I. Cỏc khoản phải thu dà
3. Hệ số thanh toỏn
2.1.5.2. Phõn tớch diễn biến nguồn vốn và sử dụng vốn
Để đỏnh giỏ được tớnh chất hợp lý của toàn bộ quỏ trỡnh tổ chức, tạo lập vốn và sử dụng vốn của Nhà mỏy Cơ khớ 19-5 ta sẽ đi vào phõn tớch diễn biến nguồn vốn và cỏc loại tài sản trong kỳ.
Trước hết ta đi lập bảng kờ diễn biến nguồn vốn và sử dụng vốn dựa vào Bảng cõn đối kế toỏn theo nguyờn tắc khoản mục bờn tài sản tăng hoặc bờn nguồn vốn giảm thỡ thể hiện việc sử dụng vốn và ngược lại là thể hiện việc tạo vốn.
Sau đõy ta sẽ trỡnh bày Bảng kờ diễn biến nguồn vốn và sử dụng nguồn vốn để từ đú lập ra bảng phõn tớch nguồn vốn và sử dụng nguồn vốn.
Bảng 14 : Bảng kờ diễn biến nguồn vốn và sử dụng vốn năm 2008 ĐVT: VNĐ Khoản mục Đầu năm 2008 Cuối năm 2008 Nguồn vốn Sử dụng vốn
TÀI SẢN1. Tiền 317.731.215 111.401.513 206.329.702 1. Tiền 317.731.215 111.401.513 206.329.702 2. Phải thu KH 510.348.948 401.050.151 109.298.797 3. Trả trước NB 194.420.227 174.983.571 19.436.656 4.Thu nội bộ 59.141.576 73.769.424 14.627.848 5. Phải thu khỏc 32.042.090 82.859.765 50.817.675 6. Hàng tồn kho 6.866.393.823 3.502.996.103 3.363.397.720 7. Trả trước 22.366.425 15.450.283 6.916.142 8. NG TSCĐ 4.589.678.093 4.679.777.555 90.099.462 9.Giỏ trị HMLK (4.116.068.085) (4.337.380.524) 221.312.439 NGUỒN VỐN 1.Phải trả NB 1.187.006.620 1.632.841.038 445.834.418 2. KH trả trước 1.895.074.135 368.044.480 1.527.029.655 3. Thuế .. 193.886.194 395.497.428 201.611.234 4. Trả người LĐ 727.236.516 367.731.482 359.505.034 5. Trả nội bộ 3.704.655.123 1.331.290.835 2.373.364.288 6. Phải trả HĐ 145.732.758 185.686.157 39.953.399 7. Vốn CSH 647.273.940 361.624.766 285.649.174 8. LNST (53.030.694) 17.937.935 70.968.629 9. Cỏc quỹ 28.219.720 44.253.720 16.034.000 TỔNG 4.701.093.136 4.701.093.136 (Nguồn: Phũng Kế toỏn - Thống kờ)
Ta sẽ lập bảng phõn tớch sau để thấy cụ thể hơn tỡnh hỡnh sử dụng vốn cũng như diễn biến nguồn vốn của Nhà mỏy trong năm 2008.
Bảng 15 : Bảng phõn tớch diễn biến nguồn vốn và sử dụng vốn của Nhà mỏy năm 2008
ĐVT: VNĐ
Diễn biến nguồn
vốn Tiền % Sử dụng vốn Tiền %
1. Rỳt vốn bằng tiền 206.329.702 4,39 1.Cấp tớn dụng nội
bộ 14.627.848 0,31
2. Giảm phải thu KH 109.298.797 2,32 2.Cấp tớn dụng
khỏc 50.817.675 1,08
3. Giảm trả trước cho
người bỏn 19.436.656 0,41
3.Đầu tư mua sắm
4. Giảm tài sản lưu
động ( HTK) 3.363.397.720 71,55
4. Cấp tớn dụng
cho khỏch hàng 1.527.029.655 32,48
5. Giảm trả trước 6.916.142 0,15 5. Trả người LĐ 359.505.034 7,56
6. Trớch khấu hao 221.312.439 4,71 6. Trả nội bộ 2.373.364.288 50,49 7. Nhà cung cấp cho thanh toỏn chậm 445.834.418 9,48 7. Giảm nguồn vốn chủ sở hữu 285.649.174 6,08 8. Tăng trả NSNN 201.611.234 4,29 9. Tăng phải trả HĐ 39.953.399 0,85 10. Tăng LNST 70.968.629 1,51
11. Tăng nguồn quỹ 16.034.000 0,34
Tổng cộng 4.701.093.136 100 4.701.093.136 100
(Nguồn: Phũng Kế toỏn - Thống kờ)
Qua bảng phõn tớch trờn ta thấy được trong năm 2008 Nhà mỏy Cơ khớ 19-5 đó tỡm kiếm được 4.701.093.136 đồng, trong đú huy động bờn ngoài Nhà mỏy là 823.050.646 đồng (=109.298.797+ 19.436.656+ 6.916.142+ 445.834.418+ 201.611.234+ 39.953.399) chiếm tỷ trọng 17,5%, do huy động cỏc nguồn vốn nội sinh là 308.315.068 đồng (= 221.312.439 + 70.968.629 + 16.034.000) chiếm 6,56%, do sắp xếp lại nguồn vốn kinh doanh là 3.569.727.422 đồng chiếm 75,94%. Như vậy việc tổ chức nguồn vốn của Nhà mỏy cơ bản là hợp lý do Nhà mỏy đó biết sắp xếp bố trớ lại vốn kinh doanh, khai thỏc được cỏc nguồn vốn nội sinh và tỷ trọng của vốn vay từ bờn ngoài cuối năm khụng cao. Đặc biệt ta thấy được trong 4.701.093.163 đồng huy động, Nhà mỏy cũng đó dành 90.099.462 đồng để đầu tư mua sắm tài sản cố định vụ hỡnh và hữu hỡnh, tuy nhiờn tỷ trọng cũn thấp chỉ chiếm 1,92%. Nguồn vốn được huy động chủ yếu là để trả nội bộ, chiếm 50,49% số vốn được sử dụng, tiếp theo đú là nguồn tớn dụng mà khỏch hàng sử dụng cũng chiếm 32,48%. Việc sử dụng vốn để trả nợ sẽ giỳp Nhà mỏy giảm bớt rủi ro về mặt tài chớnh và cú sự chủ động hơn khi sử dụng nguồn vốn kinh doanh.
Trong năm 2008, Nhà mỏy đó cấp tớn dụng cho khỏch hàng là 1.527.029.655 đồng cũn nhà cung cấp cho thanh toỏn chậm là 445.834.418 đồng. Như vậy Nhà mỏy đó bị chiếm dụng 1 lượng vốn khỏ lớn hơn 1 tỷ đồng.