II Số tăng trong kỳ 95.305.600.130 94.680.958
3 Tài sản cố định chờ xử lý 661.119.55 28.028
2.2.5.1 Tính khấu hao TSCĐ tại Công ty cổ phần sông Đà 11.
Tài sản cố định được quản lý,sử dụng theo quyết định của Nhà nước và điều lệ Công ty. Trích khấu hao TSCĐ theo quy định của Bộ tài chính để thu hồi vốn đầu tư. Công ty có quyền chủ động thanh lý, nhượng bán những tài sản kém phẩm chất, mất phẩm chất, tài sản hư hỏng không có khả năng phục hồi được, tài sản lạc hậu kỹ thuật không có nhu cầu sử dụng hoặc sử dụng không có hiệu quả và không thể nhượng bán nguyên trạng đối với những tài sản chưa phục hồi đủ vốn. Tổng giám đốc Công ty lập phương án thanh lý trình hội đồng quản trị phê duyệt và tổ chức thanh lý. Trong trường hợp giá trị tài sản thanh lý lớn hơn 50% tổng giá trị tài sản ghi trong sổ kế toán của Công ty thì phương án thanh lý phải được Đại hội đồng cổ đông thông qua.
Phụ tùng, phế liệu thu hồi từ tài sản thanh lý nếu được sử dụng cho sản xuất kinh doanh của Công ty phải đánh giá lại tài sản, giá trị thu hồi được ghi trong quyết định phê duyệt phương án của hội đồng quản trị, nếu đem nhượng bán phải thông báo công khai và tổ chức đấu giá theo quy định của pháp luật.
Công ty cổ phần sông Đà 11 tiến hành tính và trích khấu hao TSCĐ theo quyết định số 206/2003/QĐ-BTC ban hành ngày 12 tháng 12 năm 2003 của Bộ tài chính. Căn cứ theo quy định số 203//2003/QĐ, Công ty cổ phần sông Đà 11 tiến hành trích khấu hao theo phương pháp đường thẳng, dựa trên cơ sở nguyên giá TSCĐ, giá trị còn lại, mức khấu hao được xác định như sau:
Nguyên giá tính khấu = Nguyên giá TSCĐ - Giá trị còn lại
Tỷ lệ khấu hao = 1Số năm sử dụng ước tính× 100%
Mức khấu hao bình quân năm =g
Nguyên giá tính khấu hao ×
Số tháng sử dụng trong nămTỷ lệ khấu hao bình quân ×
Mức khấu hao bình quân tháng
= Mức khấu hao bình quân năm 12
Tài sản cố định tăng hoặc giảm thì tính khấu hao hoặc thôi tính khấu hao vào ngày đó.
Số năm sử dụng TSCĐ tính căn cứ vào khung thời gian theo quy định của Công ty. Bên cạnh đó, trong nội bộ Tổng công ty sông Đà có những quy định riêng trong việc tính khấu hao và hao mòn TSCĐ.
Đối với TSCĐ hình thành từ nguồn vay vốn tín dụng và từ nguồn khác thì tỷ lệ khấu hao được xác định căn cứ vào thời gian vay theo hợp đồng và được chia đều cho từng năm, điều này có nghĩa sau khi hết hạn hợp đồng vay thì Công ty phải thu hồi hết số vốn đầu tư cho tài sản khác đó.
Từng xí nghiệp, chi nhánh và Công ty phải xây dựng kế hoạch khấu hao chi tiết cho từng loại TSCĐ.
Cuối tháng, kế toán căn cứ vào kế hoạch khấu hao và tình hình sản xuất kinh doanh, kế toán lập số khấu hao TSCĐ chi tiết cho từng TSCĐ.
Từ số khấu hao tổng hợp TSCĐ kế toán căn cứ vào lượng khấu hao từng TSCĐ và đối tượng sử dụng TSCĐ kế toán lập hồ sơ chi tiết và tiến hành phân bổ khấu hao TSCĐ cho từng đối tượng sử dụng.
Ở Công ty cổ phần sông Đà 11, số năm khấu hao của các loại tài sản cố định như sau:
Tên TSCĐ Thời gian khấu hao tối thiểu(năm) Thời gian khấu hao tối đa (năm)
1. Nhà cửa vật kiến trúc 5 25
2. Máy móc thiết bị 3 10
3. Phương tiện vận tải, truyền dẫn 6 10
4. Thiết bị dụng cụ quản lý 3 8
Phương pháp hạch toán khấu hao tài sản cố định tại Công ty cổ phần sông Đà 11. Vì Công ty cổ phần sông Đà 11 thực hiện công tác kế toán trên máy vi tính với sự hỗ trợ của phần mềm kế toán SAS, số khấu hao được nhập vào cuối mỗi tháng, máy tính sẽ tự động phân bổ số khấu hao này cho từng bộ phận. Kế toán tổng hợp sẽ căn cứ vào số khấu hao này để hạch toán vào cuối tháng và in ra phiếu hạch toán, sổ nhật ký chung, sổ cái tài khoản 214. Cuối năm in ra sổ khấu hao tổng hợp, sổ tổng hợp phân bổ khấu hao và sổ chi tiết phân bổ khấu hao.
a. Hạch toán chi tiết khấu hao TSCĐ.
Để hạch toán chi tiết khấu hao TSCĐ kế toán sử dụng “Sổ tài khoản cố định”. Từ bảng này sẽ có số liệu về nguyên giá, năm đưa vào sử dụng, số năm tính khấu hao, khấu hao từng tháng, giá trị còn lại…
Tổng hợp phân bổ khấu hao: được lập vào cuối năm để tổng hợp tình hình khấu hao TSCĐ mỗi năm của Công ty.
Công ty cổ phần sông Đà 11
Cơ quan Công ty – MST: 0500313811-1
CHI TIẾT PHÂN BỔ KHẤU HAONăm 2007