Phiếu nhập kho
2.6.3.2.2.3. Kế toán theo dõi thanh toán
* Kế toán theo dõi với ng ời bán
Nguyên vật liệu và công cụ, dụng cụ ở Nhà máy mua về th ờng ch a đ ợc thanh toán ngay với ng ời bán vì vậy tại Nhà máy kế tóan mở sổ theo dõi với ng ời bán. Hàng ngày, căn cứ vào phiếu chi trả cho ng ời bán về số l ợng hàng đư mua, các phiếu nhập kho hàng mua về ch a thanh toán, kế toán ghi vào sổ chi tiế với ng ời bán. Toàn bộ số tiền phảI thanh toán đ ợc theo dõi trên “sổ chi tiết thanh toán với ng ời bán”. NVL đ ợc thanh toán bằng tiền mặt hoặc tiền gửi ngân hàng đ ợc theo dõi trên nhật ký chứng từ 1 và 2. Phần còn lại vẫn ở sổ thanh toán với ng ời bán.
Trong tháng 5 năm 2004 việc mua NVL và CCDC nhập kho của Nhà máy đều trả theo hình thức trả chậm hoặc thanh toan sau, tức là trong tháng 5 Nhà máy vẫn còn nợ khách hàng toàn bộ số tiền mua NVL và CCDC. Do đó, trong sổ nhật ký chứng từ số 1 không có số liệu tập hợp của TK 331
Biểu số 13
Nhà máy ô tô Hòa Bình
Sổ chi tiết thanh toán với ng ời bán Tài khoản 331
Năm 2004 Đối t ợng: Tổng Công Ty Sơn Hà Nội
Ngày Chứng từ Diễn giải TK
Đ Số phát sinh Số d Số Ngày Nợ Có 02/05 853 D đầu kỳ Phát sinh trong kỳ Mua vật t về 152 133 1483500 148350
nhập kho Cộng D cuối kỳ 1631850 163185 Trích sổ chứng từ 1 và 2 Biểu số 14
Nhà máy ô tô Hòa Bình
Nhật ký chứng từ số 1
Có TK 111 –Tiền mặt
Tháng 5 năm 2004
ĐVT: VNĐ
TT Ngày Ghi Có TK 111 –Ghi Nợ các TK liên quan Cộng Có TK 111 TK 331 TK 334 TK 641 TK 642
28/5 840.540 250.890 1.091.430
30/5 40.250.120 40.250.120
Cộng 40.250.120 840.540 250.890 41.341.550
Đư ghi sổ cái ngày 30 tháng 5 năm 2004
Kế toán ghi sổ Kế toán tổng hợp Kế toán tr ởng Biể số 15
Nhật ký chứng từ số 2
Có TK 112 –Tiền gửi ngân hàng Tháng 5 năm 2004
ĐVT: VNĐ
TT Ngày Diễn giải Ghi Có TK 112 - Ghi Nợ các TK khác Cộng Có
TK 112