QUẢN LÝ THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN TRÊN ĐỊA BÀN THÀNH PHỐ ĐÀ NẴNG

Việc theo dõi và quản lý thuế thu nhập cá nhân cần tổ chức như thế nào? Cần phải làm gì để mọi tầng lớp nhân dân có thể tiếp cận và thực hiện nghĩa vụ thuế một cách dễ dàng nhất? Quản lý việc cư trú và kê khai, nộp thuế của người nước ngoài như thế nào để tránh tình trạng bỏ trốn về nước? Kiểm soát giảm trừ gia cảnh cho người nộp thuế cách nào để không bị tính trùng? Cách quản lý nợ và cưỡng chế nợ thuế TNCN?....

ĐẠI HỌC TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUẢN LÝ THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN TRÊN ĐỊA BÀN THÀNH PHỐ ĐÀ NẴNG LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN LÝ KINH TẾ Năm 2022 ĐẠI HỌC TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUẢN LÝ THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN TRÊN ĐỊA BÀN THÀNH PHỐ ĐÀ NẴNG LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN LÝ KINH TẾ Chuyên ngành: Quản lý kinh tế Người hướng dẫn khoa học: Năm 2022 LỜI CAM ĐOAN Tôi cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng tơi Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực chưa công bố cơng trình khác Tác giả MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN CHƯƠNG 73 GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC QUẢN LÝ .73 THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN TRÊN ĐỊA BÀN 73 THÀNH PHỐ ĐÀ NẴNG .73 3.1 CƠ SỞ ĐỀ XUẤT GIẢI PHÁP .73 3.1.1 Các dự báo .73 3.1.2 Chiến lược cải cách hệ thống thuế đến năm 2020 [26] 74 3.2.3 Đẩy mạnh cơng tác tun truyền, phổ biến sách thuế TNCN .81 3.2.4 Hồn thiện cơng tác quản lý đối tượng nộp thuế TNCN 82 3.2.5 Hồn thiện cơng tác tổ chức thu thuế TNCN 84 3.2.6 Tăng cường cơng tác tra, kiểm tra, kiểm sốt xử lý vi phạm thuế TNCN 87 3.2.7 Một số giải pháp khác .90 3.3 MỘT SỐ KIẾN NGHỊ 91 3.3.1 Đối với Tổng Cục Thuế .91 3.3.2 Đối với quyền địa phương 93 KẾT LUẬN 94 DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT TỪ VIẾT TẮT NNT NGUYÊN NGHĨA Người nộp thuế ĐTNT Đối tượng nộp thuế TNCN Thu nhập cá nhân TNDN Thu nhập doanh nghiệp CQT NSNN MST TP Cơ quan Thuế Ngân sách Nhà nước Mã số thuế Thành phố KK&KTT Kê khai kế toán thuế GDP Tổng sản phẩm nội địa BTC Bộ Tài TCT Tổng cục Thuế QLN&CCNT Quản lý nợ cưỡng chế nợ thuế DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 1.1 Biểu thuế lũy tiến phần 24 Bảng 1.2 Biểu thuế toàn phần 24 Bảng 2.1 Kết lập phân bổ dự toán thu thuế thu nhập 36 cá nhân 2012 - 2016 36 Bảng 2.2 Tỷ lệ cơng chức thuộc Phịng Thuế TNCN tổng số công chức năm 2017 theo đơn vị 42 Bảng 2.3 Kết thực công tác tuyên truyền 45 Bảng 2.4 Kết hỗ trợ NNT 46 Bảng 2.5 Thống kê lũy kế số lượng mã số thuế TNCN cấp giai đoạn 2012 - 2016 48 Bảng 2.6 Kết thu ngân sách thuế TNCN giai đoạn 2012 - 2016 53 Bảng 2.7 Thống kê số lượng tờ khai toán thuế TNCN .54 giai đoạn 2012 - 2016 54 Bảng 2.8 Kết xử lý hồ sơ toán thuế TNCN từ năm 2012-2016 55 Bảng 2.9 Thống kê số lượng số tiền hoàn thuế TNCN 58 giai đoạn 2012 - 2016 58 Bảng 2.10 Thống kê số nợ thuế TNCN giai đoạn 2012 - 2016 59 Bảng 2.11 Dự toán kết thu thuế thu nhập cá nhân từ 2012 - 2016 60 Bảng 2.12 Cơ cấu thu thuế TNCN theo sắc thuế giai đoạn 2012 - 2016 .61 Bảng 2.13 Kết xử lý truy thu thuế TNCN qua thanh, kiểm tra trụ sở NNT giai đoạn 2012-2016 .67 Bảng 2.14 Thống kê số tiền phạt vi phạm hành luật thuế TNCN giai đoạn 2012 - 2016 68 DANH MỤC CÁC HÌNH Hình 1.1 Thủ tục đăng ký mã số thuế 22 Hình 2.1 Tổ chức máy Cục Thuế Thành phố Đà Nẵng 38 Hình 2.2 Sơ đồ mối quan hệ công việc Quy trình quản lý thu thuế 51 Hình 2.3 Quy trình hoàn thuế TNCN 56 Hình 2.4 Quy trình quản lý tra người nộp thuế 63 Hình 2.5 Quy trình tra, kiểm tra thuế 64 Hình 2.6 Sơ đồ tra, kiểm tra quan chi trả 65 MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Thuế nguồn thu chủ yếu ngân sách nhà nước, công cụ điều tiết vĩ mô kinh tế Để đạt điều địi hỏi sách thuế phải đạt mục đích tạo nguồn thu vững chắc, đảm bảo cân đối thu chi ngân sách nhà nước; góp phần phát huy tác dụng điều tiết vĩ mô kinh tế, thực công xã hội Việc quản lý thuế phải đảm bảo công khai, minh bạch, bình đẳng; bảo đảm quyền lợi ích hợp pháp người nộp thuế Trong khoản thu thuế, thuế TNCN ngày đóng vai trò quan trọng, thực chức điều tiết thu nhập, thực công xã hội động viên nguồn thu cho ngân sách Ở Việt Nam, kỳ họp Quốc hội khóa XII ngày 21/11/2007 thơng qua Luật số 04/2007/QH12 - Luật Thuế thu nhập cá nhân Luật có hiệu lực thi hành thức từ ngày 01/01/2009 Trong giai đoạn từ 2009 đến 2017, Quốc hội ban hành thêm số văn quy phạm pháp luật thuế TNCN như: Luật sửa đổi, bổ sung số điều luật thuế thu nhập cá nhân số 26/2012/QH13 ngày 22/11/2012, Nghị định 65/2013/NĐ-CP ngày 27/6/2013, Thông tư số 111/2013/TT-BTC ngày 15/8/2017 nhiều văn liên quan khác Theo quy định văn luật trên, thấy Thuế TNCN có kỹ thuật tính thuế phức tạp diện đánh thuế rộng, liên quan chặt chẽ với hoàn cảnh cá nhân sách xã hội cụ thể, có áp dụng phương pháp lỹ tiến nhằm đảm bảo công xã hội Thêm vào đó, sắc thuế mới, áp dụng rộng rãi từ năm 2009 đến nên có nhiều vấn đề cần quan tâm nhà quản lý Cụ thể như: Việc theo dõi quản lý thuế thu nhập cá nhân cần tổ chức nào? Cần phải làm để tầng lớp nhân dân tiếp cận thực nghĩa vụ thuế cách dễ dàng nhất? Quản lý việc cư trú kê khai, nộp thuế người nước ngồi để tránh tình trạng bỏ trốn nước? Kiểm soát giảm trừ gia cảnh cho người nộp thuế cách để không bị tính trùng? Cách quản lý nợ cưỡng chế nợ thuế TNCN? Tại Cục Thuế TP Đà Nẵng, số thu thuế TNCN có xu hướng tăng cao qua năm Năm 2016, số thu thuế TNCN chiếm tỷ trọng 6,61% tổng thu ngân sách nhà nước địa bàn Có thể nhận thấy tỷ lệ chưa cao địa bàn có tiềm thuế TNCN lớn Đà Nẵng Nguyên nhân phần công tác quản lý thuế TNCN địa bàn nhiều lỗ hổng: việc ban hành nợ thuế TNCN người nộp thuế chưa thường xuyên thường trễ đến vài năm, dẫn đến việc thông báo số nợ không kịp thời; tượng trốn thuế, lách thuế phổ biến cá nhân hành nghề tự hay cá nhân người nước đến Việt Nam làm việc; công tác tuyên truyền hỗ trợ nộp thuế chưa thường xuyên; công tác tra kiểm tra thuế TNCN chưa trọng Do vấn đề đặt phải bảo đảm quản lý thuế đầy đủ, kịp thời thuế TNCN, nhằm giảm thất thu ngân sách nhà nước Xuất phát từ chức năng, vai trị thuế TNCN tính cấp thiết việc tăng cường cơng tác kiểm sốt thuế TNCN địa bàn, tác giả chọn đề tài “Quản lý thuế thu nhập cá nhân địa bàn thành phố Đà Nẵng” làm đề tài nghiên cứu để viết luận văn tốt nghiệp cao học Mục tiêu nghiên cứu 2.1 Mục tiêu chung Trên sở nghiên cứu thực trạng để đề xuất giải pháp hồn thiện cơng tác quản lý thuế TNCN thành phố Đà Nẵng 2.2 Mục tiêu cụ thể - Hệ thống hoá làm rõ vấn đề lý luận, thực tiễn liên quan đến công tác quản lý thuế TNCN - Phân tích thực trạng cơng tác quản lý thu thuế thu nhập cá nhân thành phố Đà Nẵng - Đề xuất số giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác quản lý thuế TNCN thành phố Đà Nẵng thời gian tới Câu hỏi hay giả thuyết nghiên cứu Xuất phát mục tiêu nghiên cứu, đề tài phải làm rõ trả lời câu hỏi sau: - Nội hàm cơng tác quản lý thuế TNCN gì? - Thực trạng công tác quản lý thuế TNCN địa bàn TP Đà Nẵng thời gian qua nào? - Cần có giải pháp để hồn thiện công tác quản lý thuế thu nhập cá nhân TP Đà Nẵng? Đối tượng phạm vi nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu: vấn đề lý luận thực tiễn liên quan đến công tác quản lý thuế TNCN TP Đà Nẵng Phạm vi nghiên cứu: - Về mặt nội dung: Đề tài nghiên cứu vấn đề công tác quản lý thuế TNCN TP Đà Nẵng - Về mặt không gian: Các nội dung nghiên cứu địa bàn TP Đà Nẵng - Về mặt thời gian: Thực trạng công tác quản lý thuế TNCN TP Đà Nẵng nghiên cứu giai đoạn 2012 -2016 Tầm xa giải pháp có ý nghĩa đến năm 2020 Phương pháp nghiên cứu 5.1 Phương pháp thu thập số liệu  Thu thập số liệu thứ cấp: - Sử dụng báo cáo công tác thu thuế hàng năm, bảng dự tốn cơng 92 đảm bảo văn ban hành phải phù hợp với điều kiện thực tiễn đất nước, kinh tế Tiếp tục nghiên cứu mở rộng sở thuế xác định rõ thu nhập chịu thuế; sửa đổi, bổ sung phương pháp tính thuế khoản thu nhập theo hướng đơn giản, phù hợp với thông lệ chung, nâng cao tính tn thủ người nộp thuế, tạo mơi trường thuận lợi cho công tác thu thuế; điều chỉnh mức thuế suất hợp lý nhằm động viên, khuyến khích cá nhân làm giàu hợp pháp b Tăng cường ứng dụng cơng nghệ thơng tin, hồn thiện chương trình quản lý thuế tập trung Kiện toàn, hoàn thiện sở vật chất, trang thiết bị; Đẩy mạnh ứng dụng công nghệ thông tin áp dụng thuế điện tử để nâng cao hiệu lực, hiệu công tác quản lý thu thuế, góp phần đáp ứng yêu cầu quản lý thuế theo Chiến lược cải cách hệ thống thuế Việt Nam đến 2020 phấn đấu đưa Việt Nam thuộc nhóm nước hàng đầu khu vực Đơng Nam Á xếp hạng mức độ thuận lợi thuế vào năm 2020 Hồn thiện chương trình quản lý thuế tập trung, chương trình TMS Tránh tình trạng hạch toán lỗi tờ khai Quyết toán thuế TNCN thời gian vừa qua Tăng cường đào tạo, bồi dưỡng kiên thức tin học văn phòng, sử dụng internet cho cán bộ, công chức thuế Bởi lẽ, 50% cán thuế có độ tuổi 40, nên trình độ sử dụng máy tính khai thác ứng dụng quản lý thuế có phần hạn chế 93 3.3.2 Đối với quyền địa phương Các quan chức có liên quan cần phối hợp thường xuyên có ý thức trách nhiệm cao nữa, chặt chẽ với quan thuế Định kỳ tháng, quý, năm quyền địa phương tham mưu cho quan thuế trường hợp cá nhân cư trú người nước sinh sống phát sinh thu nhập từ nhiều nguồn cần kiểm tra trường hợp cần phải đặc biệt ý khác Các quan chức công an xuất nhập cảnh, Sở ngoại vụ, Sở văn hố thơng tin &thể thao du lịch, Sở lao động thương binh & xã hội, Bảo hiểm xã hội, ngân hàng thương mại…cần phối hợp hỗ trợ quan thuế để đưa kênh chung trao đổi thông tin để nắm bắt kịp thời thông tin ĐTNT, nguồn phát sinh thu nhập, tình trạng cư trú, xuất nhập cảnh đối tượng nộp thuế 94 KẾT LUẬN Với kết nghiên cứu đề tài “Quản lý thuế thu nhập cá nhân địa bàn thành phố Đà Nẵng” hoàn thành số nội dung sau: Nội dung chương 1: Đề tài tập trung nghiên cứu vấn đề lý luận bản, trọng tâm thuế TNCN, nội dung công tác quản lý thu thuế TNCN Nội dung chương 2: Phân tích, đánh giá thực trạng cơng tác quản lý thu thuế TNCN thành phố Đà Nẵng Nội dung chương 3: Luận văn định hướng đưa giải pháp góp phần nâng cao chất lượng công tác quản lý thu thuế TNCN thành phố Đà Nẵng nói riêng nước nói chung Trong điều kiện hội nhập tham gia vào tổ chức quốc tế khu vực, nhiều quy định luật thuế TNCN tỏ chưa phù hợp với thơng lệ quốc tế Vì vậy, việc sửa đổi Luật thuế TNCN nước ta yêu cầu tất yếu khách quan Đề tài “Quản lý thuế thu nhập cá nhân địa bàn thành phố Đà Nẵng” sâu vào nghiên cứu lý luận quản lý thuế TNCN, phân tích thực trạng quản lý thuế TNCN Cục thuế TP Đà Nẵng rút thành công hạn chế cơng tác quản lý thuế TNCN.Từ đó, đưa giải pháp nhằm góp phần nâng cao cơng tác quản lý thuế phù hợp với điều kiện, hoàn cảnh nước ta giai đoạn hội nhập kinh tế quốc tế, cụ thể: Hồn thiện cơng tác lập dự tốn thu thuế TNCN Hoàn thiện tổ chức máy nâng cao chất lượng nguồn nhân lực quản lý thuế TNCN Đẩy mạnh công tác tuyên truyền, phổ biến sách thuế TNCN Hồn thiện cơng tác tổ chức thu thuế TNCN Tăng cường công tác tra, kiểm tra, kiểm soát xử lý vi 95 phạm thuế TNCN Qua kiến nghị quan có thẩm quyền tăng cường cơng tác quản lý thuế TNCN TP Đà Nẵng Mặc dù cố gắng nhiều, song luận văn khơng tránh khỏi hạn chế định Kính mong quý Thầy, Cô Hội đồng dẫn để luận văn hồn thiện nhằm áp dụng vào cơng tác quản lý thu thuế thu nhập cá nhân địa phương./ PHỤ LỤC PHỤ LỤC 01 Biểu thuế lũy tiến phần Bậc Phần thu nhập tính Phần thu nhập tính Thuế suất thuế thuế/năm (triệu đồng) thuế/tháng (triệu đồng) (%) Đến 60 Đến 5 Trên 60 đến 120 Trên đến 10 10 Trên 120 đến 216 Trên 10 đến 18 15 Trên 216 đến 384 Trên 18 đến 32 20 Trên 384 đến 624 Trên 32 đến 52 25 Trên 624 đến 960 Trên 52 đến 80 30 Trên 960 Trên 80 35 (Nguồn: Khoản 3, điều thông tư 111/2013/TT-BTC hướng dẫn thực Luật Thuế thu nhập cá nhân, Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật thuế thu nhập cá nhân Nghị định số 65/2013/NĐ-CP Chính phủ quy định chi tiết số điều Luật Thuế thu nhập cá nhân Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật thuế thu nhập cá nhân PHỤ LỤC 02 MẪU TỜ KHAI ĐĂNG KÝ THUẾ TNCN Mẫu số: 05-ĐK-TCT (Ban hành kèm theo Thông tư số 95/2016/TT-BTC ngày 28/6/2016 Bộ Tài chính) Dành quan thuế ghi CỘNG HỒ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc Ngày nhận tờ khai: DÙNG CHO CÁ NHÂN KHÁC Nơi nhận: TỜ KHAI ĐĂNG KÝ THUẾ (Phần dành cho quan thuế ghi) Mã số thuế Họ tên người đăng ký thuế: …………………………………………………………… Ngày, tháng, năm sinh: …………………………………………………………………… Giới tính: Nam Nữ Quốc tịch: Giấy tờ cá nhân: 5a Số chứng minh nhân dân ………… Ngày cấp ……………… Nơi cấp ……………… 5b Số cước công dân …………… Ngày cấp ……………… Nơi cấp ……… ……… 5c Số hộ chiếu ……………………… Ngày cấp ……………… Nơi cấp ………………… 5d Số giấy tờ khác (nếu có) ………… Ngày cấp ……………… Nơi cấp ………………… Địa đăng ký theo hộ khẩu: 6a Số nhà/đường phố, thơn, xóm: 6b Xã, phường: 6c Quận, huyện: 6d Tỉnh, thành phố: …… 6đ Quốc gia: Địa cư trú: 7a Số nhà/đường phố, thơn, xóm: 7b Xã, phường: 7c Quận, huyện: 7d Tỉnh, thành phố: Điện thoại liên hệ: Email: … Cơ quan chi trả thu nhập thời điểm đăng ký thuế: ………………………………… Tôi cam kết nội dung kê khai chịu trách nhiệm trước pháp luật nội dung khai./ …, ngày …tháng … năm … NGƯỜI ĐĂNG KÝ THUẾ Ký ghi rõ họ tên PHỤ LỤC 03 TỜ KHAI QUYẾT TỐN THUẾ TNCN CỘNG HỊA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc Mẫu số: 05/QTT-TNCN (Ban hành kèm theo Thông tư số 92/2015/TT-BTC ngày 15/6/2015 Bộ Tài chính) TỜ KHAI QUYẾT TỐN THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN (Dành cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền cơng cho cá nhân) [01] Kỳ tính thuế: Năm……… [02] Lần đầu: [03] Bổ sung lần thứ: [04] Tên người nộp thuế:…………….…………………….…………… [05] Mã số thuế: - [06] Địa chỉ: …………… ………… [07] Quận/huyện: [08] Tỉnh/thành phố: [09] Điện thoại:………… [10] Fax: [11] Email: [12] Tên đại lý thuế (nếu có):… …………………… [13] Mã số thuế: - [14] Địa chỉ: …………………………………… [15] Quận/huyện: [16] Tỉnh/thành phố: [17] Điện thoại: [18] Fax: [19] Email: [20] Hợp đồng đại lý thuế: Số: Ngày: I NGHĨA VỤ KHẤU TRỪ THUẾ CỦA TỔ CHỨC, CÁ NHÂN TRẢ THU NHẬP Đơn vị tiền: Đồng Việt Nam (VNĐ) STT 2.1 2.2 Chỉ tiêu Tổng số người lao động: Trong đó: Cá nhân cư trú có hợp đồng lao động Tổng số cá nhân khấu trừ thuế [23]=[24]+[25] Cá nhân cư trú Cá nhân không cư trú Tổng số cá nhân thuộc diện miễn, giảm thuế theo Hiệp định tránh đánh thuế hai lần Tổng số cá nhân giảm trừ gia cảnh Tổng thu nhập chịu thuế (TNCT) trả cho cá nhân [28]=[29]+[30] Mã tiêu [21] [22] [23] [24] [25] Đơn vị tính Người Người Người Người Người [26] Người [27] Người [28] VNĐ Số người/ Số tiền 5.1 5.2 6.1 6.2 7.1 7.2 8.1 8.2 10 Cá nhân cư trú Cá nhân không cư trú Tổng TNCT trả cho cá nhân thuộc diện phải khấu trừ thuế [31]=[32]+[33] Cá nhân cư trú Cá nhân không cư trú Tổng số thuế thu nhập cá nhân (TNCN) khấu trừ [34]=[35]+[36] Cá nhân cư trú Cá nhân không cư trú Tổng số thuế giảm làm việc khu kinh tế [37]=[38]+[39] Cá nhân cư trú Cá nhân không cư trú Tổng TNCT từ tiền phí mua bảo hiểm nhân thọ, bảo hiểm không bắt buộc khác doanh nghiệp bảo hiểm không thành lập Việt Nam cho người lao động Tổng số thuế TNCN khấu trừ tiền phí mua bảo hiểm nhân thọ, bảo hiểm khơng bắt buộc khác doanh nghiệp bảo hiểm không thành lập Việt Nam cho người lao động [29] [30] VNĐ VNĐ [31] VNĐ [32] [33] VNĐ VNĐ [34] VNĐ [35] [36] VNĐ VNĐ [37] VNĐ [38] [39] VNĐ VNĐ [40] VNĐ [41] VNĐ Mã tiêu Đơn vị tính [42] Người [43] VNĐ [44] [45] [46] VNĐ VNĐ VNĐ II NGHĨA VỤ QUYẾT TOÁN THAY CHO CÁ NHÂN STT Chỉ tiêu Tổng số cá nhân ủy quyền cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập toán thay Tổng số thuế TNCN khấu trừ Tổng số thuế TNCN phải nộp Tổng số thuế TNCN phải nộp NSNN Tổng số thuế TNCN nộp thừa Số người/ Số tiền Tôi cam đoan số liệu khai chịu trách nhiệm trước pháp luật số liệu khai./ NHÂN VIÊN ĐẠI LÝ THUẾ Họ tên: …………………… Chứng hành nghề số: ,ngày tháng … năm … NGƯỜI NỘP THUẾ ĐẠI DIỆN HỢP PHÁP CỦA NGƯỜI NỘP THUẾ Ký, ghi rõ họ tên; chức vụ đóng dấu (nếu có) PHỤ LỤC 04 TỜ KHAI QUYẾT TỐN THUẾ TNCN CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Mẫu số: 02/QTT-TNCN (Ban hành kèm theo Thông tư số 92/2015/TT-BTC ngày 15/6/2015 Bộ Tài chính) Độc lập - Tự - Hạnh phúc TỜ KHAI QUYẾT TOÁN THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN (Áp dụng cho cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền cơng) [01] Kỳ tính thuế: Năm (từ tháng …/… đến tháng…/….) [02] Lần đầu: [03] Bổ sung lần thứ: [04] Tên người nộp thuế:………………… ………………………… [05] Mã số thuế: [06] Địa chỉ: ……………………………… [07] Quận/huyện: [08] Tỉnh/thành phố: [09] Điện thoại:………… [10] Fax: [11] Email: [12] Số tài khoản ngân hàng (nếu có):…………… [12a] Mở tại: ………… [13] Tên đại lý thuế (nếu có):… …… …………… [14] Mã số thuế: - [15] Địa chỉ: ………………………………………………………………… [16] Quận/huyện: [17] Tỉnh/thành phố: [18] Điện thoại: [19] Fax: [20] Email: [21] Hợp đồng đại lý thuế: Số: Ngày: STT Chỉ tiêu Tổng thu nhập chịu thuế (TNCT) kỳ [22]=[23]+[26] Tổng TNCT phát sinh Việt Nam Tổng TNCT làm tính giảm a thuế Trong đó: Tổng TNCT miễn giảm theo Hiệp định b Tổng TNCT phát sinh Việt Nam Số người phụ thuộc Các khoản giảm trừ [28]=[29]+[30]+[31]+[32]+[33] a Cho thân cá nhân b Cho người phụ thuộc giảm trừ c Từ thiện, nhân đạo, khuyến học d Các khoản đóng bảo hiểm trừ e Khoản đóng quỹ hưu trí tự nguyện trừ Tổng thu nhập tính thuế [34]=[22]-[25]-[28] Mã tiêu [22] [23] [24] [25] [26] [27] [28] [29] [30] [31] [32] [33] [34] Đơn vị tính VNĐ VNĐ VNĐ VNĐ VNĐ Người VNĐ VNĐ VNĐ VNĐ VNĐ VNĐ VNĐ Số tiền/Số người Tổng số thuế thu nhập cá nhân (TNCN) phát sinh kỳ Tổng số thuế tạm nộp, khấu trừ, nộp kỳ [36]=[37]+[38]+[39] + [40] a Đã khấu trừ b Đã tạm nộp c Đã nộp nước ngồi giảm trừ (nếu có) Đã khấu trừ tạm nộp trùng toán d vắt năm Tổng số thuế TNCN giảm kỳ [41]=[42]+[43] Tổng số thuế TNCN giảm làm việc a khu kinh tế b Tổng số thuế TNCN giảm khác Tổng số thuế phải nộp kỳ [44]=[35]-[36]-[41] >= Tổng số thuế nộp thừa kỳ [45] = [35]-[36]-[41] < Tổng số thuế đề nghị hoàn trả [46]=[47]+[48] Số thuế hoàn trả vào tài khoản a người nộp thuế Trong đó: Số thuế bù trừ cho khoản phải nộp Ngân sách nhà nước khác Tổng số thuế bù trừ cho phát sinh kỳ b sau [49]=[45]-[46] [35] [36] [37] [38] [39] [40] [41] [42] [43] [44] [45] [46] [47] [48] [49] VNĐ VNĐ VNĐ VNĐ VNĐ VNĐ VNĐ VNĐ VNĐ VNĐ VNĐ VNĐ VNĐ VNĐ VNĐ Tôi cam đoan số liệu khai chịu trách nhiệm trước pháp luật số liệu khai./ NHÂN VIÊN ĐẠI LÝ THUẾ Họ tên: ………………… Chứng hành nghề số: …,ngày tháng … năm … NGƯỜI NỘP THUẾ ĐẠI DIỆN HỢP PHÁP CỦA NGƯỜI NỘP THUẾ (Ký, ghi rõ họ tên; chức vụ đóng dấu (nếu có)) DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Tiếng Việt [1] Bộ Tài Chính (2014), Cơng văn 17526/BTC-TCT ngày 01/12/2014 việc triển khai thực số nội dung Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật thuế [2] Bộ Tài Chính (2013), Thơng tư 156/2013/TT-BTC ngày 06/11/2013 hướng dẫn thi hành số điều luật Quản lý thuế [3] Bộ Tài Chính (2013), Thơng tư 111/2013/TT-BTC ngày 15/08/2013 hướng dẫn thực Luật Thuế thu nhập cá nhân, Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật thuế thu nhập cá nhân Nghị định số 65/2013/NĐCP Chính phủ quy định chi tiết số điều Luật Thuế thu nhập cá nhân Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật thuế thu nhập cá nhân [4] Bộ Tài Chính (2015), Thơng tư 92/2015/TT-BTC ngày 15/6/2015 hướng dẫn thực thuế giá trị gia tăng thuế thu nhập cá nhân cá nhân cư trú có hoạt động kinh doanh; hướng dẫn thực số nội dung sửa đổi, bổ sung thuế thu nhập cá nhân quy định Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật thuế số 71/2014/QH13 Nghị định số 12/2015/NĐ-CP ngày 12/02/2015 Chính phủ quy định chi tiết thi hành Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật thuế sửa đổi, bổ sung số điều Nghị định thuế [5] Bộ Tài Chính (2016), Thơng tư 95/2016/TT-BTC ngày 28/6/2016 hướng dẫn đăng ký thuế [6] Bộ Tài Chính (2008), Luật thuế thu nhập cá nhân văn hướng dẫn, NXB Tài chính, Hà Nội [7] Chế độ kế toán thuế 2014 hướng dẫn thi hành luật thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân 100 câu hỏi đáp nghiệp vụ quản lý thuế”, NXB Tài chính, Hà Nội [8] Chính Phủ nước Cộng hịa xã hội chủ nghĩa Việt Nam (2013), Nghị định số 83/2013/NĐ-CP ngày 22/7/2013 quy định chi tiết thi hành số điều Luật [9] Lê Quốc Cơng (2016), Hồn thiện công tác quản lý thuế TNCN tỉnh Kon Tum, Đà Nẵng [10] Cục Thống kê thành phố Đà Nẵng (2016), Niên giám thống kê thành phố Đà Nẵng, TP Đà Nẵng [11] Cục Thuế thành phố Đà Nẵng (2016), Báo cáo tổng kết tình hình thực nhiệm vụ công tác thuế năm 2016, nhiệm vụ giải pháp công tác thuế năm 2017, TP Đà Nẵng [12] Hải Giang (2016), Cải cách công tác quản lý thuế: Mạnh tay "trấn áp" hành vi lách luật, đăng Báo Pháp luật Việt Nam, số 47 [13] Trần Vũ Hải (2007), Thực trạng pháp luật thuế thu nhập cá nhân Việt Nam phương hướng hồn thiện, Đại học Luật Hà Nội, Tạp chí Luật học số 10/2007 [14] Vương Thị Thu Hiền (2007), Giáo trình thuế, NXB Tài chính, Hà Nội [15] Nguyễn Văn Hiệu, Nguyễn Việt Cường (2007), Cơ chế tự kê khai, tự nộp thuế vấn đề đặt Việt Nam, Nxb Tài chính, Hà Nội [16] Nguyễn Thị Liên (2009), Giáo trình nghiệp vụ thuế, NXB Tài Chính, Hà Nội [17] Nguyễn Minh Ngọc (2011), Giải pháp đẩy mạnh ứng dụng công nghệ thông tin ngành Thuế Việt Nam, Hà Nội [18] Bùi Công Phương (2011), Kiểm soát thuế thu nhập cá nhân tiền lương, tiền công tổ chức chi trả thu nhập cục thuế Thành phố Đà Nẵng thực hiện, Luận văn thạc sĩ quản trị kinh doanh, Đà Nẵng [19] Huỳnh Huy Quế (2008), Góp ý vào dự thảo nghị định thuế thu nhập cá nhân: Đơn giản, minh bạch phù hợp với thực tiễn, Hà Nội [20] Quốc hội nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam (2006), Luật quản lý thuế số 78/2006/QH11 ngày 29/11/2006 [21] Quốc hội nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam (2007), Luật thuế TNCN số 04/2007/QH12 ngày 21/11/2007 [22] Quốc hội nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam (2012), Luật số 26/2012/QH13 Luật sửa đổi bổ sung số điều Luật thuế TNCN [23] Quốc hội nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam (2013), Luật thuế số 21/2013/QH13 sửa đổi bổ sung số điều Luật Quản lý thuế [24] Nguyễn Thị Quỳnh (2009), Hướng dẫn kê khai, nộp toán thuế thu nhập cá nhân, NXB Thống kê, Hà Nội [25] Tạp chí Thuế Nhà nước (2009), Triển khai ứng dụng hỗ trợ kê khai thuế thu nhập cá nhân, Hà Nội [26] Thủ tướng phủ (2011), Quyết định số 732/QĐ-TTg Thủ tướng ngày 17/5/2011 việc phê duyệt chiến lược cải cách hệ thống thuế giai đoạn 2011-2020, Hà Nội [27] Trần Cơng Thành (2013), Hồn thiện công tác quản lý thuế TNCN địa bàn tỉnh Trà Vinh, Đà Nẵng [28] Nguyễn Thu Thuỷ (2006), Hồn thiện quy trình quản lý thu thuế theo hướng đại hoá ngành Thuế Việt Nam, Hà Nội [29] Tiêu Phương Thuý, Nguyễn Thị Ly (2015), Hỏi – Đáp pháp luật thuế thu nhập cá nhân, NXB Chính trị Quốc gia, Hà Nội [30] Tổng cục Thuế (2015), Quy trình Quản lý khai thuế, nộp thuế kế toán thuế Ban hành kèm theo Quyết định số 879/QĐ-TCT ngày 15 tháng năm 2015, Hà Nội [31] Tổng cục Thuế (2015), Quy trình Quản lý nợ thuế ban hành kèm theo Quyết định số 1401/QĐ-TCT ngày 28 tháng năm 2015 , Hà Nội [32] Tổng cục Thuế (2009), Quy trình Cưỡng chế nợ thuế Ban hành kèm theo Quyết định số 751/QĐ-TCT ngày 20 tháng năm 2015, Hà Nội [33] Tổng cục Thuế (2011), Quy trình hồn thuế ban hành kèm theo Quyết định số 905/QĐ-TCT ngày 01/7/2011, Hà Nội [34] Tổng cục Thuế (2015), Quy trình Kiểm tra thuế ban hành kèm theo định số 746/QĐ-TCT ngày 20 tháng năm 2015, Hà Nội [35] Tổng cục Thuế (2008), Quy trình tra thuế ban hành kèm theo Quyết định số 1404/QĐ-TCT ngày 28 tháng năm 2015, Hà Nội [36] Tổng cục Thuế (2010), Quyết định số 503/QĐ-TCT ngày 29/3/2010 quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn cấu tổ chức chi cục thuế trực thuộc Cục thuế, Hà Nội [37] Lê Xuân Trường (2010), Giáo trình Quản lý thuế, NXB Tài Chính, Hà Nội [38] Trường bồi dưỡng cán tài (2012), Kiến thức khái quát thuế, ngành thuế, đạo đức, tác phong cán thuế, NXB Tài chính, Hà Nội [39] Đỗ Ngọc Tú (2012), “Tiếp tục hoàn thiện hệ thống pháp luật thuế”, Cổng thông tin điện tử viện nghiên cứu lập pháp http://vnclp.gov.vn, ngày 09/06/2012 [40] Trần Thị Tuyết (2014), Hồn thiện cơng tác quản lý thuế TNCN Tổng cục Thuế, Hà Nội Website [40] http://danang.gov.vn [41] http://gdt.gov.vn [42] http://mof.gov.vn [43] http://tapchithue.com.vn [44] http://tncnonline.com.vn ... SỞ LÝ LUẬN VỀ QUẢN LÝ THU? ?? THU NHẬP CÁ NHÂN 1.1 TỔNG QUAN VỀ THU? ?? THU NHẬP CÁ NHÂN VÀ QUẢN LÝ THU? ?? THU NHẬP CÁ NHÂN 1.1.1 Khái quát thu? ?? thu nhập cá nhân a Khái niệm thu? ?? thu nhập cá nhân Thu? ??. .. thu? ?? thu nhập cá nhân Chương 2: Thực trạng quản lý thu? ?? thu nhập cá nhân địa bàn thành phố Đà Nẵng Chương 3: Giải pháp hồn thiện cơng tác quản lý thu? ?? thu nhập cá nhân địa bàn thành phố Đà Nẵng. .. ương đến địa phương quản lý thu, nộp thu? ?? cho nhà nước từ tổ chức, cá nhân đối tượng nộp thu? ?? xác định Luật thu? ?? [16] b Khái niệm quản lý Thu? ?? thu nhập cá nhân Quản lý thu? ?? thu nhập cá nhân tác