Nếu tỷ lệ khấu trừ 100% và thuế GTGT đầu vào lớn hơn thuế GTGT đầu ra. Trường hợp này xảy ra khi Nhà điều hành trong giai đoạn tham dò, phát triển chưa có doanh thu
TK 13301 – GTGT đầu vào nội địa
TK 13302 – GTGT đầu vào nhà thầu nước ngoài
TK 33008 – Thuế GTGT đầu vào (không bao gồm thuế GTGT được nêu ở mục III.3 trong HĐDK)
TK 11212 – Ngân hàng
Nếu tỷ lệ khấu trừ 100% và thuế GTGT đầu ra lớn hơn thuế GTGT đầu vào. Trường hợp này xảy ra khi Nhà điều hành trong giai đoạn khai thác và toàn bộ doanh thu bán trong nước. Không hạch toán thanh toán ở HLJOC vì Nhà thầu tư phải đóng phần chênh lệch giữa thuế GTGT ra và thuế GTGT đầu vào.
TK 13301 – GTGT đầu vào nội địa
TK 13302 – GTGT đầu vào nhà thầu nước ngoài
TK 33008 – Thuế GTGT đầu vào (không bao gồm thuế GTGT được nêu ở mục III.3 trong HĐDK)
TK 46XXX – Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ
TK 46XXX phản ánh số tiền thuế GTGT đầu ra từ doanh thu bán dầu khí (trách nhiệm đóng thuế của Nhà thầu) được khấu trừ từ thuế GTGT đầu vào phát sinh tại Nhà điều hành.
Nếu tỷ lệ khấu trừ nhỏ 100% và thuế GTGT đầu ra lớn hơn thuế GTGT đầu vào. Trường hợp này xảy ra khi Nhà điều hành trong giai đoạn khai thác và toàn bộ doanh thu bán trong nước. Không hạch toán thanh toán ở HLJOC vì Nhà thầu tư phải đóng phần chênh lệch giữa thuế GTGT ra và thuế GTGT đầu vào.
TK 13301 – GTGT đầu vào nội địa
TK 13302 – GTGT đầu vào nhà thầu nước ngoài TK 8XXXX – Chi phí được thu hồi
TK 33008 – Thuế GTGT đầu vào (không bao gồm thuế GTGT được nêu ở III.3)
TK 46XXX – Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ
Phẩn thuế GTGT không được khấu trừ đưa vào chi phí thu hồi theo quy định HĐDK.