2.1.3.1 Tổ chức bộ máy kế toán:
Bộ máy kế toán của công ty áp dụng mô hình tổ chức bộ máy kế toán tập trung. Theo mô hình này toàn bộ công việc kế toán từ khâu thu nhận, xử lý luân chuyển chứng từ ghi sổ kế toán lập báo cáo kế toán phân tích hoạt động kinh doanh đều được tập trung thực hiện tại phòng kế toán của doanh nghiệp, các đơn vị phụ thuộc không có bộ phận kế toán riêng mà chỉ có một số nhân viên kinh tế làm nhiệm vụ hạch toán ban đầu thu nhận kiểm tra tổng hợp phân loại chứng từ phát sinh ở đơn vị phụ thuộc sau đó chứng từ về phòng kế toán của đơn vị chính
Sơ đồ bộ máy kế toán tại Công ty
Học sinh: Nguyễn Thị Thúy 31 Lớp:
44A5Kế toán Kế toán vật tư Kế toán thanh toán Kế toán tiền lương Kế toán thành phẩm và tiêu thụ Kế toán tổng hợp Nhân viên kế toán phân xưởng Kế toán trưởng
a. Bộ phận kế toán vật tư
Do dặc thù của ngành, Công ty sản xuất và tiêu thụ trên thị trường khá nhiều chủng loại đòi hỏi kế toán vật tư phải làm việc hết sức khoa học và chính xác.
Kế toán theo dõi tình hình tang, giảm vật tư hàng hóa kết hợp với kế toán kho kịp thời đưa số liệu cần thiết và chính xác cho nhà quản lý, mở sổ theo dõi vật liệu, xây dựng thống nhất phương pháp tính giá. Đồng thời kế toán vật tư làm nhiệm vụ theo dõi tình hình tăng giảm tài sản cố định và lập bảng phân bổ khấu hao tài sản cố định cho các bộ phận.
b. Bộ phận kế toán thanh toán
Theo dõi phản ánh số hiện có và tình hình tăng giảm các loại quỹ tiền mặt, tiền gửi ngân hàng,vay các đối tượng khác tình hình công nợ đối với nhà cung ứng nguyên vật liệu và khách hàng.
c. Bộ phân kế toán tiền lương, bảo hiểm xã hội
Theo dõi và phản ánh số lượng và chất lượng, tình hình tăng giảm lao động, tình hình sử dụng thời gian lao động tính toán lương chia thưởng và các khoản thu nhập khác. Tính toán nộp và trả BHXH, BHYT với người lao động và cấp trên.
d. Bộ phận kế toán thành phẩm và tiêu thụ thành phẩm
Có nhiệm vụ theo dõi tình hình nhập – xuất – tồn của từng loại thành phẩm của đơn vị, tình hình tiêu thụ.
e. Kế toán tổng hợp
Theo dõi và phản ánh tổng hợp các số liệu từ các bộ phận kế toán khác, tập hợp chi phí và tính giá thành phẩm. Lên sổ cái, lập bảng cân đối kế toán lên số liệu và kết quả kinh doanh. Giúp việc cho kế toán trưởng trong việc hạch toán kinh tế nội bộ cung cấp số liệu tổng hợp cho kế toán trưởng để phân tích tài chính của công ty và lập báo cáo tài chính.
f. Kế toán trưởng
Là người có chức năng tổ chức, kiểm tra công tác kế toán ở đơn vị do mình phụ trách. Với chức năng này, kế toán trưởng là người việc trong lĩnh vực chuyên môn kế toán, tài chính cho giám đốc điều hành.
2.1.3.2 Chế độ kế toán tại Công ty cổ phần giấy Hải tiến
Học sinh: Nguyễn Thị Thúy 32 Lớp:
Hình thức mà kế toán áp dụng: Công ty tổ chức hệ thống sổ hạch toán tổng hợp theo hình thức Chứng từ ghi sổ. Gồm các loại sổ • Chứng từ ghi sổ o Mở cho từng loại chứng từ gốc o Định kỳ lập chứng từ 10 ngày lập một lần.
• Sổ cái TK: Ghi cuối tháng
• Các sổ, thẻ kế toán chi tiết.
Học sinh: Nguyễn Thị Thúy 33 Lớp:
Công tác hạch toán tại Công ty được khái quát bởi sơ đồ sau:
Ghi chú
Ghi hằng này Ghi cuối tháng Đối chiếu
Học sinh: Nguyễn Thị Thúy 34 Lớp:
44A5
Chứng từ gốc
Sổ quỹ Chứng từ
ghi sổ
Sổ thẻ kế toán chi tiết
Sổ cái Bảng cân đối số phát sinh Bảng tổng hợp sổ chi tiết
Báo cáo tài chính