Căn cứ vào bảng phân bổ tiền lương và BHXH kế toán lập các chứng từ ghi sổ theo tài khoản. Lập các chứng từ ghi sổ số 22; 23 tương tự như chứng từ ghi sổ số 21.
Ánh
Công ty TNHH Thanh An Thị xã Tam Điệp - Ninh Bình
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Tháng 09 năm 2009
Số:22
Nội dung Tài khoản Số Tiền
Nợ Có
Lương phải trả CNV trực tiếp 622 334 985.180.200
Chi phí sản xuất chung phân xưởng Ngô Ngọt 6271 334 32.191.750 Chi phí sản xuất chung phân xưởng Dứa 6272 334 4.050.185 Chi phí sản xuất chung của sả 6273 334 14.099.922 Chi phí sản xuất chung toàn nhà máy 6274 334 91.602.288
Lương nhân viên bán hàng 641 334 69.457.600
Lương nhân viên quản lý doanh nghiệp 642 334 245.684.000
Cộng 1.442.265.945
Kế toán trưởng
Ngày 30 tháng 09 năm 2009
Người lập biểu
Công ty TNHH Thanh An Thị xã Tam Điệp - Ninh Bình
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Tháng 09 năm 2009
Số:23
Nội dung Tài
khoản Số Tiền
Nợ Có
Các khoản trích theo lương công nhân trực tiếp sản xuất 622 338 214.065.335 Chi phí sản xuất chung phân xưởng Ngô Ngọt 6271 338 659.287 Chi phí sản xuất chung phân xưởng Dứa 6272 338 829.683 Chi phí sản xuất chung của sản phẩm đậu Hà Lan 6273 338 2.887.663 Chi phí sản xuất chung toàn nhà máy 6274 338 18.760.149 Các khoản trích theo lương nhân viên bán hàng 641 338 12.429.255 Các khoản trích theo lương nhân viên QLDN 642 338 43.964.505
Các khoản phải trả CNV 334 338 82.201.296 Cộng 375.797.173 Kế toán trưởng Ngày 30 tháng 09 năm 2009 Người lập biểu Bảng 2.23
Ánh
Căn cứ vào chứng từ ghi sổ số 22, 23, kế toán vào Sổ Cái các tài khoản có liên quan: