Chứng từ ghi sổ.
Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ. Sổ cái tài khoản 331.
2.2.3.2.4. Các nghiệp vụ kinh tế thực tế phát sinh tại công ty
Nghiệp vụ 1: Ngày 10 tháng 12 năm 2014, công ty nhập kho 10 chiếc tủ lạnh gia đình ở Công ty Hoàng Hà với đơn giá 10.000.000 đ/ chiếc, VAT 10 %, chưa thanh toán tiền cho người bán
Nợ TK 156: 10 x 10.000.000 = 100.000.000 Nợ TK 133: 10.000.000
Có TK 331: 110.000.000
Chứng từ sử dụng: Phiếu nhập kho, Hóa đơn GTGT (phụ lục 01)
Nghiệp vụ 2: Ngày 12 tháng 12, công ty mua về nhập kho 30 thùng sơn chống thấm ở công ty Hoàng Hà với đơn giá 5.000.000 đ/ thùng, VAT 10%, công ty chưa thanh toán tiền cho người bán
Nghiệp vụ 3: Ngày 14 tháng 12, công ty ứng trước tiền hàng công ty Hoàng Hà về mặt hàng Gas – bếp Gas bằng tiền mặt số tiền 80.000.000
Nợ TK 331: 80.000.000
Có TK 111: 80.000.000
Chứng từ sử dụng : Phiếu chi (phụ lục 01)
Nghiệp vụ 4: Ngày 20 tháng 12, công ty thanh toán tiền hàng đã nhập ngày 10/12 cho công ty Hoàng Hà bằng tiền mặt số tiền 110.000.000
Nợ TK 331: 110.000.000
Có TK 111: 110.000.000
Chứng từ sử dụng : Phiếu chi (phụ lục 01)
Công ty TNHH Thương Mại Tuấn Hiền Địa chỉ: 317 – 321 Đường Đình Hương , P. Đông Cương – TP. Thanh Hóa
Mẫu số: S02a – DNN
(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC. Ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔ Số 304
Ngày 10 tháng 12 năm 2014
Trích yếu Số hiệu TK Số tiền Ghi
chú
Nợ Có
A B C 1 D
Công ty nhập kho 10 chiếc tủ lạnh gia đình ở Công ty Hoàng Hà
156 133 331 110.000.00 0 Cộng X X 110.000.000 X Ngày 25 tháng 12 năm 2014 Người lập (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên)
Công ty TNHH Thương Mại Tuấn Hiền Địa chỉ: 317 – 321 Đường Đình Hương , P. Đông Cương – TP. Thanh Hóa
Mẫu số: S02a – DNN
(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC. Ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔ Số 305
Ngày 12 tháng 12 năm 2014
Trích yếu Số hiệu TK Số tiền Ghi
chú
Nợ Có
A B C 1 D
Công ty mua về nhập kho 30 thùng sơn chống thấm ở công ty Hoàng Hà
156 133 331 165.000.000 Cộng X X 165.000.000 X Ngày 12 tháng 12 năm 2014 Người lập (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên)
Công ty TNHH Thương Mại Tuấn Hiền Địa chỉ: 317 – 321 Đường Đình Hương , P. Đông Cương – TP. Thanh Hóa
Mẫu số: S02a – DNN
(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC. Ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔ Số 306 Ngày 14 tháng 12 năm 2014 Trích yếu Số hiệu TK Số tiền Ghichú Nợ Có A B C 1 D
Công ty ứng trước tiền hàng công ty Hoàng Hà về mặt hàng Gas – bếp Gas bằng tiền mặt 331 111 80.000.000 Cộng X X 80.000.000 X Ngày 14 tháng 12 năm 2014 Người lập (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên)
Công ty TNHH Thương Mại Tuấn Hiền Địa chỉ: 317 – 321 Đường Đình Hương , P. Đông Cương – TP. Thanh Hóa
Mẫu số: S02a – DNN
(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC. Ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔ Số 307 Ngày 25 tháng 12 năm 2014 Trích yếu Số hiệu TK Số tiền Ghichú Nợ Có A B C 1 D
Công ty thanh toán tiền hàng đã nhập ngày 10/12 cho công ty Hoàng Hà bằng tiền mặt 331 111 110.000.00 0 Cộng X X 110.000.000 X Ngày 25 tháng 12 năm 2014 Người lập (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên)
Công ty TNHH Thương Mại Tuấn Hiền Địa chỉ: 317 – 321 Đường Đình Hương , P. Đông Cương – TP. Thanh Hóa
Mẫu số: S02b – DNN
(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC. Ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ Năm 2014
ĐVT: VNĐ
Sổ này có…trang, đánh số từ trang số 01 đến trang… - Ngày mở sổ:...
Ngày 31 tháng 12 năm 2014
Người lập
( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên, đóng dấu)Giám đốc
Chứng từ ghi sổ Số tiền Số hiệu Ngày,tháng A B 1 … … … 304 305 306 307 … 10/12 12/12 14/12 20/12 ….. 110.000.000 165.000.000 80.000.000 110.000.000 ….. Cộng X 591.372.411.146
Công ty TNHH Thương Mại Tuấn Hiền
Địa chỉ: 317 – 321 Đường Đình Hương , P. Đông Cương – TP. Thanh Hóa
SỔ CÁI Năm 2014
Tên tài khoản Phải trả người bán Số hiệu: 331
Mẫu số: S02c1 – DNN
(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC.Ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)
Ngày tháng ghi sổ
Chứng từ ghi sổ
Diễn giải TK ĐƯSố hiệu
Số tiền Ghi chú Số hiệu thángNgày Nợ Có A B C D E 1 2 G Số Dư ĐK 30.381.173.765 ...
25/12 304 10/12 Công ty nhập kho 10 chiếc tủ lạnh gia đình ở Công ty Hoàng Hà 156133 110.000.000 25/12 305 12/12 Công ty mua về nhập kho 30 thùng sơn chốngthấm ở công ty Hoàng Hà 156133 165.000.000 25/12 306 14/12 Công ty ứng trước tiền hàng công ty Hoàng
Hà về mặt hàng Gas – bếp Gas bằng tiền mặt 111
80.000.000 25/12 307 20/12 Công ty thanh toán tiền hàng đã nhập ngày10/12 cho công ty Hoàng Hà bằng tiền mặt 111 110.000.000
………. Cộng phát sinh Số dư cuối kỳ 578.947.224.971 591.372.411.14638.604.468.446 Ngày 25 tháng 12 năm 2014 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Nguyễn Thị Hiệp Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Lê Thị Hà Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Nguyễn Trọng Sơn
2.2.4. Kế toán phải trả người lao động
Phản ánh các khoản phải trả và tình hình thanh toán các khoản phải trả cho người lao động của doanh nghiệp về tiền lương, tiền công, tiền thưởng, bảo hiểm xã hội và các khoản phải trả khác thuộc về thu nhập của người lao động.
Kỳ trả lương của công ty thường vào 15 hàng tháng
* Hình thức trả lương của công ty là trả lương theo thời gian.
Hình thức trả lương này được áp dụng cho các bộ phận bán hàng và bộ phận văn phòng của Công ty và các bộ phận gián tiếp ở các đội như: Đội trưởng, kế toán đội, nhân viên bán hàng
Theo hình thức này tiền lương trả cho người lao động tính theo thời gian làm việc, cấp bậc và tháng lương tiêu chuẩn do Nhà nước quy định. Thời gian làm việc của người lao động càng dài thì hệ số lương càng cao nhưng nó chỉ tăng đến mức giới hạn của thang lương thì không còn tăng nữa. Chế độ trả lương này áp dụng cho khối lao động gián tiếp bao gồm nhân viên khối văn phòng, nhân viên kinh doanh, bảo vệ…
Căn cứ tính lương là hệ số lương của người lao động và mức lương tối thiểu do Nhà nước quy định. Bảng chấm công được hoàn thành vào ngày cuối cùng của tháng. Công ty hiện đang làm việc 6 ngày/ tuần, riêng công nhân dưới dãn ca để đảm bảo 26 ngày công. Bảng chấm công do từng phòng ban theo dõi, ghi chép một cách cụ thể ngày nghỉ và lý do nghỉ. Riêng lãnh đạo, cán bộ, trưởng, phó các phòng ban còn được cộng thêm hệ số cấp bậc, chức vụ.
Để trả lương cho cán bộ công nhân viên theo hình thức này, Công ty sử dụng công thức tính sau:
Mức lương Tổng
Trong đó các khoản phụ cấp là: + Phụ cấp trách nhiệm:
- Đối với trưởng phòng, đội trưởng có hệ số phụ cấp trách nhiệm là 0,4. - Đối với các phó phòng có hệ số phụ cấp trách nhiệm là 0,3.
+ Phụ cấp khu vực, phụ cấp lưu động:
- Phụ cấp lưu động có hệ số phụ cấp là 0,2. - Phụ cấp khu vực có hệ số phụ cấp là 0,1.
+ Phụ cấp cơm ca: Ở Công ty công nhân viên được hưởng tiền phụ cấp cơm ca là 15.000 đ/ ngày công.
Dựa theo số ngày nghỉ ốm, tai nạn, thai sản…được cơ quan y tế, bệnh viện xác nhận. Tiền lương hưởng BHXH được quy định:
- Lương ốm = 75% tiền lương căn cứ đóng BHXH.
- Lương thai sản, tai nạn lao động = 100% tiền lương căn cứ đóng BHXH. Lương ốm 1
ngày công =
1.900.000 x (Hệ số lương + Hệ số phụ cấp)
x75% 26 ngày
Lương thai sản, tai nạn 1 ngày công =
1.900.000 x (Hệ số lương + Hệ số phụ cấp)
×100% 26 ngày
Như vậy tổng cộng tiền lương của công nhân viên trong Công ty là: Tổng cộng tiền
lương của công nhân viên = Mức tiền lương thời gian + Tiền lương BHXH + Tiền phụ cấp 2.2.4.1. Tài khoản sử dụng
Số hiệu Tên Tài khoản
334 Phải trả người lao động
2.2.4.2. Chứng từ sử dụng
Bảng chấm công Bảng lương
Bảng thanh toán tiền lương
Phiếu giao nhận sản phẩm, phiếu khoán, Hợp đồng giao khoán, Phiếu báo làm thêm giờ
2.2.4.3. Sổ sách sử dụng
Chứng từ ghi sổ.
Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ. Sổ chi tiết TK 334
Sổ cái tài khoản 334