- Phòng ngu nv n
3. Thu nh p m ic phi u th ng sau thay đi t
3.2.5 V v ic phân b doanh thu, chi phí
Nh lu n v n đã trình bày ch ng 2, hi n t i có m t s kho n doanh thu, chi phí ch a đ c phân b và ghi nh n đúng cho các trung tâm doanh thu, trung tâm chi phí. Do đó đ vi c thu th p, x lý s li u đánh giá trách nhi m qu n lý c a các trung tâm này đ c chính xác, k toán c n xây d ng các tiêu th c phân b doanh thu, chi phí phù h p v i các trung tâm trách nhi m. C th :
Nguyên t c chung:
Phòng ngu n v n là phòng qu n lý v n c a công ty, ti p nh n và th c hi n các nhu c u đi u chuy n v n c a các phòng ban kinh doanh, các Chi nhánh.
Các phòng ban s d ng ti n dùng cho các s n ph m d ch v c a phòng ban
mình ph i ch u chi phí s d ng v n.
g i s đ c phòng ngu n v n tr doanh thu g i v n.
Chi phí s d ng v n/ doanh thu g i v n đ c tính trên c s s d s d ng/ g i v n bình quân tháng và lãi su t đi u chuy n v n hàng tháng. Lãi su t đi u chuy n v n hàng tháng do phòng ngu n v n qui đ nh trình TG phê duy t.
Doanh thu ti n g i và chi phí lãi vay h ch toán cho phòng ngu n v n.
Ti n thu t S n ph m d ch v c a phòng ban nào đ c h ch toán vào doanh thu cho phòng ban đó.
Chi phí phòng ban nào s d ng tr c ti p đ c h ch toán vào chi phí cho
phòng ban đó.
Các chi phí dùng chung toàn công ty nh đi n n c, v sinh, b o v …
đ c phân b theo tiêu th c chi phí nhân s c a t ng phòng ban.
Chi phí đ ng truy n, chi phí kh u hao ph n m m giao d ch, chi phí kh u
hao máy ch , thi t b firewall h ch toán cho Phòng Môi gi i, Phòng k toán và đ c phân b cho Phòng Môi gi i, Phòng k toán c a H i s và các Chi nhánh theo tiêu th c c ng chi phí nhân s và chi phí thuê m t b ng c a các b ph n: Môi gi i và k toán giao d ch.
Chi phí kh u hao ph n m m k toán t i H i s phân b cho Phòng Môi gi i theo t l 60%, Phòng t v n, phòng T doanh, Phòng K toán, Phòng ngu n v n m i phòng 10%. Chi phí kh u hao ph n m m k toán c a Chi nhánh phân b cho các b ph n kinh doanh t i chi nhánh.
Th c hi n phân b m t s kho n m c nh sau:
Công th c tính lãi đi u chuy n: Lãi đi u chuy n v n n i b = ( S d s d ng - s d g i v n bình quân tháng) * lãi su t đi u chuy n v n hàng tháng/360* s ngày th c t trong tháng.
i v i Chi phí giao d ch tr cho 2 SGD: Phòng K toán H i S c n c s li u đã h ch toán phí giao d ch tr 2 SGD t ng tháng, tính phí giao d ch theo doanh s giao d ch c a Phòng T doanh, phòng Môi gi i H i s , các Chi nhánh.
i v i Chi phí ho t đ ng l u ký ch ng khoán: B ph n l u ký H i S c n c s li u chi phí l u ký đã thanh toán cho Trung tâm l u ký hàng tháng, tính phí l u ký chi ti t đ n phòng T doanh, phòng Môi gi i H i s , các Chi nhánh.
Kh u hao TSC vô hình ( Ph n m m giao d ch + các TSC vô hình liên
quan đ n máy ch ): Th c hi n tính s kh u hao ph i phân b cho Phòng Môi gi i, Phòng k toán c a H i s và các Chi nhánh theo tiêu th c: C ng chi phí nhân s và chi phí thuê m t b ng c a các b ph n: Môi gi i + K toán giao d ch.
Chi phí thuê thi t b , đ ng truy n: Th c hi n tính s li u ph i phân b cho Phòng Môi gi i, Phòng k toán H i s và các CN theo tiêu th c: C ng chi phí nhân s và chi phí thuê m t b ng c a các b ph n: Môi gi i + K toán giao d ch.
Kh u hao TSC vô hình ( Ph n m m k toán): Th c hi n tính s kh u hao
ph i phân b cho Phòng Môi gi i 60%, Phòng K toán 10%, Phòng ngu n v n 10%, Phòng t v n 10%, Phòng t doanh 10%.