- Kếtoán tiền mặt tiền gửi ngân hàn g:
2.3.3Đặc điểm kếtoán phần hành vốn bằng tiền
Hạch toán vốn bằng tiền luôn là một phần việc quan trọng tại mỗi đơn vị. Bởi tiền xuất hiện trong hầu hết các nghiệp vụ kinh tế phát sinh tại công ty. Đặc diểm của tiền là rất gọn nhẹ, dễ biển thủ nên thường xảy ra thất thoát. Từ đó yêu cầu đặt ra đối với kế toán tiền mặt là phải quản lí chặt chẽ nguồn vốn bằng tiền tránh để xảy ra thất thoát. Để thực hiện được điều đó thì đơn vị phải xây dựng được hệ thống chứng từ, qui trình luân chuyển chứng từ chặt chẽ, hợp lí song vẫn đảm bảo được sự nhanh trúng, kịp thời .
Tại đơn vị mọi khoản thu, chi tiền mặt đều phải có phiếu thu, phiếu chi và phảI có đủ chữ ký của người thu, người nhận, người cho phép nhận, xuất quĩ (giám đốc huặc người được uỷ quyền và kế toán trưởng). Sau khi dã thu , chi tiền, thủ quĩ đóng dấu đã thu tiền, huặc đã chi tiền vào chứng từ. Cuối ngày thủ quĩ căn cứ vào các chứng từ thu, chi để ghi vào sổ qui và lâp báo cáo quĩ kèm theo các chứng từ thu, chi để chuyển cho kế toán tiền mặt ghi sổ.
Thủ quĩ là người chịu trách nhiệm quản lí quĩ và nhập, xuất qui tền mặt, ngoại tệ tại quĩ. Hàng ngày, thủ quĩ phảI thường xuyên kiểm kê số tiền tồn quĩ thực tế, tiến hành đối chiếu với số liệu của sổ quĩ, sổ kế toán. Nếu có chênh lệch, thủ qui và kế toán phải tự kiểm tra để xác định nguyên nhân và kiến nghị giải quyết.
b. Sổ báo cáo, chi tiết tổng hợp
Biểu 14:
Sổ qũy tiền mặt (kiâm báo cáo quỹ)
Ngày … tháng … năm …
Số hiệu chứng từ
Diễn giải TK đối
ứng
Số tiền
Thu Chi Thu Chi
PS trong ngày Cộng PS
Dư đầu ngày Dư cuối ngày .
c. Quy trình kế toán
- Tại đơn vị trình tự lập và luân chuyển phiếu thu như sau:
Người nộp tiền KT tiền mặt KT trưởng thủ quĩ Nghiệp vụ (1) (2) (3) (4) thu tiền
Đề nghị nộp lập phiếu thu ký duyệt PT thu tiền kế toán tiền mặt
(5) bảo quản, lưu trữ (6)
ghi sổ kế toán
Phương án này áp dụng cho số tiền thu lớn quá mức bình thường và nghiệp vụ thu có tính trọng yếu về mặt quản lí .
Phương án 2: Áp dụng với những nghiệp vụ thu mang tính thường thuyên theo tính chất hoạt động.
Người nộp tiền KT tiền mặt thủ quĩ KT tiền mặt
Nghiệp vụ (1) (2) (3) (4) thu tiền
Đề nghị nộp lập phiếu thu thu tiền ghi sổ kế toán trưởng
(5) bảo quản, lưu trữ (6)
Sơ đồ 10:Hạch toán vốn bằng tiền theo hình thức “ Nhật ký chung “