầu: 1.Thực khai báo liệu ban đầu hệ thống nhập liệu nghiệp vụ phát sinh tháng 09/2019 vào sở liệu vừa thiết lập 2.Thực lập - Thuế: Kiểm tra thuế đầu vào, đầu nhập; tờ khai thuế GTGT - Xác định kết kinh doanh - Lập báo cáo tài chính, báo cáo cơng nợ, báo cáo quản trị - Các sổ kế toán: Sổ tổng hợp, sổ chi tiết Chú ý - Đọc kỹ hệ thống báo cáo tài kỳ trước - Biết thuế suất thuế TNDN 20%, doanh thu, chi phí kỳ phát sinh hợp lý