- Việc cú sự tham gia của hệ thống mỏy vi tớnh…
Bảng 1.17 Bảng câu hỏi đánh giá hệ thống KSNB phần ngân quỹ Công ty TNH HA và Cụng ty CP B
Cụng ty CP B ĐÁNH GIÁ HỆ THỐNG KSNB Cụng ty TNHH A Cụng ty CP B Phần: NGÂN QUỸ Cú Khụng Khụng ỏp dụng Cú Khụng Khụng ỏp dụng
1. Công việc thủ quỹ và kế toán tiền mặt
có do cùng một người đảm nhận không? X X
2. Công ty có quy định về định mức tiền mặt tồn quỹ tối đa không? Mức quy định (nếu có) là ...
3. Các khoản chi tiêu có được lên kế hoạch để giám đốc phê duyệt trước không? Nếu có kế hoạch chi tiêu được lập theo tuần / tháng/ quý (gạch chân phương án thực hiện)
X X
4. Hàng thỏng kế toỏn tiền mặt cú đối
chiếu với thủ quỹ không? X X
5. Việc đối chiếu giữa kế toán và thủ quỹ
có được lập thành văn bản không? X X
6. Tiền mặt tồn quỹ được kiểm kê 1 thỏng / 1 quý / 1năm (gạch chân phương án thực hiện) một lần?
X X
7. Có quy định các khoản tiền thu về phải được gửi ngay vào Ngân hàng vào cuối ngày không?
X X
8. Việc đối chiếu với ngân hàng có được
thực hiện hàng tháng không? X X
9. Các khoản chênh lệch giữa số liệu trên sổ kế toán và sổ phụ ngân hàng có được ghi chép lại để tỡm nguyờn nhõn và giải quyết khụng?
X X
10. Các khoản tiền gửi có gốc ngoại tệ có
được theo dừi riờng khụng? X X
11. Các phiếu thu/chi tiền có được đánh số
thứ tự theo thời gian thực thu/chi tiền không? X X
12. Mọi chứng từ chi tiền có bắt buộc phải có duyệt chi của Giám đốc trước khi chi không? Nếu không, các phiếu chi được ký hàng ngày, hàng tuần hay hàng thỏng?
X X
13. Có quy định về việc uỷ quyền cho Phó giám đốc hoặc Kế toán trưởng ký duyệt chi trong trường hợp Giám đốc đi công tác không? Nếu có thỡ ỏp dụng với những khoản chi về nội dung gỡ và số tiền từ bao nhiờu trở xuống?
X X
14. Các phiếu chi và chứng từ kèm theo có được đóng dấu [ĐÃ THANH TOÁN] để tránh việc thanh toán trùng, tái sử dụng không?
X X
15. …
Đánh giá mức rủi ro kiểm soát: Cao hơn trung bỡnh Trung bỡnh
(adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});