3 PHÂN PHỐI LỢI NHUẬN
3.3.3Phương pháp hạch toán:
Kết chuyển lãi cả năm 2008:
Nợ TK 911: 7.798.262.420 Có TK 421: 7.798.262.420
Lợi nhuận sau khi trừ thuế TNDN, công ty dùng để trích lập các quỹ sau: do công ty hoạt động hình thức TNHH nên công ty không trích cho các cổ đông.
Tạm trích lập quỹ doanh nghiệp hàng quý:
- Quỹ đầu tư phát triển _ TK 414: 624.168.780 đồng. - Quỹ dự phòng tài chính _ TK 415: 464.656.100 đồng. - Quỹ khen thưởng _ TK 4311: 304.106.720 đồng. - Quỹ phúc lợi _ TK 4312: 304.106.720 đồng.
- Bổ sung nguồn vốn kinh doanh _ TK 411: 248.106.960 đồng.
Nợ TK 4212: 1.945.145.280 Có TK 414: 624.168.780 Có TK 415: 464.656.100 Có TK 4311: 304.106.720 Có TK 4312: 304.106.720 Có TK 411: 248.106.960
Kết chuyển lợi nhuận chưa phân phối năm nay sang năm trước:
Nợ TK 4212: 17.681.300 (7.798.262.420 – 7.780.581.120) Có TK 4211: 17.681.300
Sang năm 2008, baó cáo quyết toán được duyệt xác định thu nhập để lại doanh nghiệp phân phối chính thức là : 7.798.262.420
- Quỹ đầu tư phát triển: 50%. - Quỹ dự phòng tài chính: 15%.
- Quỹ khen thưởng: 15%. - Quỹ phúc lợi: 10%.
- Bổ sung nguồn vốn kinh doanh: 10%.
Trong đó, lợi nhuận công ty cần phải phân phối trong 4 quý: - TK 414: 3.899.131.210
- TK 415: 1.169.618.163 - TK 4311: 1.169.618.163 - TK 4312: 779.826.242 - TK 411: 779.826.242
Nhưng công ty tạm phân phối lợi nhuận trước đó: - TK 414: 2.496.675.120
- TK 415: 1.858.624.400 - TK 4311: 1.216.426.880 - TK 4312: 1.216.426.880 - TK 411: 992.427.840
Số lợi nhuận còn phân phối của công ty:
- TK 414: 1.432.456.090 (3.899.131.210- 2.496.675.120) - TK 415: -678.885.037 (1.169.618.163- 1.858.624.400) - TK 4311: -37.687.517 (1.169.618.163- 1.216.426.880) - TK 4312: -430.600.638 (779.826.242- 1.216.426.880) - TK 411: -206.601.598 (779.826.242- 992.427.840)
Với thực tế lợi nhuận được phân phối như vậy, công ty sẽ có các định khoản như sau:
Nợ TK 4211: 1.432.456.090
Có TK 414: 1.432.456.090
- Quỹ dự phòng tài chính:
Nợ TK 415: 678.885.037
Có TK 4211: 678.885.037
- Quỹ khen thưởng:
Nợ TK 4311: 37.687.317
Có TK 4211: 37.687.317
- Quỹ phúc lợi:
Nợ TK 4312: 430.600.638
Có TK 4211: 430.600.638 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
- Bổ sung nguồn vốn kinh doanh:
Nợ TK 411: 206.601.598