- Phân bố khấu hao cho các đơn vị theo SL thực hiện tháng 8/
CHI TIẾT PHÂN BỔ KHẤU HAO
Năm 2007
Tên Tài sản Tài khoản ghi nợ vàđối ứng sử dụng Tài khoản ghi có
Tên Số hiệu 2141 2142 2143
Xe ôtô Mitsubishi 29M-2358 211402-01 642401 – xe con 35.495.484 Xe ôtô Camry 3.0V 211402-03 642401 – xe con 70.275.600 Xe ôtô Ford Transit 29M-7370 211402-05 642401 – xe con 3.634.368 Xe ôtô KIA (CN Miền Nam) 211406-02 642401 – xe con 41.686.308
……… …………..
Tổng cộng 216.235.643
Máy vi tính COMPAQ AT 586 211501-02 642403 – Thiết bị VP 3.451.490 Máy vi tính COMPAQ DEIXPRO 211501-04 642403 – Thiết bị VP 2.730.325 Máy vi tính Pentium III 500 MHZ 211501-06 642403 – Thiết bị VP 1.799.107 Máy vi tính Pentium IV (KTKH) 211501-11 642403 – Thiết bị VP 3.510.840 ...
Máy tính xách tay (KTKH) 211501-25 642403 – Thiết bị VP 6.194.424 Máy FAX Laser (TCHC) 211502-01 642403 – Thiết bị VP 2.549.196 Máy ĐHNĐ GENERAL (KTKH) 211504-01 642403 – Thiết bị VP 3.470.250 Máy ĐHNĐ National (GLCG) 211504-02 642403 – Thiết bị VP 4.016.944 ... Tổng cộng 177.686.725 Máy bơm trục đứng 21150701-01 642404 – TSCĐ khác 13.591.167 Bộ âm ly 21150801-02 642404 – TSCĐ khác 84.883.308 ... ... ... Tổng cộng 28.560.184 Tổng cộng 422.482.552 Ngày 31 tháng 12 năm 2007
Người lập biểu Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
+ Đối với sửa chữa lớn TSCĐ:
Trước khi tiến hành sửa chữa, phòng quản lý vật tư cơ giới cùng các chi nhánh, xí nghiệp nơi sử dụng TSCĐ lập biên bản kiểm kê tình trạng kỹ thuật thiết bị để đưa vào sửa chữa, lập dự toán sửa chữa, sau khi sửa chữa xong lập biên bản nghiệm thu kỹ thuật thiết bị và quyết toán sửa chữa lớn.
Công ty không tiến hành trích trước chi phí sửa chữa lớn TSCĐ. Toàn bộ chi phí sửa chữa lớn được hạch toán vào TK 241(2413). Hầu hết việc sửa chữa lớn TSCĐ do xưởng sửa chữa của Công ty thực hiện, tuy nhiên với một số trường hợp Công ty vẫn phải thuê ngoài.
- Tập hợp chi phí sửa chữa:
Nợ TK 241(2413)
Có TK 111,112,152,153,334,338,331
- Khi sửa chữa lớn hoàn thành kế toán kết chuyển: Nợ TK 142, 242
Có TK 241(2413)
Đồng thời, xác định mức phân bổ chi phí trả trước vào chi phí sản xuất kinh doanh, hạch toán tương tự như trên.
Khi có TSCĐ cần sửa chữa lớn, phòng kỹ thuật cơ giới lập tờ trình giám đốc kèm theo biên bản kiểm tra tình trạng kỹ thuật xin giám đốc cho sửa chữa lớn TSCĐ.
Tổng công ty Sông Đà Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam Công ty cổ phần Sông Đà 11 Độc lập-Tự do-Hạnh phúc
Số: 1982 Hà Đông, ngày 20 tháng 10 năm 2007
- Căn cứ vào biên bản kiểm tra tình trạng kỹ thuật số 2580/QLVT-CG ngày 15/10/2007
- Căn cứ vào yêu cầu sửa chữa của Công ty cổ phần sông Đà 11 và khả năng sửa chữa của nhà máy chế tạo và kết cấu thép.
Chúng tôi gồm:
1. Đại diện bên A: Công ty cổ phần Sông Đà 11 Ông: Đỗ Anh Tuấn Phòng cơ giới kỹ thuật Ông: Nguyễn Văn Dũng Lái xe
2. Đại diện bên B: Nhà máy chế tạo và kết cấu thép.
Ông: Ngô Thành Công Tổ trưởng tổ dịch vụ sửa chữa Bà: Bùi Kim Thúy Phòng kế toán
Hai bên thỏa thuận ký hợp đồng với những điều khoản sau: Điều I: Nội dung hợp đồng: sửa chữa lớn Xe ôtô Volvo 4774
1. Thay má phanh, thay bi
2. Lau dầu mỡ, thay Pittong
Điều II: Bảng kê mặt hàng
STT Tên hàng ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền Ghi chú
1 Thay má phanh Chiếc 02 94.000 188.000
2 Lau dầu mỡ Hộp 02 34.000 68.000
3 Thay Pittong Chiếc 01 3.500.000 3.500.000
4 Thay vòng bi Chiếc 04 360.000 1.440.000
5 Nắn đầu xe 2.850.000
Tổng cộng 8.046.000 Bằng chữ: Tám triệu không trăm bốn mươi sáu nghìn đồng
Giá trên đã bao gồm cả thuế VAT
Điều III. Cam kết chung : Bên A phải:
1. Cùng giám sát chất lượng sửa chữa và nghiệm thu tổng thể phần việc
2. Thanh toán ngay khi công việc sửa chữa hoàn tất Bên B phải:
1. Phải sửa chữa đúng các hạng mục đã thỏa thuận bảo đảm chất lượng và tiến độ
2. Chịu trách nhiệm bảo hành 6 tháng Điều IV: Hình thức thanh toán
- Hình thức thanh toán là tiền mặt
- Hợp đồng được lập thành 2 bản, mỗi bên giữ một bản và có giá trị như nhau, phải thông báo cho nhau để cùng bàn bạc giải quyết.
- Hợp đồng có hiệu lực kể từ ngày ký
Đại diện bên A Đại diện bên B (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Khi sửa chữa xong, toàn bộ chứng từ liên quan đến sửa chữa lớn sẽ được gửi về phòng kế toán.
Ví dụ: Ngày 16 tháng 10 năm 2005 phòng kỹ thuật cơ giới gửi tờ trình cùng với biên bản kiểm tra kỹ thuật TSCĐ số: 2580/QLVT-CG ngày 15/10/2007 về phòng giám đốc. Sau khi giám đốc Công ty đồng ý thì phòng kỹ thuật đã ký hợp đồng kinh tế với bên sửa chữa theo hợp đồng số: 1982 ngày 20 tháng 10 năm
2007. Đến ngày 28/10/2007 Công ty đã nhận lại TSCĐ và thanh toán cho bên sửa chữa theo hóa đơn GTGT số: 01280 ngày 28/10/2007, tổng số thanh toán là: 8.046.000 . Công ty đã thanh toán bằng tiền mặt.
Khi nhận đầy đủ chứng từ liên quan, kế toán tiến hành định khoản như sau: Nợ TK 142: 7.314.546
Nợ TK 133: 731.454
Có TK 111: 8.046.000
Số tiền này được phân bổ trong 2 tháng, nên cuối tháng kế toán tiến hành phân bổ như sau: (Xe này là phục vụ cho phó giám đốc Công ty).
2.2.8 Báo cáo tài sản.
Các báo cáo về tài sản có thể xem theo tài khoản hoặc theo đơn vị quản lý tài sản bao gồm: Sổ khấu hao chi tiết, sổ khấu hao tổng hợp, số dư đầu kỳ, số dư cuối kỳ, chi tiết phân bổ khấu hao, tổng hợp phân bổ khấu hao, năng lực tài sản, tăng tài sản, giảm tài sản…
Bất kỳ báo cáo nào được hiển thị trong chương trình đều có thể chuyển qua chương trình ứng dụng của Microsoft cụ thể như: Excel, Word để tiện cho người sử dụng trong việc sử dụng linh hoạt các báo cáo.