Tài liệu Khảo sát hồ sơ kiểm toán tại công ty TNHH ppt

BẢNG TÓM TẮT ĐỀ TÀI “KHẢO SÁT HỒ SƠ KIỂM TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH QUẢN LÝ - KIỂM TOÁN – TƯ VẤN MAAC VÀ MỘT SỐ KIẾN NGHỊ” NỘI DUNG ĐỀ TÀI: Trong xu thế kinh tế ngày càng phát triển của nước ta như hiện nay, nhu cầu về dịch vụ kiểm toán ngày càng nhiều, trách nhiệm của kiểm toán viên đối với xã hội và công chúng ngày càng cao. Từ đó đòi hỏi các công ty kiểm toán phải luôn soát xét, kiểm tra công việc của các KTV, đảm bảo chất lượng hoạt động kiểm toán. Một trong những phương pháp hữu hiệu để soát xét công việc của KTV là dựa vào hồ sơ kiểm toán. Nắm bắt được ý nghĩa và vai trò quan trọng của hồ sơ kiểm toán trong công tác kiểm toán. Đồng thời trải qua thời gian thực tập tại Công ty MAAC, thường xuyên được tiếp xúc với các hồ sơ kiểm toán lưu tại Công ty, nhận thấy việc lập và lưu trữ hồ sơ kiểm toán tại Công ty còn tồn tại một số điểm hạn chế, cùng với mục đích góp phần hoàn thiện hồ sơ kiểm toán tại Công ty chính là lý do lựa chọn đề tài “Khảo sát hồ sơ kiểm toán tại Công ty TNHH Quản lý - Kiểm toán – Tư vấn MAAC và một số kiến nghị”. Mục tiêu thực hiện đề tài: Nắm bắt được các kiến thức tổng quát về lập và lưu trữ hồ sơ kiểm toán, từ đó tiến hành khảo sát việc lập và lưu trữ hồ sơ kiểm toán trong Công ty nhằm mục đích đưa ra một số kiến nghị góp phần hoàn thiện hồ sơ kiểm toán trong Công ty. Phương pháp nghiên cứu: trong suốt quá trình thực hiện đề tài đã sử dụng bốn phương pháp: thu thập và nghiên cứu tài liệu, khảo sát hồ sơ kiểm toán lưu tại Công ty, phỏng vấn nhân viên trong Công ty và sử dụng bảng câu hỏi để thu thập thông tin. Kết quả nghiên cứu: Nội dung đề tài gồm 3 chương  Chương 1 “Những vấn đề chung về hồ sơ kiểm toán”: trình bày những nội dung cơ bản về hồ sơ kiểm toán gồm có khái niệm, mục đích, phân loại, nội dung và các yêu cầu của chuẩn mực kiểm toán Việt Nam số 230 “Hồ sơ kiểm toán”  Chương 2 “Thực trạng hồ sơ kiểm toán tại Công ty TNHH Quản lý - Kiểm toán – Tư vấn MAAC”: trình bày thực tế lập và lưu trữ hồ sơ kiểm toán tại Công ty bao gồm các nội dung: giới thiệu sơ lược về Công ty MAAC, giới thiệu khái quát quy trình kiểm toán báo cáo tài chính tại Công ty và kết quả khảo sát tình hình lập và lưu trữ hồ sơ tại Công ty.  Chương 3 “Nhận xét và kiến nghị”: Hiện nay vấn đề lập và lưu trữ hồ sơ kiểm toán trong Công ty còn nhiều hạn chế và chưa đồng bộ. Căn cứ trên thực tế lập và lưu trữ hồ sơ trong Công ty, đưa ra nhận xét, đánh giá và một số kiến nghị góp phần hoàn thiện hồ sơ kiểm toán trong Công ty cả về hình thức lẫn nội dung lưu trữ. Tên đề tài: “ KHẢO SÁT TÌNH HÌNH LẬP VÀ LƯU TRỮ HỒ SƠ KIỂM TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH QUẢN LÝ – KIỂM TOÁN – TƯ VẤN MAAC VÀ MỘT SỐ KIẾN NGHỊ” Giáo viên hướng dẫn: Phạm Thò Ngọc Bích Sinh viên thực hiện: Nguyễn Ngọc Bảo Trâm Lớp: KT15 – K29 ĐỀ CƯƠNG CHI TIẾT Chương 1: NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ HỒ SƠ KIỂM TOÁN 1. Tổng quan về hồ sơ kiểm toán 1.1. Khái niệm “Hồ sơ kiểm toán: Là các tài liệu do kiểm toán viên lập, thu thập, phân loại, sử dụng và lưu trữ. Tài liệu trong hồ sơ kiểm toán được thể hiện trên giấy, trên phim, ảnh, trên phương tiện tin học hay bất kỳ phương tiện lưu trữ nào khác theo qui đònh của pháp luật hiện hành” 1.2. Mục đích 1.1.1. Lưu trữ những bằng chứng thu được trong quá trình thực hiện kiểm toán, và làm cơ sở cho việc đưa ra ý kiến của kiểm toán viên 1.1.2. Trợ giúp cho việc lập kế hoạch và thực hiện công việc kiểm toán 1.1.3. Trợ giúp cho việc kiểm tra, soát xét và đánh giá chất lượng công việc kiểm toán 1.1.4. Trợ giúp cho việc xử lý các phát sinh sau cuộc kiểm toán 1.3. Ý nghóa 1.3.1. Đối với kiểm toán viên 1.3.2. Đối với tổ chức nghề nghiệp 1.3.3. Đối với xã hội 1.4. Phân loại 1.4.1. Hồ sơ kiểm toán chung 1.4.2. Hồ sơ kiểm toán năm 2. Các yêu cầu đối với hồ sơ kiểm toán theo VSA230 2.1. Những yêu cầu về nội dung 2.2. Những yêu cầu về hình thức 2.3. Những yêu cầu về tính bí mật, an toàn 2.4. Những yêu cầu về lưu trữ và sở hữu hồ sơ kiểm toán 3. Nội dung hồ sơ kiểm toán 3.1. Hồ sơ kiểm toán chung 3.1.1. Các thông tin chung về khách hàng 3.1.2. Các tài liệu về thuế 3.1.3. Các tài liệu về kế toán 3.2. Hồ sơ kiểm toán năm 3.2.1. Phần quản lý kiểm toán 3.2.1.1. Xét duyệt và kiểm soát chất lượng kiểm toán 3.2.1.2. Báo cáo tài chính và bảng cân đối số phát sinh 3.2.1.3. Tổng hợp các phát hiện của kiểm toán viên trong quá trình kiểm toán 3.2.1.4. Kế hoạch kiểm toán 3.2.1.5. Các vấn đề trao đổi với Ban giám đốc của khách hàng, thư từ trao đổi với luật sư, chuyên gia 3.2.1.6. Hợp đồng kiểm toán 3.2.1.7. Các vấn đề lưu ý cho cuộc kiểm toán năm tới 3.2.2. Phần hiểu biết về hệ thống thông tin của khách hàng 3.2.2.1. Hiểu biết về hệ thống kiểm soát nội bộ của khách hàng 3.2.2.2. Vấn đề ứng dụng công nghệ thông tin của khách hàng 3.2.3. Báo cáo kiểm toán niên độ trước (nếu có) 3.2.4. Phần kiểm toán cho các khoản mục trên Báo cáo tài chính 3.2.4.1. Biểu chỉ đạo 3.2.4.2. Biểu cơ sở 3.2.4.3. Chương trình kiểm toán khoản mục cụ thể 3.2.4.4. Các tài liệu chứng minh khác Chương 2: THỰC TRẠNG HỒ SƠ KIỂM TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH QUẢN LÝ – KIỂM TOÁN – TƯ VẤN MAAC 1. Vài nét khái quát về công ty TNHH Quản lý – Kiểm toán – Tư vấn MAAC 1.1. Lòch sử hình thành và phát triển Sự hình thành Vốn điều lệ Trụ sở chính Lónh vực hoạt động kinh doanh 1.2. Cơ cấu tổ chức 1.3. Dòch vụ cung cấp 1.3.1. Dòch vụ kiểm toán 1.3.2. Dòch vụ lập sổ sách kế toán, báo cáo quyết toán thuế, báo cáo tài chính 1.3.3. Cung cấp phần mềm kế toán Equal 2002 1.3.4. Dòch vụ xin giấy phép đầu tư, giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh, cung cấp văn bản pháp luật 1.3.5. Dòch vụ tư vấn các chính sách thuế 1.4. Mục tiêu và nguyên tắc hoạt động 1.4.1. Mục tiêu hoạt động 1.4.2. Nguyên tắc hoạt động 2. Quy trình kiểm toán báo cáo tài chính 2.1. Giai đoạn chuẩn bò kiểm toán 2.2. Giai đoạn thực hiện kiểm toán 2.3. Giai đoạn hoàn thành kiểm toán 3. Khảo sát hồ sơ kiểm toán tại công ty TNHH Quản lý – Kiểm toán – Tư vấn MAAC 3.1. Mục tiêu khảo sát 3.1.1. Tìm hiểu các quy đònh của công ty trong việc lập và lưu trữ hồ sơ kiểm toán 3.1.2. Khảo sát thực trạng tổ chức hồ sơ kiểm toán tại công ty 3.1.3. Xem xét việc tuân thủ các chuẩn mực kiểm toán trong việc tổ chức hồ sơ kiểm toán 3.1.4. Từ các kết quả khảo sát có thể đưa ra một số kiến nghò nhằm góp phần hoàn thiện công tác tổ chức hồ sơ kiểm toán tại công ty 3.2. Phương pháp khảo sát  Sử dụng 4 phương pháp khảo sát: o Thu thập, nghiên cứu tài liệu o Khảo sát các hồ sơ kiểm toán lưu tại công ty o Phỏng vấn nhân viên trong công ty o Thu thập thông tin bằng bảng câu hỏi  Trình tự công việc: Phỏng vấn nhân viên trong công ty về các quy đònh đối với công tác tổ chức hồ sơ kiểm toán Thu thập, nghiên cứu các tài liệu liên quan đến các quy đònh của công ty về hồ sơ kiểm toán Phỏng vấn nhân viên về các vấn đề chưa rõ về các quy đònh đối với hồ sơ kiểm toán Khảo sát các hồ sơ lưu để nắm thực trạng hồ sơ kiểm toán tại đơn vò và xem xét tính tuân thủ VSA Nếu công ty không có quy đònh về hồ sơ kiểm toán Phỏng vấn nhân viên về các vấn đề chưa rõ đối với hồ sơ kiểm toán lưu tại công ty Sử dụng bảng câu hỏi để tìm hiểu việc lưu trữ các tài liệu vào hồ sơ kiểm toán trong quy trình kiểm toán Phỏng vấn nhân viên về các vấn đề chưa rõ 3.2.1. Thu thập, nghiên cứu tài liệu 3.2.1.1. Mục tiêu 1. Tìm hiểu các quy đònh của công ty trong công tác tổ chức hồ sơ kiểm toán 2. Có được cái nhìn sơ bộ về hồ sơ kiểm toán tại công ty 3.2.1.2. Đối tượng 1. Tất cả tài liệu hướng dẫn, các quy điònh của công ty đối với việc lập và lưu trữ hồ sơ kiểm toán 2. Quy trình kiểm toán Báo cáo tài chính tại công ty 3.2.2. Khảo sát hồ sơ kiểm toán lưu tại công ty 3.2.2.1. Mục tiêu 1. Kiểm tra việc thực hiện quy đònh của công ty 2. Tìm hiểu thực trạng việc tổ chức, lưu trữ hồ sơ tại đơn vò 3. Xem xét việc tuân thủ các chuẩn mực chuyên môn có liên quan trong quy trình kiểm toán Báo cáo tài chính 4. Tìm hiểu nguyên nhân nếu có sự khác biệt 5. Đưa ra các nhận xét về thực trạng hồ sơ kiểm toán, kiến nghò nhằm hoàn thiện hồ sơ kiểm toán tại công ty 3.2.2.2. Đối tượng 1. Các hồ sơ kiểm toán năm 2005 2. Hồ sơ kiểm toán của các khách hàng trong 2 năm liên tiếp 3.2.2.3. Nội dung 1. Hình thức trình bày của hồ sơ kiểm toán 2. Nội dung lưu trữ các tài liệu bên trong hồ sơ 3.2.3. Phỏng vấn nhân viên 3.2.3.1. Mục tiêu 1. Tìm hiểu các quy đònh, tài liệu hướng dẫn của công ty trong việc lập, lưu trữ hồ sơ kiểm toán 2. Xác nhận các thông tin đã thu thập trong các phương pháp trên, giải đáp thắc mắc (nếu có) 3. Tìm hiểu các khó khăn của nhân viên trông quá trình lập, lưu trữ hồ sơ kiểm toán 4. Tìm hiểu những công việc mà kiểm toán viên và các trợ lý kiểm toán có thực hiện nhưng không được lưu lại 3.2.3.2. Đối tượng Nhân viên tham gia vào giai đoạn tìm hiểu khách hàng 3.2.3.3. Nội dung 1. Việc lập hồ sơ kiểm toán chung tại công ty 2. Việc lập kế hoạch cho cuộc kiểm toán 3. Việc kiểm soát chất lượng hoạt động kiểm toán 3.2.4. Thu thập thông tin bằng bảng câu hỏi 3.2.4.1. Mục tiêu 1. Tìm hiểu khó khăn của nhân viên trong công ty trong quá trình lập, lưu trữ hồ sơ kiểm toán 2. Tìm hiểu những công việc mà kiểm toán viên và trợ lý kiểm toán có thực hiện nhưng không được lưu lại 3. Xem xét việc kiểm soát chất lượng kiểm toán trong công ty 4. Xem xét việc tuân thủ các chuẩn mực chuyên moan 5. Đưa ra nhận xét, kiến nghò 3.2.4.2. Đối tượng Các nhân viên tham gia vào cuộc kiểm toán cụ thể 3.2.4.3. Nội dung 1. Các vấn đề liên quan đến hình thức hồ sơ kiểm toán: vấn đề trình bày giấy làm việc, phương pháp đánh tham chiếu 2. Các bằng chứng thu thập khi kiểm toán các khoản mục cụ thể 3. Khó khăn của nhân viên khi lập hồ sơ kiểm toán 3.3 Kết quả khảo sát Chương 3: NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ 1. Nhận xét về các quy đònh của công ty đối với hồ sơ kiểm toán 2. Nhận xét về tình hình thực hiện quy đònh của công ty đối với hồ sơ kiểm toán 2.1. Hồ sơ kiểm toán chung 2.2. Hồ sơ kiểm toán năm 2.2.1. Phần quản lý kiểm toán 2.2.2. Phần hiểu biết về hệ thống thông tin của khách hàng 2.2.3. Báo cáo kiểm toán niên độ trước 2.2.4. Phần kiểm toán cho các khoản mục trên Báo cáo tài chính 3. Đánh giá tổng quát về hồ sơ kiểm toán tại Công ty MAAC 4. Một số kiến nghò nhằm hoàn thiện hồ sơ kiểm toán tại công ty TNHH Quản lý – Kiểm toán – Tư vấn MAAC 4.1. Kiến nghò chung 4.2. Kiến nghò cụ thể . công ty đối với việc lập và lưu trữ hồ sơ kiểm toán 2. Quy trình kiểm toán Báo cáo tài chính tại công ty 3.2.2. Khảo sát hồ sơ kiểm toán lưu tại công ty 3.2.2.1 góp phần hoàn thiện hồ sơ kiểm toán tại Công ty chính là lý do lựa chọn đề tài Khảo sát hồ sơ kiểm toán tại Công ty TNHH Quản lý - Kiểm toán – Tư vấn MAAC