20 Thùng Carton Chiếc 250 21Băng dính Cuộn
2.3.6 Tổ chức hạch toán chi tiết và hạch toán tổng hợp NVL, CCDC
2.3.6.1 Hạch toán chi tiết
Để hạch toán chi tiết nguyên vật liệu, CCDC kế toán sử dụng - Thẻ kho: mở cho từng loại vật liệu, CCDC
- Sổ chi tiết TK 152 mở chi tiết cho từng loại vật liệu chính - Sổ chi tiết TK 153 mở cho từng loại CCDC, và các vật liệu phụ - Bảng phân bổ nguyên vật liệu, CCDC.
Tại Công ty, kế toán dùng phương pháp thẻ song song để hạch toán chi tiết nguyên vật liệu.
Phiếu nhập kho
Thẻ kho Sổ, thẻ chi tiết TK 152
Kế toán tổng hợp
Trong tháng kế toán tập hợp phiếu nhập, phiếu xuất, vào sổ chi tiết TK 152 cho các vật liệu tương ứng.
Cuối tháng kế toán tính giá đơn vị bình quân và tính giá thực tế vật liệu xuất kho trên sổ chi tiết ( kế toán vật tư không mở bảng tính giá nguyên vật liệu) Sau đó kế toán ghi đơn giá, giá trị lên các phiếu xuất kho và định khoản.
Từ những chứng từ gốc: Lệnh sản xuất, lệnh cấp phát vật tư, kế toán lên bảng phân bổ nguyên vật liệu, CCDC cho từng lệnh sản xuất, từng đơn đặt hàng.
2.3.6.2 Hạch toán tổng hợp
trong quá trình hạch toán tổng hợp nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ kế toán sử dụng bảng phân bổ nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ NKCT số 1, NKCT số 2, NKCT số 5, Sổ cái TK 152, 153, báo cáo tài chính, Bảng kê số 4, 5, 6
Trong tháng, khi nghiệp vụ nhập vật tư, CCDC xảy ra kế toán lên các NKCT liên quan phần Nợ TK 152, TK 153 có các TK tương ứng.
Với nghiệp vụ xuất vật tư, kế toán lên các bảng kê 4, 5, 6 căn cứ Bảng phân bổ Nguyên vật liệu, CCDC.