Nợ ngắn hạn là các khoản nợ mà doanh nghiệp có nghĩa vụ thanh toán trong thời hạn dưới 1 năm kể từ ngày phát sinh. Nợ ngắn hạn bao gồm các khoản phải trả người bán, cán bộ công nhân viên, thuế nộp ngân sách, vay ngắn hạn, vay dài hạn đến hạn trả. Khả năng thanh toán nợ ngắn hạn có vai trò rất quan trọng đối với tình hình tài chính của doanh nghiệp. Các chỉ tiêu thanh toán nợ ngắn hạn thấp, kép dài thường xuất hiện dấu hiệu rủi ro tài chính, nguy cơ phá sản có thể xảy ra kể cả trong điều kiện chỉ tiêu khả năng thanh toán tổng quát cao.Ta có bảng phân tích sau:
Bảng 3. 3. Bảng phân tích khả năng thanh toán nợ ngắn hạn
ĐVT : Lần
Chỉ tiêu
Cuối năm Cuối năm 2012 so với Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 Năm 2010 Năm 2011
Giá trị Giá trị Giá trị ± % ± % Hệ số khả năng thanh toán
nhanh bằng tiền 0.25 0.15 0.27 0.02 108 0.12 180 Hệ số khả năng thanh toán
hiện thời 4.64 2.34 2.82 (1.82) 60.78 0.48 118,18 Hệ số khả năng thanh toán
nhanh 3.05 1.6 2.13 (0.92) 69.84 0.53 120,66
Khả năng thanh toán nhanh của tiền và các khoản tương đương tiền đối với các khoản nợ ngắn hạn của công ty giai đoạn từ 2010 đến năm 2012 là thấp ( đều nhỏ hơn 0.5 lần). Điều này cho thấy công ty không có dủ khả năng thanh toán các khoản công nợ ngắn hạn, rủi ro tài chính tăng lên, có thể có nguy có phá sản của công ty. Do đó công ty cần có
NGUYỄN VIẾT SƠN – Đ5QTKĐ1 26
biện pháp làm tăng chỉ số này như :Bán hàng tồn kho thu tiền mặt về quỹ, thúc đẩy người mua trả nợ.
Hệ số khả năng thanh toán hiện thời giảm 1.82 lần với năm 2010 và tăng 0.48 lần tương đương với tốc độ tăng là 18.18% so với năm 2011. Nguyên nhân giảm mạnh ở năm 2011 là do khoản phải trả người bán tăng lên nhiều hay tốc độ tăng của nợ ngắn hạn lớn hơn tốc độ tăng của tài sản ngắn hạn. Nhìn chung cả 3 năm thì hệ số này đều lớn hơn 1 cho thấy doanh nghiệp vẫn đảm bảo được khả năng thanh toán nợ ngắn hạn ít nhất trong thời gian ngắn.
Hệ số khả năng thanh toán nhanh phản ảnh khả năng thanh toán thực sự của công ty trước những khoản nợ ngắn hạn. Nhìn chung, cả 3 năm thì hệ số này tương đối cao do đó công ty vẫn đảm bảo được các khoản nợ ngắn hạn đến hạn phải trả.