Phân tích tình hình khinh doanh cua VNM 2017-2018

BỘ GIÁO DỤC ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC BÌNH DƯƠNG ****** BÀI BÁO CÁO KẾT QUẢ MÔN HỌC HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA DOANH NGHIỆP HỌ VÀ TÊN : Làu Lìn Mằn MSSV: 18030193 Lớp: 21QT01 GVHD: (thầy)Lê Minh Vương Bình Dương, tháng11 năm 2021 Làu Lìn Mằn 18030193 LỜI MỞ ĐẦU Có thể nói sữa có thị trường vô rộng lớn phương diện thức uống cần thiết người nước có dân số đơng, cấu trúc dân số trẻ Việt Nam lượng sữa tiêu thụ trung bình đầu người cao Do Việt Nam thị trường sữa đầy tiềm năng.Trong năm gần thị trường sữa Việt Nam giới có nhiều biến động Cuộc khủng hoảng sữa xảy ra,giá sữa tăng cao làm ảnh hưởng xấu đến tâm lí người tiêudùng Cũng ngành khác, ngành sữa chuỗi hoạt động tạo giá trị gia tăng từ khâu sản xuất nguyên liệu sữa bò đến khâu chế biến đưa tới tay người tiêu dùng Có thể nói thị trường sữa Việt Nam biến động không ngừng, cạnh tranh sữa nội sữa ngoại, giá sữa leo thang… Do để phân tích hoạt động kinh doanh công ty Cổ phần Sữa Việt Nam (Vinamilk)về tình hình tài doanh nghiệp, đồng thời đưa đề xuất ổn định thị trường sữa rui ro sảy để thúc đẩy thị trường sữa phát triển mạnhhơn Do kiến thức hạn chế nên tiểu luận nhiều thiếu sót, mong thầy đóng góp ý kiến để tiểu luận tốt Xin chân thành cám ơn! i Làu Lìn Mằn 18030193 CHƯƠNG 1: SƠ LƯỢC VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN SỮA VIỆT NAM (VINAMILK) 1.1 Thông tin chung công ty cổ phần sữa Việt Nam Loại hình doanh nghiệp cơng ty cổ phần sữa Việt Nam(Vinamilk) Vốn Điều Lệ Công Ty là: 10.006.413.990.000 đồng 1.2 Lĩnh vực hoạt động kinh doanh Hoạt động kinh doanh cơng ty bao gồm chế biến, sản xuất mua bán sữa tươi, sữa đóng hộp, sữa bột, bột dinh dưỡng, sữa chua, sữa đặc, sữa đậu nành, thức uống giải khát sản phẩm từ sữa khác 1.3 Các sản phẩm Vinamilk cung cấp 250 chủng loại sản phẩm với ngành hàng chính: • Sữa nước: Sữa tươi 100%, sữa tiệt trùng bổ sung vi chất, sữa tiệt trùng, sữa organic, thức uống cacao lúa mạch với nhãn hiệu ADM GOLD, Flex, Super SuSu • Sữa chua: sữa chua ăn, sữa chua uống với nhãn hiệu SuSu, Probi, ProBeauty, Vinamilk Star, Love Yogurt, Greek, Yomilk • Sữa bột: sữa bột trẻ em Dielac, Alpha, Pedia, Grow Plus, Optimum (Gold), bột dinh dưỡng Ridielac, sữa bột người lớn Diecerna đặc trị tiểu đường, SurePrevent, CanxiPro, Mama Gold, Organic Gold, Yoko • Sữa đặc: Ngơi Sao Phương Nam (Southern Star), Ông Thọ Tài Lộc • Kem phơ mai: kem sữa chua Subo, kem Delight, Twin Cows, Nhóc Kem, Nhóc Kem Ozé, phơ mai Bị Đeo Nơ • Sữa đậu nành - nước giải khát: nước trái Vfresh, nước đóng chai Icy, sữa đậu nành GoldSoy 1.4 Thị phần doanh nghiệp Theo thống kê Chương trình Phát triển Liên Hợp Quốc, công ty lớn thứ 15 Việt Nam vào năm 2007 Vinamilk doanh nghiệp hàng đầu ngành công nghiệp chế biến sữa, chiếm 54,5% thị phần sữa nước, 40,6% thị phần sữa bột, 33,9% thị phần sữa chua uống, 84,5% thị phần sữa chua ăn 79,7% Làu Lìn Mằn 18030193 thị phần sữa đặc toàn quốc Ngoài việc phân phối mạnh nước với mạng lưới 220.000 điểm bán hàng phủ 63 tỉnh thành, sản phẩm Vinamilk xuất sang 43 quốc gia giới Mỹ, Pháp, Canada, Ba Lan, Đức, Nhật Bản khu vực Trung Đông, Đông Nam Á Sau 40 năm mắt người tiêu dùng, đến Vinamilk xây dựng 14 nhà máy sản xuất, xí nghiệp kho vận, chi nhánh văn phịng bán hàng, nhà máy sữa Campuchia (Angkormilk) văn phòng đại diện Thái Lan Trong năm 2018, Vinamilk công ty thuộc Top 200 cơng ty có doanh thu tỷ tốt Châu Á Thái Bình Dương (Best over a billion) 1.5Tóm Tắt số liệu báo nhằm phân tích hoạt động doanh nghiệp: Bảng cân đối kế toán Khoản mục Tổng tài sản Tổng nợ phải trả Tổng vốn chủ sở hữu Tổng nợ phải trả vốn chủ sở hữu Đơn vị: đồng 2017 34.667.318.837.497 10.794.261.023.636 23.873.057.813.861 34.667.318.837.497 2018 37.366.108.654.179 11.094.739.632.252 26.271.369.291.927 37.366.108.924.179 2017 12.226.418.187.645 2018 11.876.513.440.752 24.234.144.818.633 24.611.406.469.091 12.228.945.384.136 10.278.174.553.166 12.051.696.266.123 10.205.629.711.239 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Khoản mục Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế Lợi nhuận sau thuế TNDN Đơn vị: đồng CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ THUYẾT 2.1 số khái niệm phân tích Làu Lìn Mằn 18030193 Phân tích hoạt động kinh doanh trình nghiên cứu để đánh giá tồn q trình kết hoạt động kinh doanh; nguồn tiềm cần khai thác doanh nghiệp, sở đề phương án giải pháp để nâng cao hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh DN Phân tích hoạt động thực tiễn, trước định sở cho việc định Phân tích kinh doanh ngành khoa học, nghiên cứu cách có hệ thống toàn hoạt động sản xuất, kinh doanh để từ đề xuất giải pháp hữu hiệu cho DN 2.2 Mục tiêu phân tích hoạt động kinh doanh Để hạn chế rủi ro xảy đánh thức khả tiềm tàng doanh nghiệp Tuỳ mục đích, nội dung đối tượng phân tích để sử dụng tiêu vật, giá trị, hay tiêu thời gian Ngày nay, kinh tế thị trường DN thường dùng tiêu giá trị Tuy nhiên, DN sản xuất, DN chuyên kinh doanh mặt hàng có quy mơ lớn sử dụng kết hợp tiêu vật bên cạnh tiêu giá trị Trong phân tích cần phân biệt tiêu trị số tiêu Chỉ tiêu có nội dung kinh tế tương đối ổn định, cịn trị số tiêu ln thay đổi theo thời gian địa điểm cụ thể Các phương pháp phân tích kinh doanh 3.1 Phương pháp so sánh So sánh phương pháp sử dụng rộng rãi Phân tích kinh doanh Sử dụng phương pháp so sánh phân tích đối chiếu tiêu, tượng kinh tế lượng hố có nội dung, tính chất tương tự để xác định xu hướng mức độ biến động tiêu Làu Lìn Mằn 18030193 Lựa chọn tiêu chuẩn để so sánh Tiêu chuẩn so sánh tiêu lựa chọn để làm so sánh, gọi kỳ gốc so sánh Tuỳ theo mục đích nghiên cứu mà lựa chọn kỳ gốc so sánh cho thích hợp Các gốc so sánh là: Tài liệu năm trước (kỳ trước hay kế hoạch) nhằm đánh giá xu hướng phát triển tiêu Các mục tiêu dự kiến (kế hoạch, dự đoán, định mức) nhằm đánh giá tình hình thực so với kế hoạch, dự đoán định mức Các tiêu trung bình ngành, khu vực kinh doanh; nhu cầu đơn đặt hàng khách hàng… nhằm khẳng định vị trí DN khả đáp ứng nhu cầu Các tiêu kỳ chọn để so sánh với kỳ gốc gọi tiêu kết kinh doanh đạt Kỹ thuật so sánh Ðể đáp ứng mục tiêu nghiên cứu, người ta thường sử dụng kỹ thuật so sánh sau: So sánh số tuyệt đối: So sánh số tuyệt đối: so sánh trị số tiêu kinh tế kỳ phân tích so với kỳ gốc Kết so sánh biểu biến động khối lượng, quy mô tượng kinh tế Công thức:Mức biến động tương đối = Chỉ tiêu kỳ phân tích – Chỉ tiêu kỳ gốc x Hệ số điều chỉnh So sánh số tương đối: Có nhiều loại số tương đối, tùy theo yêu cầu phân tích mà sử dụng cho phù hợp: + Số tương đối hồn thành kế hoạch tính theo tỉ lệ: Làu Lìn Mằn 18030193 Số tương đối hồn thành kế hoạch tính theo tỉ lệ kết phép chia trị số kỳ phân tích so với kỳ gốc tiêu kinh tế Nó phản ánh tỉ lệ hồn thành kế hoạch tiêu kinh tế Số tương đối hoàn thành kế hoạch = Chỉ tiêu kỳ phân tích/ Chỉ tiêu kỳ gốc x 100% So sánh số tương đối hoàn thành kế hoạch so sánh kết vừa tính với 100% 2.2.2 Phương pháp thay liên hoàn Là phương pháp xác định mức độ ảnh hưởng nhân tố đến biếnđộng tiêu phân tích 2.2.3 Phương pháp tính số chênh lệch Phương pháp tính số chênh lệch nhằm phân tích nhân tố thuận, ảnh hưởng đến biến động tiêu kinh tế Bước 1: Xác định đối tượng phân tích: mức chênh lệch tiêu kỳ phân tích so với tiêu kỳ gốc Nếu Gọi A1 tiêu kỳ phân tích A0 tiêu kỳ gốc đối tượng phân tích xác định là: A1 – A0 = A Bước 2: Thiết lập mối quan nhân tố ảnh hưởng với tiêu phân tích: Giả sử có nhân tố ảnh hưởng là: a,b,c có quan hệ tích số với tiêu phân tích A nhân tố a phản ánh lượng đến c phản ánh chất theo nguyên tắc trình bày ta thiết lập mối quan hệ sau: A = a.b.c Kỳ phân tích: A1 = a1.b1.c1 Kỳ gốc là: A0 = a0.b0.c0 Bước 3: Lần lượt thay nhân tố kỳ phân tích vào kỳ gốc theo trình tự xếp bước Thế lần 1: a1.b0.c0 Thế lần 2: a1.b1.c0 Thế lần 3: a1.b1.c1 Thế lần cuối nhân tố phân tích thay toàn nhân tố kỳ gốc Như có nhân tố ảnh hưởng có nhiêu lần thay Bước 4: Xác định mức độ ảnh hưởng nhân tố đến đối tượng phân tích cách lấy kết thay lần sau trừ kết lần thay trước ta xác định mức độ ảnh hưởng nhân tố (kết lần thay trước lần thay so với kỳ gốc) cụ thể: + Ảnh hưởng nhân tố a: a1.b0.c0 – a0.b0.c0 = Aa + Ảnh hưởng nhân tố b: a1.b1.c0 – a1.b0.c0 = Ab + Ảnh hưởng nhân tố c: a1.b1.c1 – a1.b1.c0 = Ac Tổng đại số mức ảnh hưởng nhân tố: Aa + Ab + Ac = Làu Lìn Mằn 18030193 CHƯƠNG 3: PHÂN TÍCH SỐ LIỆU VÀ BÁO CÁO I.PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH KINH DOANH CỦA CƠNG TY 3.1 Kết phân tích chung Cơng ty Cổ phần Sữa Việt Nam 3.1.1Phân tích chênh lệch tài sản Phân tích theo chiều ngan Bảng phân tích chênh lệch tài sản Đơn vị(triệu đồng) Chênh lệch Tuyệt đối Chỉ tiêu Năm 2017 Năm 2018 Tổng tài sản 34,667,319 37,366,107 2,698,788 8% TS ngắn hạn 20,307,435 20,559,756 252,321 1% TS dài hạn 14,359,884 16,806,351 2,446,467 17% Tương đối Nhận xét: Tổng tài sản năm 2018 so với 2017 tăng 8% tương ứng tăng 2,698,788 triệu đồng Trong đó: Tài sản ngắn hạn 2018 so với 2017 tăng 1%, tương ứng tăng 252,321 triệu đồng Làu Lìn Mằn 18030193 Tài sản dài hạn 2018 so với 2017 tăng 17%, tương ứng tăng 2,446,467 triệu đồng Phân tích theo chiều dọc Bảng phân tích chênh lệch tài sản Chỉ tiêu Năm 2017 Tỉ lệ Năm 2018 Tỉ lệ Tổng tài sản 34,667,319 100% 37,366,109 100% TS ngắn hạn 20,307,435 59% 20,559,756 55.0% TS dài hạn 14,359,884 41% 16,806,351 45.0% Nhận xét: Tổng Tài sản năm 2017 gồm: Tài sản ngắn hạn chiếm 59%, tài sản dài hạn chiếm 41% Tổng tài sản 2018 gồm: Tài sản ngắn hạn chiếm 55%, tài sản dài hạn chiếm 45% 3.1.2 Phân tích biến động nguồn vốn phân tích theo chiều ngan Bảng Phân tích biến động nguồnvốn Đơn vị ( triệu đồng) Các tiêu Năm 2017 Năm 2018 Chên lệch Tuyệt đối Tương đối Tổng nguồn vốn Nợ phải trả 34,667,319 37,366,109 2,698,790 8% 10,794,261 11,094,739 300,478 3% Vốn chủ sở hữu 23,873,058 26,271,370 2,398,311 10% Nhận xét : Làu Lìn Mằn 18030193 Tổng nguồn vốn năm 2018 so với năm 2017 tăng 8%, tương đương 2,698,790 triệu đồng Trong đó: Tổng nợ phải trả 2017 so với 2018 tăng 3%, tương đương 300,478 triệu đồng Tổng vốn chủ sở hữu 2018 so với 2017 tăng 10%, tương đương 2,398,311triệu đồng phân tích theo chiều dọc Bảng Phân tích biến động nguồnvốn Đơn vị( triệu đồng) Các tiêu Năm 2017 Tỉ lệ Năm 2018 Tỉ lệ Tổng nguồn 34,667,318 100% 37,366,108 100% vốn Nợ phải trả 10,794,261 31% 11,094,739 29.69% Vốn chủ sở 23,873,058 68.86% 26,271,269 70.31% hữu Nhận xét: Nợ phải trả năm 2018 chiếm tỉ lệ 31.14 % tới 2018 giảm xuống 29.69 % Vốn chủ sở hữu năm 2017 chiếm tỉ lệ 68.86 % tới năm 2018 tăng lên 70.31 % 3.1.3 Phân tích kết hoạt động kinh doanh Phân tích theo chiều ngan Bảng phân tích kết hoạt động kinh doanh Đơn vị( triệu đồng) Các tiêu Năm 2017 Năm 2018 Doanh thu 51,134,900 Lợi nhuận sau thuế Tổng Chênh lệch Tuyệt đối Tương đôi 52,629,230 1,494,330 3% 10,278,175 10,205,630 -72,545 -1% 61,413,075 62,834,860 1421785 2% Nhận xét: 10 Làu Lìn Mằn 18030193 Doanh thu năm 2018 so với năm 2017 tăng 3% tương ứng tăng 1,494,330 triệu đồng Lợi nhuân sau thuế năm 2018 so với 2017 giảm 1% tương ứng giảm72,545 triệu đồng Phân tích theo chiều dọc Bảng phân tích kết hoạt động kinh doanh Đơn vị( triệu đồng) Các tiêu Năm 2017 tỉ lệ Năm 2018 Tỉ lệ Doanh thu 51.134.900 83% 52.629.230 84% Lợi nhuận sau thuế 10.278.175 17% 10.205.630 16% Tổng 61.413.075 100% 62.834.860 100% Nhận xét: Doanh thu 2017 chiếm tỉ lệ 83% % đến năm 2018 tăng lên 84% Lợi nhuận sau thuế 2017 chiếm tỉ lệ 17 % tới năm 2018 giảm xuống 16% 3.1.4 Phân tích chi phí Phân tích theo chiều ngan Bảng phân tích chi phí chênh lệch Đơn vi( triệu đồng) Các tiêu Năm 2017 Năm 2018 Chênh lệch Tuyệt đối Tương đối 11 Làu Lìn Mằn 18030193 Chi phí tài 87,037 118,007 30,969 36% Chi phí bán hàng 11,536,533 12,265,936 729,403 6% Giá vốn bán cung cấp dịch vụ 26,806,931 27,950,543 1,143,612 4% Chi phí quản lý doanh nghiệp 1,267,606 1,133,300 -134,306 -11% Chi phí khác 210,553 275,064 64,511 31% Tổng chi phí 39,908,662 41,742,852 1,834,190 5% Nhận xét: Tổng chi phí năm 2018 so với năm 2017 tăng 5% tương ứng tăn 1,834,190 triệu đồng Trong : Chi phí tài năm 2018 so với năm 2017 tăng 36% tương ứng tăng 30,969 triệu đồng Chi phí bán hàng năm 2018 so với năm 2017 tăng 6% tương ứng tăng 729,403 triệu đồng Giá vốn bán hàng cung cấp dịch vụ năm 2018 so với năm 2017 tăng 4% tương ứng tăng 1,143,612 triệu đồng Chi phí quản lý doanh nghiệp năm 2018 so với năm 2017 giảm11 % tương ứng giảm 134,306 triệu đồng Chi phí khác năm 2018 so với năm 2017 tăng 31% tương ứng tăng 64,511 triệu đồng phân tích theo chiều dọc Bảng phân tích chi phí chênh lệch 12 Làu Lìn Mằn 18030193 Các tiêu Chi phí tài Năm 2017 87,037 Chi phí bán hàng 11,536,533 Giá vốn bán hàng 26,806,931 Chi phí quản lý doanh nghiệp Chi phí khác Tổng chi Phí 1,267,606 210,553 39,908,662 Tỉ lệ 0.2% 28.9% 67.2% 3.2% 0.5% 100% Đơn vi( triệu đồng) Năm 2018 Tỉ lệ 0.3% 118,007 29.4% 12,265,936 67.0% 27,950,543 2.7% 1,133,300 0.7% 275,064 100% 41,742,852 Nhận xét: Chi phí tài năm 2017 chiếm tỉ lệ 0.2 % tổng chi phí tới năm 2020 tăng lên 0.3 % Chi phí bán hàng năm 2017 chiếm tỉ lệ 28.9% tới năm 2018 tỉ lệ tăng lên 29.4 % tổng chi phí Giá vốn hàng bán năm 2017 chiếm 67.2 % tới năm 2018 giảm nhẹ xuống 0.2% Chi phí quản lý doanh nghiệp năm 2017 chiếm tỉ lệ 3.2 % tới năm 2018 tăng lên 2.7% Chi phí khác năm 2017 chiếm tỉ lệ 0.5 % tới năm 2018 tăng lên 0.7 % Chi phí tài năm 2017 chiếm tỉ lệ 0.2 % tổng chi phí tới năm 2020 tăng lên 0.3 % 3.1.4.Tốc độ tăng trưởng doanh nghiệp Bảng phân tích tốc độ tăng trưởng doanh thu 13 Làu Lìn Mằn 18030193 Đơn vị ( triệu đồng) Các Chỉ tiêu Năm 2015 Năm 2016 Năm 2017 Năm 2018 Doanh thu 40,080,384 46,794,339 51,041,076 52,561,950 Tốc độ phát triển định gốc 100% 117% 127% 131% Tốc độ phát triển liên hoàn 100% 117% 109% 103% nhận xét: -Tốc độ phát triển định gốc doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ có xu hướng tăng từ 17% năm 2016 27% năm 2017 đến 31% năm 2018 -Tốc độ phát triển liên hoàn doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ có xu hướng tăng từ 17% năm 2016 giảm 9% năm 2017 đến 3% năm 2018 Bảng tốc độ tăng trưởng lợi nhuận Đơn vị( triệu đồng) Các tiêu Năm 2015 Năm 2016 Năm 2017 Năm 2018 Lợi nhuận sau thuế 7,769,552 9,363,829 10,278,174 10,205,630 Tốc đọ phát triển định gốc 100% 120.5% 102.7% 109.3% Tốc dộ phát triển liên hoàn 100% 120.5% 109.8% 99.3% nhận xét: -Tốc độ phát triển định gốc lợi nhuận có xu hướng tăng từ 20.5% năm 2016 14 Làu Lìn Mằn 18030193 giảm 2.7% năm 2017 đến năm 2018 tăng nhẹ 9.3% -Tốc độ phát triển liên hồn lợi nhuận có xu hướng tăng từ 20.5% năm 2016 giảm 9.8% năm 2017 đến năm 2018 giảm 99.3% II PHÂN TÍCH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT 3.2.1 phân tích tình hình lao động Bảng phân tích thu nhập bình quân lao động Đơn vị( triệu đông) Các tiêu Số lượng nhân viên Tổng quỹ lương Thu nhập BQLD Năm 2017 9,852 3,632,559 368,712 Năm 2018 Chênh lệch Tuyệt đối Tương đối 8,765 3,252,439 371,071 -1087 -380,120 2.358 -11.0% -10.5% 0.6% Nhận xét: Số lượng nhân viên năm 2018 so với năm 2017 giảm 11 % tương ứng giảm 1087người Tổng quỹ lương năm 2018 so với năm 2017 giam 10.5 % tương ứng giam 380,120 triệu đồng Thu nhập bình quân lao động năm 2018 so với năm 2017 tăng 0.6 % tương ứng tăng 2.358 triệu đồng Thu nhập bình quân người lao động từ năm 2017 tới năm 2018 có xu hướng tăng 0.6% Phân tích theo chênh lệch Bảng phân tích chi phí lao động Các tiêu Năm 2017 Năm 2018 Chi phi nhân cơng sản xuất Chi phí nhân viên 2,321,878 2,116,120 627,079 430,316 Đơn vị( triệu đồng) Chênh lệch Tuyệt đối Tương đối -205,757 -8.9% -196,763 -31.4% 15 Làu Lìn Mằn 18030193 quản lý DN Chi phí nhân viên bán hàng Tổng quỹ lương 622,545 3,571,502 603,641 -18,904 -3.0% 3,150,078 -421,424 -11.8% Nhận xét: Tổng quỹ lương năm 2018 so với 2017 giảm 11.8% : Chi phí tiền lương cho nhân công sản xuất trực tiếp năm 2018 so với năm 2017 giảm 8.9% tương giảm 205,757triệu đồng Chi phí tiền lương cho nhân viên quản lý doanh nghiệp năm 2018 so với năm 2017 giảm 31.4% tương ứng giảm 196,763 triệu đồng Chi phí tiền lương cho nhân viên bán hàng năm 2018 so với năm 2017 giảm 3% tương ứng giảm 18,904 triệu đồng Phân tích theo chiều dọc Bảng phân tích chi phí lao động Các tiêu Chi phí nhân cơng sản xuất Chi phí nhân viên quản lý DN Chi phí nhân viên bán hàng Tổng quỹ lương Đơn vị( triệu đồng) Năm 2018 Tỉ lệ 2,116,120 67.2% Năm 2017 2,321,878 Tỉ lệ 65.0% 627,079 17.6% 430,316% 13.7% 662,545 17.4% 603,641 19.2% 3,571,502 100.0% 3,150,078 100.0% Nhận xét: Chi phí tiền lương nhân công sản xuất ( lao động trực tiếp) năm 2017 chiếm tỉ lệ 65% tới năm 2018 có xu hướng tăng nhẹ lên 67.2 % tổng quỹ lương Chi phí tiền lương nhân viên quản lý doanh nghiệp năm 2017 chiếm tỉ lệ 17.6% tới năm 2018 giảm xuống cịn 13.7% tổng quỹ lương Chi phí tiền lương nhân viên bán hàng năm 2017 chiếm tỉ lệ 17.4% tới năm 2018 tăng lên 19.2% tổng quỹ lương 16 Làu Lìn Mằn 18030193 3.2.2 phân tích tình hình dụng tài sản Hiệu sử dụng tài sản Bảng hiểu suất sử dụng tài sản qua doanh thu Đơn vị (triệu đồng) Các tiêu Năm 2017 Năm 2018 Doanh thu 51,134,900 52,629,230 Chênh lệch Tuyệtđối Tương đối 1,494,331 2.92% Các khoản giảm trừ doanh thu Tổng doanh thu 93,824 67,280 -26,543 -28.29% 51,228,724 52,696,510 1,467,787 2.87% Từ bảng phân tích chênh lệch hiệu sử dụng tài sản qua doanh thu, ta có nhận xét sau: Tổng doanh thu năm 2018 so với năm 2017 tăng 2.87% tương ứng tăng 1,467,787 triệu đồng Trong đó, Doanh thu năm 2018 so với năm 2017 tăng 2.92% tương ứng tăng 1,494,331 triệu đồng Các khoản giảm trừ doanh thu giảm 28.29% tương ứng giảm 26,543 triệu đồng Hiệu sử dụng tài sản qua lợi nhuận Bảng phân tích chênh lệch hiệu sử dụng tài sản qua lợi nhuận Đơn vị ( triệu đồng) Chỉ tiêu Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ LN từ HĐKD LNST thu nhập DN Tổng lợi nhuận Năm 2017 Năm 2018 Chênh lệch Tuyệt đối Tương đối 24,234,145 24,611,406 337,261 1.56% 11,876,513 12,226,41 10,278,175 10,205,63 46,388,833 47,043,45 349,905 2.95% -72,545 -0.71% 654,621 1.41% 17 Làu Lìn Mằn 18030193 Từ bảng phân tích chênh lệch hiệu sử dụng tài sản qua lợi nhuận, ta có nhận xét sau: Tổng lợi nhuận năm 2018 so với năm 2017 tăng 1.41% tương ứng tăng 654,621 triệu đồng Trong đó, Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ năm 2018 so với năm 2017 tăng 1.56% tương ứng tăng 337,261 triệu đồng Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh năm 2018 so với năm 2017 tăng 2.95% tương ứng tăng 349,905 triệu đồng Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2018 so với năm 2017 giảm 0.71% tương ứng giảm 72,545 triệu đồng III PHÂN TÍCH CHI PHÍ 3.3.1 Phân tích kêt cấu chi phí Bảng kết cấu chi phí Các tiêu Chi phí tài Chi phí bán hàng Chi phí quản lí doanh nghiệp Chi phí khác Tổng chi phí Năm 2017 87,037 Tỷ trọng Đơn vi( triệu đồng) Năm 2018 Tỷ trọng 0,66% 118,007 0,86% 11,536,553 88,05% 12,265,937 88,93% 1,267,606 9,68% 1,133,300 8,22% 210,533 1,61% 275,064 1,99% 13,101,731 100,00% 13,792,309 100,00% Nhận xét: Tổng chi phí 2017 2018 gồm : - Chi phí tài năm 2017 chiếm 0.66% đến năm 2018 tăng lên 0.86% tương đương - 30,970 triệu đồng Chi phí bán hàng năm 2017 chiếm 88.05% năm 2018 tăng tỷ lệ lên 88.93% Chi phí quản lí doanh nghiệp năm 2017 chiếm tỷ lệ 9.68% năm 2018 giảm tỷ lệ - xuống 8.22% Chi phí khác năm 2017 chiếm tỷ lệ 1.61% năm 2018 tăng lên 1.99% tương đương 64,531 triệu đồng 3.3.2 Phân tích kêt cấu doanh thu 18 Làu Lìn Mằn 18030193 Bảng phân tích kết cấu doanh thu Đơn vị( triệu đồng) Các tiêu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Doanh thu hoạt động tài Tổng doanh thu Năm 2017 51,041,07 816,317 Tỷ trọng 98.43% 51,857,39 100% 1.57% Năm 2018 52,561,95 759,917 Tỷ trọng 98.57% 53,321,86 100% 1.43% Nhận xét: Tổng doanh thu năm 2017 2018 gồm: - Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ năm 2017 chiếm tỷ lệ 98,43% - năm 2018 tăng lên 98.57 % Doanh thu hoạt động tài tính năm 2017 chiếm tỷ lệ 1.57% năm 2018 giảm xuống 1.43% 3.3.3 Phân tích mối tương quan doanh thu chi phí Bảng Mối tương quan doanh thu chi phí Đơn vị( triệu đồng) Chỉ tiêu 2017 Tỷ trọng 2018 Tỷ trọng Tổng doanh thu 49,523,686 100% 49,745,065 100% Chi phí tài 87.037 0.18% 118,007 0.24% Chi phí bán hàng 11,536,554 23.30% 12,265,937 24.66% Chi phí quản lí doanh nghiệp Chi phí khác 1,267,606 2.56% 1,133,300 2.28% 210,533 0.43% 275,064 0.55% 26,806,93.1 54.13% 27,950,543 56.19% Gía vốn bán hàng Nhận xét: - Chi phí tài năm 2017 chiếm tỷ lệ 0.18% qua năm 2018 tăng nhẹ 0.24% Chi phí bán hàng năm 2017 chiếm tỷ lệ 23.30% năm 2018 tăng tỷ lệ lên 24.66% có chênh lệch 1.36% 19 Làu Lìn Mằn 18030193 - Chi phí quản lí doanh nghiệp năm 2017 năm 2018 có thay đổi nhẹ tỷ lệ giảm - 0.28% Chi phí khác năm 2017 chiếm tỷ lệ 0.43% năm 2018 tăng tỷ lệ lên 0.55% Gía vốn hàng bán năm 2017 chiếm tỷ lệ cao 54.13% năm 2018 tăng lên 56.19% IV ĐÁNH GIÁ KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH 3.4.1 Về tài sản Qua phân tích tổng tài sản năm 2018 so với năm 20193.6.1 tài sản Về phần tài sản ta thấy Tổng tài sản năm 2020 so với năm 2019 giảm -12% tương ứng với mức giảm -71,664,488,609 tỷ đồng Hiệu sử dụng tài sản thơng qua phân tích doanh thu lợi nhuận không tốt Năm 2020 giảm nhiều so với năm 2019.: TSNH: Năm 2019 1đ TSNH tạo 5,81đ doanh thu 0,24 đ lợi nhuận Nhưng năm 2020 1đ TSNH tạo 4,31đ doanh thu 0,01đ đ lợi nhuận Suy năm 2020 tạo 1,5đ doanh thu 0,14đ lợi nhuận so với năm 2019 Từ ta thấy công ty sử dụng không tốt TSNH TSDH: Năm 2019 1đ TSDH tạo 1,30đ doanh thu 0,05 đ lợi nhuận năm 2020 1đ TSDH tạo 1,12đ doanh thu 0,003đ đ lợi nhuận suy năm 2020 tạo 0,18đ doanh thu av2 0,047đ lợi nhuận so với năm 2019 Qua phân tích ta thấy cơng ty không sử dụng tốt tài sàn ngắn hạn tài sản dài hạn khiến cho tài sản bị giảm xuống 3.4.2 Nguồn vốn Vốn chủ sở hữu chiếm phần nhỏ tổng số nguồn vốn công ty Vốn chủ sở hữu năm 2019 chiếm tỷ trọng 10% tới năm 2020 vốn sủ sở hữu tăng lên 12% Cho thấy nguồn vốn công ty tốt sử dụng hiệu khiền cho nguồn vồn tăng lên năm 2020 3.4.3 Doanh thu Doanh thu năm 2020 so với năm 2019 giảm -26,42% tương ứng với mức giảm -184,293,163,815 tỷ đồng Cho thấy dịch covid khiến cho công ty bị thua lỗ khoản doanh thu lớn Công ty cần phải có biện pháp khắc phục sớm tình hình dịch covid kéo dài để có khoản doanh thu tốt 20 Làu Lìn Mằn 18030193 3.4.4 Lợi nhuận Doanh thu công ty bị thua lỗ khiến cho lợi nhuận sau thuế giảm mạnh Lợi nhuận sau thuế năm 2020 so với năm 2019 giảm -95,26% tương ứng với mức giảm -27,886,171,740 tỷ đồng Cần phải có biện pháp khắc phục để hoạt động thuận lợi, đem lợi nhuận cho công ty 3.4.5 Về chi phí chi phí cơng ty năm 2020 giảm so với năm 2019 3.4.6 số quan điểm để tăng hiệu hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Để giúp DN vận tải biển khỏi tình trạng tài khó khăn bước vào hoạt động ổn định phát triển thời gian tới, cần hoàn thiện nâng cao lực quản lý tài DN cổ phần hóa, cơng ty vận tải biển cần trọng vào lực quản trị Đội tàu vận tải biển cần khẩn trương cấu trúc lại, giải tàu cũ, lạc hậu, hiệu kinh doanh thấp, đầu tư tàu đủ sức cạnh tranh tuyến vận tải chở thuê chở hàng xuất nhập Nguồn vốn chủ yếu cho đầu tư tàu huy động từ phát hành chứng khoán KẾT LUẬN Qua việc phân tích hoạt động cơng ty Vinamilk ta thấy thị trường sữa Việt Nam cáo nhiều tiềm lớn Mức tiêu thụ sữa hàng năm tăng 30% Măc dù “ chậm chân” đối thủ khác với thực lực sẵn có việc sánh ngang với loại sữa thị trường 21 Làu Lìn Mằn 18030193 giới khơng xa Thông qua này, với kiền thức hạn chế giúp bạn sinh viên chúng t hiểu rõ phân tích hoạt động kinh doanh doanh nghiệp củng công ty Cổ phần Sữ Việt Nam (Vinamilk) Một phần qua báo cáo góp phần cho độc giả phần hiểu hoạt động doanh nghiệp , hiểu diễn biến thị trường sữa Việt Nam củng giới từ rút kinh nghiệm cho thân để biết phát triển hay suy yếu doanh nghiệp có nên đầu tư vào doanh nghiệp khơng cách ứng xử thơng minh để góp phần vào học, thêm vào hành trang kiến thức chuẩn bị cho sống saunày Em mong đóng góp ý kiến thầy để tiểu luận hoàn thiện TÀI LIỆU THAM KHẢO https://www.vinamilk.com.vn/static/uploads/article/1548903860f948c78421d808b7cc105d5b61b6a9e9e281901419769c6384fee4a2cef2b0f3.pdf https://www.vinamilk.com.vn/static/uploads/article/1488445091b815e2b9d37eb586894c7e97bfcf5f31029eb3a8f33c563f205755b33679379f pdf https://www.vinamilk.com.vn/static/uploads/article/151745693451f84d5d6cb5ceae2465a7da470fc533ac4830e4776cc0fd3aa76c0fe7537c8e.pdf 22 ... 18030193 CHƯƠNG 3: PHÂN TÍCH SỐ LIỆU VÀ BÁO CÁO I.PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH KINH DOANH CỦA CƠNG TY 3.1 Kết phân tích chung Cơng ty Cổ phần Sữa Việt Nam 3.1. 1Phân tích chênh lệch tài sản Phân tích theo chiều... tăng lên 70.31 % 3.1.3 Phân tích kết hoạt động kinh doanh Phân tích theo chiều ngan Bảng phân tích kết hoạt động kinh doanh Đơn vị( triệu đồng) Các tiêu Năm 2017 Năm 2018 Doanh thu 51,134,900 Lợi... điểm cụ thể Các phương pháp phân tích kinh doanh 3.1 Phương pháp so sánh So sánh phương pháp sử dụng rộng rãi Phân tích kinh doanh Sử dụng phương pháp so sánh phân tích đối chiếu tiêu, tượng kinh