Khấu hao TSCĐ và NVKD, vốn bằng tiền, phải trả người bỏn, phải thu khỏch hàng, chi phớ sản xuất, chi phớ bỏn hàng, QLDNN.
Chứng từ gốc Sổ chi tiết Sổ quỹ Bảng tổng hợp chứng từ gốc Bảng tổng hợp chi tiết SỔ NHẬT Kí SỔ CÁI
BÁO CÁO TÀI CHÍNH
Ghi chỳ
Ghi hằng ngày (định kỳ)
Ghi vào cuối thỏng (hoặc định kỳ) Đối chiếu, kiểm tra
Sơ đồ 1.7. quy trỡnh hạch toỏn theo hỡnh thức nhật ký sổ cỏi
Hàng ngày, kế toỏn căn cứ vào cỏc chứng từ kế toỏn hoặc Bảng tổng hợp chứng từ kế toỏn cựng loại đó được kiểm tra và được dựng làm căn cứ ghi sổ, trước hết xỏc định tài khoản ghi Nợ, tài khoản ghi Cú để ghi vào Sổ Nhật ký – Sổ Cỏi. Số liệu của mỗi chứng từ (hoặc Bảng tổng hợp chứng từ kế toỏn cựng loại) được ghi trờn một dũng ở cả 2 phần Nhật ký và phần Sổ Cỏi. Bảng tổng hợp chứng từ kế toỏn được lập
cho những chứng từ cựng loại (Phiếu thu, phiếu chi, phiếu xuất, phiếu nhập,…) phỏt sinh nhiều lần trong một ngày hoặc định kỳ 1 đến 3 ngày.
Chứng từ kế toỏn và Bảng tổng hợp chứng từ kế toỏn cựng loại sau khi đ. ghi Sổ Nhật ký - Sổ Cỏi, được dựng để ghi vào Sổ, Thẻ kế toỏn chi tiết cú liờn quan.
Cuối thỏng, sau khi đó phản ỏnh toàn bộ chứng từ kế toỏn phỏt sinh trong thỏng vào Sổ Nhật ký - Sổ Cỏi và cỏc sổ, thẻ kế toỏn chi tiết, kế toỏn tiến hành cộng số liệu của cột số phỏt sinh ở phần Nhật ký và cỏc cột Nợ, cột Cú của từng tài khoản ở phần Sổ Cỏi để ghi vào dũng cộng phỏt sinh cuối thỏng. Căn cứ vào số phỏt sinh cỏc thỏng trước và số phỏt sinh thỏng này tớnh ra số phỏt sinh luỹ kế từ đầu quý đến cuối thỏng này. Căn cứ vào số dư đầu thỏng (đầu quý) và số phỏt sinh trong thỏng kế toỏn tớnh ra số dư cuối thỏng (cuối quý) của từng tài khoản trờn Nhật ký. - Sổ Cỏi.
Khi kiểm tra, đối chiếu số cộng cuối thỏng (cuối quý) trong Sổ Nhật ký - Sổ Cỏi phải đảm bảo cỏc yờu cầu sau:
Tổng số tiền của cột phỏt sinh ở phần “Nhật ký” = Tổng số phỏt sinh nợ của tất cả cỏc TK - Tổng số phỏt sinh cú của tất cả cỏc TK
Tổng số dư Nợ cỏc Tài khoản = Tổng số dư Cú cỏc tài khoản
Cỏc sổ, thẻ kế toỏn chi tiết cũng phải được khoỏ sổ để cộng số phỏt sinh Nợ, số phỏt sinh Cú và tớnh ra số dư cuối thỏng của từng đối tượng. Căn cứ vào số liệu khoỏ sổ của cỏc đối tượng lập “Bảng tổng hợp chi tiết" cho từng tài khoản. Số liệu trờn “Bảng tổng hợp chi tiết” được đối chiếu với số phỏt sinh Nợ, số phỏt sinh Cú và Số dư cuối thỏng của từng tài khoản trờn Sổ Nhật ký - Sổ Cỏi. Số liệu trờn Nhật ký - Sổ Cỏi và trờn “Bảng tổng hợp chi tiết” sau khi khúa sổ được kiểm tra, đối chiếu nếu khớp, đỳng sẽ được sử dụng để lập bỏo cỏo.
2.2.3.4. Hỡnh thức kế toỏn trờn mỏy tớnh
Đặc trưng cơ bản của hỡnh thức kế toỏn trờn mỏy vi tớnh là cụng việc kế toỏn được thực hiện theo một chương trỡnh phần mềm kế toỏn trờn mỏy vi tớnh. Phần mềm kế toỏn được thiết kế theo nguyờn tắc của một trong bốn hỡnh thức kế toỏn hoặc kết hợp cỏc hỡnh thức kế toỏn quy định trờn đõy. Phần mềm kế toỏn khụng hiển thị đầy đủ quy trỡnh ghi sổ kế toỏn, nhưng phải in được đầy đủ sổ kế toỏn và bỏo cỏo tài chớnh theo quy định. Phần mềm kế toỏn được thiết kế theo hỡnh thức kế toỏn nào sẽ cú cỏc loại sổ của hỡnh thức kế toỏn đú nhưng khụng hoàn toàn giống mẫu sổ kế toỏn ghi bằng tay.
Trỡnh tự ghi chộp
Trỡnh tự
Ghi chỳ
Nhập số liệu hàng ngày
In sổ, bỏo cỏo cuối thỏng, cuối năm Đối chiếu, kiểm tra
Sơ đồ 1.8. Sơ đồ hạch toỏn theo phần mềm kế toỏn
Mỏy vi tớnh Phần mềm kế toỏn SỔ KẾ TOÁN Sổ tổng hợp Sổ chi tiết CHỨNG TỪ KẾ TOÁN
- Bỏo cỏo tài chớnh
- Bỏo cỏo kế toỏn quản trị BẢNG TỔNG HỢP
Hàng ngày, kế toỏn căn cứ vào chứng từ kế toỏn hoặc Bảng tổng hợp chứng từ kế toỏn cựng loại đó được kiểm tra, được dựng làm căn cứ ghi sổ, xỏc định tài khoản ghi Nợ, tài khoản ghi Cú để nhập dữ liệu vào mỏy vi tớnh theo cỏc bảng, biểu được thiết kế sẵn trờn phần mềm kế toỏn.
Theo quy trỡnh của phần mềm kế toỏn, cỏc thụng tin được tự động nhập vào sổ kế toỏn tổng hợp (Sổ Cỏi hoặc Nhật ký - Sổ Cỏi...) và cỏc sổ, thẻ kế toỏn chi tiết liờn quan.
Cuối thỏng (hoặc bất kỳ vào thời điểm cần thiết nào), kế toỏn thực hiện cỏc thao tỏc khoỏ sổ (cộng sổ) và lập bỏo cỏo tài chớnh. Việc đối chiếu giữa số liệu tổng hợp với số liệu chi tiết được thực hiện tự động và luụn đảm bảo chớnh xỏc, trung thực theo thụng tin đó được nhập trong kỳ. Người làm kế toỏn cú thể kiểm tra, đối chiếu số liệu giữa sổ kế toỏn với bỏo cỏo tài chớnh sau khi đó in ra giấy.
CHƯƠNG III:
THỰC TRẠNG KẾ TOÁN NGUYấN VẬT LIỆU TẠI CễNG TY TNHH XD GTTL ANH TUẤN
3.1 Khỏi quỏt chung về cụng ty TNHH XD GTTL Anh Tuấn
3.1.1 Quỏ trỡnh hỡnh thành và phỏt triển của cụng ty
- Tờn tiếng việt: Cụng ty TNHH XD GTTL Anh Tuấn
- Cụng ty cú trụ sở chớnh: Yờn Doón-Đụng Yờn-Đụng Sơn-TP Thanh Húa - Mó số thuế: 2801177789
- Giấy phộp kinh doanh: 2801177789- ngày cấp: 21/07/2010 - Ngày hoạt động: 01/08/2010
- Vốn điều lệ: 7.256.369.550
Cụng ty TNHH XD GTTL Anh Tuấn hoạt động theo giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 2801177789 ngày 16 thỏng 09 năm 2010 do sở kế hoạch và Đầu tư tỉnh Thanh Húa cấp.
Bước đầu từ một đơn vị chuyờn xõy dựng cỏc cụng trỡnh giao thụng, thủy lợi, dõn dụng, cụng nghiệp quy mụ nhỏ đến nay đó trải qua gần 5 năm xõy dựng và phỏt triển ,hiện nay đó trở thành một doanh nghiệp cú uy tớn trong và ngoài khu vực.
Ngành nghề kinh doanh
- Xõy dựng cụng trỡnh giao thụng, thủy lợi, dõn dụng và cụng nghiệp. - Thi cụng xõy lắp đường dõy tải điện và trạm biến thế.
- Sản xuất kinh doanh vật tư, vật liệu xõy dựng
- Cụng trỡnh hạ tầng kỹ thuật khu cụng nghiệp và khu đụ thị. - Thớ nghiệm, kiểm định chất lượng cỏc cụng trỡnh xõy dựng.
- Kinh doanh bất động sản, quyền sủ dụng đất thuộc chủ sở hữu, chủ sủ dụng hoặc đi thuờ, đầu tư, kinh doanh, phỏt triển nhà khu đụ thị và khu cụng nghiệp.