I Hàng hoá, dịch vụ (HHDV) mua vào
1121 134.848.210 31/12 Lãi vay vốn lưu động 33612 17.500
31/12 Lãi vay vốn lưu động 33612 17.500.000
31/12 KC Kết chuyển 635 → 911 911 152.348.210
Tổng phát sinh 152.348.210 152.348.210
Dư cuối kỳ
Ngày 31 tháng 12 năm 2007
Kế toán ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
2.3.4. Kế toán xác định kết quả kinh doanh
2.3.4.1. Tài khoản sử dụng
TK 911 – Xác định kết quả kinh doanh được mở để hạch toán kết quả kinh doanh tại Nhà máy để tính lãi lỗ trong tháng.
Hiện nay với phần mềm kế toán Bravo 6.0, kế toán tại Nhà máy thực hiện các bút toán kết chuyển tự động vào cuối kỳ. Mỗi một bút toán kết chuyển tự động đều được cập nhật vào Sổ Nhật ký chung và các Sổ cái có liên quan như: Sổ cái TK 511, Sổ cái TK 632, Sổ cái TK 635, Sổ cái TK 641, Sổ cái TK 642, Sổ cái TK 911.
2.3.4.2. Trình tự xác định kết quả kinh doanh
Trình tự kế toán xác định kết quả kinh doanh có thể khái quát lại như sau: - Kết chuyển doanh thu bán vật tư, hàng hoá trong kỳ
- Kết chuyển doanh thu bán thành phẩm trong kỳ
Nợ TK 5112 2.791.375.048
Có TK 911 2.791.375.048 - Kết chuyển giá vốn vật tư, hàng hoá bán trong kỳ
Nợ TK 911 582.865.412 Có TK 6321 582.865.412
- Kết chuyển giá vốn thành phẩm bán trong kỳ
Nợ TK 911 2.136.122.489 Có TK 6322 2.136.122.489 - Kết chuyển chi phí tài chính trong kỳ
Nợ TK 911 152.348.210 Có TK 635 152.348.210 - Kết chuyển chi phí bán hàng trong kỳ
Nợ TK 911 103.884.914 Có TK 641 103.884.914 - Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp trong kỳ
Nợ TK 911 260.097.531 Có TK 642 260.097.531 - Xác định kết quả kinh doanh trong kỳ
Nợ TK 911 417.453.292 Có TK 421
NHÀ MÁY QUY CHẾ TỪ SƠN
Từ Sơn - Bắc Ninh
SỔ CÁI Tháng 12 năm 2007
Tài khoản : 911 – Xác định kết quả kinh doanh
Chứng từ Diễn giải TK ĐƯ Số phát sinh
Ngày Số Nợ Có Dư đầu kỳ 31/12 KC Kết chuyển 5111 →911 5111 861.396.800 31/12 KC Kết chuyển 5112 → 911 5112 2.791.375.048 31/12 KC Kết chuyển 6321 → 911 6321 582.865.412 31/12 KC Kết chuyển 6322 → 911 6322 2.136.122.489 31/12 KC Kết chuyển 635 → 911 635 152.348.210 31/12 KC Kết chuyển 6411 → 911 6411 12.629.016 31/12 KC Kết chuyển 6412 → 911 6412 45.162.070 31/12 KC Kết chuyển 6413 → 911 6413 6.795.181 31/12 KC Kết chuyển 6414 → 911 6414 17.113.889 31/12 KC Kết chuyển 6415→ 911 6415 9.650.364 31/12 KC Kết chuyển 6418 → 911 6418 12.534.314 31/12 KC Kết chuyển 6421 → 911 6421 192.398.310 31/12 KC Kết chuyển 6422 → 911 6422 3.600.230 31/12 KC Kết chuyển 6423 → 911 6423 7.188.640 31/12 KC Kết chuyển 6424 → 911 6424 23.698.237 31/12 KC Kết chuyển 6425 → 911 6425 6.708.167 31/12 KC Kết chuyển 6427 → 911 6427 7.967.631 31/12 KC Kết chuyển 6428 → 911 6428 18.536.316 31/12 KC Kết chuyển 911 → 421 421 417.453.292 Tổng phát sinh 3.652.771.848 3.652.771.848 Dư cuối kỳ Ngày 31 tháng 12 năm 2007 Kế toán ghi sổ Kế toán trưởng
Căn cứ vào sổ liệu trên Sổ cái các tài khoản, Bảng cân đối phát sinh được lập vào cuối kỳ để đối chiếu với Sổ cái, kế toán tổng hợp tiến hành lập Báo cáo kết quả kinh doanh trong kỳ của Nhà máy. Cuối năm, kế toán lập Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của cả năm.
Biểu 2.27 Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh
BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH
Năm 2007
Chỉ tiêu Mã Thuyết
minh
Năm nay Năm trước
1.Doanh thu bán hàng và CCDV 01 VI.25 37.820.187.000 30.210.563.000 2.Các khoản giảm trừ doanh thu 02
3.Doanh thu thuần về bán hàng và
cung cấp dịch vụ (10 = 01–02) 10 37.820.187.000 30.210.563.000 4.Giá vốn hàng bán 11 VI.27 31.912.348.000 24.802.614.100 5.Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung
cấp dịch vụ (20 =10 - 11)
20 5.907.839.000 5.407.948.9006.Doanh thu hoạt động tài chính 21 VI.26 6.Doanh thu hoạt động tài chính 21 VI.26
7.Chí phí tài chính
- Trong đó: Lãi vay phải trả 2223 VI.28 1.245.780.0001.245.780.000 1.031.818.3101.031.818.310
8.Chi phí bán hàng 24 1.001.909.751 965.049.246
9.Chi phí quản lý doanh nghiệp 25 2.790.485.140 2.564.332.484 10.Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh
doanh {30 = 20 + (21 – 22) – (24 + 25)} 30 869.664.109 846.748.860 11.Thu nhập khác 31 138.501.395 30.371.025 12.Chi phí khác 32 38.194.958 134.064.340 13.Lợi nhuận khác (40 = 31- 32) 40 100.306.437 (103.693.315) 14.Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế
(50 = 30+ 40)
50 969.970.546 743.055.545
15.Chi phí thuế TNDN hiện hành 51 VI.30 271.591.753 208.055.553 16.Chi phí thuế TNDN hoãn lại 52 VI.30
17.Lợi nhuận sau thuế TNDN (60 = 50
– 51 – 52) 60 698.378.793 534.999.992
18.Lãi cơ bản trên cổ phiếu 70
Biểu 2.28 Sổ nhật ký chung
NHÀ MÁY QUY CHẾ TỪ SƠN
Từ Sơn - Bắc Ninh
SỔ NHẬT KÝ CHUNG
Tháng 12 năm 2007
Chứng từ Diễn giải TK Phát sinh
NT Số Nợ Có
Số trang trước chuyến sang ... ...
01/12 PT602 Cty TNHH TM Đăng Khoa trả tiền
mua BL 131111 3.638.080 3.638.080 01/12 001/12 Xuất kho thành phẩm mộc bán
hàng cho Cty TNHH TM ĐK 63221551 3.032.708 3.032.708 01/12 BC 282 Cty CP cơ điện Uông Bí trả tiền
mua BL 1121131 8.381.000 8.381.000 01/12 BC 283 Cty CP cơ khí Tân Cơ trả tiền mua
BL 1121 1121 131 58.261.338 58.261.338 ... ... ... 31/12 KC Kết chuyển 635 → 911 911 635 152.348.210 152.348.210
641 103.883.92431/12 KC Kết chuyển 642 → 911 911 31/12 KC Kết chuyển 642 → 911 911 642 260.097.531 260.097.531 31/12 KC Kết chuyển 911 → 421 911 421 417.453.292 417.453.292