a. Thanh toán trái phi u chính ph tr c h n:
Ch s h u trái phi u làm đ n đ ngh Kho b c Nhà n c n i phát hành t trái phi u, xin thanh toán tr c h n kèm theo lý do xin thanh toán tr c h n có xác nh n c a c quan ch c n ng. KBNN ti p nh n h s , xem xét h s và gi i quy t theo phân c p. Thành ph n h s , bao g m:
+ n xin thanh toán tr c h n c a ch s h u trái phi u
+ Xác nh n c a c quan ch c n ng v lý do xin thanh toán tr c h n
b. Thanh toán trái phi u không ghi tên
- Thanh toán b ng ti n m t:
Khách hàng vi t phi u đ ngh thanh toán, chuy n phi u đ ngh thanh toán cùng t trái phi u cho cán b giao d ch. Cán b giao d ch ki m tra hi u l c thanh toán qua ch ng trình qu n lý trái phi u và ki m tra tính th t gi c a t trái phi u sau đó in phi u thanh toán và yêu c u khách hàng ký nh n lên phi u thanh toán, tr ti n và CMND cho khách hàng.
- Thanh toán b ng chuy n kho n:
Khách hàng vi t phi u đ ngh thanh toán ghi rõ thanh toán b ng chuy n kho n, chuy n phi u đ ngh thanh toán cho cán b giao d ch. B ng nghi p v cán b giao d ch ki m tra t trái phi u, n u đ đi u ki n thì in 02 phi u thanh
toán và yêu c u khách hàng ký nh n lên phi u thanh toán, tr 01 liên phi u thanh toán, CMND cho khách hàng.
Thành ph n h s , bao g m: Phi u đ ngh thanh toán, Phi u thanh toán
c. Thanh toán trái phi u có ghi tên
- Thanh toán b ng ti n m t: Khách hàng vi t phi u đ ngh thanh toán. Chuy n phi u đ ngh thanh toán, trái phi u cùng các gi y t liên quan (n u có) cho cán b giao d ch. Cán b giao d ch ki m tra trái phi u và làm các th t c thanh toán (khi đ đi u ki n), in phi u thanh toán và yêu c u khách hàng ký nh n lên phi u thanh toán, tr ti n và CMND cho khách hàng.
- Thanh toán b ng chuy n kho n: Khách hàng vi t phi u đ ngh thanh toán ghi rõ thanh toán b ng chuy n kho n. Chuy n phi u đ ngh thanh toán, CMND, các gi y t liên quan (n u có) cho cán b giao d ch. Cán b giao d ch ki m tra trái phi u và làm các th t c thanh toán (khi đ đi u ki n), in 02 phi u thanh toán và yêu c u khách hàng ký nh n lên phi u thanh toán, tr CMND và m t liên phi u thanh toán cho khách hàng. Thành ph n h s , bao g m: Phi u đ ngh thanh toán, phi u thanh toán, CMND và m t trong nh ng gi y t d i đây (tu t ng tr ng h p c th )
+ Gi y u nhi m thanh toán trong tr ng h p thanh toán h
+ Gi y gi i thi u c a c quan, đ n v trong tr ng h p c quan, đ n v c ng i đ i di n đ n KBNN thanh toán trái phi u
+ Các gi y t liên quan đ n th a k trái phi u
+ n đ ngh thanh toán trái phi u có ghi tên trong tr ng h p b m t ho c t trái phi u b bi n d ng, không còn gi đ c hình d ng, n i dung ban đ u.
d. Quy trình:
Cu i bu i tr a ho c chi u k toán ph trách trái phi u chuy n b ng kê thanh toán h trái phi u ho c b ng kê thanh toán t i ch in t ch ng trình BMS h ch toán và nh p máy vào ch ng trình KTKB, chuy n th qu ký, sau đó chuy n cho k toán tr ng và giám đ c ký. Sau khi k toán tr ng ký duy t, k toán ph trách trái phi u l u 1 liên b ng kê và t trái phi u đ đóng hàng tháng, 1 liên l u vào ch ng t k toán hàng ngày.
2.2.3.2 Quy trình phát hành trái phi u a. Phát hành b ng chuy n kho n