3.2.2.1. Giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng ngân quỹ
Hiện tại công ty chƣa có chính sách quản lý ngân quỹ cụ thể cũng nhƣ chƣa lập kế hoạch sử dụng ngân quỹ cho dài hạn do đó còn nhiều hạn chế trong việc quản lý ngân quỹ của công ty. Để ngân quỹ sử dụng hiệu quả hơn công ty nên lập kế hoạch thu chi để xác định nhu cầu chi tiêu và nguồn thu tiền tƣơng ứng. Kế hoạch thu chi nên chi tiết cho từng thời gian cụ thể, kế hoạch thu chi càng chi tiết thì lƣợng tiền mặt xác định có độ chính xác càng cao và nên có sự tham gia của các bộ phận, phòng ban có liên quan để độ khách quan cao. Mục đích của việc lập kế hoạch thu chi là nhằm cân đối khả năng chi trả, giảm các chi phí liên quan và làm tăng tính luân chuyển của tiền cho hoạt động sản xuất kinh doanh.
Công ty hiện có lƣợng tồn quỹ lớn và giao động phức tạp nên có thể áp dụng mô hình quản lý tiền mặt Miller Orr để xác định lƣợng tiền cần thiết đáp ứng cho nhu cầu thanh toán của công ty. Theo mô hình này nếu lƣợng tiền mặt thấp hơn so với lƣợng dự trữ tối ƣu thì công ty bán chứng khoán để bổ sung tiền vào, ngƣợc lại nếu lƣợng tiền mặt dƣ thừa thì công ty nên đầu tƣ vào chứng khoán để tránh tình trạng tiền bị ứ đọng không sử dụng.
78
3.2.2.2. Giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng hàng tồn kho
Hàng tồn kho là một loại tài sản dự trữ với mục đích đảm bảo cho quá trình sản xuất kinh doanh đƣợc diễn ra thƣờng xuyên và liên tục. Tỷ trọng của hàng tồn kho lớn giúp công ty luôn chủ động trong việc cung ứng hàng hoá kịp thời nhƣng nếu tỷ trọng quá lớn sẽ dễ bị dƣ thừa, ứ đọng và lãng phí. Còn nếu dự trữ quá ít sẽ làm cho quá trình kinh doanh bị gián đoạn gây ra nhiều hiệu quả nghiêm trọng.
Hiện hàng tồn kho của công ty đang chiếm tỷ trọng khá cao trong tổng TSNH. Trong cơ cấu hàng tồn kho thì nguyên vật liệu chiếm tỷ trọng lớn nhất. Việc tồn kho nguyên vật liệu nhiều đảm bảo an toàn cho quá trình sản xuất nhƣng lại gây ứ đọng vốn trong khâu sản xuất.
Để nâng cao hiệu quả sử dụng hàng tồn kho công ty Haihaco cần thực hiện các giải pháp:
- Làm tốt công tác dự báo thị trƣờng để xác định lƣợng hàng tồn kho phù hợp cho từng loại nguyên vật liệu, hàng hoá nhằm cung ứng kịp thời cho hoạt động sản xuất kinh doanh tránh trƣờng hợp bị thiếu hụt hay dƣ thừa gây ra lãng phí. Đối với các loại nguyên vật liệu nhập khẩu cần có kế hoạch nhập khẩu một cách hợp lý; xác định đƣợc loại hàng nhập khẩu, quy mô và thời điểm nhập khẩu.
- Quản lý tập trung hàng tồn kho tại kho chính của công ty, tránh phân tán tại các cửa hàng, các xƣởng sản xuất dẫn tới ứ đọng, lãng phí. Đƣa ra biện pháp quản lý hàng tồn kho phù hợp để tránh mất mát, lãng phí, mất phẩm chất dẫn đến làm thiệt hại hàng tồn kho.
- Xác định định mức tiêu thụ hàng hoá để làm cơ sở xây dựng định mức dự trữ hàng hoá cần thiết cho kinh doanh.
79
nhập, tiến tới sử dụng toàn bộ nguyên liệu trong nƣớc để sản xuất ra những mặt hàng mang tính đặc thù của công ty nhằm cạnh tranh với các đối tác trong và ngoài nƣớc.
- Áp dụng quản lý hàng tồn kho theo mô hình EOQ để giảm thiểu tới mức thấp nhất chi phí dự trữ.
- Công ty nên trích dự phòng giảm giá hàng tồn kho theo tỷ lệ thích hợp để đề phòng giảm giá hàng tồn kho và để tránh biến động lớn có thể xảy ra trong hoạt động sản xuất kinh doanh.
- Xác định mức dự trữ tối ƣu để giảm thiểu chi phí dự trữ, tránh ứ đọng vốn trong khâu dự trữ, sản xuất.
Mô hình mức dự trữ tối ƣu:
Q* = 1 2 . 2 C C D Trong đó: Q*: mức dự trữ tối ƣu D : Toàn bộ lƣợng hàng hóa cần sử dụng
C2: Chi phí mỗi lần đặt hàng (chi phí quản lý giao dịch và vận chuyển hàng hóa
C1:Chi phí lƣu kho đơn vị hàng hóa (Chi phí bốc xếp, bảo quản, bảo hiểm hàng hóa…)
3.2.2.3. Giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng các khoản phải thu
Các khoản phải thu phát sinh trong hoạt động là điều khách quan với tất cả các doanh nghiệp khi thực hiện hoạt động sản xuất kinh doanh. Để nâng cao hiệu quả sử dụng các khoản phải thu công ty cần thực hiện:
- Thực hiện cho điểm và phân tích tín dụng đối với từng khách hàng, từ đó đƣa ra chính sách bán hàng phù hợp nhƣ: thời hạn nợ, mức dƣ nợ, chính
80
sách giá để nhằm rút ngắn tối đa tuổi nợ của các khoản phải thu.
- Tổ chức quản lý chặt chẽ các khoản phải thu, phân công trách nhiệm và quyền hạn của từng cấp trong việc đƣa ra quyết định bán chịu, đồng thời có chế độ báo cáo giám sát để tránh rủi ro trong quá trình theo dõi và quản lý thu hồi nợ.
- Xây dựng hạn mức bán chịu tối ƣu cho toàn công ty và cho từng đối tƣợng khách hàng. Đƣa ra chính sách kiểm soát nợ để nắm bắt kịp thời các thông tin về bên nợ, chính sách thu hồi nợ,…
- Công ty nên xây dựng chính sách chiết khấu thƣơng mại thích hợp để khuyến khích khách hàng thanh toán ngay bằng tiền mặt hoặc thanh toán đúng hạn khi mua hàng nhằm thu hồi vốn nhanh và góp phần tăng doanh thu, tăng hiệu quả sản xuất kinh doanh và hàng hoá đƣợc tiêu thụ nhiều hơn.
- Công ty nên sắp xếp các khoản phải thu theo tuổi nợ để theo dõi và có biện pháp thu hồi kịp thời, đồng thời phải xác định số dƣ các khoản phải thu theo đối tƣợng khách hàng để xem khách hàng đó có số dƣ vƣợt mức dƣ nợ cho phép thì phải có biện pháp thu hồi ngay.
- Thƣờng xuyên cử cán bộ độc lập với kế toán công nợ xác minh đối chiếu nợ tránh tình trạng cán bộ thu nợ thông đồng với khách hàng.
- Khi phát sinh nợ khó đòi công ty có thể áp dụng một số biện pháp: + Ngừng ngay việc bán hàng, chủ động cử cán bộ thu nợ trực tiếp đến làm việc yêu cầu khách hàng xác nhận thời điểm sẽ thanh toán và số tiền có thể thanh toán từng lần để làm cơ sở pháp lý sau này.
+ Công ty có thể nhờ đến sự hỗ trợ của các bên có thểm quyền nhƣ công an, toà án,…