a. Th t c ki m soát chi đ i v i các đ n v s nghi p công l p th c hi n ch đ t ch theo Ngh đnh s 43/2006/N -CP:
n v th c hi n t ch m tài kho n d toán và tài kho n ti n g i t i c quan KBNN. Khi đ đi u ki n t m ng, thanh toán thì đ n v g i h s cho KBNN n i giao d ch cùng gi y đ ngh thanh toán. KBNN th c hi n vi c ki m soát, thanh toán.
Thành ph n h s ngoài vi c m tài kho n giao d ch, bao g m: - H s g i l n đ u:
+ Quy t đnh giao quy n t ch , t ch u trách nhi m v th c hi n nhi m v , t ch c b máy, biên ch và tài chính (b n sao).
+ D toán chi ngân sách nhà n c (b n g c). + Quy ch chi tiêu n i b .
- H s g i t ng l n thanh toán:
+ i v i các kho n chi thanh toán cá nhân: chi l ng và ph c p l ng là danh sách cán b , viên ch c trong ch tiêu biên ch và h p đ ng trên m t n m h ng l ng, ph c p (g i m t l n vào tr c ngày 15 tháng 01 hàng n m); b ng t ng gi m biên ch , qu ti n l ng đã đ c c quan nhà n c có th m quy n phê duy t g i khi có phát sinh (đ i v i đ n v s nghi p t b o đ m kinh phí ho t đ ng th ng xuyên là Quy t đ nh c a th tr ng đ n v ; đ i v i đ n v s nghi p t b o đ m m t ph n kinh phí ho t đ ng th ng xuyên và đ n v s nghi p do ngân sách đ m b o kinh phí ho t đ ng là Quy t đnh c a c quan nhà n c có th m quy n). i v i các kho n chi lao đ ng thuê ngoài nh các kho n ti n l ng, ti n công, ti n nhu n bút là h p đ ng lao đ ng c a đ n v v i ng i lao đ ng.
+ i v i nh ng kho n chi nghi p v chuyên môn là h s , ch ng t liên quan đ n t ng kho n chi.
+ i v i vi c mua s m tài s n, trang thi t b , ph ng ti n, v t t là Quy t đnh phê duy t k t qu đ u th u ho c Quy t đnh ch đnh th u c a c p có th m quy n (tr ng h p mua s m ph i th c hi n đ u th u theo quy đnh), h p đ ng mua bán hàng hoá d ch v ho c phi u báo giá c a đ n v cung c p hàng hoá d ch v (đ i v i tr ng h p mua s m v i giá tr nh không ph i th c hi n đ u th u), hoá đ n bán hàng và các h s , ch ng t khác có liên quan (b n g c).
+ i v i các kho n chi th ng xuyên khác là b ng kê ch ng t thanh toán có ch ký c a th tr ng, k toán tr ng ho c ng i đ c u quy n; các h s , ch ng t khác có liên quan.
+ i v i các kho n chi ph c v thu phí, l phí là h s liên quan đ n t ng kho n chi (b n sao).
b. Th t c ki m soát chi đ i v i các c quan th c hi n ch đ t ch theo Ngh đnh 130/2005/N -CP
n v th c hi n t ch m tài kho n d toán và tài kho n ti n g i t i c quan KBNN. Khi đ đi u ki n t m ng, thanh toán thì đ n v g i h s cho KBNN n i giao d ch cùng gi y đ ngh thanh toán. KBNN th c hi n vi c ki m soát, thanh toán.
+ Quy t đnh giao quy n t ch , t ch u trách nhi m v th c hi n nhi m v , t ch c b máy, biên ch và tài chính (b n sao).
+ D toán chi ngân sách nhà n c (b n g c).
+ Quy ch chi tiêu n i b và Quy ch qu n lý s d ng tài s n công (g i vào n m đ u th c hi n ch đ t ch và g i khi có b sung, s a đ i) (b n g c).
+ Danh sách nh ng ng i h ng l ng (g i l n đ u vào đ u n m). - H s g i t ng l n thanh toán:
+ i v i chi l ng: B ng t ng gi m biên ch , qu ti n l ng đã đ c c quan nhà n c có th m quy n phê duy t (g i theo t ng l n thanh toán n u có phát sinh); h p đ ng lao đ ng c a đ n v v i ng i lao đ ng (đ i v i các kho n chi lao đ ng thuê ngoài).
+ i v i vi c mua s m tài s n, trang thi t b , ph ng ti n, v t t là Quy t đnh phê duy t k t qu đ u th u ho c Quy t đnh ch đnh th u c a c p có th m quy n (tr ng h p mua s m ph i th c hi n đ u th u theo quy đnh), h p đ ng mua bán hàng hoá d ch v ho c phi u báo giá c a đ n v cung c p hàng hoá d ch v (đ i v i tr ng h p mua s m v i giá tr nh và không có h p đ ng mua bán), hoá đ n bán hàng và các h s , ch ng t khác có liên quan.
+ i v i các kho n chi th ng xuyên khác là b ng kê ch ng t thanh toán có ch ký c a th tr ng, k toán tr ng ho c ng i đ c u quy n; các h s , ch ng t khác có liên quan.
+ i v i các kho n chi ph c v thu phí, l phí là h s liên quan đ n t ng kho n chi.
c. Th t c ki m soát chi NSNN th ng xuyên b ng d toán
Các đ n v thu c đ i t ng m tài kho n t i KBNN khi thanh toán thì đ n v g i h s thanh toán cho KBNN đa ph ng; KBNN th c hi n vi c ki m soát thanh toán .
- Chi thanh toán cá nhân
+ B ng đ ng ký biên ch , qu ti n l ng, h c b ng, sinh ho t phí đã đ c c quan nhà n c có th m quy n duy t;
+ B ng t ng gi m biên ch , qu ti n l ng, h c b ng, sinh ho t phí đã đ c c quan nhà n c có th m quy n duy t;
+ i v i thuê lao đ ng là h p đ ng lao đ ng v i các n i dung ghi trong h p đ ng;
- Chi nghi p v chuyên môn: Các h s ch ng t có liên quan nh h p đ ng, hoá đ n, gi y thanh toán...
- Chi mua s m đ dùng, trang thi t b , ph ng ti n làm vi c, s a ch a l n tài s n c đnh:
+ D trù chi ti t cho vi c mua s m s a ch a đ c c quan c p trên phê duy t;
+ Quy t đnh đ u th u ho c ch đnh th u n u có (n u ph i đ u th u); + Phi u báo giá v i nh ng tr ng h p mua s m nh không có h p đ ng; (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Tr ng h p s a ch a l n có tính ch t đ u t , xây d ng nh tuân theo quy trình thanh toán v n s nghi p có tính ch t đ u t .
d. Thanh toán v n các ch ng trình m c tiêu qu c gia
- D toán đ c duy t (b n g c) - Gi y rút d toán NSNN
- Các h s ch ng t liên quan các kho n chi kèm theo
- Các quy t đnh mua s m, h p đ ng, hoá đ n ch ng t liên quan đ i v i chi mua s m, đ dùng, s a ch a l n tài s n c đnh.
e. Ki m soát chi t Tài kho n ti n g i t i Kho b c
n v , cá nhân thu c đ i t ng đ c m tài kho n ti n g i t i KBNN và KBNN th c hi n ki m soát chi theo quy đnh, phù h p v i n i dung, tính ch t và c ch đ c thù v i t ng lo i ti n g i. Ki m tra ch t ch s d tài kho n, đ n v ch đ c quy n rút ti n chi tiêu trong ph m vi s d tài kho n hi n còn.
f. Quy trình:
K toán ph trách ki m soát chi nh n h s do khách hàng chuy n ra kho b c, l p 2 liên phi u giao nh n h s , tr khách hàng m t l liên, 1 liên l u. Sau khi nh n h s , k toán viên ki m tra tính h p l h p pháp c a h s , tính phù h p c a đnh m c chi tiêu theo các v n b n pháp lu t hi n hành, ki m tra s d d toán, ti n g i ký, h ch toán trên ch ng t trình k toán tr ng ho c phó phòng k toán, giám đ c ho c phó giám đ c ký. Sau đó nh p máy vào ch ng trình KTKB, trình k toán tr ng ho c phó phòng k toán duy t trên ch ng trình KTKB, chuy n xu ng kho qu n u chi ti n m t, th qu ph trách chi ti n m t s l p b ng kê ti n m t in t ch ng trình kho qu , giao ti n và yêu c u ng i nh n ti n ký tên lên b ng kê ti n m t và ch ng t k toán chuy n xu ng, 1 liên ch ng t tr l i cho phòng k toán, 1 liên ch ng t tr l i khách hàng. K toán viên chuy n cho k toán ph trách ch m b ng kê ch ng t ngân hàng n u chuy n kho n đi ngân hàng. N u ch ng t chuy n kho n trong h th ng kho b c, sau khi k toán tr ng duy t máy trên ch ng trình KTKB, s chuy n cho thanh toán viên liên kho b c duy t trên ch ng trình liên kho b c, ti p đó thanh toán viên liên kho b c chuy n cho k toán tr ng duy t trên ch ng trình liên kho. Sau khi k toán tr ng đã duy t thanh toán viên liên kho b c in ch ng t liên kho b c ký và trình k toán tr ng ký và l u vào ch ng t hàng ngày. K toán viên nh n l i ch ng t 1 liên ch ng t l u hàng ngày, 1 liên tr l i khách hàng. n ngày h n trên phi u giao nh n khách hàng mang phi u giao nh n ra l y ch ng t .
2.2.1.2 Quy trình chi đ u t :
a. Thanh toán v n các ch ng trình m c tiêu qu c gia, Thanh toán v n Ch ng trình 5 tri u héc ta r ng:
Ch đ u t d án thu c các ch ng trình m c tiêu qu c gia m tài kho n t i KBNN; Khi có kh i l ng thanh toán thì ch đ u t g i h s thanh toán cho KBNN đa ph ng cùng gi y đ ngh thanh toán; KBNN th c hi n vi c
ki m soát thanh toán. Ngoài h s m tài kho n đ i v i v n đ u t và v n s nghi p có tính ch t đ u t :
- H s g i l n đ u:
+ Báo cáo kinh t - k thu t (b n g c).
+ Quy t đnh đ u t ho c phê duy t BCKTKT c a c p có th m quy n (b n g c).
+ Các v n b n liên quan đ n vi c l a ch n nhà th u xây d ng, cung ng hàng hoá, d ch v . + D toán chi ti t c a t ng h ng m c (b n g c) + H p đ ng gi a ch đ u t và nhà th u (b n g c) - H s t m ng v n: + Gi y đ ngh thanh toán v n đ u t ; + Gi y rút v n đ u t ; - H s thanh toán:
+ B ng xác đnh giá tr kh i l ng công vi c hoàn thành theo h p đ ng + Gi y đ ngh thanh toán v n đ u t
+ Gi y rút v n đ u t
b. Th t c ki m soát thanh toán v n đ u t và v n s nghi p có tính ch t đ u t trong n c qua h th ng kho b c nhà n c:
Ch đ u t g i h s tài li u đ n c quan kho b c nhà n c. N u h s tài li u đã đ y đ ch đ u t làm th t c thanh toán t i các b ph n nghi p v c a KBNN. Thành ph n h s , bao g m:
- Tài li u g i 1 l n: b n chính ho c sao y b n chính, riêng h p đ ng kinh t ph i là b n chính.
+ Tài li u đ m tài kho n.
+ D án đ u t xây d ng công trình (ho c báo cáo kinh t - k thu t đ i v i d án ch l p báo cáo kinh t - k thu t) kèm quy t đnh đ u t c a c p có th m quy n, các quy t đnh đi u ch nh d án (n u có).
+ V n b n l a ch n nhà th u theo quy đnh c a Lu t đ u th u. + H p đ ng gi a ch đ u t và nhà th u.
+ D toán và quy t đnh phê duy t d toán c a t ng công vi c, h ng m c công trình đ i v i tr ng h p ch đnh th u ho c t th c hi n và các công vi c th c hi n không thông qua h p đ ng.
- Tài li u b sung hàng n m:
+ K ho ch v n hàng n m do B , ngành ch qu n thông báo (đ i v i các d án do Trung ng qu n lý); U ban nhân dân t nh, thành ph tr c thu c Trung ng, U ban nhân dân huy n, qu n, th xã, thành ph tr c thu c t nh thông báo (sau đây g i chung là UBND các c p đ i v i các d án do đa ph ng qu n lý).
+ Thông báo danh m c d án và v n hàng n m do KBNN thông báo (đ i v i các d án do Trung ng qu n lý); K ho ch v n c a UBND các c p và ý ki n b ng v n b n v vi c phân b k ho ch c a S Tài chính t nh, thành ph
tr c thu c Trung ng, Phòng Tài chính huy n, qu n, th xã, thành ph thu c t nh thông báo (n u có). (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
+ Tài li u t m ng v n: ngoài các tài li u quy đ nh trên đây khi đ n t m ng v n ch đ u t g i các tài li u sau đây:
• Gi y đ ngh thanh toán v n đ u t ;
• Gi y rút v n đ u t ;
• B o lãnh kho n ti n t m ng c a nhà th u (n u trong h p đ ng ch đ u t và nhà th u tho thu n có b o lãnh ti n t m ng). + Thanh toán kh i l ng hoàn thành:
• B ng xác đnh giá tr kh i l ng công vi c hoàn thành theo h p đ ng;
• Gi y đ ngh thanh toán v n đ u t ;
• Gi y đ ngh thanh toán t m ng v n đ u t (n u có thanh toán t m ng);
• Gi y rút v n đ u t .
c. Th t c ki m soát thanh toán v n đ u t thu c ngu n v n ngân sách xã, th tr n qua h th ng kho b c nhà n c.
Ch đ u t g i h s tài li u đ n c quan kho b c nhà n c. N u h s tài li u đã đ y đ ch đ u t làm th t c thanh toán t i các b ph n nghi p v c a KBNN. Thành ph n h s , bao g m:
- Tài li u g i 1 l n:
i v i d án th c hi n giai đo n chu n b đ u t
+ V n b n phê duy t d toán chi phí cho công tác chu n b đ u t . + V n b n l a ch n nhà th u theo quy đnh c a lu t đ u th u. + H p đ ng gi a ch đ u t và nhà th u.
i v i d án giai đo n th c hi n d án:
+ Quy t đnh phê duy t báo cáo kinh t - k thu t xây d ng công trình kèm báo cáo kinh t k thu t (tr ng h p l p Báo cáo kinh t - k thu t).
+ Quy t đnh phê duy t d án đ u t xây d ng công trình và Quy t đnh phê duy t d toán kèm d toán chi ti t (tr ng h p l p d án đ u t ).
+ V n b n l a ch n nhà th u theo quy đnh c a Lu t u th u
+ H p đ ng kinh t gi a ch đ u t và nhà th u (g m v n b n h p đ ng và các tài li u đi kèm h p đ ng).
i v i tr ng h p gói th u th c hi n theo hình th c ng i dân trong xã t làm: c n b sung thêm v n b n ch p thu n c a ng i quy t đ nh đ u t cho phép ng i dân trong xã t làm (n u trong quy t đnh đ u t ch a có quy đnh). H p đ ng kinh t ký k t gi a ch đ u t v i dân thông qua ng i đ i di n thì không b t bu c ph i đóng d u trên ch ký c a ng i đ i di n.
- Tài li u g i b sung hàng n m:
+ K ho ch v n đ u t n m do U ban nhân xã thông báo.
+Tài li u t m ng v n: ngoài các tài li u quy đnh trên đây khi đ n t m ng v n ch đ u t g i các tài li u sau đây: