2.2. Tổ chức công tác kế toán tại tổng công ty : 2.2.1. Chế độ kế toán áp dụng tại tổng công ty : 2.2.1. Chế độ kế toán áp dụng tại tổng công ty :
Niên độ kế toán : bắt đầu từ 01/01 , kết thúc vào ngày 31/12 hàng năm . Đơn vị tiền tệ sử dụng : Việt Nam đồng ,( viết tắt là : VNĐ)
Áp dụng tài khoản kế toán do nhà nước quy định ban hành theo quyết định số 1864/1998/QĐ/BTC của Bộ Tài Chính
2.2.2 Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán tại tổng công ty : Sơ đồ bộ máy kế toán : Sơ đồ bộ máy kế toán :
Trong đó chức năng nhiệm vụ của : Kế toán trưởng :
Là người chịu trách nhiệm chung của phòng kế toán , lập kế hoạch làm việc cho phòng kế toán dưới sự chỉ đạo của lãnh đạo công ty . Kế toán trưởng là người chịu trách nhiệm trực tiếp trong việc điều hành hoạt động của phòng kế toán trong công ty .
Giúp ban giám đốc chỉ đạo thực hiện toàn bộ công tác kế toán . Xem xét , kiểm tra việc ghi chép chứng từ sổ sách , điều chỉnh kịp thời những sai sót .
Tính toán các khoản trích nộp ngân sách , trích lập cấp trên , lập quỹ công ty .
Kế toán trưởng
Kế toán tổng hợp Kế toán chi tiết
Kế toán thanh toán Kế toán vật tư hàng hóa Kế toán công nợ Thủ quỹ
Cùng kế toán tổng hợp lập chi tài chính báo cáo kịp thời lên cấp trên . Tham gia ký kết các hợp đồng tín dụng , mua bán của công ty .
Tiến hành phân tích báo cáo tài chính và kiến nghị lên cấp trên những biện pháp xử lý nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn
Kế toán tổng hợp :
Tổng hợp các số liệu của các bộ phận kế toán theo quyết định của chế độ kế toán hiện hành lên cho kế toán trưởng duyệt . Đồng thời báo cáo cho cơ quan tự quản biết về tình hình sản xuất kinh doanh . tiến hành phân tích tình hình tài chính để cung cấp thông tin cho lãnh đạo nhằm đưa ra giải pháp cụ thể trong việc điều hành và quản lý tài chính của công ty .
Kế toán chi tiết :
Kiểm tra hóa đơn đầu vào , lập báo cáo theo yêu cầu của biểu mẫu cho kế toán trưởng như sau :
Báo cáo doanh thu vào cuối tháng
Báo cáo chi về các khoản chi phí và tính kết quả kinh doanh lãi hay lỗ trong tháng
Cập nhật số liệu hàng ngày với nội dung như sau : Sổ chi tiết bán hàng .
Lập bảng thuế đầu vào , đầu ra để khấu trừ hàng tháng . Theo dõi tài sản cố định tăng hay giảm vào tính khấu hao .
Kế toán thanh toán :
Theo dõi các công tác thu chi tiền của công ty theo các nghiệp vụ kinh tế phát sinh , đảm bảo thu chi đúng nguyên tắc kế toán
Kế toán vật tư hàng hóa :
Theo dõi và lập báo cáo nhập -xuất – tồn của vật tư hàng hóa ,thành phẩm Theo dõi định mức sử dụng nguyên vật liệu của tổ sản xuất
Kế toan công nợ :
Theo dõi việc thanh toán cho các nhà cung cấp về khoản vật tư , thiết bị , công cụ….mà công ty đã nhận nhưng chưa thanh toán tiền hàng .
Theo dõi các khoản nợ mà khách hàng chưa thanh toán . Cuối tháng lập báo cáo về công nợ phải thu và phải trả
Thủ quỹ :
Báo cáo kịp thời chính xác đảm bảo và cân đối kế hoạch của kế toán trưởng cho việc thu chi của công ty . Thu đúng , chi đủ và lưu hồ sơ , bảo quản và cất giữ kỹ tiền của công ty , niêm phong tủ , két sắt trước khi ra về . Có quyền từ chối chi tiền bất cứ hình thức nào khi chưa có chũ ký xét duyệt của lãnh đạo .
2.2.3 Hình thức tổ chức kế toán :
Công ty tổ chức theo hình thức kế toán tập trung . Phương pháp hạch toán hàng tồn kho mà công ty áp dụng là phương pháp kê khai thường xuyên
Phương pháp tính thuế : áp dụng phương pháp khấu trừ
Thuế GTGT khấu trừ = giá mua chưa thuế * thuế suất thuế GTGT Giá mua chưa thuế =giá thanh toán : (1 +thuế suất GTGT).
2.2.4 Hệ thống mẫu sổ và báo cáo kế toán đƣợc sử dụng :
Sử dụng chứng từ ghi sổ (do kế toán lập trên cơ sở chứng từ gốc hoặc bảng tổng hợp các chứng từ gốc cùng loại , cùng nội dung kinh tế )
Các loại sổ kế toán công ty sử dụng :
Sổ kế toán : sổ nhật ký chung, sổ chi tiết công nợ , sổ công nợ tổng hợp. Chứng từ : phiếu nhập kho – xuất kho , thẻ kho , bảng chấm công , phiếu thu –chi , hóa đơn GTGT
Các báo biểu : bảng cân dối kế toán , bảng cân đối phát sinh , báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh , báo cáo lưu chuyển tiền tệ .
Tổ chức lưu chuyển chứng từ ở văn phòng trung tâm được qui định chặt chẽ và tuân thủ nghiêm ngặt đối với mỗi loại chứng từ . Khi ghi sổ kế toán và lưu trữ chứng từ dựa trên nguyên tắc phân nhiệm rõ ràng.
Đối chiếu từng phần hành , từng nghiệp vụ trung tâm quy định .
Chứng từ phải có con dấu , chữ ký của từng người , bộ phận chịu trách nhiệm liên quan .
Các bộ phận liên quan phải đảm bảo lưu chuyển chứng từ đúng quy cách và kịp thời
Hiện nay công ty sử dụng 3 mẫu báo cáo tài chính do Nhà Nước quy định : bảng cân đối kế toán mẫu số B01-DN , bảng kết quả hoạt động kinh doanh mẫu số
B02-DN , bảng thuyết minh báo cáo tài chính mẫu số B09-DN , bảng báo cáo lưu chuyển tiền tệ .
2.2.5 Trình tự ghi sổ kế toán :
Trình tự ghi sổ theo hình thức nhật ký chung . Theo hình thức này mọi công việc liên quan đến kế toán được thực hiện theo chương trình phần mềm kế toán cài đặt sẵn trên máy vi tính.
Sơ đồ trình tự ghi sổ kế toán
Ghi chú :
: ghi hàng ngày
ghi cuối tháng hoặc cuối kỳ Đối chiếu