Đơn vị: Tổng công ty muối
Địa chỉ: Số 7- Hàng Gà
BIÊN BẢN KIỂM KÊ TSCĐ
TRÊN MẶT BẰNG TOÀN TỔNG CÔNG TY
Ngày 5/1/2001
1. Ban kiểm kê gồm:
Ông: Nguyễn Văn Thắng - Phó phòng tài vụ kiêm kế toán TSCĐ Ông: Nguyễn Xuân Cường - Cán bộ phòng kỹ thuật
2. Nội dung:
Tiến hành kiểm kê toàn bộ TSCĐ trên mặt bằng Tổng công ty phát hiện thừa 01 máy điều hoà PKD của phiếu nhập 754 ngày 23/8/2000 nguyên giá 18.600.000 đồng thời hạn sử dụng 5 năm
Thiếu 01 máy nghiền rửa, nguyên giá xác định là: 11.561.800, giá trị hao mòn ước tính: 5.951.920
441 290.901.000
3. Xử lý:
Tìm rõ nguyên nhân đối với TS thiếu Ghi sổ TS thừa
Thay mặt ban kiểm kê
Căn cứ vào biên bản kiểm kê trên, kế toán xác định được nguyên giá và giá trị hao mòn của máy điều hoà PKD để ghi sổ kế toán
Do máy điều hoà có nguyên giá là:18.600.000 đồng, thời hạn sử dụng 5 năm
Mức KH trung bình1 năm = 18.600.000 5 = 3.720.000 đồng Mức KH 1 tháng = 3.720.000 12 = 310.000 đồng TSCĐ được sử dụng từ tháng 5/2001 nên tháng 6 mới tiến hành trích khấu hao, số khấu hao năm 2001 được xác định: 310.000 x3
Kế toán tiến hành ghi sổ tổng hợp tăng giảm TSCĐ năm 2001 đồng thời kế toán nhập vào máy bút toán
Nợ TK 211 18.600.000 Có TK 411 18.600.000
Bút toán này được thể hiện trên bảng kê 211, Nhật ký TK 411, Sổ cái TK 211 phần phát sinh bên nợ cuối tháng 1/2001
Cuối tháng đó kế toán trích bổ sung khấu hao TSCĐ, nhập vào máy. Nợ TK 6424 310.000
Có TK 214 310.000
Bút toán này được thể hiện trên bảng kê TK 642, Nhật ký TK 214, sổ cái TK 214
* TSCĐ vô hình tăng do mua sắm
Ngày 15/1/2001 Tổng công ty muối ký hợp đồng kinh tế với cồng ty tin học AZ . Nội dung bản hợp đồng ghi rõ. Công ty AZ sẽ thiết kế phần mềm kế toán chương trình quản lý muối. Thời gian hoàn thành đưa vào sử dụng là 20/1/2001.
Tổng chi phí lắp đặt, thiết kế là: 8.678.000 đồng, Tổng công ty muối lấy từ quỹ đầu tư phát triển thanh toán bằng tiền mặt.
Ngày 20/1/2001 công ty đã giao công việc cho Tổng công ty theo đúng nội dung hợp đồng.
Căn cứ vào phiếu chi ngày 21/1/2001 xác định việc trả tiền cho công ty AZ số tiền: 8.678.000 đồng, biên bản 5 giao nhận TSCĐ kế toán nhập vào máy bút toán:
Nợ TK 2134 8.678.000 Có TK 111 8.678.000
Cuối tháng bút toán thể hiện trên bảng kê TK 213, Nhật ký TK 111, sổ cái TK 213
Đồng thời kế toán kết chuyển ghi tăng nguồn vốn kinh doanh Nợ TK 414 8.678.000
Có TK 411 8.678.000
Bút toán này thể hiện trên Nhật ký TK 411, bảng kê 414.
* TSCĐ vô hình tăng do được cấp.
Căn cứ vào quyết định, biên bản bàn giao TSCĐ số 08 xác nhận Tổng công ty muối cấp xây dựng 2 dãy nhà xưởng SX Trà Vinh, kế toán xác định nguyên giá: 2.415.127.000 đồng
Nợ TK 2131 2.415.127.000 Có TK 414 2.415.127.000
Cuối tháng bút toán này được thể hiện trên bảng kê 213, sổ cái TK 213, Nhật ký TK 414 TRÍCH BẢNG KÊ TK 213 Tháng 12/2001 Nợ TK 213 Có TK liên quan 414 2.415.127.000
...