CƠ sở lý LUẬN về kế TOÁN vốn BẰNG TIỀN và các KHOẢN THANH TOÁN

KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP GVHD: NGUYỄN THỊ THÁI AN CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN THANH TỐN 1.1.Nhiệm vụ kế tốn vốn tiền khoản toán Vốn tiền khoản toán tài sản ngắn hạn doanh nghiệp bao gồm tiền mặt, tiền gửi ngân hàng; khoản nợ phải thu phải thu khách hàng, phải thu nội khoản toán nợ phải trả phải trả người bán, phải trả nợ vay Vốn tiền khoản tốn ảnh hưởng đến tình hình tốn khoản nợ ngắn hạn doanh nghiệp, hoạch toán vốn tiền khoản toán kế toán cần thực tốt nhiệm vụ sau đây: - Nguyên tắc tiền tệ thống nhất: Hạch toán kế toán phải sử dụng thống đơn vị tiền tệ “đồng Việt Nam (VNĐ)” để tổng hợp loại vốn tiền Nghiệp vụ phát sinh ngoại tệ phải quy đổi “ đồng Việt Nam” theo quy định để ghi sổ kế toán Đồng thời phải theo dõi chi tiết riêng nguyên tệ loại tiền - Nguyên tắc tiền tệ thống nhất: Hạch toán kế toán phải sử dụng thống đơn vị tiền tệ “đồng Việt Nam (VNĐ)” để tổng hợp loại vốn tiền Nghiệp vụ phát sinh ngoại tệ phải quy đổi “ đồng Việt Nam” theo quy định để ghi sổ kế toán Đồng thời phải theo dõi chi tiết riêng nguyên tệ loại tiền - Nguyên tắc cập nhật: Kế tốn phải phản ánh kịp thời, xác số tiền có tình hình thi chi tồn loại tiền, mở sổ theo dõi chi tiết loại ngoại tệ theo nguyên tệ theo đồng Việt Nam quy đổi, loại vàng, bạc, đá quý theo số lượng, giá trị, quy cách, độ tuổi, phẩm chất, kích thước,… - Ngun tắc hạch tốn ngoại tệ: Nghiệp vụ phát sinh ngoại tệ phải quy đổi “đồng Việt Nam” để ghi sổ kế toán Đồng thời phải theo dõi chi tiết riêng nguyên tệ TK 007 “Ngoại tệ loại” Tỷ giá quy đổi tỷ giá mua bán thực tế bình quân thị trường liên Ngân hàng Nhà nước Việt Nam công bố thức thời điểm phát sinh nghiệp vụ Với ngoại tệ không công bố tỷ giá quy đổi đồng Việt Nam thống quy đổi đồng đô la Mỹ (USD) - Với vàng bạc, kim khí quý, đá quý phải đánh giá tiền thời điểm phát sinh theo giá thực tế, cịn giá xuất kỳ tính theo phương pháp sau:  Phương pháp thực tế bình quân gia quyền giá đầu kỳ giá lần nhập kỳ  Phương pháp thực tế nhập trước – xuất trước SVTH: HÀ THỊ ÁNH LỚP: 68DCKT23 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP GVHD: NGUYỄN THỊ THÁI AN  Phương pháp thực tế nhập sau – xuất trước  Phương pháp thực tế đích danh  Phương pháp giá bình qn sau lần nhập 1.2 Kế toán vốn tiền 1.2.1.Nguyên tắc kế toán vốn tiền Vốn tiền thuộc tài sản ngắn hạn doanh nghiệp có tính khoản cao bao gồm tiền mặt qũy, tiền gửi ngân hàng( VNĐ, ngoại tệ loại ) hoạch toán kế toán vốn tiền kế toán phải tuân thủ nguyên tắc sau đây: - Kế toán phải mở sổ kế toán ghi chép hàng ngày liên tục theo trình tự phát sinh khoản thu, chi, nhập, xuất loại tiền tính số tồn quỹ tài khoản Ngân hàng thời điểm để tiện cho việc kiểm tra, đối chiếu - Các khoản tiền tổ chức cá nhân ký cược, ký quỹ doanh nghiệp quản lý hạch toán tiền doanh nghiệp - Khi thu, chi tiền mặt phải có phiếu thu, phiếu chi có đủ chữ ký theo quy định chứng từ kế toán Khi hạch toán tiền gửi ngân hàng phải có giấy báo Nợ, giấy báo Có bảng kê ngân hàng - Kế toán phải theo dõi chi tiết tiền theo nguyên tệ Khi phát sinh giao dịch ngoại tệ, kế toán phải quy đổi ngoại tệ đồng tiền ghi sổ kế toán (đơn vị tiền tệ kế toán) theo nguyên tắc: Bên Nợ tài khoản tiền áp dụng tỷ giá giao dịch thực tế; Bên Có tài khoản tiền lựa chọn áp dụng tỷ giá ghi sổ bình quân gia quyền tỷ giá giao dịch thực tế - Trường hợp doanh nghiệp sử dụng tỷ giá giao dịch thực tế để hạch tốn bên Có tài khoản tiền, khoản chênh lệch tỷ giá hối đoái phát sinh kỳ ghi nhận đồng thời thời điểm chi tiền ghi nhận định kỳ tùy theo đặc điểm hoạt động kinh doanh yêu cầu quản lý doanh nghiệp Đồng thời, thời điểm cuối kỳ kế tốn: + Các TK tiền khơng cịn số dư ngun tệ doanh nghiệp phải kết chuyển tồn chênh lệch tỷ giá hối đối phát sinh kỳ vào doanh thu hoạt động tài chi phí tài kỳ báo cáo + Các TK tiền cịn số dư ngun tệ doanh nghiệp phải đánh giá lại theo quy định Điều 52 Thông tư - Tại thời điểm lập Báo cáo tài theo quy định pháp luật doanh nghiệp phải đánh giá lại số dư ngoại tệ theo tỷ giá chuyển khoản trung bình cuối kỳ ngân hàng thương mại nơi doanh nghiệp thường xuyên có giao dịch 1.2.2 Kế toán tiền mặt 1.2.2.1 Chứng từ kế toán tài khoản sử dụng a Chứng từ kế toán Tiền mặt khoản tiền để quỹ đơn vị( tiền Việt Nam, ngoại tệ) thủ quỹ quản lí hoạch tốn thu- chi tiền mặt quỹ kế toán vào chứng từ sau đây: - Phiếu thu - Phiếu chi - Biên lai toán b Tài khoản kế toán sử dụng SVTH: HÀ THỊ ÁNH LỚP: 68DCKT23 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP GVHD: NGUYỄN THỊ THÁI AN Để hoạch toán tăng giảm tiền mặt kế toán sử dụng TK 111- Tiền mặt Tài khoản dùng để phản ánh tình hình thu- chi tổn quỹ, tồn tiền mặt quỹ doanh nghiệp Kết cấu nội dung phản ánh tài khoản tiền mặt: Bên Nợ: - Các khoản tiền Việt Nam, ngoại tệ nhập quỹ; - Số tiền Việt Nam, ngoại tệ thừa quỹ phát kiểm kê; - Chênh lệch tỷ giá hối đoái đánh giá lại số dư tiền mặt ngoại tệ thời điểm báo cáo (trường hợp tỷ giá ngoại tệ tăng so với tỷ giá ghi sổ kế toán) Bên Có: - Các khoản tiền Việt Nam, ngoại tệ xuất quỹ; - Số tiền Việt Nam, ngoại tệ thiếu hụt quỹ phát kiểm kê; - Chênh lệch tỷ giá hối đoái đánh giá lại số dư tiền mặt ngoại tệ thời điểm báo cáo (trường hợp tỷ giá ngoại tệ giảm so với tỷ giá ghi sổ kế toán) Số dư bên Nợ: Các khoản tiền Việt Nam, ngoại tệ tồn quỹ tiền mặt thời điểm báo cáo Tài khoản mở chi tiết hai TK cấp 2: + Tài khoản 1111 - Tiền Việt Nam + Tài khoản 1112 - Ngoại tệ Khi hoạch toán tiền mặt kế toán phải tuân thủ nguyên tắc kế toán sau: - Tài khoản dùng để phản ánh tình hình thu, chi, tồn tiền mặt quỹ doanh nghiệp bao gồm: Tiền Việt Nam, ngoại tệ Chỉ phản ánh vào TK 111 “Tiền mặt” số tiền Việt Nam, ngoại tệ thực tế nhập, xuất, tồn quỹ - Khi tiến hành nhập, xuất quỹ tiền mặt phải có phiếu thu, phiếu chi có đủ chữ ký người nhận, người giao, người có thẩm quyền cho phép nhập, xuất quỹ, theo quy định chứng từ kế toán Một số trường hợp đặc biệt phải có lệnh nhập quỹ, xuất quỹ đính kèm - Kế tốn quỹ tiền mặt phải có trách nhiệm mở sổ kế toán quỹ tiền mặt, ghi chép hàng ngày liên tục theo trình tự phát sinh khoản thu, chi, nhập, xuất quỹ tiền mặt tính số tồn quỹ thời điểm - Thủ quỹ chịu trách nhiệm quản lý nhập, xuất quỹ tiền mặt Hàng ngày thủ quỹ phải kiểm kê số tồn quỹ tiền mặt thực tế, đối chiếu số liệu sổ quỹ tiền mặt sổ kế toán tiền mặt Nếu có chênh lệch, kế tốn thủ quỹ phải kiểm tra lại để xác định nguyên nhân kiến nghị biện pháp xử lý chênh lệch 1.2.2.2 Phương pháp kế toán tiền mặt a Phương pháp kế toán thu- chi tiền mặt VNĐ SVTH: HÀ THỊ ÁNH LỚP: 68DCKT23 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP GVHD: NGUYỄN THỊ THÁI AN 111 – Tiền mặt (1111) TK 112 TK 112 Gửi tiền mặt vào ngân hàng Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ TK 121,128,228 TK 121,128,228 Đầu tư tiền mặt TK 141,154,642, 241,635,811 Chi tạm ứng chi phí phát sinh tiền mặt TK 133 Thu hồi nợ phải thu, khoản ký quỹ ký cược tiền mặt Thuế GTGT (nếu có) TK 152,153,154,156, 157,611,211,217,241 TK 341 Các khoản vay tiền mặt Mua vật tư, hàng hóa, cơng cụ, tài sản cố định, đầu tư xây dựng tiền mặt TK 411 Nhận vốn cấp, nhận vốn góp tiền mặt TK 511,515,711 Doanh thu, thu nhập khác tiền mặt TK 3331 Thuế GTGT (nếu có) TK 331,341,333, 334,336,338 Thanh toán nợ phải trả tiền mặt TK 338 Tiền mặt thừa phát qua kiểm kê Nhận tiền bên hợp đồng hợp tác kinh doanh không thành lập pháp nhân Nhận ký cược ký quỹ TK 138 Chi tiền mặt cầm cố, chấp ký quỹ ký cược, Tiền mặt thiếu phát qua kiểm kê Sơ đồ 1.1: Phương pháp hạch toán tiền mặt tiền Việt Nam SVTH: HÀ THỊ ÁNH LỚP: 68DCKT23 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP GVHD: NGUYỄN THỊ THÁI AN b Phương pháp kế toán thu – chi tiền mặt ngoại tệ TK 511,711 Doanh thu, thu nhập khác phát sinh tiền mặt ngoại tệ (tỷ giá thực tế) Mua ngồi vật tư, hàng hóa, TSCĐ, dịch vụ tiền mặt ngoại tệ (tỷ giá ghi sổ) TK 515 TK 131,136,138 Thu hồi nợ phải thu ngoại tệ (trường hợp sử dụng tỷ giá thực tế) TK 151,152,153, 156, 211,217,241,642,133… Thu hồi nợ phải thu ngoại tệ (trường hợp sử dụng tỷ giá ghi sổ) (tỷ giá ghi sổ) Mua ngồi vật tư, hàng hóa, TSCĐ, dịch vụ tiền mặt ngoại tệ (trường hợp sử dụng tỷ giá thực tế) (tỷ giá thực tế) TK 331,336,338,341 TK 515 Lãi tỷ giá TK 635 Lỗ tỷ giá Thanh toán nợ vay phải trả, vay tiền mặt ngoại tệ (tỷ giá ghi sổ) Lãi tỷ giá (chênh lệch số phát sinh Có > phát sinh Nợ tài khoản tiền, trường hợp bên Có tài khoản tiền ghi theo tỷ giá thực tế) TK 515 Lãi tỷ giá TK 331,336,338,341 Thanh toán nợ vay phải trả, vay tiền mặt ngoại tệ (trường hợp sử dụng tỷ giá thực tế) TK 131 SVTH: HÀ THỊ ÁNH LỚP: 68DCKT23 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP Nhận tiền ngừơi mua (theo tỷ giá thực tế thời điểm trả trước) GVHD: NGUYỄN THỊ THÁI AN Trả trước tiền cho người bán (theo tỷ giá thực tế thời điểm trả trước) TK 635 TK 413 Lãi chênh lệch tỷ giá đánh giá lại số dư ngoại tệ thời điểm báo cáo Lỗ tỷ giá (chênh lệch số phát sinh Nợ > phát sinh Có tài khoản tiền, trường hợp bên Có tài khoản tiền ghi theo tỷ giá thực tế) TK 413 Lỗ chênh lệch tỷ giá đánh giá lại số dư ngoại tệ thời điểm báo cáo Sơ đồ 1.2: Phương pháp hạch toán tiền mặt ngoại tệ 1.2.3 Kế toán tiền gửi ngân hàng 1.2.3.1 Chứng từ kế toán tài khoản sử dụng a Chứng từ kế toán Tiền gửi ngân hàng tiền gửi tài khoản ngân hàng (theo nghĩa đơn giản) Trên thực tế, số liệu khoản nợ ngân hàng người gửi tiền Loại tiền phát sinh từ vai trị trung gian tài ngân hàng Khi hoạch toán thu- chi tiền gửi ngân hàng quỹ kế toán vào chứng từ sau - Giấy báo nợ - Giấy báo có - Ủy nhiệm chi b Tài khoản kế toán sử dụng Để hoạch toán tăng giảm tiền gửi ngân hàng kế toán sử dụng TK 112- Tiền gửi ngân hàng Tài khoản dùng để phản ánh tình hình thu- chi tồn quỹ, tồn tiền gửi ngân hàng quỹ doanh nghiệp Kết cấu nội dung phản ánh tài khoản tiền gửi ngân hàng: Bên Nợ: - Các khoản tiền Việt Nam, ngoại tệ gửi vào ngân hàng; - Chênh lệch tỷ giá hối đoái đánh giá lại số dư tiền gửi ngân hàng ngoại tệ thời điểm báo cáo (trường hợp tỷ giá ngoại tệ tăng so với tỷ giá ghi sổ kế tốn) Bên Có: - Các khoản tiền Việt Nam, ngoại tệ rút từ ngân hàng; - Chênh lệch tỷ giá hối đoái đánh giá lại số dư tiền gửi ngân hàng ngoại tệ thời điểm báo cáo (trường hợp tỷ giá ngoại tệ giảm so với tỷ giá ghi sổ kế toán) Số dư bên Nợ: Số tiền Việt Nam, ngoại tệ gửi ngân hàng thời điểm báo cáo Tài khoản mở chi tiết hai TK cấp 2: - Tài khoản 1121 - Tiền Việt Nam - Tài khoản 1122 - Ngoại tệ Khi hoạch toán tiền gửi ngân hàng kế toán phải tuân thủ nguyên tắc kế toán sau: SVTH: HÀ THỊ ÁNH LỚP: 68DCKT23 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP GVHD: NGUYỄN THỊ THÁI AN - Tài khoản dùng để phản ánh số có tình hình biến động tăng, giảm khoản tiền gửi không kỳ hạn ngân hàng doanh nghiệp Căn để hạch toán Tài khoản 112 giấy báo Có, báo Nợ kê ngân hàng kèm theo chứng từ gốc (ủy nhiệm chi, ủy nhiệm thu, séc chuyển khoản, séc bảo chi,…) - Khi nhận chứng từ ngân hàng gửi đến, kế toán phải kiểm tra, đối chiếu với chứng từ gốc kèm theo Nếu có chênh lệch số liệu sổ kế toán doanh nghiệp, số liệu chứng từ gốc với số liệu chứng từ ngân hàng doanh nghiệp phải thông báo cho ngân hàng để đối chiếu, xác minh xử lý kịp thời Cuối tháng, chưa xác định nguyên nhân chênh lệch kế toán ghi sổ theo số liệu ngân hàng giấy báo Nợ, báo Có kê Số chênh lệch (nếu có) ghi vào bên Nợ TK 138 “Phải thu khác” (1381) (nếu số liệu kế toán lớn số liệu ngân hàng) ghi vào bên Có TK 338 “Phải trả, phải nộp khác” (3381) (nếu số liệu kế toán nhỏ số liệu ngân hàng) Sang tháng sau, tiếp tục kiểm tra, đối chiếu, xác định nguyên nhân để điều chỉnh số liệu ghi sổ - Phải tổ chức hạch toán chi tiết số tiền gửi theo tài khoản ngân hàng để tiện cho việc kiểm tra, đối chiếu - Khoản thấu chi ngân hàng không ghi âm tài khoản tiền gửi ngân hàng mà phản ánh tương tự khoản vay ngân hàng 1.2.3.2 Phương pháp kế toán tiền gửi ngân hàng a Phương pháp kế toán thu – chi tiền gửi ngân hàng VNĐ SVTH: HÀ THỊ ÁNH LỚP: 68DCKT23 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP GVHD: NGUYỄN THỊ THÁI AN 112 – Tiền gửi ngân hàng TK 111 TK 111 Gửi tiền mặt vào ngân hàng TK 121,128,228 Thu hồi khoản đầu tư TK 515 TK 121,217,241 Mua TSCĐ,BDSĐT, chi đầu tư XDCB,SLC TK 133 TK128,141,131, 136,138 TK152,153,154, 156,611 Thu nợ phải thu, khoản tạm ứng cho vay Mua vật tư, hàng hóa, cơng cụ, dụng cụ TK 336 Đơn vị cấp nhận vốn từ Đơn vị cấp (trường hợp nhận nợ phải trả) TK331,333,336, 338,341 Thanh toán khoản nợ phải trả, phải vay TK 336 TK 411,421, 418,353,356 Nhận vốn góp CSH Đơn vị cấp nhận vốn từ Đơn vị cấp (trường hợp nhận VCSH) Trả lại vốn góp, trả cổ tức, lợi nhuận cho bên góp vốn, chi quỹ TK 511,515,711 TK 521 Doanh thu, thu nhập khác tiền gửi Thanh toán khoản chiết khấu thương mại, giảm giá , hàng bán bị trả lại TK 111 Thuế GTGT TK 138 Nhận tiền bên hợp đồng BCC không thành lập pháp nhân Thuế GTGT Sơ đồ 2.1: Phương pháp hạch toán tiền gửi Ngân hàng tiền Việt Nam SVTH: HÀ THỊ ÁNH LỚP: 68DCKT23 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP GVHD: NGUYỄN THỊ THÁI AN b Phương pháp kế toán thu – chi tiền gửi ngân hàng ngoại tệ TK 511,711,333 Doanh thu, thu nhập k sinh TGNH ng giá thực tế) TK 131,136,138 Thu hồi nợ phải thu ngoại tệ (tỷ giá ghi sổ) TK 515 TK 131,136,138 Thu hồi nợ phải thu ngoại tệ (trường hợp sử dụng tỷ TK 131 Nhận tiền ngừơi mua (theo tỷ KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP Quỹ khen 353 thưởng, phúc lợi 3531 Quỹ khen thưởng 3532 Quỹ phúc lợi 3533 Quỹ phúc lợi hình thành TSCĐ Quỹ thưởng ban quản lý điều hành công ty 3534 356 Quỹ phát triển khoa học công nghệ 3561 Quỹ phát triển khoa học công nghệ Quỹ phát triển 3562 khoa học cơng nghệ hình thành TSCĐ LOẠI TÀI KHOẢN VỐN CHỦ SỞ HỮU 411 Vốn đầu tư chủ sở hữu 4111 Vốn đầu tư chủ sở hữu 4112 Thặng dư vốn cổ phần 4118 Vốn khác 413 Chênh lệch tỷ giá hối đoái Các quỹ thuộc 418 vốn chủ sở hữu 419 Cổ phiếu quỹ Lợi nhuận sau 421 thuế chưa phân phối Lợi nhuận chưa phân phối năm trước 4211 SVTH: HÀ THỊ ÁNH 86 LỚP: 68DCKT23 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP GVHD: NGUYỄN THỊ THÁI AN Lợi nhuận chưa 4212 phân phối năm LOẠI TÀI KHOẢN DOANH THU 511 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Doanh thu bán 5111 hàng hoá Doanh thu bán 5112 thành phẩm Doanh thu cung 5113 cấp dịch vụ 5118 Doanh thu khác Doanh thu hoạt 515 động tài LOẠI TÀI KHOẢN CHI PHÍ SẢN XUẤT, KINH DOANH 611 Mua hàng Giá thành sản 631 xuất Giá vốn hàng 632 bán Chi phí tài 635 Chi phí quản lý 642 kinh doanh 6421 Chi phí bán hàng Chi phí quản lý 6422 doanh nghiệp LOẠI TÀI KHOẢN THU NHẬP KHÁC 711 Thu nhập khác SVTH: HÀ THỊ ÁNH 87 LỚP: 68DCKT23 LOẠI TÀI KHOẢN CHI PHÍ KHÁC 811 Chi phí khác 821 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp TÀI KHOẢN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH Xác định kết 911 kinh doanh Tổng cộng Lập ngày 14 tháng 08 năm 2019 NGƯỜI LẬP BIỂU (Ký, Ghi rõ họ tên) KẾ TOÁN TRƯỞNG (Ký, Ghi rõ họ tên) NGƯỜI ĐẠI DIỆN THEO PHÁP LUẬT (Ký, Ghi rõ họ tên, Đóng dấu) Ghi chú:Đối với trường hợp thuê dịch vụ làm kế toán, làm kế tốn trưởng phải ghi rõ số Giấy chứng nhận đăng ký hành nghề dịch vụ kế toán, tên đơn vị cung cấp dịch vụ kế toán SVTH: HÀ THỊ ÁNH 88 LỚP: 68DCKT23 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP GVHD: NGUYỄN THỊ THÁI AN CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập-Tự do-Hạnh phúc BÁO CÁO TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH Tại ngày 31 tháng 12 năm 2018 (Áp dụng cho doanh nghiệp đáp ứng giả định hoạt động liên tục) Mẫu số: B01a - DNN (Ban hành theo Thông tư số 133/2016/TTBTC ngày 26/8/2016 Bộ Tài chính) 01] Tên người nộp thuế: CƠNG TY CỔ PHẦN QUẢN TRỊ DOANH NGHIỆP TRƯỜNG AN [02] Mã số thuế: 0107990215 [03] Địa chỉ: Số Láng Hạ, Phường Thành Công [06] Điện thoại: BCTC kiểm toán: [] Ý kiến kiểm toán: SVTH: HÀ THỊ ÁNH 89 LỚP: 68DCKT23 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP I Tiền khoản tương đương tiền II Đầu tư tài Chứng khốn kinh doanh Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn Đầu tư góp vốn vào đơn vị khác Dự phòng tổn thất đầu tư tài (*) III Các khoản phải thu Phải thu khách hàng Trả trước cho người bán Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc Phải thu khác Tài sản thiếu chờ xử lý Dự phịng phải thu khó địi (*) IV Hàng tồn kho Hàng tồn kho Dự phòng giảm giả hàng tồn kho (*) V Tài sản cố định - Nguyên giá - Giá trị hao mòn lũy kế VI Bất động sản đầu tư - Nguyên giá - Giá trị hao mòn lũy kế (*) VII XDCB dở dang SVTH: HÀ THỊ ÁNH 90 LỚP: 68DCKT23 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP VIII Tài sản khác Thuế GTGT khấu trừ Tài sản khác I Nợ phải trả Phải trả người bán Người mua trả tiền trước Thuế khoản phải nộp Nhà nước Phải trả người lao động Phải trả khác Vay nợ thuê tài Phải trả nội vốn kinh doanh Dự phòng phải trả Quỹ khen thưởng, phúc lợi 10 Quỹ phát triển khoa học công nghệ II Vốn chủ sở hữu Vốn góp chủ sở hữu 2.Thặng dư vốn cổ phần 3.Vốn khác chủ sở hữu 4.Cổ phiếu quỹ (*) 5.Chênh lệch tỷ giá hối đoái SVTH: HÀ THỊ ÁNH 91 LỚP: 68DCKT23 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP 6.Các quỹ thuộc vốn chủ sở hữu 7.Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối NGƯỜI LẬP BIỂU (Ký, Ghi rõ họ tên) KẾ TOÁN TRƯỞNG (Ký, Ghi rõ họ tên) Lập ngày 14 tháng 08 năm 2019 NGƯỜI ĐẠI DIỆN THEO PHÁP LUẬT (Ký, Ghi rõ họ tên, Đóng dấu) SVTH: HÀ THỊ ÁNH 92 LỚP: 68DCKT23 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Năm 2018 [2] Tên người nộp thuế: CÔNG TY CỔ PHẦN QUẢN TRỊ DOANH NGHIỆP TRƯỜNG AN [3] Mã số thuế: 0107990215 Đơn vị tiền: đồng Việt Nam CHỈ TIÊU 1 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10= 01-02) Giá vốn hàng bán vụ (20=10-11) Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài - Trong đó: Chi phí lãi vay Chi phí quản lý kinh doanh Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh (30=20+21-22-24) 10 Thu nhập khác 11 Chi phí khác 12 Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 13 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 + 40) 14 Chi phí thuế TNDN SVTH: HÀ THỊ ÁNH 93 LỚP: 68DCKT23 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP 15 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60=50 - 51) NGƯỜI LẬP BIỂU (Ký, Ghi rõ họ tên) SVTH: HÀ THỊ ÁNH KẾ TOÁN TRƯỞNG (Ký, Ghi rõ họ tên) 94 Lập ngày 14 tháng 08 năm 2019 NGƯỜI ĐẠI DIỆN THEO PHÁP LUẬT (Ký, Ghi rõ họ tên, Đóng dấu) LỚP: 68DCKT23 ... 1.2.1.Nguyên tắc kế toán vốn tiền Vốn tiền thuộc tài sản ngắn hạn doanh nghiệp có tính khoản cao bao gồm tiền mặt qũy, tiền gửi ngân hàng( VNĐ, ngoại tệ loại ) hoạch toán kế toán vốn tiền kế toán phải... Khi hoạch toán tạm ứng kế toán vào chứng từ sau đây: - Giấy đề nghị tạm ứng - Giấy toán tạm ứng - Giấy đề nghị toán - Phiếu chi b Kế toán tài khoản sử dụng Để hoạch toán tiền tạm ứng kế toán sử... chức cơng tác kế tốn cơng ty 2.1.4.1 Bộ máy kế tốn cơng ty Hiện cơng ty tổ chức máy kế tốn theo mơ hình tập trung Mơ hình tổ chức máy miêu tả theo sơ đồ đây: Kế toán trưởng Kế toán lương Kế toán