Sau khi vào sổ chi tiết TK 1541, kế toán tiến hành ghi sổ tổng hợp bằng cách căn cứ vào các chứng từ gốc như phiếu xuất kho để ghi vào sổ Nhật ký chung theo trình tự thời gian phát sinh nghiệp vụ. Sau đó, căn cứ số liệu ghi trên sổ Nhật ký chung để ghi vào sổ Cái TK 1541, và căn cứ vào sổ chi tiết TK 1541 để lập bảng tổng hợp chi tiết TK 154. Sau khi đã kiểm tra, đối chiếu khớp đúng số liệu ghi trên sổ Cái và bảng tổng hợp chi tiết (được lập từ các sổ kế toán chi tiết), số liệu này sẽ được dựng để lập báo cáo tài chính cuối năm.
Biểu 2-6: Sổ Nhật ký chung
Đơn vị: Hợp tác xã Phúc Tân Địa chỉ: Số 2 - Cầu Đất - Hoàn
Kiếm - Hà Nội
Mẫu số: S03a - DN
(Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ NHẬT KÝ CHUNG (Trích) Tháng 12 năm 2012 ĐVT: 1000 đồng NT GS Chứng từ Diễn giải Đã ghi sổ Cái SH TK ĐƯ Số phát sinh SH NT Nợ Có
Trang trước chuyển sang 10.780.500 10.780.500
09/12 PX02 09/12 Xuất hạt nhựa LLD PEcho sản xuất x 1541 215.400
09/12 PX02 09/12 x 1521 215.400 10/12 PX05 10/12 Xuất vật liệu phụ cho sảnxuất x 1541 16.687,5
10/12 PX05 10/12 x 1522 16.687,5 10/12 PX09 10/12 Xuất nhiên liệu cho sảnxuất x 1541 430
10/12 PX09 10/12 x 1523 430 31/12 PKT 31/12 Kết chuyển chi phí
NVLTT x 154 232.417,5
x 1541 232.417,5
Cộng chuyển trang sau X X ... ...
Ngày 31 tháng 12 năm 2012
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ
Biểu 2-7: Sổ Cái tài khoản 1541
Đơn vị: Hợp tác xã Phúc Tân Địa chỉ: Số 2 - Cầu Đất - Hoàn
Kiếm - Hà Nội
Mẫu số: S03b - DN
(Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CÁI (Trích)
Tháng 12 năm 2012 Tên tài khoản: Chi phí NVLTT
Số hiệu: 1541
ĐVT: 1000 đồng
NT GS
Chứng từ
Diễn giải TrangNKC TK đối ứng Số phát sinh SH NT Nợ Có Số dư đầu tháng Số phát sinh trong tháng
09/12 PX02 09/12 Xuất hạt nhựa LLD PE cho sản xuất 32 1521 215.400 10/12 PX05 10/12 Xuất nguyên vật liệu phụ cho sản xuất 32 1522 16.687,5 10/12 PX09 10/12 Xuất dầu Cozena S32 cho (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
sản xuất 32 1523 430
31/12 PKT 31/12 Kết chuyển chi phí NVLTT 32 154 232.417,5
Cộng số phát sinh tháng X X 232.417,5 232.417,5 Số dư cuối tháng
Ngày 31 tháng 12 năm 2012
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)