20 Thùng Carton Chiếc 250 21Băng dính Cuộn
2.4.3Hạch toán chi tiết và tổng hợp
Để hạch toán chi tiết tiền lương và thanh toán lương, kế toán sử dụng Sổ chi tiết tiền lương và các khoản trích theo lương, bảng phân bổ tiền lương.
Căn cứ để lên sổ là các bảng kê chi tiết tính lương ở từng phân xưởng và bảng kê tổng hợp tiền lương của công nhân trực tiếp sản xuất.
Căn cứ để lên bảng phân bổ cũng chính là các bảng kê tổng hợp trên. Khi phân bổ lương cho bộ phận quản lý, kế toán lương phân bổ theo hệ số 0,25 lương công nhân trực tiếp. Hệ số này do công ty xác định dựa trên tính toán từ các kỳ trước và được đại hội công nhân viên chức thông qua.
Lương tính vào chi phí sản xuất chung là lương của các quản đốc, lương của công nhân phân xưởng cơ điện. Lương của mỗi người bằng lương sản phẩm bình quân cuỉa toàn bộ 3 xí nghiệp.
Tính ra tổng mức lương phân bổ cho TK 627 tháng 3 là: 24.451.353 Tổng lương và các khoản trích theo lương là: 28.582.549
Ta có bảng phân bổ tiền lương và các khoản trích theo lương tháng 3 như sau:
Hạch toán tổng hợp tiền lương có thể được mô tả theo mô hình sau:
Chứng từ gốc về lương v thanh toánà NKCT 1, 2, 7, 10 Bảng phân bổ số 1 Sổ chi tiết Bảng kê số 4,5,6 Sổ cái TK 334, 338 Báo cáo t i chínhà Để hạch toán tổng hợp kế toán sử dụng các NKCT số 1, 2, 7, 10, Bảng kê số 1, 5, 6 đối ứng với TK 334, 338
Định kỳ kế toán tổng hợp lên sổ cái TK 334, 338 dựa vào các NKCT, bảng kê liên quan.