B. TSCĐ (giá trị còn lại) 6.06 Vốn chủ sở hữu 18.33 Tổng cộng tài sản33.33Tổng cộng nguồn vốn33
3.2.5. Quản lý tài sản bằng tiền hợp lý hơn
Hệ số thanh toán tức thời của công ty rất thấp, và giảm liên tục trong 3 năm gần đây. Một phần cũng xuất phát từ nguyên nhân công ty chưa xác định kế hoạch thu chi tiền hợp lý cũng như việc xác định mức dự trữ vốn bằng tiền một cách hợp lý. Hệ số thanh toán tức thời giảm thấp là một tín hiệu xấu, thể hiện rủi ro của công ty đối với các chủ nợ. Vì vậy trong thời gian tới công ty cần chú ý tới những vấn đề sau:
- Xác định nhu cầu vốn thanh toán của công ty để xác định mức dự trữ vốn bằng tiền một cách hợp lý. Lập kế hoạch lưu chuyển tiền tệ để biết được lượng tiền vào, lượng tiền ra từ hoạt động kinh doanh. Xác định mức dư thừa, thiếu nguồn trả nợ để bổ sung hoặc rút bớt tiền mặt dự trữ. Để xác định được mức tồn tiền mặt hợp lý cho năm tới, công ty có thể sử dụng mô hình quản lý EOQ như sau:
Tổng hợp dòng tiền công ty chi trả trong năm 2013 là 37,739 trđ. Lãi suất tiền gửi có kỳ hạn là 12%/năm, doanh nghiệp phải tốn chi phí cho mỗi lần giao dịch là 600 nghìn đồng. Như vậy, mức dự trữ tiền mặt tối ưu sẽ là:
Q* = = 614.32 triệu đồng
Do đó, nếu nhu cầu tiền mặt công ty năm 2014 không có biến động lớn so với năm 2013thì công ty có thể dự trữ mức tiền như trên.
- Xây dựng quy chế thu, chi tiền mặt để tránh sự mất mát, lạm dụng tiền vào mục đích cá nhân, xây dựng hạn mức chi cho từng đối tượng cụ thể trong công ty (ví dụ như hạn mức chi một cuộc họp, hội thảo, tiếp khách…). Tất cả các khoản thu chi bằng tiền mặt đều phải thông qua quỹ, không được chi tiêu ngoài quỹ.
Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: TS. Nguyễn Thị Minh Huệ
- Lập kế hoạch chi tiền mặt cho từng tháng, quý thay vì cho một năm.