2.2.7.1. Kế toỏn doanh thu hoạt động tài chớnh
Doanh thu hoạt động tài chớnh của Chi nhỏnh bao gồm lói TGNH. Chứng từ ghi nhận doanh thu hoạt động tài chớnh cú Giấy bỏo cú của ngõn hàng (trớch biểu số 19)
Biểu số 19: Giấy bỏo cú
NGÂN HÀNG NGOẠI THƯƠNG VIỆT NAM
GIẤY BÁO Cể
Ngày 31 thỏng 12 năm 2010
Số: 10120053 Đơn vị chuyển tiền: Ngõn hàng Ngoại thương Việt Nam
Địa chỉ: chi nhỏnh Hoàn Kiếm, Hà Nội Số tài khoản:
Nội dung: Trả lói tiền gửi thỏng 12/2010 Số tiền: 232,715 đ
Bằng chữ: Hai trăm ba mươi hai nghỡn bảy trăm mười lăm đồng./.
Ngày 31 thỏng 12 năm 2010
Kiểm soỏt viờn Giao dịch viờn Kế toỏn trưởng
Căn cứ vào chứng từ gốc, kế toỏn vào mục “Cập nhật số liệu”, chọn “Phiếu thu”, sau đú vào “Phiếu thu ngõn hàng” nhập cỏc thụng tin chủ yếu. Từ đú ta cú giao diện như sau:
Hỡnh 2.2.7: Giao diện ghi nhận doanh thu tài chớnh trờn hệ thống kế toỏn Pacific
Sau khi nhập liệu, số liệu tự động chuyển vào cỏc sổ chi tiết và sổ cỏi cỏc TK 112, 515. Ta cú sổ cỏi TK 515 (biểu số 20) như sau:
Biểu số 20: Sổ cỏi TK 515
Chi nhỏnh Cụng ty TNHH Kết Nối Toàn Cầu SỔ CÁI
Tài khoản 515 : Doanh thu tài chớnh Thỏng 12 năm 2010 Số ctừ Ngày thỏng ghi sổ Diễn giải TK đ/ư Số tiền Nợ Cú Số dư đầu kỳ 1012005
3 31/12/2010 Lói tiền gửi thỏng 12 112 232,715 31/12/2010 Kết chuyển DT tài chớnh
(515->911) 911 232,715
Tổng phỏt sinh 232,715 232,715
Ngày 31 thỏng 12 năm 2010
Người lập biểu Kế toỏn trưởng
(Ký, họ tờn) (Ký, họ tờn)
2.2.7.2. Kế toỏn chi phớ hoạt động tài chớnh
Chi phớ hoạt động tài chớnh của Chi nhỏnh trong thỏng 12 chỉ cú khoản lỗ do chuyển đổi ngoại tệ.
Cỏc bỳt toỏn được phần mềm tự động cập nhập, ghi sổ cỏi tài khoản 635
Biểu số 21: Sổ cỏi TK 635
Chi nhỏnh Cụng ty TNHH Kết Nối Toàn Cầu
SỔ CÁI
Tài khoản 635 : Chi phớ tài chớnh Thỏng 12 năm 2010 Số ctừ Ngày thỏng ghi Diễn giải Tk đ/ư Số tiền Nợ Cú Số dư đầu kỳ ….. …….. ………… … …… ……. 432446 13/12/2010 Chờnh lệch lỗ tỷ giỏ lụ hàng nhập khẩu số vận tải đơn 6547654876 112 2,661,548 432447 24/12/2010 Chờnh lệch lỗ tỷ giỏ lụ hàng nhập khẩu số vận tải đơn 6547654877 112 2,093,396
31/12/2010 Kết chuyển chi phớ tài
chớnh (635->911) 911 10,466,980
Tổng phỏt sinh 10,466,980 10,466,980
Ngày 31 thỏng 12 năm 2010
Người lập biểu Kế toỏn trưởng
(Ký, họ tờn) (Ký, họ tờn)