sử dụng
Đơn vị: Tổng công ty muối Địa chỉ: Số 7- Hàng Gà
BIÊN BẢN BÀN GIAO TSCĐ
Ngày 16/12/2001 Ban giao nhận TSCĐ gồm:
Đại diện bên nhận:
Ông: Trần xuân Hoàn - Xí nghiệp xây lắp H36 Đại diện bên nhận:
Ông: Nguyễn Gia Hùng - Tổng giám đốc Tổng công ty muối 2118 21.284.000
627 160.0002413 29.800.000 2413 29.800.000 331 246.166.440
Ông: Nguyễn Văn Thắng - Kế toán TSCĐ Địa Điểm giao nhận: Tổng công ty muối
Xác nhận việc giao nhận TSCĐ như sau: STT Tên quy cách, cấp hạng TSCĐ N SX Năm SX Nguyên giá Tỷ lệ KH TL kèm theo 1 2 3 Dãy nhà 1 tầng Dãy nhà 2 tầng Quyền sử dụng đất 2000 2000 2000 203.407.000 159.702.000 2.415.127.000 Cộng 2.778.236.000
Căn cứ vào Biên Bản bàn giao TSCĐ số 08, Kế toán nhập vào bút toán: Nợ TK 2118 363.109.3000
Có TK 414 363.109.000
Cuối tháng bút toán này sẽ thể hiện trên bảng kê TK 211, Nhật ký TK 414, Sổ cái TK 211. NHẬT KÝ TK 414 Tháng 12/2001 Nợ TK đối ứng Có TK 414 ... 2118 363.109.000 2131 2.415.127.000 Cộng 32.106.327.254
* TSCĐ hữu hình tăng do XDCB hoàn thành bàn giao:
TSCĐ tăng do công trình XDCB hoàn thành bàn giao do thuê ngoài thực hiện, hay do bộ phận XDCB Tổng công ty tự làm đều được hạch toán các chi phí vào bên Nợ TK 241 sau khi công trình hoàn thành bàn giao đưa vào sử dụng kế toán kết chuyển chi phí vào bên Nợ TK 211.
Ví dụ:
Ngày 15/5/2001 Tổng công ty ký hợp đồng kinh tế với Tổng công ty xây dựng Hà Nội về việc xây dựng kho chứa muối của XN muối Gia Lâm. Tổng công ty xây dựng Hà Nội nhận công trình và sẽ bàn giao vào tháng 12/2001. Tổng dự toán công trình được 2 bên chấp nhận là : 280.000.000 đồng. Tổng công ty thanh toán trước 30% giá trị dự toán công trình bằng tiền gửi NH, số còn lại sẽ thanh toán khi công trình hoàn thành bàn giao.
Căn cứ vào hợp đồng kinh tế và giấy báo nợ của ngân hàng ngày 15/5/2001, thông báo về việc chi cho Tổng công ty Xây Dựng Hà Nội số tiền là: 84.000.000 đồng. Ngày 17/5/2001 kế toán nhập vào máy bút toán:
Nợ TK 2412 280.000.000 Có TK 112 84.000.000 Có TK 331 196.000.000
Cuối tháng bút toán này sẽ được thể hiện trên bảng kê TK 241, Nhật ký TK 112, TK 331, Sổ cái TK 241 phần phát sinh bên Nợ tháng 5/2001
Ngày 21/12/2001 Tổng công ty xây dựng Hà Nội đã hoàn thành công trình nhà kho Gia Lâm theo đúng nội dung đã ký trong hợp đồng kinh tế. Hai bên tiến hành lập quyết toán công trình, Tổng công ty muối lập ban nghiệm thu công trình và lập biên bản nghiệm thu và bàn giao công trình đưa vào sử dụng
Đơn vị: Tổng công ty muối Địa chỉ: Số 7- Hàng Gà
BẢN NGHIỆM THU VÀ BÀN GIAO CÔNG TRÌNH XÂY DỰNG CƠ BẢN HOÀN THÀNH
Ngày 21/12/2001
1. Ban nghiệm thu công trình gồm:
Bên B: Ông Nguyễn Hoài Nam(giám đốc) và phụ trách đội thi công công ty tư vấn công nghệ thiết bị và kiểm định xây dựng.
2. Nội dung:
Hai bên cùng kiểm tra và nghiệm thu công trình xây dựng nhà kho Gia Lâm. Đại diện các bên đi kiểm tra công trình và nghe báo cáo của đơn vị thi công, nghe các ý kiến đánh giá bổ sung của đơn vị giám sát của bên A, sau đó kết luận:
- Trong quá trình thi công các bên đã nghiệm thu từng phần việc và đã đạt yêu cầu kỹ thuật đề ra.
- Khi công trình sử dụng, nếu có vấn đề gì thuộc về trách nhiệm của bên B thì bên B phải khắc phục ngay để đảm bảo SX của bên A trong giai đoạn bảo hành.
- Bên A chính thức nhận bàn giao công trình nhà kho Gia Lâm. Biên bản đã được đọc lại cho mọi người nghe và cùng ký tên.
Theo bản quyêt toán công trình thì tổng chi phí thực tế xây dựng kho muối là: 290.901.000 đồng vượt dự toán ban đầu là: 10.901.000 đồng. Ngày 25/2/2001 Tổng công ty muối chuyển tiền gửi ngân hàng trả Tổng công ty Xây dựng Hà Nội nốt số tiền còn lại là: 206.901.000 đồng. Căn cứ vào giấy báo nợ của ngân hàng kế toán ghi:
Nợ TK 2412 10.901.000 Nợ TK 331 196.000000 Có TK 112 206.901.000
Cuối tháng bút toán được thể hiện trên bảng kê TK 241, TK 331, Nhật ký TK 112, Sổ cái TK 241 phần phát sinh Nợ tháng 12/2001
Sau đó kế toán nhập vào máy bút toán: Nợ TK 211 290.901.000 Có TK 2412 290.901.000
Cuối tháng bút toán này được thể hiện trên bảng kê TK 211, Nhật ký 241, Sổ cái TK 241, TK211 tháng 12/2001
Đồng thời kế toán ghi:
Nợ TK 441 290.901.000 Có TK 411 290.901.000
Bút toán này được thể hiện trên bảng kê TK 441, Nhật ký TK 411 cuối tháng 12/2001. TRÍCH BẢNG KÊ TK 331 Tháng 12/2001. Nợ TK 331 Có TK liên quan ... TRÍCH NHẬT KÝ TK 112 Tháng 12/2001 Có TK 112 Nợ TK liên quan ... 112 196.000.000 Cộng 12.254.445.371 2412 10.901.000 331 196.000.000 331 246.166.440 Cộng 4.596.712.230