GIỚI THIỆU TỔNG QUÁT VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI VÀ CHUYỂN PHÁT NHANH NỘI BÀI (TP HÀ NỘI)

Nhật ký thực tập tốt nghiệp Chương 1: Giới thiệu tổng quan công ty CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU TỔNG QUÁT VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI VÀ CHUYỂN PHÁT NHANH NỘI BÀI (TP HÀ NỘI) 1.1 Khái quát trình hình thành phát triển: 1.1.1 Giới thiệu khái quát công ty: Tên công ty : Chi Nhánh Công Ty Cổ Phần Thương Mại Chuyển Phát Nhanh Nội Bài (TP Hà Nội) Tên giao dịch : NOI BAI EXPRESS AND TRADING JOINT STOCK COMPANY Tên viết tắt : NETCO  Trụ sở chính:Số 27- H2 Khu thị n Hịa, P Trung Hịa, Q Cầu Giấy, HN - Tel 04.38 356 356 * Fax 04.37 764 594 - Mã số thuế: 0101344790 - Email: info@netco.com.vn - Wedside: www.netco.com.vn  Chi nhánh: Netco Hồ Chí Minh - 45/304F Phan Huy Ích, P.12, Q Gị Vấp, TP.HCM - Địa giao dịch: 2B Phổ Quang, Phường 2, Quận Tân Bình, TP.HCM - Điện thoại : 08.39970970 - 08.38445757 - Fax: 08 38445087  Chi nhánh Netco Đà Nẵng Số 366 Nguyễn Tri Phương - Quận Thanh Khê - Tp Đà Nẵng Tel  0511.365 3339 * Fax: 0511.361 4727 Chi nhánh Netco Bình Dương Số 2-26 Bình Đức - Bình Hịa - Thuận An Tel 0650 376 9717 * Fax 0650.376 9716  Chi nhánh Netco Đồng Nai Số E10B - Tổ - KP4 - P.Tân Hiệp -TP.Biên Hòa - Đồng Nai Tel: 0618 823 317  Chi nhánh Netco Hải Phòng Số 17 Tam Bạc - Quang Trung - Tp Hải Phòng Tel: 031.628 1255 * Fax 031.353 2172 Giảng viên hướng dẫn: T.S: Trần Phước Trang Nhật ký thực tập tốt nghiệp Chương 1: Giới thiệu tổng quan công ty  Chi nhánh Netco Vĩnh Phúc Số tổ Mê Linh - Phúc Yên - Vĩnh Phúc Tel: 0211 656 7699 * Fax: 0211 354 8506  Chi nhánh Netco Nghệ An Số 28 Phan Chu Trinh - Phường Đội Cung - Tp Vinh - Nghệ An Tel: 0388 904 251 1.1.2 Quá trình hình thành: Chi nhánh Cơng ty Cổ Phần Thương Mại Chuyển Phát Nhanh NỘI BÀI (TP Hà Nội) TP.HCM thành lập theo giấy đăng ký kinh doanh số 411303014089 Sở Kế Hoạch Và Đầu Tư TP.HCM cấp lần đầu ngày 15/01/2004 cấp thay đổi nhất vào ngày 26/11/2012 Tuy công ty vào hoạt động 10 năm hoạt động kinh doanh công ty ngày lên với tổng doanh thu ngày tăng Để có điều cơng ty nổ lực rất nhiều ngồi lảnh đạo sáng suốt ban giám đốc cịn có nổ lực đoàn kết vươn lên tập thể nhân viên để có cơng ty nhiều người biết đến hơm Là cơng ty cịn non trẻ so với công ty ngành nghề hoạt động lâu năm kinh tế thị trường cơng ty chiếm tín nhiệm khách hàng Theo nghiên cứu thị trường nay, tốc độ tăng trưởng trung bình hàng năm tồn giới vào khoảng 6.5%, riêng chuyển phát nhanh nước khu vực ASEAN tăng khoảng 25% hàng năm, tập trung vào thị trường như: Việt Nam, Trung Quốc, Ấn Độ Tại Việt Nam tốc độ tăng trưởng dịch vụ chuyển phát nhanh năm sau cao năm trước (tốc độ tăng trưởng giai đoạn 2005-2010 31.6%) Đứng trước nhu cầu ngày cao việc chuyển phát nhanh, công ty thức đời nhằm góp phần cơng sức nhỏ bé việc cung cấp dịch vụ đến cho khách hàng khơng nước mà cịn quốc tế 1.1.2.1 Ngành nghề kinh doanh: Công ty chuyên kinh doanh dịch vụ chuyển phát nhanh bưu phẩm, bưu kiện; dịch vụ nhận gửi chuyển phát thư từ, hàng hố, cơng văn… nước quốc tế 1.1.2.2 Chức năng, nhiệm vụ quyền hạn công ty: Giảng viên hướng dẫn: T.S: Trần Phước Trang Nhật ký thực tập tốt nghiệp Chương 1: Giới thiệu tổng quan công ty  Chức năng: Công ty hoạt động theo ngành nghề kinh doanh cấp phép thực theo đạo Tổng công ty hoạch định theo qui định pháp luật  Nhiệm vụ: Đáp ứng nhu cầu nguyện vọng hàng ngày khách hàng dịch vụ Chuyển Phát Nhanh thư từ, bưu phẩm, hàng hố, cơng văn nước quốc tế - Cụ thể hóa định hướng phát triển công ty phù hợp với thời điểm, đường lối chủ trương Đảng pháp luật Nhà Nước - Quản lý tài luật quy định - Thực tốt việc giữ gìn an ninh trật tự, xã hội, phòng cháy chữa cháy, đảm bảo an tồn người tài sản cơng ty - Xây dựng đội ngũ nhân viên có phẩm chất, lực hoàn thành tốt nhiệm vụ giao - Quản lý cán cơng nhân viên sách Nhà Nước, đồng thời tạo điều kiện cho cán công nhân viên Thực chăm lo cho đời sống vật chất tinh thần cho cán công nhân viên theo quy định pháp luật phù hợp với điều kiện công ty  Quyền hạn: Chi nhánh Công Ty NETCO đơn vị trực thuộc Công Ty CPTM CPN Nội Bài (TP Hà Nôi), hạch tốn phụ thuộc, có dấu riêng, mở tài khoản ngân hàng, Công ty cấp vốn thực tiêu kế hoạch Tổng Giám đốc Cơng ty giao 1.1.3 Q trình phát triển: Sau thời gian xây dựng phát triển, với nổ lực không ngừng để đạt kết tốt nhất kinh doanh, Công ty CPTM Và CPN Nội Bài (TP Hà Nội) thiết lập mối quan hệ với ngân hàng, cơng ty, tập đồn lớn… 1.1.3.1 Quy mô vốn kinh doanh: - Vốn điều lệ: 16.000.000.000 Đồng - Hình thức sở hữu: cổ phần - Lĩnh vực kinh doanh: Thương mại, dịch vụ - Slogan: “NETCO - Mang đến khác biệt” 1.1.3.2 Sứ mệnh - Tầm nhìn Giá trị cốt lõi Netco * Sứ mệnh: NETCO nỗ lực mang lại nhiều giá trị cho khách hàng cách ứng dụng công nghệ thông tin phương pháp quản lý tiên tiến giới vào trình quản lý, quy trình sản xuất Công ty Giảng viên hướng dẫn: T.S: Trần Phước Trang Nhật ký thực tập tốt nghiệp Chương 1: Giới thiệu tổng quan công ty * Tầm nhìn NETCO mong muốn trở thành hãng Chuyển Phát Nhanh có chất lượng uy tín hàng đầu việt nam, mang lại nhiều giá trị gia tăng cho khách hàng, góp phần hưng thịnh Đất Nước đem lại cho thành viên Công ty sống đầy đủ vật chất, phong phú tinh thần Tạo môi trường làm việc tốt nhất để thành viên phát triển tài * Giá trị cốt lõi: Gắn kết cán bộ, Nhân viên xây dựng Công ty NETCO vững mạnh Phục vụ Khách hàng mục tiêu nhất tồn Cơng ty Mang lại giá trị ngày nhiều cho Khách hàng 1.1.3.3 Thành tựu đạt được: Nhằm nâng cao sức cạnh tranh môi trường cạnh tranh ngày khốc liệt đáp ứng nhu cầu ngày cao khách hàng, sau thời gian phấn đấu, Ngày 16/01/2009 công ty vinh hạnh đạt giải thưởng Tinh hoa Việt Nam Công ty Tổng Cục tiêu chuẩn đo lường chất lượng chứng nhận đạt hệ thống quản lý chất lượng ISO 9001:2008 vào đầu năm 2010 Cũng thời gian công ty đạt cúp vàng doanh nghiệp tiêu biểu Việt Nam 1.2 Đặc điểm hoạt động quản lý: 1.2.1 Đặc điểm hoạt động kinh doanh: Giảng viên hướng dẫn: T.S: Trần Phước Trang Nhật ký thực tập tốt nghiệp Chương 1: Giới thiệu tổng quan công ty - NETCO kinh doanh dịch vụ với tính trung thực, liêm tơn trọng lợi ích người, khách hàng mà NETCO đặt quan hệ - Kinh doanh ngành nghề đăng kí - Tiến hành xây dựng tổ chức thực kế hoạch kinh doanh, hợp đồng kinh tế với khách hàng - Thực phân cơng lao động hợp lí, quản lí nhân theo luật lao động - Tuân thủ sách chế độ quản kí kinh tế Nhà nước, thực đầy đủ, trung thực Báo cáo tài - NETCO khuyến khích nhân viên ln đẩy mạnh hoạt động kinh doanh bảo vệ lợi ích kinh doanh cho cho tồn cơng ty 1.2.2 Đặc điểm quản lý: 1.2.2.1 Sơ đồ máy quản lý: GIÁM ĐỐC P KINH DOANH P KẾ TOÁN P DỊCH VỤ KH P GIAO NHẬN BƯU CỤC BƯU CỤC QUẬN Q TÂN BÌNH Bộ phận điều hành Bộ phận điều hành Bộ phận khai thác Bộ phận khai thác Bộ phận kiểm soát Bộ phận kiểm sốt Bơ phận báo phát Bơ phận báo phát 1.2.2.2 Chức năng, nhiệm vụ phòng ban:  Giám Đốc chi nhánh: Giảng viên hướng dẫn: T.S: Trần Phước Trang Nhật ký thực tập tốt nghiệp Chương 1: Giới thiệu tổng quan cơng ty • Là người có định cao nhất công ty, chịu trách nhiệm điều hành hoạt động công ty, thực giao dịch thương mại… • Có nhiệm vụ quản lý, đạo hoạt động công ty, xây dựng chiến lược, phát triển mở rộng thị trường Đồng thời cịn người chịu trách nhiệm hiệu hoạt động công ty • Là người đại diện theo pháp luật công ty trước Nhà nước Tổng cơng ty  Phịng Kế Tốn: • Chịu trách nhiệm trước Giám đốc hoạt động tài cơng ty Tổ chức cơng tác hạch tốn kế tốn, ln chuyển chứng từ kế tốn cơng ty đơn vị trực thuộc trình hoạt động kinh doanh cơng ty • Hướng dẫn kiểm tra, ghi chép, phản ánh xác, trung thực, kịp thời tồn hoạt động kinh doanh cơng ty • Lập báo cáo tài chính, báo cáo thuế, báo cáo thống kê theo chế độ Nhà nước quy định • Giúp Giám đốc theo dõi việc thực quy chế tổ chức hoạt động công ty Tham mưu cho Giám Đốc việc trích lập quỹ tổ chức phân phối thu nhập theo qui chế tài Tổng cơng ty quy định Nhà nước việc quản lý tình hình sử dụng vốn, khai thác vốn, lập định mức quỹ tiền mặt, cơng nợ…  Phịng kinh doanh: • Lập dự thảo định hướng chiến lược kinh doanh quản trị Cơng ty cho thời kỳ • Tham mưu cho Giám Đốc việc giao tiêu kế hoạch kinh doanh hàng năm cho đơn vị trực thuộc Theo dõi, phân tích việc thực tiêu kế hoạch lập báo cáo tình hình hoạt động kinh doanh công ty hàng tháng, quý, năm lập biểu báo cáo thống kê theo qui định quan chức • Xây dựng, thu thập, xử lý, phân tích sở liệu thơng tin kinh tế, tình hình thị trường để phục vụ cho việc dự thảo chiến lược dài hạn kế hoạch hàng năm công ty Thực công tác xúc tiến thương mại đầu tư tạo thương hiệu NETCO  Phòng dịch vụ khách hàng: Giảng viên hướng dẫn: T.S: Trần Phước Trang Nhật ký thực tập tốt nghiệp Chương 1: Giới thiệu tổng quan công ty Hằng ngày điều nhân viên giao dịch tới lấy thư, hàng hóa cơng ty (khách hàng) Tiếp nhận thông tin từ khách hàng gọi tới, giải khiếu nại khách hàng thư, hàng hóa khơng nhận được…  Phịng giao nhận: Hàng ngày phận giao nhận làm nhiệm vụ chuyển phát thư, thu hồi công nợ khách hàng giúp phận kế toán  Bưu cục: - Chịu trách nhiệm việc bảo quản, làm thủ tục khai thác vận chuyển giao nhận hàng hóa, thư từ đến với khách hàng cách nhanh nhất xác nhất - Bưu cục nơi tiếp nhận khách hàng đến để đăng ký gửi thư từ, bưu phẩm, hàng hóa…Tồn chứng từ phát sinh ngày bưu cục tập hợp lại chuyển cho phịng kế tốn - Chịu trách nhiệm việc bảo quản, làm thủ tục khai thác vận chuyển giao nhận hàng hóa, thư từ đến với khách hàng cách nhanh nhất xác nhất  Tại bưu cục có phận nhỏ như: - Bộ phận điều hành: chịu trách nhiệm giám sát hướng dẫn đạo phận bưu cực hoạt động theo tiến độ theo quy trình - Bộ phận khai thác: chịu trách nhiệm phân loại hàng hóa, thư từ, làm thủ tục vận chuyển để nhận hàng giao hàng - Bộ phận kiểm soát: kiểm tra lượng hàng hóa thời gian giao nhận hàng hóa - Bộ phận báo phát: tiếp nhận hàng hóa, thư từ, bảo quản vận chuyển hàng hóa đến địa mà khách hàng mong muốn - Bộ phận khiếu nại: chịu trách nhiệm giải vấn đề phát sinh liên quan đến quyền lợi khách hàng 1.2.3Những thuận lợi khó khăn cơng ty: 1.2.3.1 Thuận lợi: - Vốn điều lệ công ty lớn (5.000.000.000 đ) nên đảm bảo hoạt động liên tục, đối tác tin cậy - Sau thời gian xây dựng phát triển công ty tạo dựng tin cậy uy tín với khách hàng Cơng ty mở văn phịng đại chi nhánh khắp nước, Giảng viên hướng dẫn: T.S: Trần Phước Trang Nhật ký thực tập tốt nghiệp Chương 1: Giới thiệu tổng quan công ty công việc kinh doanh công ty ngày mở rộng, phát triển, tên tuổi công ty nhiều khách hàng quan tâm tạo chổ đứng thị trường - Những định hướng đầu tư công ty bước có hiệu quả, tạo tảng cho hoạt động công ty năm sau sở định hình để phát triển ngày lớn mạnh - Nguồn nhân lực công ty nguồn nhân lực trẻ, đầy nhiệt huyết, có trình độ ln hồn thành tốt nhiệm vụ mà cấp giao cho 1.2.3.2 Khó khăn: Bên cạnh thuận lợi cơng ty cịn gặp nhiều khó khăn: - Khối lượng bưu kiện, bưu phẩm nhiều khối lượng nhân viên bưu tá tỉnh hạn chế, tỉnh vùng sâu vùng xa chưa mở bưu cục nên cơng ty cịn phải phụ thuộc vào VNPT - Phải cạnh tranh gay gắt với DN nước DN nước sang Việt Nam đầu tư… 1.3 TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY 1.3.1 Cơ cấu tổ chức máy kế toán: CN Công ty CPTM CPN Nội Bài (TP Hà Nội) đơn vị hoạch toán phụ thuộc, nên cơng ty áp dụng máy kế tốn theo kiểu vừa tập trung vừa phân tán, công tác kế tốn giải phịng kế tốn từ việc phân loại, kiểm tra chứng từ ban đầu, ghi sổ chi tiết, tổng hợp lập báo cáo tài đến cơng việc phân tích Hiện nay, cơng ty sử dụng phần mềm kế toán MISA để quản lý cơng tác kế tốn, xử lý thơng tin nhanh chóng, xác gọn nhẹ Cuối kỳ, kế toán in giấy tất hệ thống sổ sách, báo cáo  Tính ưu việt giải pháp MISA: TÍNH NĂNG CỦA MISA - Tự động tồn cơng tác kế toán - Cho phép mở thêm nhiều tài khoản chi tiết theo yêu cầu quản lý - Cho phép tự định nghĩa module hạch toán kế toán - Tự thiết lập báo cáo theo yêu cầu - Tìm kiếm, truy xuất báo cáo theo nhiều tiêu thức lựa chọn - Cho phép lựa chọn nhiều khổ giấy in với chiều ngang hoặc chiều dọc: A3, A4., - Cho phép theo dõi liệu tập trung hoặc phân tán trụ sở chi nhánh Giảng viên hướng dẫn: T.S: Trần Phước Trang Nhật ký thực tập tốt nghiệp - Chương 1: Giới thiệu tổng quan công ty Quản lý tài sản cố định chi tiết theo: mã tài sản, tên tài sản, nguyên giá, giá trị cịn lại, hao mịn luỹ kế, nguồn hình thành tài sản, … - Hỗ trợ trực tuyến qua internet, hướng dẫn hỗ trợ vướng mắc khách hàng trực tiếp qua điện thoại, fax - Thường xuyên tổ chức đào tạo tư vấn miễn phí ứng dụng phần mềm cho khách hàng sử dụng phần mềm  Tuân thủ theo chế độ kế toán Việt Nam: - Ban hành theo định số 15/2006/QĐ - BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng Bộ Tài - Ban hành theo định số 48/2006/QĐ - BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng Bộ Tài - Tn thủ Thơng tư số 103/2005/TT-BTC ngày 24/11/2005 hướng dẫn Tiêu chuẩn điều kiện phần mềm kế toán - Cập nhật Thông tư số 60/2007/TT-BTC ngày 14/6/2007 hướng dẫn thi hành số điều Luật Quản lý thuế hướng dẫn thi hành Nghị định số 85/2007/NĐ-CP - Tích hợp phần mềm hỗ trợ kê khai thuế Tổng Cục thuế 1.3.2.1 Sơ đồ tổ chức máy kế tốn: KẾ KẾ TỐN TỐN TRƯỞNG TRƯỞNG KẾ KẾ TOÁN TOÁN TỔNG TỔNG HỢP HỢP KẾ KẾ TOÁN TOÁN THANH THANH TỐN TỐN KẾ KẾ TỐN TỐN CƠNG CƠNG NỢ NỢ Giảng viên hướng dẫn: T.S: Trần Phước KẾ KẾ TOÁN TOÁN NHẬP NHẬP LIỆU LIỆU THỦ THỦ QUỸ QUỸ Trang Nhật ký thực tập tốt nghiệp Chương 1: Giới thiệu tổng quan công ty 1.3.2.2 Chức năng, nhiệm vụ phận:  Kế toán trưởng: • Chỉ đạo tồn cơng tác kế tốn, hướng dẫn nhân viên ghi chép, tính tốn, phản ánh cách xác, trung thực kịp thời đầy đủ nghiệp vụ kinh tế phát sinh, thực nghiêm chỉnh ngun tắc quản lý tài kế tốn hành mà Nhà nước qui định • Ký duyệt chứng từ, báo cáo kế toán lên bảng tổng hợp tài • Kiểm tra nộp Báo cáo tài theo kỳ hạn chế độ kế tốn • Cung cấp thơng tin kế tốn quản trị cho giám đốc, tham mưu cho giám đốc cơng tác tài cơng ty  Kế tốn tổng hợp: • Tổng hợp số liệu, kiểm tra nghiệp vụ kinh tế phát sinh ngày, theo dõi việc tổ chức máy kế toán giám sát cơng việc kế tốn viên nhằm khắc phục kịp thời sai sót có phát sinh q trình làm việc • Lập báo cáo tổng hợp kết hoạt động hàng ngày báo cáo kế tốn trưởng  Kế tốn tốn: • Theo dõi tất nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến quỹ TM có cơng ty thường xuyên báo cáo với kế toán trưởng tình hình thu chi TM • Hàng tháng thực việc kiểm kê quỹ, theo dõi toán tạm ứng • Theo dõi tất nghiệp vụ kinh tế phát sinh có liên quan tới TGNH, ngày giao dịch với NH, mở sổ cập nhật loại TGNH theo ngày tài khoản, quản lý theo dõi tiền vay, tính lãi vay phải trả  Kế tốn nhập liệu: • Hàng ngày nhận chứng từ từ bưu cục,sắp xếp chứng từ phát sinh ngày theo thứ từ Sau tiến hành cập nhật vào sổ sách có liên quan nhập doanh số vào • Cập nhật số khách , báo cáo doanh số hàng ngày cho kế toán trưởng  Kế tốn cơng nợ: • Cuối tháng, tổng hợp bảng kê chi tiết cước chuyển phát khách hàng tháng, tiến hành xuất hóa đơn GTGT cho khách hàng đề nghị thánh toán Giảng viên hướng dẫn: T.S: Trần Phước Trang Nhật ký thực tập tốt nghiệp Chương 3: Nhận xét- Kiến nghị III Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài chính: (4) Tiền chi trả nợ gốc vay- - Mã số 34= (5.110.628.987) (7) Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài – Mã số 40= (5.110.628.987) Số phát sinh Có TK 111 “Tiền mặt” TK 112 “TGNH” ứng với TK 331 “Phải trả người bán”= 4.791.176.987 Số phát sinh Có TK 111 “Tiền mặt” TK 112 “TGNH” ứng với TK 341 “Vay dài hạn”= 319.452.000 (8) Lưu chuyển tiền kỳ (Mã số: 50 = 20+30+40)= 154.129.849 Tiền tương đương tiền đầu kỳ - Mã số 60= 412.367.669 Là mã số 70 năm trước Tiền tương đương tiền cuối kỳ (70 = 50+60+61)= 566.497.518 2.26 Minh họa phương pháp lập thuyết minh báo cáo tài chính: Bảng thuyết minh báo cáo tài năm 2012 (Tham chiếu đến phụ lục 3.5) • Thuyết minh báo cáo tài một phận hợp thành tách rời báo cáo tài cơng ty, lập để giải thích bổ sung thơng tin tình hình hoạt động sản x́t, kinh doanh, tình hình tài doanh nghiệp kỳ báo cáo mà báo cáo khác khơng thể trình bày rõ rang chi tiết • Thuyết minh báo cáo tài trình bày khái quát đặc điểm hoạt động doanh nghiệp: nội dung số chế độ kế toán doanh nghiệp lựa chọn để áp dụng; tình hình lý biến động số đối tượng tài sản nguồn vốn quan trọng; phân tích số tiêu tài chủ yếu kiến nghị doanh nghiệp 2.26.1 Minh họa phương pháp lập thuyết minh báo cáo tài chính: Bảng thuyết minh báo cáo tài năm 2012 (Tham chiếu đến phụ lục 3.5) • Thuyết minh báo cáo tài một phận hợp thành tách rời báo cáo tài cơng ty, lập để giải thích bổ sung thơng tin tình hình hoạt động sản x́t, kinh doanh, tình hình tài doanh nghiệp kỳ báo cáo mà báo cáo khác trình bày rõ rang chi tiết • Thuyết minh báo cáo tài trình bày khái qt đặc điểm hoạt động doanh nghiệp: nội dung số chế độ kế toán doanh nghiệp lựa chọn để áp dụng; tình hình lý biến động số đối tượng tài sản nguồn vốn quan trọng; phân tích số tiêu tài chủ yếu kiến nghị doanh nghiệp 2.27 Báo cáo thuế: 2.27.1 Báo cáo thuế GTGT Tóm tắt quy trình lập báo cáo thuế Giảng viên hướng dẫn: T.S: Trần Phước Trang 135 Nhật ký thực tập tốt nghiệp Chương 3: Nhận xét- Kiến nghị NHẬN XÉT- KIẾN NGHỊ: 3.21 Nhận xét – kiến nghị chung: 3.21.1 Nhận xét – kiến nghị tình hình hoạt động kinh doanh công ty: 3.21.1.1 Nhận xét: Ưu điểm: Công ty hoạt động kinh doanh theo quy định pháp luật tuân thủ đầy đủ chế độ kế toán hành, thực đầy đủ nghĩa vụ quan thuế quan Nhà nước Công ty đề cao kỷ cương giấc làm việc Giám đốc ln đơn đốc phịng ban nhân viên nên công việc thực trôi chảy, có hiệu cao Với máy kế tốn tương đối độc lập kế tốn viên trẻ, có trình độ chun mơn, việc sử dụng ghi chép sổ sách chứng từ kế toán liên quan phù hợp linh hoạt, phù hợp với chế độ kế toán hành Giảng viên hướng dẫn: T.S: Trần Phước Trang 136 Nhật ký thực tập tốt nghiệp Chương 3: Nhận xét- Kiến nghị - Về chứng từ kế toán: công ty sử dụng chứng từ, biểu mẫu, báo cáo theo hướng dẫn Bộ Tài Chính Chứng từ tập hợp bảo quản cẩn thận, gọn gàng để tránh tình trạng thất lạc cơng việc kế tốn - Về tài khoản kế tốn: cơng ty sử dụng hệ thống tài khoản theo quy định Bộ Tài Chính, ngồi doanh nghiệp cịn mở thêm số tài khoản chi tiết cho đối tượng, hoạt động để đáp ứng nhu cầu quản lý, nhờ mà nghiệp vụ kinh tế phát sinh hạch toán chi tiết, rõ ràng cụ thể - Về hệ thống sổ sách kế toán: đầy đủ phù hợp với chuẩn mực kế toán Việt Nam Sổ sách kế toán ghi chép thường xuyên, thuận tiện cho việc đối chiếu, kiểm tra kế toán chi tiết kế toán tổng hợp Sổ sách lập in vào cuối tháng, tháng phát sai sót sửa chữa dễ dàng - Về hình thức tổ chức cơng tác kế tốn: Hiện cơng ty áp dụng hình thức tổ chức cơng tác kế toán tập trung Điều tạo điều kiện để kiểm tra đạo nghiệp vụ đảm bảo lãnh đạo tập trung thống nhất kế toán trưởng đạo kịp thời lãnh đạo doanh nghiệp cơng tác kế tốn doanh nghiệp Ngồi ra, hình thức cịn thuận tiện việc phân cơng chun mơn hóa cơng việc cán kế toán việc trang bị phương tiện, kỹ thuật tính tốn, xử lý thơng tin, thuận lợi cho việc lưu chuyển chứng từ, biểu mẫu - Cơng ty áp dụng hình thức kế tốn “Nhật ký chung” Đây hình thức kế tốn có ưu điểm hệ thống sổ sách tương đối gọn nhẹ, việc ghi chép đơn giản - Đặc biệt hệ thống máy tính nối mạng tồn phần mềm kế toán MISA giúp cho số liệu thông tin xử lý, thực cách nhanh chóng,chính xác, cung cấp số liệu cách đầy đủ kịp thời cho ban giám đốc, thực nghĩa vụ quan nhà nước - Công việc lưu trữ, xử lý số liệu máy tính giúp cơng tác kế tốn thuận lợi nhanh chóng - Công ty hoạt động kinh doanh theo quy định pháp luật tuân thủ đầy đủ chế độ kế toán hành, thực hiền đầy đủ nghĩa vụ quan thuế quan Nhà nước Nhược điểm: Nhiều tháng năm 2014 doanh nghiệp kinh doanh chưa có lãi 3.21.1.2 Kiến nghị: 3.21.2 Nhận xét – kiến nghị máy kế toán công ty: 3.21.2.1 Nhận xét: Giảng viên hướng dẫn: T.S: Trần Phước Trang 137 Nhật ký thực tập tốt nghiệp Chương 3: Nhận xét- Kiến nghị Ưu điểm: Bộ máy kế tốn cơng ty hồn thiện, số lượng nhân viên kế toán đáp ứng số lượng cơng việc cần hồn thành, đồng thời có kết nối với phòng ban khác đặc biệt với phòng kĩ thuật phòng kinh doanh Các nhân viên phịng kế tốn đồn kết, giúp đỡ lẫn để hồn thành cơng việc chung Cơng việc nhân viên phịng kế tốn phân cơng rõ ràng, khoa học đạo kế toán trưởng Xuất phát từ nội dung công việc công ty nên đối tượng hạch tốn đơn giản, cơng ty áp dụng hình thức nhật ký chung rất phù hợp Hệ thống chứng từ xếp khoa học dễ dàng cho việc tìm kiếm hoặc kiểm tra Nhược điểm: nghiệp vụ kinh tế phát sinh kì lớn, số chứng từ ln chuyển nhiều nên cơng việc thu thập chứng từ, phân loại lưu trữ chứng từ gặp nhiều khó khăn Kiến nghị: Cơng ty nên thực xếp lại vị trí kệ tủ để theo thứ tự rox ràng để kế toán trưởng dễ dàng điều tiết công việc chung, tránh mất thời gian công việc 3.22 Nhận xét – kiến nghị chi tiết: 3.22.1 Nhận xét – kiến nghị kế toán tiền: 3.22.1.1 Nhận xét: Ưu điểm: Kế toán chia phiếu thu thành phiếu thu tiền mặt phiếu thu chuyển khoản, sử dụng phiếu thu rời in từ phần mềm, xếp theo số thứ tự theo tháng nên dễ dàng cho việc tìm kiếm để đối chiếu kiểm tra cần Về chứng từ kế tốn: Cơng ty sử dụng chứng từ theo quy định nhà nước để hạch toán kế tốn tiền mặt, nhìn chung chứng từ kế tốn Cơng ty thiết lập tương đối chặt chẽ Về tài khoản kế tốn: Cơng ty TNHH Tin Học Long Gia sử dụng tài khoản kế toán để phản ánh nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo quy định chế độ kế toán hành Về sổ kế toán: Sổ nhật ký chung, sổ quỹ tiền mặt, sổ chi tiết TK 111 công ty mở đầy đủ theo mẫu nhà nước quy định Kiến nghị: Cơng ty trì lượng tiền mặt tồn quỹ nhiều so với mức cần thiết Như vừa khơng an tồn bảo quản dễ xảy mất mát, thiệt hại thiên tai, cháy nổ, hỏa hoạn; vừa hạn chế đến kết sản xuất kinh doanh Giảng viên hướng dẫn: T.S: Trần Phước Trang 138 Nhật ký thực tập tốt nghiệp Chương 3: Nhận xét- Kiến nghị Khi kiểm kê quỹ, công ty không sử dụng chứng từ để xác nhận mà thông báo trực tiếp lời nói Do khơng có chứng xác để lưu thơng tin Cơng ty nên trì tiền mặt mức độ vừa phải, đảm bảo hoạt động kinh doanh bình thường công ty Như thể công ty sử dụng vốn có hiệu Đề nghị cơng ty nên trì tiền mặt cuối ngày 10.000.000 đồng - Lượng tiền tạm thời nhàn rỗi công ty gửi tổ chức tín dụng để có thu nhập khác lãi tiền gửi hoặc ó thể đem đầu tư vào công ty liên doanh, liên kết… - Đề nghị công ty bổ sung biên kiểm kê quỹ theo mẫu sau: Giảng viên hướng dẫn: T.S: Trần Phước Trang 139 Nhật ký thực tập tốt nghiệp Chương 3: Nhận xét- Kiến nghị Mẫu số: C34-HD Ban hành theo QĐ số 19/2006/QĐ-BTC ngày 30/3/2006 Bộ trưởng Bộ Tài CƠNG TY CPTM CHUYỂN PHÁT NHANH NỘI BÀI (TP.HÀ NỘI) Số: BIÊN BẢN KIỂM KÊ QUỸ (Dùng cho đồng Việt Nam) Hôm nay, vào , ngày tháng năm Chúng tơi gồm: - Ơng/Bà: Chức vụ: Phụ trách Kế toán - Ông/Bà: .Chức vụ: Thủ quỹ - Ông/Bà: .Chức vụ: - Ông/Bà: .Chức vụ: Cùng tiến hành kiểm kê quỹ tiền mặt, kết sau: STT Diễn giải Số lượng ( tờ ) Số tiền A I II B Số dư theo sổ quỹ Số kiểm kê thực tế: - Loại - Loại - Loại - Loại - Cộng số tiền kiểm kê Chênh lệch: (III = I – II) X X x III - Lý do:+ Thừa: + Thiếu: - Kết luận sau kiểm kê quỹ: Phụ trách Kế toán (Ký, họ tên) Thủ quỹ (Ký, họ tên) Người chịu trách nhiệm kiểm kê (Ký, họ tên) 3.22.2 Nhận xét – kiến nghị kế toán phải thu: 3.22.2.1 Nhận xét: Ưu điểm: Kế toán trưởng đôn đốc nhân viên thu tiền khách hàng cách thưởng phạt thích đáng nên năm khơng có khoản phải thu cần lập dự phòng phải thu Giảng viên hướng dẫn: T.S: Trần Phước Trang 140 Nhật ký thực tập tốt nghiệp Chương 3: Nhận xét- Kiến nghị Về kế tốn phải thu, cơng ty tn thủ đầy đủ nguyên tắc chuẩn mực kế toán, khơng có tồn 3.22.2.2 Kiến nghị: Cơng ty cần phát huy 3.22.3 Nhận xét – kiến nghị kế toán thuế GTGT khấu trừ, thuế khoản phải nộp Nhà nước: 3.22.3.1 Nhận xét: Về kế toán thuế GTGT khấu trừ, thuế khoản phải nộp Nhà nước , công ty tuân thủ đầy đủ ngun tắc chuẩn mực kế tốn, khơng có tồn 3.22.3.2 Kiến nghị: Cơng ty cần phát huy 3.22.4 Nhận xét – kiến nghị kế tốn tạm ứng: 3.22.4.1 Nhận xét: Cơng ty khơng có khoản tạm ứng cho nhân viên công tác Các khoản tạm ứng phát sinh công ty giữ lại 2% BHXH theo quý để chi trả cho công nhân viên xảy trường hợp cần chi trả BHXH cho công nhân viên Khi giữ lại 2% BHXH, kế toán định khoản: Nợ TK 3383 Có TK 141 Khi chưa dùng hết 2% BHXH giữ lại, kết chuyển sang TK 3383 để nộp lại cho quan Nhà nước, kế toán định khoản: Nợ TK 141 Có TK 3383 3.22.4.2 Kiến nghị: Kế tốn nên sử dụng TK phải nộp, phải trả khác trường hợp giữ lại 2% BHXH sau: Khi trích 2% BHXH, kế tốn định khoản: Nợ TK 3383 Có TK 3388 Khi chưa dùng hết 2% BHXH giữ lại, kết chuyển sang TK 3383 để nộp lại cho quan Nhà nước, kế toán định khoản: Nợ TK 3388 Có TK 3383 Giảng viên hướng dẫn: T.S: Trần Phước Trang 141 Nhật ký thực tập tốt nghiệp Chương 3: Nhận xét- Kiến nghị Sơ đồ chi tiền tạm ứng 3.22.5 Nhận xét – kiến nghị kế toán chi phí trả trước ngắn hạn cầm cố, ký quỹ, ký cược ngắn hạn: 3.22.5.1 Nhận xét: Về kế toán chi phí trả trước ngắn hạn cầm cố, ký quỹ, ký cược ngắn hạn, công ty tuân thủ đầy đủ ngun tắc chuẩn mực kế tốn, khơng có tồn 3.22.5.2 Kiến nghị: Cơng ty cần phát huy 3.22.6 Nhận xét – kiến nghị kế tốn cơng cụ dụng cụ: 3.22.6.1 Nhận xét: Về kế tốn cơng cụ dụng cụ, cơng ty tn thủ đầy đủ ngun tắc chuẩn mực kế tốn, khơng có tồn 3.22.6.2 Kiến nghị: Cơng ty cần phát huy 3.22.7 Nhận xét – kiến nghị kế toán tài sản cố định khấu hao tài sản cố định: 3.22.7.1 Nhận xét: Giảng viên hướng dẫn: T.S: Trần Phước Trang 142 Nhật ký thực tập tốt nghiệp Chương 3: Nhận xét- Kiến nghị Về chứng từ kế tốn: Cơng ty sử dụng chứng từ theo quy định nhà nước để hạch toán kế toán, nhìn chung chứng từ kế tốn Cơng ty thiết lập tương đối chặt chẽ Về thời gian tính khấu hao: áp dụng thời gian tính khấu hao theo quy định Nhà nước 3.22.7.2 Kiến nghị: Về phương pháp khấu hao: Phương pháp khấu hao TSCĐ chưa hợp lý Hiện TSCĐ tồn cơng ty áp dụng theo phương pháp khấu hao theo đường thẳng phương pháp đơn giản dễ tính lại khơng phản ánh chi phí khấu hao bỏ q trình sử dụng, có nghĩa khơng phản ánh tỷ lệ chi phí khấu hao bỏ lợi ích thu từ việc sử dụng TSCĐ Những năm đầu máy móc thiết bị cịn mới, giá trị sử dụng lớn, lợi ích tạo sản xuất kinh doanh lớn Những năm sau đó, hao mịn hữu hình làm giá trị sử dụng tài sản giảm nên rõ ràng lợi ích đem lại so với trước 3.22.8 Nhận xét – kiến nghị kế toán vay ngắn hạn khoản phải trả: 3.22.8.1 Nhận xét: Về kế toán vay ngắn hạn khoản phải trả, công ty tuân thủ đầy đủ nguyên tắc chuẩn mực kế toán Tuy nhiên khoản phải trả, phải nộp khác công ty cịn tình trạng nộp chậm bảo hiểm xã hội cho quan Nhà nước 3.22.8.2 Kiến nghị: Công ty nên khắc phục tình trạng chậm nộp bảo hiểm xã hội cho quan Nhà nước để tránh khoản phạt nộp chậm 3.22.9 Nhận xét – kiến nghị kế toán vốn chủ sở hữu: 3.22.9.1 Nhận xét: Về kế tốn vốn chủ sở hữu, cơng ty tn thủ đầy đủ nguyên tắc chuẩn mực kế toán, khơng có tồn 3.22.9.2 Kiến nghị: Cơng ty cần phát huy 3.22.10 3.22.10.1 Nhận xét – kiến nghị kế toán khoản doanh thu Nhận xét: Về kế tốn khoản doanh thu, cơng ty tn thủ đầy đủ nguyên tắc chuẩn mực kế toán, khơng có tồn 3.22.10.2 Kiến nghị: Giảng viên hướng dẫn: T.S: Trần Phước Trang 143 Nhật ký thực tập tốt nghiệp Chương 3: Nhận xét- Kiến nghị Công ty cần phát huy 3.22.11 3.22.11.1 Nhận xét – kiến nghị kế tốn khoản chi phí Nhận xét: Về kế tốn khoản chi phí, cơng ty tn thủ đầy đủ nguyên tắc chuẩn mực kế tốn Tuy nhiên khoản chi phí tài chính, cơng ty tồn tình trạng trả chậm lãi vay, dẫn đến bị phạt nộp chậm lãi vay 3.22.11.2 Kiến nghị: Công ty nên trả lãi vay ngân hàng hạn để tránh khoản phạt nộp chậm lãi vay 3.22.12 3.22.12.1 Nhận xét – kiến nghị kế toán xác định kết kinh doanh: Nhận xét: Ưu điểm: Cuối tháng, kế toán lập phiếu kế toán kết chuyển doanh thu, chi phí lên tài khoản 911 để xác định lãi, lỗ tháng để cấp nắm tình hình lãi, lỗ tháng Về kế tốn xác định kết kinh doanh, công ty tuân thủ đầy đủ nguyên tắc chuẩn mực kế toán, khơng có tồn 3.22.12.2 Kiến nghị: Cơng ty cần phát huy 3.22.13 Nhận xét – kiến nghị kế toán lập bảng cân đối số phát sinh, báo cáo tài báo cáo thuế: 3.22.13.1 Nhận xét: Ưu điểm: Về kế lập bảng cân đối số phát sinh, báo cáo tài báo cáo thuế, cơng ty tuân thủ đầy đủ nguyên tắc chuẩn mực kế toán Kế toán lập nộp báo cáo cho quan Nhà nước hạn 3.22.13.2 Kiến nghị: Công ty cần phát huy Giảng viên hướng dẫn: T.S: Trần Phước Trang 144 Nhật ký thực tập tốt nghiệp Giảng viên hướng dẫn: T.S: Trần Phước Chương 3: Nhận xét- Kiến nghị Trang 145 Nhật ký thực tập tốt nghiệp Phụ lục PHỤ LỤC 1: CHỨNG TỪ KẾ TOÁN 1.1 Phiếu thu tiền mặt 1.2 Phiếu thu chuyển khoản 1.3 Phiếu chi 1.4 Hoá đơn GTGT (mua vào) 1.5 Giấy báo nợ, giấy báo có 1.6 Hợp đồng kinh tế (bán ra) 1.7 Hoá đơn GTGT kiêm phiếu xuất kho 1.8 Uỷ nhiệm chi, uỷ nhiệm thu 1.9 Danh mục công cụ, dụng cụ chờ phân bổ 1.10 Bảng tính khấu hao 1.11 Hợp đồng kinh tế (mua vào) 1.12 Danh mục chi phí trả trước 1.13 Hợp đồng tín dụng 1.14 Khế ước nhận nợ 1.15 Phiếu nhập kho 1.16 Phiếu kế toán 1.17 Bảng kê ngân hàng 1.18 Bảng lương 1.19 Giấy đề nghị chi PHỤ LỤC 2: SỔ KẾ TOÁN 1.1 Sổ nhật ký chung 1.2 Sổ chi tiết tài khoản 111 1.3 Sổ chi tiết tài khoản 112 1.4 Sổ chi tiết tài khoản 131 1.5 Sổ chi tiết tài khoản 1331 1.6 Sổ chi tiết tài khoản 331 1.7 Sổ chi tiết tài khoản 3331 1.8 Sổ chi tiết tài khoản 511 1.9 Sổ chi tiết tài khoản 641 1.10 Sổ chi tiết tài khoản 642 1.11 Sổ chi tiết tài khoản 911 1.12 Sổ tài khoản 112 1.13 Sổ tài khoản 511 1.14 Sổ tài khoản 632 Giảng viên hướng dẫn: T.S: Trần Phước Trang Nhật ký thực tập tốt nghiệp Phụ lục PHỤ LỤC 3: BÁO CÁO TÀI CHÍNH 3.1 Bảng cân đối số phát sinh năm 2014 3.2 Bảng cân đối kế toán năm 2014 3.3 Báo cáo kết kinh doanh năm 2014 3.4 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ năm 2014(Theo phương pháp trực tiếp) 3.5 Thuyết minh báo cáo tài năm 2014 Giảng viên hướng dẫn: T.S: Trần Phước Trang Nhật ký thực tập tốt nghiệp Phụ lục PHỤ LỤC 4: BÁO CÁO THUẾ 4.1 Tờ khai toán thuế thu nhập doanh nghiệp 4.2 Phụ lục ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp 4.3 Tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính 4.4 Phụ lục 01-1/GTGT (Bảng kê hàng hóa dịch vụ bán ra) 4.5 Phụ lục 01-2/GTGT (Bảng kê hàng hóa dịch vụ mua vào) 4.6 Tờ khai thuế GTGT tháng 12/2014 Giảng viên hướng dẫn: T.S: Trần Phước Trang Nhật ký thực tập tốt nghiệp Phụ lục Tài liệu tham khảo: Trần Phước, 2008, Hệ thống thông tin kế tốn phần (phân tích, thiết kế tổ chức hệ thống thơng tin kế tốn), Lưu hành nội TS Trần Phước, 2010, Giáo trình Kế tốn Tài doanh nghiệp tập I, NXB Thống kê TS Trần Phước, 2010, Giáo trình Kế tốn Tài doanh nghiệp tập II, NXB Thống kê Nguyễn Thanh Toàn, 2012, Báo cáo tốt nghiệp, ĐH Cơng Nghiệp Thành Phố Hồ Chí Minh Giảng viên hướng dẫn: T.S: Trần Phước Trang ... Giám đ? ?c 40 % 2 .00 0 .00 0 .00 0 02 Lê Ng? ?c Tịch 23 3 06 213 7 Thành viên góp vốn 20% 1 .00 0 .00 0 .00 0 02 45 4 06 03 Thành viên góp vốn 20% 1 .00 0 .00 0 .00 0 23 3 06 211 2 Thành viên góp vốn 20% 1 .00 0 .00 0 .00 0 03 04 Đỗ... TN /13 P – 00 0 01 26 – 11 /03 / 2 01 4 - CT PC07 /00 1 Định khoản: Nợ TK 15 21: 14 .5 80. 000 Nợ TK 13 31: 1. 45 8 .00 0 C? ? TK 11 11: 16 .03 8 .00 0 (2)Ngày 16 / 04 / 2 01 4 ,C? ?ng Ty chi tiền mặt mua bao thư - HĐ MP /13 P – 00 019 49 ... … PC07 /00 1 PC07 /00 1 … … Chi tiền mặt mua băng keo 15 21 Chi tiền mặt VAT trả mua 13 31 Số phát sinh Nợ … 14 .5 80. 000 1. 45 8 .00 0 16 / 04 16 / 04 PC 04 /08 4 PC 04 /08 4 bao thư Chi tiền mặt mua bao thư 15 22