c. Cuối tháng: Tiến hành cộng sổ chi tiết 2 theo từng người bán hoặc đơn
2.3.5.2.Đối với hoá đơn kiêm phiếu xuất kho
Sau khi nhận được các chứng từ do thủ kho chuyển đến kế toán hoàn thành chứng từ theo từng loại vật liệu sau đó tổng hợp lại giá trị từng loại vật liệu.
Như vậy việc tổng hợp giá trị theo từng loại vật liệu được tiến hành vào cuối quý, việc tập hợp chi phí sản xuất và tính giá thành cũng được tiến hành vào cuối quý. kế toán ghi sổ, kế toán chi tiết các chứng từ để ghi vào các phiếu kế toán nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến nguyên vật liệu.
Căn cứ các chứng từ phát sinh trong tháng 3/2006 về xuất vật liệu, kế toán tiến hành phân loại và lên chứng từ ghi sổ:
- Căn cứ Hoá đơn GTGT mua đường, Phiếu nhập kho đường lập ngày 05/3/2006, Kế toán lập chứng từ ghi sổ
CHỨNG TỪ GHI SỔ Số : 60
Ngày 05 tháng 3 năm 2006
Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền
Nợ Có Nợ Có
Nhập kho mua đường của Công ty Vạn Điển
152 331 2.360.000 2.360.000
Cộng 2.360.000 2.360.000
Kèm theo : chứng từ gốc
Người lập Kế toán trưởng
- Căn cứ chứng từ xuất kho đường ngày 20/3/2006 Kế toán lập chứng từ ghi sổ
CHỨNG TỪ GHI SỔ Số : 62
Ngày 20 tháng 3 năm 2006
Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền
Xuất kho đường phục vụ sản xuất Bia 621 152 472.000 472.000 Cộng 472.000 472.000 Kèm theo : chứng từ gốc
Người lập Kế toán trưởng
Căn cứ các chứng từ ghi sổ kế toán lên sổ cái Tài khoản 152, 331, 621
SỔ CÁI
Năm 2006
Tên tài khoản: Phải trả cho người bán Số hiệu TK : 331
Tên khách hàng: Công ty đường Vạn Điển
ĐVT: đồng
Ngày Chứng từ ghi sổ Số hiệu Số tiền
tháng số Ngày Diễn giải TK đối Nợ Có ghi sổ hiệu tháng ứng
Số dư đầu kỳ
…
Cộng số phát sinh
Số dư cuối kỳ (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Ngày...tháng...năm 2006
Người ghi sổ Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị
SỔ CÁI
Năm 2006
Tên tài khoản : Nguyên liệu và vật liệu Số hiệu TK : 152 ĐVT: đồng
Ngày Chứng từ ghi sổ Số hiệu Số tiền
tháng số Ngày Diễn giải TK đối Nợ Có ghi sổ hiệu tháng ứng
Số dư đầu kỳ
05/03 60 05/3 Mua Đường nhập kho 331 2.360.000
20/3 62 20/3 Xuất kho đường phục vụ SX 621 472.000
…
Cộng số phát sinh
Số dư cuối kỳ
Ngày...tháng...năm 2006
SỔ CÁI
Năm 2006
Tên tài khoản : Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp Số hiệu TK : 621
ĐVT: đồng
Ngày Chứng từ ghi sổ Số hiệu Số tiền tháng số Ngày Diễn giải TK đối Nợ Có ghi sổ hiệu tháng ứng
Số dư đầu kỳ
20/3 62 20/3 Xuất kho đường phục vụ SX Bia 152 472.000 …
Cộng số phát sinh
Số dư cuối kỳ
Ngày...tháng...năm 2006