- Với đội ngũ cán bộ công nhân viên nh hiện nay cùng với các trang thiết bị máy
2.2.1. Nguyên tắc hạch toán CPSX và tính Zsp
Các CT, HMCT đều đợc mã hoá là: CT1- 001, CT1- 002 ....Theo nguyên tắc CT1 là ký hiệu công trình của tổ đội 10.1... là số hiệu của công trình (do mỗi tổ, đội lại có nhiều công trình khác nhau).
Ví dụ: công trình Nhà biệt thự đơn lập – Mỹ Đình của đội Anh Tiến 10.2 có ký hiệu là CT2- 001.
Nh vậy, những CT, HMCT đang thi công Công ty cha hoàn thành nghiệm thu bàn giao thì đều có mã sản phẩm và đợc cài đặt vào trong máy. Cuối mỗi quý, mỗi niên độ kế toán thì kế toán phải vào danh mục thay đổi các mã theo dõi để thay mã của các CT, HMCT đã đợc hoàn thành nghiệm thu, bàn giao thanh toán cho chủ đầu t bằng mã của các CT, HMCT mới nhận và mới bắt đầu thi công.
Đối với các TK đầu 6 nh 621, 622, 623, 627 và TK 154 thì trớc khi vào đều phải vào mã chi tiết sản phẩm trớc. Bớc này đợc cài đặt sẵn trong máy. Các tài khoản chi tiết đợc mở theo từng điều kiện cụ thể. Riêng đối với các tài khoản phản ánh chi phí sản xuất và giá thành sản phẩm đợc mở chi tiết theo mã SP
- Trình tự kế toán trên máy đợc thực hiện nh sau: Khi các hoá đơn, chứng từ gốc kèm bảng kê thanh toán hoá đơn GTGT hoặc bảng tổng hợp thanh toán thực chất là bảng tổng hợp tất cả các hoá đơn GTGT, các chứng từ phát sinh liên quan đến quá trình tập hợp chi phí sản xuất và tính giá thành của một CT, HMCT đợc gửi về. Sau khi đợc kế tổng hợp, giám đốc phê duyệt thì kế toán thanh toán sẽ nhập chứng từ đầu vào và tiến hành nhập vào máy. Mỗi bảng kê thanh toán hoá đơn GTGT hoặc bảng tổng hợp thanh toán là một chứng từ đợc đánh ký hiệu là TH đi kèm với các số thứ tự tăng dần tại thời điểm nhập liệu.Mọi nghiệp vụ phát sinh trong Công ty sẽ đợc cập nhật thống nhất trên một cửa sổ nhập chứng từ kế toán của phần mềm kế toán FAST Accounting
Khai báo các thông tin của chứng từ nh: ngày, tháng, năm phát sinh nghiệp vụ, diễn giải nội dung của chứng từ trong các ô tháng, ngày chứng từ, ngày ghi sổ, ô diễn giải. Nhập các thông tin khác nh: TK Nợ, TK Có, Số tiền, Số lợng. Sau đó chọn nút Ghi để ghi nội dung chứng từ vào bộ nhớ.
Sau khi khai báo, số liệu sẽ tự động đợc đa lên các báo cáo tài chính, báo cáo quản trị tơng ứng với những thông tin tại thời điểm nhập chứng từ đó.
- Riêng đối với kế toán tập hợp chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm thì trình tự kế toán đợc tiến hành theo các bớc:
Hàng ngày căn cứ vào các chứng từ nhập dữ liệu vào máy các định khoản liên quan đến TK 621, 622, 623, 627.
Căn cứ vào quyết toán công trình hoàn thành nghiệm thu hoặc bàn giao kế toán tính giá vốn và kết chuyển từ TK 632 sang TK 911 theo từng công trình. Máy sẽ tự động xử lý thông tin và tính giá thành sản phẩm.
2.2.2. Đối tợng và phơng pháp tập hợp CPSX và tính Zsp tại Công ty Cổ phần Đầu t XD & TM Dịch vụ Texco