II. Các chỉ tiêu hoá học
Tên hàng hóa, dịch vụ
Đơn vị
tính Số lượng Đơn giá Thành tiền
A B C 1 2 3 = 1 X 2
Thạch cao Lào Tấn 2703,90 459.000 1.241.090.100
Cộng tiền hàng: 1.241.090.100 Thuế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 124.109.010 Tổng cộng tiền thanh toán 1.365.199.110 Số viết bằng chữ: (Một tỷ ba trăm sáu lăm triệu một trăm chín chín nghìn một trăn mười đồng)
Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên)
Sau khi tiến hành phân tích các thành phần của NVL thạch cao, kết quả được ghi trong “Phiếu phân tích kết quả sử dụng” là đạt yêu cầu. Hội đồng kiểm nghiệm tiến hành kiểm nghiệm và kết quả được thể hiện ở “Biên bản kiểm nghiệm”
Biểu số 08
BIÊN BẢN KIỂM NGHIỆM
(Vât tư, Thiết bị, Hàng hóa) (Ngày 31 tháng 3 năm 2008)
Căn cứ: Hợp đồng 221B - Nhập thạch cao số 1422B ngày 15 tháng 2 năm 2008 Căn cứ hoá đơn số: 86342 ngày 31 tháng 3 năm 2008
Của Công ty CP thạch cao xi măng Ban kiểm nghiệm gồm có:
Ông (Bà): Lê Thị Công ... Đại diện kỹ thuật
Ông (Bà): Trần Thu hà...Công Ty CP Thạch cao xi măng
MẪU SỐ : 01 GTKT-3 LL
HY/2008B
0086342HOÁ ĐƠN HOÁ ĐƠN
GIÁ TRỊ GIA TĂNG
Ngày 31 tháng 3năm 2008 0 1 0 0 3 0 0 0 2 3 3 0 1 1 2 0 2 3 2 6 0 0 8 2
CÔNG TY CP XI MĂNG BỈM SƠN
Đơn vị: Tổng kho MẪU SỐ: 07-
VT
Ông (Bà): Phạm Thị Xuyến...Thống kê tổng kho Ông (Bà): Nguyễn Văn Quát ...Thủ Kho
Ông (Bà): Hoàng Minh Tâm... .Phòng KT-TK-TC. Đã kiểm kê các loại vật tư hàng hóa sau:
TT Tên vật tư, hàng hoá ĐVT Nơi SX Số lượng Ghi chú Theo chứng từ Đúng chất lượng Không đúng chất lượng 1 Thạch cao tấn Lào 2703,90 2703,90 Tổng cộng 2703,90 2703,90
Ý kiến của ban kiểm nghiệm: Hàng mới, đúng chủng loại yêu cầu, đồng ý nhập kho.
Đại diện kỹ thuật Đại diện giao hàng KTTKTC Thủ kho Thống kê
Đã ký Đã ký Đã ký Đã ký Đã ký
Căn cứ vào các chứng từ trên sau khi lập “Biên bản kiểm nghiêm” đồng ý nhập kho khối lượng vật tư thì tiến hành nhập kho và lập phiếu nhập kho
Biểu số 09
MẪU SỐ 01-VT
PHIẾU NHẬP KHO
Ngày 31 tháng 3 năm 2008 Số chứng từ: P208 Nhập của : Chị Hà - Công ty CP thạch cao xi măng
Theo HĐ 221B - Nhập thạch cao số 1422B ngày 15 tháng 2 năm 2008 Hoá đơn mua hàng: số 86342 ngày 31 tháng 3 năm 2008
Biên bản kiểm nghiệm số: 254 ngày 31 tháng 3 năm 2008 Nguồn nhập: Nhập vào kho: K12
STT Tên nhãn hiệu, Tên nhãn hiệu, quy cách vật tư, sản phẩm hàng hóa ĐVT Mã vật tư Số lượng Giá Thành tiền Ghi chú Theo chứng từ Thực nhập Thạch cao 2115.060501.001 2703,90 Tổng cộng: Nhập ngày 31 tháng 3 năm 2008
PHỤ TRÁCH TỔNG KHO NGƯỜI GIAO THỦ KHO VIẾT PHIẾU
Đã ký Đã ký Đã ký Đã ký
Trên phiếu nhập kho chỉ ghi số lượng mà chưa ghi đơn giá và thành tiền. Chỉ khi nào kế toán thanh toán nhận được phiếu nhập và dựa vào bảng duyệt giá thì mới ghi vào cột đơn giá và thành tiền. Phiếu nhập kho được lập làm 4 liên trong đó:
- Liên 1: Lưu tại kho
- Liên 2: Giao cho thủ kho để vào thể kho sau đó giao cho kế toán vật tư
CÔNG TY CỔ PHẦN XI MĂNG BỈM SƠN
- Liên 3: Giao cho kế toán thanh toán làm căn cứ ghi sổ và thanh toán cho nhà cung cấp.
- Liên 4: Giao cho người cung cấp.
2.2.1.1.2. Thủ tục xuất kho NVL
Tại các phân xưởng sản xuất, phụ trách kỹ thuật xác định nhu cầu NVL cần thiết cho quá trình sản xuất tại đơn vị mình và tập hợp lại đưa cho quản đốc phân xưởng ký nhận. Sau đó gửi bản yêu cầu này lên phòng kỹ thuật hoặc GĐ phê duyệt. Công việc này đòi hỏi nếu giá trị nhu cầu về NVL là lớn. Còn đối với nhu cầu về NVL có giá trị không quá lớn có thể gửi ngay yêu cầu tới bộ phận tổng kho quản lý các loại NVL đó.
Riêng đối với NVL, căn cứ vào định mức tiêu hao NVL và lệnh sản xuất của ban lãnh đạo, căn cứ vào yêu cầu, quy định đã được các bộ phận chức năng phê duyệt. Sau đó bộ phận của tổng kho viết phiếu xuất kho cho các loại NVL mà mình phụ trách.
Biểu số 10
Phiếu xuất này chỉ ghi chỉ tiêu về số lượng, sau khi cập nhật phiếu xuất này vào máy, đến cuối tháng khi máy tính được giá bình quân trong tháng sẽ tự động cập nhật vào cột giá trị và thành tiền.
Công ty có hai loại phiếu xuất : Phiếu xuất và phiếu xuất điều chuyển. Phiếu xuất điều chuyển sử dụng để xuất vật tư giữa các kho với nhau.
2.2.4.2. Kế toán chi tiết NVL tại Công ty CP xi măng Bỉm Sơn
Với đặc điểm của công tác kế toán và đã có áp dụng kế toán máy một cách rộng rãi vào công tác kế toán. Với hệ thống danh điểm vật tư lên tới hơn 5000 danh điểm NVL với các chủng loại vật tư phong phú thì việc chọn lựa
MẪU SỐ: 02-VT SỐ CHỨNG TỪ: X/TC3 SỐ CHỨNG TỪ: X/TC3