Mụi trường kinh doanh của một Doanh nghiệp bao gồm cỏc yếu tố như tăng trưởng Kinh tế quốc dõn, cỏc chớnh sỏch Kinh tế của Chớnh phủ, cỏc loại hàng hoỏ mà doanh nghiệp tiến hành xuất nhập khẩu, tiềm lực và số lượng cỏc nhà sản xuất nhập khẩu hàng hoỏ đú, tỡnh hỡnh sản xuất hàng hoỏ trong nước, khả năng và thỏi độ của người tiờu dựng đối với hàng hoỏ mà Doanh nghiệp tiến hành xuất nhập khẩu...
Cú thể núi, Cụng ty Xăng dầu Hàng khụng Việt Nam được thành lập và hoạt động trong một mụi trường kinh doanh rất thuận lợi: Nền kinh tế Việt Nam hiện nay đang trờn đà tăng trưởng và phỏt triển, kịp thời tiếp thu, học hỏi những khoa học tiờn tiến nhất trờn Thế giới đó tạo ưu thế cho những ngành kinh tế hàng đầu như ngành Xăng dầu Hàng khụng. Mặt khỏc, cỏc chớnh sỏch của Chớnh phủ cũng dành nhiều ưu đói cho cỏc Doanh nghiệp xuất nhập khẩu, tạo điều kiện để cỏc doanh nghiệp nõng cao hiệu quả kinh doanh của mỡnh, đồng thời tăng thu cho ngõn sỏch Nhà nước. Đõy là những điều kiện rất thuận lợi cho cỏc Doanh nghiệp núi chung và cho Cụng ty Xăng dầu Hàng khụng Việt Nam núi riờng.
Tiếp đú, mặt hàng Xăng dầu mà Cụng ty đang kinh doanh cũng mang lại cho Cụng ty rất nhiều lợi thế vỡ đõy là mặt hàng độc quyền trờn thị trường, là nguồn nguyờn liệu khụng thể thiếu được cho cỏc loại hỡnh vận tải, cơ giới như mỏy bay, ụtụ, xe mỏy... Với sự nhạy bộn của ban lónh đạo Cụng ty, kết hợp với sự tận tuỵ, cần cự của lực lượng cỏn bộ cụng nhõn viờn, Cụng ty Xăng dầu Hàng khụng Việt Nam đó khai thỏc, tỡm ra cỏc nguồn hàng mới nờn đó dành được rất nhiều tỡnh cảm của khỏch hàng trong suốt mấy năm qua, được tớn nhiệm và tin dựng trong tất cả cỏc mặt hàng mà Cụng ty đó và đang kinh doanh như JET.A1, MOGAS 83, MOGAS 92... Với một mụi trường kinh doanh thuận lợi như vậy, Cụng ty Xăng dầu Hàng khụng Việt Nam đó tự đề ra
mục tiờu phấn đấu hơn nữa để đỏp ứng mọi nhu cầu của người tiờu dựng, bạn hàng trong và ngoài nước, đồng thời nõng cao tới mức tối đa hiệu quả kinh doanh của mỡnh.
Ngoài những nhõn tố cú nờu trờn đõy cũn cú cỏc nhõn tố như phỏp lý, kinh tế, chớnh trị – xó hội, mụi trường khoa học - cụng nghệ... cũng cú những tỏc động trực tiếp hay giỏn tiếp đến cỏc Doanh nghiệp kinh doanh núi chung và cỏc Doanh nghiệp xuất khẩu núi riờng. Ngoài ra, đối với từng nhõn tố cú những tỏc động tới hiệu quả kinh doanh của cỏc Doanh nghiệp cũng khỏc nhau.
CHƯƠNG II
THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CễNG TY XĂNG DẦU HÀNG KHễNG VIỆT Nam
2.1. Thực trạng kinh doanh của Cụng ty Xăng dầu Hàng khụng Việt Nam.
2.1.1. Kết quả kinh doanh của Cụng ty Xăng dầu Hàng khụng trong những năm qua
Cụng ty Xăng dầu Hàng khụng Việt Nam được thành lập trờn 3 lónh thổ: miền Bắc, miền Trung, miền Nam, với sản phẩm chớnh là dầu JET.A1
Ngay từ khi mới thành lập (1993) đứng trước sự phỏt triển mạnh mẽ của ngành Hàng khụng Việt Nam, cỏc sõn bay Việt Nam tấp nập đún nhiều mỏy bay hiẹn đại của cỏc nước trờn thế giới.
Việc giao lưu bằng đường Hàng khụng đó tạo cho ngành Hàng khụng Việt Nam một bước khởi sắc mới. Đú là tiền đề và thời gian cho sự phỏt triển của Cụng ty Xăng dầu Hàng khụng.
Với số vốn 20 tỷ đồng nhà nước giao cho khi mới thành lập, Cụng ty đó mạnh dạn vay thờm vốn của ngõn hàng Ngoại thương Việt Nam để đầu tư đổi mới trang thiết bị đặc chủng với tổng trị giỏ hơn 30 tỷ đồng. Sau 13 năm hoạt động, trỡnh độ chuyờn mụn nghiệp vụ kỹ thuật, tỏc phong phục vụ của đội ngũ cỏn bộ, nhõn viờn kỹ thuật của Cụng ty khụng ngừng được nõng lờn, hiệu quả sản xuất kinh doanh rất khả quan, sản lượng tiờu thụ hàng năm tăng nhanh, tốc độ tăng trưởng ở mức cao, cỏc năm trước kớ chỉ cú rất nhiều bạn hàng, đến đầu năm 2003 cú tới 35 bạn hàng ký hợp đồng mua nhiờn liệu dài hạn. Sau đõy là kết quả kinh doanh một số năm gần đõy.
Biểu số 06: Kết quả tiờu thụ JET.A1 năm 2003 – 2005
Đơn vị tớnh: 1.000tấn
Số lượng Năm 2003 Năm 2004 Năm 2005
KH TH % KH TH % KH TH %
Tổng số 120 145 121 150 174.2 116 183 211.5 115 Nội địa 90 105.7 117 100 119.2 119 135 157 116 Quốc tế 20 26.8 134 36 46.3 128 45 42.4 94
Khỏc 10 12.5 125 14 8.7 62 3 12 4
Năm 2003 tổng sản lượng JET.A1 bỏn 145 nghỡn tấn tăng so với kế hoạch 21%, chủ yếu là bỏn cho khỏch hàng nội địa, khỏch hàng quốc tế chỉ cú 26.8nghỡn tấn (hay 26.8/145 x 100% = 18.5%).
Năm 2004 bỏn được 174.2 nghỡn tấn tăng so với kế hoạch 16%, trong đú bỏn cho khỏch hàng quốc tế 46.3nghỡn tấn hay 26.5%.
Năm 2005 bỏn được 211.5 nghỡn tấn tăng so với kế hoạch 15%, trong đú bỏn cho khỏch hàng quốc tế 42.4 nghỡn tấn hay 20%.
Nhỡn bảng kết quả tiờu thụ dầu JET.A1 trong 3 năm qua của Cụng ty Xăng dầu Hàng khụng ta thấy sản lượng tiờu thụ dầu JET.A1 năm sau cao hơn năm trước. Tổng sản lượng JET.A1 hàng năm khụng ngừng tăng lờn chủ yếu là bỏn hàng cho khỏch hàng trong nước. Cũn sản lượng JET.A1 bỏn cho khỏch hàng quốc tế khụng ổn định, năm 2005 sản lượng tiờu thụ giảm so với năm 2004 là 3.9 nghỡn tấn, chỉ hoàn thành 94% kế hoạch đề ra. Cụ thể ở cỏc khu vực nh- sau:
Biểu số 07: Bảng thống kờ sản lượng bỏn dầu JET.A1 tại cỏc khu vực từ năm 2003-2005.
Đơn vị tớnh: kg
STT Năm 2003 Năm 2004 Năm 2005
1 Tổng số 145.342.760 174.208.322 199.379.100 2 Nội Bài 45.355.789 55.186.458 61.719.245 3 Tõn Sơn Nhất 87.660.418 106.946.231 122.589 4 Đà Nẵng 12.326.553 12.075.633 15.070.628 5 Tổng số tăng trưởng 20% 14.4%
6 Nội Bài tăng trưởng 21.6% 11.8%
7 Tõn Sơn Nhất tăng trưởng 22.5% 14.6%
8 Đà Nẵng tăng trưởng -2% 24.8%
Qua biểu trờn cho ta thấy tổng sản lượng nhiờn liệu JET.A1 bỏn ra qua cỏc năm 2003, 2004, 2005, năm trước cao hơn năm sau. Trong đú sản lượng được tiờu thụ pỡõn lớn ở sõn bay Tõn Sõn Nhất, sau đú là sõn bay Nội Bài và cuối cựng là Đà Nẵng. nhỡn chung sản lượng bỏn ra ở cỏc sõn bay qua cỏc năm đều tăng (tốc độ tăng trưởng >0), duy nhất sản lượng bỏn ra tại sõn bay Đà Nẵng năm 2004 ít hơn năm 2003 là 250.920kg (với tốc độ tăng trưởng là 2%)
Biếu số 08: Bảng thống kờ doanh thu bỏn dầu JET.A1 từ năm 2003- 2005
Đơn vị tớnh: Triệu đồng
STT Năm 2003 Năm 2004 Năm 2005
1 Tổng số 941.492 1.122.318 1.265.298
2 Nội địa 653.202 783.549 978.317
3 Quốc tế 245.718 282.238 358.754
4 Khỏc 42.572 56.531 71.227
5 Tổng số tăng trưởng 19,2% 25,5%
6 Nội địa tăng trưởng 19,9% 24,9%
7 Quốc tế tăng trưởng 14,9% 27,1%
8 Khỏc tăng trưởng 32,8% 26%
Qua bảng trờn cho ta thấy: Tổng doanh thu bỏn dầu JET.A1 qua 3 năm khụng ngừng tăng lờn (tốc độ tăng trưởng qua cỏc năm đều dương). Trong đú doanh thu bỏn cho khỏch hàng nội địa, năm trước cao hơn năm sau. Nhưng tốc độ tăng trưởng năm 2005 giảm so với năm 2004 là: 16,9%. Tỷ lệ cơ cấu doanh thu bỏn Jet.A1 cho cỏc hóng hàng khụng nội địa qua 3 năm trung bỡnh là 71% so với tổng doanh thu thu được từ bỏn nhiờn liệu JET.A1.
Doanh thu bỏn nhiờn liệu cho khỏch hàng quốc tế năm 2004 cú tốc độ tăng trưởng là 92.3% (doanh thu tăng so với năm 2003 la 117.985 triệu đồng), cũn doanh thu năm 2005 cú tốc độ tăng trưởng là -5.5% (doanh thu giảm so với năm 2004 là 13.480 triệu đồng). Tỷ lệ cơ cấu doanh thu trung bỡnh bỏn cho khỏch hàng Quốc tế trong 3 năm là 22,3% so với tổng doanh thu thu được từ bỏn nhiờn liệu JET.A1.
Doanh thu bỏn cho khu vực khỏc cú doanh thu trung bỡnh trong 3 năm khoảng 7,3% so với tổng doanh thu thu được từ bỏn nhiờn liệu JET.A1.
2.2. Phõn tớch thực trạng hiệu quả hoạt động kinh doanh của Cụng ty Xăng dầu Hàng khụng.
2.2.1. Phõn tớch lợi nhuận và mức doanh lợi.
* Nhúm chỉ tiờu đỏnh giỏ hiệu quả kinh tế tổng hợp.
- Chỉ tiờu doanh thu/1đồng chi phớ.
Doanh thu/1 đồng Doanh thu tiệu thụ sản phẩm trong kỳ Doanh thu tiệu thụ sản phẩm trong kỳ
chi p hớ = =
Tổng chi phớ
Chỉ tiờu này cho biết cứ bỏ ra một đồng chi phớ thỡ sẽ thu được bao nhiờu đồng doanh thu. Chỉ tiờu này càng lớn thỡ chứng tỏ doanh nghiệp hoạt động cú hiệu quả trờn chi phớ kinh doanh của mỡnh. Ngược lại, chỉ tiờu này càng nhỏ cho thấy doanh nghiệp sử dụng quỏ lóng phớ chi phớ kinh doanh mà khụng thu về được lượng doanh thu tương ứng. Riờng với Cụng ty Xăng dầu Hàng khụng Việt Nam, chỉ tiờu doanh thu/1 đồng chi phớ được thể hiện cụ thể nh- sau:
Bảng 09: Doanh thu/ đồng chi phớ
Đơn vị tớnh: VNĐ
Chỉ tiờu Năm 2003 Năm 2004 Năm 2005
Doanh thu trong kỳ 1.546.180.153.282 1.571.351.546.480 2.156.411.438.734 Tổng chi phớ 88.558.905.394 88.620.968.123 93.685.402.208 Doanh thu/1 đồng
chi phớ
17,46 17,73 23,02
Nh- vậy, trong năm 2003, Cụng ty Xăng dầu Hàng khụng Việt Nam cứ bỏ ra một đồng chi phớ sẽ thu lại được 17,46 đồng doanh thu, năm 2004 là 17,73 đồng và sang năm 2005 con số này lờn tới 23,12 đồng. Cú thế núi, hoạt đọng kinh doanh của Cụng ty rất hiệu quả vỡ đó tiết kiệm được chi phớ ở mức tối đa, trực tiếp nõng cao doanh thu tiờu thụ sản phẩm của mỡnh và cũng chớnh là nõng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh.
- Doanh lợi theo chi phớ:
Lợi nhuận và chi phớ là hai nhõn tố cú mối liờn hệ trực tiếp với nhau, hay núi cỏch khỏc lợi nhuận của một doanh nghiệp chớnh là kết quả đầu ra.
Tổng lợi nhuận trong kỳ Doanh lợi theo chi phớ =
Tổng chi phớ. Cụ thể tại Cụng ty Xăng dầu Hàng khụng Việt Nam:
Bảng 10: Doanh lợi theo chi phớ.
Đơn vị tớnh: VNĐ
Chỉ tiờu Năm 2003 Năm 2004 Năm 2005
Doanh thu trong kỳ 1.526.625.018.238 1.570.245.320.908 2.155.022.174.047 Tổng chi phớ 88.558.905.394 88.620.968.12 3 93.685.402.208 Doanh thu/1 đồng chi phớ 17,24 17,72 23
Nhận xột: Nh- vậy, năm 2003, Cụng ty Xăng dầu Hàng khụng Việt Nam cứ tiờu phớ một đồng chi phớ thỡ sẽ thu lại được 17,24 đồng lợi nhuận. Năm 2004, cung với một đồng chi phớ bỏ ra, lợi nhuận Cụng ty thu lại được là 17,72 đồng. Sang năm 2005, hiệu quả kinh doanh của Cụng ty được nõng cao nờn lợi nhuận mà Cụng ry đạt được tăng mạnh với tỷ lệ 1 đồng chi phớ = 23 đồng lợi nhuận. Đõy là kết quả rất khả quan, là động lực giỳp Cụng ty phỏt triển và tăng trưởng mạnh trong những năm tới.
- Chỉ tiờu doanh lợi theo vốn:
Chỉ tiờu này cho ta thấy cứ một đồng vốn bỏ ra thu được bao nhiờu đồng lợi nhuận. Kết quả càng lớn càng chứng tỏ việc kinh doanh của doanh nghiệp cú hiệu quả và ngược lại. Nú được tớnh theo cụng thức sau:
Tổng lợi nhuận trong kỳ Doanh lợi theo vốn =
Bảng 11: Chỉ tiờu doanh lợi theo vốn.
Đơn vị tớnh: VNĐ
Chỉ tiờu Năm 2003 Năm 2004 Năm 2005
Doanh thu tiờu thụ trong kỳ 1.526.625.018.238 1.570.320.908 2.155.022.174.047 Vốn lưu động bỡnh quõn trong kỳ 482.316.216.747 557.825.584.195 569.777.013.967 Sức sản xuất của vốn lưu động 3,17 2,81 3,78
Số liệu bảng trờn biểu thị kết quả thu được từ 1 đồng kinh doanh của Cụng ty Xăng dầu Hàng khụng Việt Nam. Cụ thể, năm 2003 từ 1 đồng vốn, Cụng ty thu được 3,17 đồng lợi nhuận. Năm 2004 là 2,81 đồng, giảm hiệu quả hơn so với năm 2003. Năm 2005, Cụng ty thu về 3,78 đồng lợi nhuận từ 1 đồng vốn kinh doanh ban đầu. Con số này chứng tỏ việc kinh doanh của Cụng ty trong tương lai cũn tiến triển hơn nhiều.
- Chỉ tiờu doanh thu/đồng vốn sản xuất
Chỉ tiờu này cho biết cứ một đồng vốn bỏ vào quỏ trỡnh sản xuất kinh doanh thỡ sẽ thu được bao nhiờu dồng doanh thu. Kết quả tớnh được càng lớn thỡ càng tốt cho doanh nghiệp, cụ thể:
Tổng doanh thu trong kỳ Doanh thu/đồng vốn sản xuất =
Tổng vốn bỏ vào trong quỏ trỡnh sản xuất.
Tại Cụng ty Xăng dầu Hàng khụng Việt Nam, việc kinh doanh chủ yếu là nhập 100% nhiờn liệu cung từ nước ngoài về rồi bỏn cho khỏch hàng trong nước
và quốc tế chứ khụng trực tiếp sản xuất ra sản phẩm nờn chỉ tiờu này khụng được sử dụng phổ biến.
2.2.2 Hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh.
* Hiệu quả sử dụng vốn lưu động.
Vốn lưu động là giỏ trị ứng trước về tài sản lưu động và tài sản khụng cần thiết cho hoạt động sản xuất kinh doanh và thường chiếm tỷ trọng rất lớn trong cỏc doanh nghiệp thương mại. Hiệu quả sử dụng vốn lưu động thường được xỏc định bằng cỏc chỉ tiờu cơ bản sau:
*Sức sản xuất của vốn lưu động.
Chỉ tiờu này được tớnh bằng tỷ số giữa doanh thu tiờu thụ trong thời kỳ với lượng vốn lưu động bỡnh quõn trong kỳ, thể hiện qua cụng thức:
Lợi nhuận Mvld =
V Vld Trong đú:
M:Sức sản xuất của vốn lưu động
TR:Doanh thu tiờu thụ sản phẩm trong kỳ V: Vốn lưu động bỡnh quõn trong kỳ
Cụ thể tại Cụng ty Xăng dầu Hàng khụng Việt Nam.
Bảng 12: Sức sản xuất của vốn lưu động
Đơn vị tớnh: VNĐ
Chỉ tiờu Năm 2003 Năm 2004 Năm 2005
Doanh thu tiờu thụ trong kỳ 1.546.180.153.282 1.571.351.546.480 2.156.411.438.374 Vốn lưu động bỡnh quõn trong kỳ 412.133.932.542 504.144.257.433 519.714.896.186 Sức sản xuất của vốn lao động 3,75 3,12 4,15
Cụng ty Xăng dầu Hàng khụng Việt Nam là một Cụng ty hoạt động kinh doanh với quy mụ lớn. Hàng năm, Cụng ty xuất khẩu một lượng lớn Xăng dầu từ nước ngoài, chớnh vỡ vậy mà lượng vốn lưu động này thỡ con số doanh thu thu được trong kỳ đú phải rất lớn. Số liệu bảng trờn cho ta thấy trung bỡnh cứ bỏ ra một đồng vốn lưu động thỡ hàng năm Cụng ty sẽ thu về khoảng 3.672 đồng doanh thu. Con số này chưa đỏp ứng được mục tiờu lợi nhuận mà Cụng ty đặt ra trong kế hoạch của mỡnh. Trong những năm tới, Cụng ty Xăng dầu Hàng khụng Việt Nam dự định sẽ sử dụng cú hiệu quả hơn nữa đồng vốn lưu động của mỡnh nhằm nõng cao hiệu quả kinh doanh của Cụng ty. Muốn vậy, trong những năm tới (2006 – 2008) Cụng ty phải đẩy mạnh việc khai thỏc, tỡm kiếm thị trường và nguồn nhiờn liệu Xăng dầu mới sao cho chất lượng nhiờn liệu vừa cao mà giỏ thành tại thị trường đú phải hợp lý.
* Hiệu quả sử dụng vốn lưu động:
Phản ỏnh mặt chất lượng hiệu quả sử dụng vốn lưu động. Nú cho ta biết được một dũng vốn lưu động bỏ ra sẽ tạo được bao nhiờu đồng lợi nhuận trong kỳ. Vốn lưu động càng lớn thỡ hiệu quả sử dụng vốn lưu động càng cao và nú được tớnh bằng cụng thức sau:
Lợi nhuận Lợi nhuận Hvld =
LVĐ bỡnh quõn Trong đú:
Hvld: Hiệu quả sử dụng vốn lưu động hay sức sinh lời của vốn lưu động. Với Cụng ty Xăng dầu Hàng khụng Việt Nam, chỉ tiờu này được thể hiện cụ thể nh- sau:
Bảng 13: Sức sinh lời của vốn lưu động.
Đơn vị tớnh: VNĐ
Chỉ tiờu Năm 2003 Năm 2004 Năm 2005
trong kỳ Vốn lưu động bỡnh quõn trong kỳ 412.133.932.542 504.144.257.433 519.714.896.186 Sức sản xuất của vốn lao động 3,70 3,12 4,42
Theo bảng số liệu trờn, ta cú thể nhận xột: Trong 3 năm (2003 – 20005) thỡ năm 2004 là năm Cụng ty Xăng dầu Hàng khụng Việt Nam sử dụng đồng vốn một cỏch kộm hiệu quả nhất. Nguyờn nhõn chớnh là do doanh thu tiờu thụ mặt hàng kinh doanh của Cụng ty năm này khụng cao mặc dự vốn lưu động đó tăng hơn nhiều hơn so với năm 2003 (tăng 92.010.324.891VNĐ). Chớnh vỡ vậy, năm 2005Cụng ty đó khắc phục được tỡnh trạng này bằng cỏch đẩy mạnh hoạt động Marketing của hóng như khụng ngừng đào tạo, bồi dưỡng cỏn bộ